Presupuesto Financiero

y
Flujo de Caja
Propósito de la sesión:
Define y estructura el Presupuesto Financiero considerando los
elementos que lo conforman y su objetivo
Actividades de inicio:

Repaso de
Lluvia de Preguntas saberes
ideas exploratorias previos del
curso
Presupuesto Financiero

Es la predicción de los ingresos y gastos del negocio a

corto y largo plazo. Las proyecciones correctas del flujo
de efectivo ayudarán al negocio a lograr sus objetivos de
la manera correcta.

La preparación de este presupuesto incluye un presupuesto

detallado del balance, el presupuesto del flujo de efectivo,
las fuentes de ingresos y gastos del negocio, etc. La
evaluación de los ingresos y gastos se realiza de forma
mensual, trimestral, semestral o anual, dependiendo de lo
que sea más idóneo para la organización.
Importancia del Presupuesto Financiero

El presupuesto financiero es
una herramienta muy
poderosa para lograr los
objetivos a largo plazo del
negocio. Mantiene
informados a los accionistas
y otros miembros de la
organización sobre el
funcionamiento de la
empresa.
Características del Presupuesto Financiero
•Presupuesto de efectivo (o Flujo de
Un presupuesto financiero incluye Efectivo), que describe los gastos en
información sobre la forma que una efectivo futuros y asigna el efectivo
empresa adquirirá efectivo en el entrante para cubrirlo.
•Presupuesto de gastos de capital que
futuro y cómo lo gastará en el mismo se ocupa de los principales gastos
período de tiempo, Incluye las futuros, como el nuevo edificio para
siguiente secciones: expandirse.
•Hoja de balance.
 Presupuesto de Efectivo o Flujo de Caja
 El presupuesto de caja es una estimación de
los ingresos y desembolsos de efectivo
futuros, es un instrumento valioso para la
planeación financiera.
 El presupuesto de caja es un informe detallado
que muestra todos los cobros y pagos en
efectivo planificados para el próximo ejercicio.
subdivididos en períodos mensuales. Por
tanto, cuantifica los posibles superávits o
déficits de caja y su duración esperada, con
tiempo suficiente para que cualquier acción
correctiva que sea necesaria pueda ser
implementada.
Estructura Del Presupuesto De Caja

•Ingresos
•Egresos
•Financiamiento
•Saldos
Ingresos.- Contiene lo siguiente:

 El saldo de caja del mes anterior: es el

monto de dinero con que cuenta la
empresa al inicio del mes.
 Las ventas al contado: es el dinero que se
espera obtener en cada mes.
 Las ventas al crédito.
 Los ingresos de otros tipos de actividades.
Egresos.- Contiene lo siguiente:

 Compras al contado: considera los

desembolsos proyectados por adquisición de
materia prima. insumos, mercaderías. etc.
 Compras al crédito.
 Sueldos y salarios.
 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta y
otros Tributos.
 Otros pagos: alquiler. energía,
equipamiento, teléfono. agua y demás
servicios.
Financiamiento y Saldos

Financiamiento: Rubro utilizado para considerar los préstamos

adquiridos de entidades financieras, asimismo en este rubro se
considera las amortizaciones e intereses del préstamo respectivo.

Saldos: Este rubro nos indica si la empresa está en capacidad o no de

cumplir con sus acreedores.
 Importancia del Presupuesto de Caja

El presupuesto de caja es importante

porque permite a la gerencia financiera
prever las necesidades de efectivo que
necesita la empresa a corto plazo.

Uno de los instrumentos principales que

utiliza el Gerente Financiero para controlar
los gastos de la empresa es el presupuesto
de efectivo.

Se trata de un programa que relaciona las

entradas de efectivo y los gastos también
en efectivo en los que la empresa incurrirá
durante el período presupuestario.
 Fórmula del Flujo de Caja

SALDO SALDO
INGRESOS EGRESOS
INICIAL FINAL
 Conclusiones
El Presupuesto Financiero es la predicción de los ingresos y gastos del negocio a
corto y largo plazo.

Los componentes de presupuesto financiero son: el presupuesto de Efectivo (o

flujo de efectivo), el presupuesto de capital y la hoja de balance

El presupuesto de caja es una estimación de los ingresos y desembolsos de

efectivo futuros, es un instrumento valioso para la planeación financiera.

El presupuesto de caja es importante porque permite a la gerencia financiera

prever las necesidades de efectivo que necesita la empresa a corto plazo.
Actividades de
cierre:
Texto de relleno
Metacognición

•¿Qué he aprendido?

•¿Cómo lo he aprendido?

•¿para que me ha servido?

•¿Qué ha resultado mas fácil, mas difícil, mas novedoso?

•¿Cómo lo puedo mejorar?

Referencia bibliográfica y de
imágenes
Burbano, J. (2005). Presupuestos: Enfoque de Gestión, Planeación y Control de Recursos. 3° ed. México: Mc
Graw Hill.
Flores, J. (2010). Presupuestos, instrumentos que genera valor a una empresa. 1°ed. Lima: CECOF
Flores J. (2009). Contabilidad Gerencial – Teoría y Práctica. 1° ed. Lima: CECOF
 
Horngren, Ch., Datar, S. & Rajan, M. (2012). Contabilidad de costos. Un enfoque gerencial. 14° ed. México
D.F., México: Pearson Educación.
Torres, G. (2003). Elaboración de presupuestos empresariales. 1° ed. Lima: Márketing Consultores S.A.
 
Welsch, G., Hilton, R., Gordon, P. & Rivera, C. (2005). Presupuestos: planificación y control. 6° ed. México D.F.,
México: Pearson.
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