Universidad Acción Pro-Educación y Cultura

(UNAPEC)

Tarea de reposición de puntos

Presentado por:
Karen Julietha Castellanos; A00107130

Presentado a:
Prof. Lisa Andújar

Asignatura:
Presupuesto y planeación financiera

Sección y horario:
Sección 1769, lunes de 8:00 pm a 10:00 pm.

Santo Domingo, República Dominicana, 2022.

Capítulo 1
El presupuesto es la expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone
alcanzar la administración de la empresa en un periodo, con la adopción de las
estrategias necesarias para lograrlos. Los fundamentos teóricos y prácticos del
presupuesto como herramienta de planificación y control tuvieron su origen en el
sector gubernamental a finales del siglo XVIII cuando se presentaban al
Parlamento británico los planes de gastos del reino.
El presupuesto de caja es uno de los instrumentos más valiosos en poder de la
dirección financiera de cualquier organización para formular la política de liquidez,
proceder a la inversión oportuna de fondos sobrantes, y otras circunstancias.
Cualquier persona, natural o jurídica, necesita hacer presupuestos porque siempre
se requiere anticiparse al futuro, previendo lo que pueda suceder, ideando
mecanismos y estrategias para enfrentar circunstancias inciertas. El empresario
debe planear la manera de obtener utilidades con la ejecución de actividades en
forma coherente.
Las “entradas esenciales” para constituir una empresa son: el recurso humano, el
capital, y los materiales. La eficiencia del director de la empresa podrá medirse por
el manejo razonable de las entradas (factores productivos) y de las salidas
(negocios empresariales).
El punto de partida del proceso de planeación de utilidades es el diagnostico de
los factores externos e internos que pueden afectar negativa o positivamente las
estrategias, los programas, los proyectos de inversión y las políticas a establecer
en cada área funcional. El propósito de planeación es dar a cada integrante los
lineamientos necesarios para la toma de decisiones y la ejecución de las
actividades operacionales.
La clasificación de los presupuestos va de la siguiente manera: 1- Según su
flexibilidad: Rígidos, estáticos, fijos o asignados. Flexibles o variables; 2- Según el
período que cubren: Corto plazo. Largo Plazo; 3- Según el campo de aplicabilidad
en la empresa: De operación o económicos. Financieros (tesorería y capital);
4- Según el sector en el cual se utilicen: Público. Privado. Tercer sector.
Los presupuestos del sector público cuantifican los recursos que requieren los
gastos de funcionamiento, la inversión y el servicio de la deuda pública de los
organismos y las entidades oficiales. Y los presupuestos del sector privado Los
utilizan las empresas privadas como base de planificación de las actividades
organizacionales.
Héctor Salas González, en Control presupuestal de los negocios, presenta
algunos principios y aclara que no todos son de obligatorio cumplimiento. Este
autor los clasifica en cinco grupos: de previsión, de planeación, de organización,
de organización, de dirección y de control.
Capítulo 2
En este capítulo se habla de las etapas de la preparación del presupuesto, se
busca que el empresario recurra al presupuesto como herramienta de
planeamiento y control, y para esto se consideran las siguientes etapas:
1- Pre iniciación: En esta etapa se evalúan los resultados obtenidos en
vigencias anteriores, se analizan las tendencias de los principales
indicadores empleados para calificar la gestión gerencial (ventas, costos,
precios de las acciones en el mercado, márgenes de utilidad, rentabilidad,
participación en el mercado, etc.), se efectúa la evaluación de los factores
ambientales no controlados por la dirección y se evalúa el comportamiento
de la empresa.
2- Elaboración del presupuesto: Con base en los planes aprobados para
cada nivel funcional por parte de la gerencia, se ingresa en la etapa durante
la cual los mismos adquieren dimensión monetaria en términos
presupuestales. En esta etapa se dan ciertas pautas a seguir, como, por
ejemplo: -En el campo de las ventas, su valor dependerá de las
perspectivas de los volúmenes a comercializar previstos y de los precios.
3- Ejecución: En el proceso administrativo la ejecución se relaciona con la
“puesta en marcha de los planes” y con el consecuente interés de alcanzar
los objetivos trazados. En esta etapa el director de presupuestos tiene la
responsabilidad de prestar colaboración a las jefaturas con el fin de
asegurar el logro de los objetivos consagrados al planear. Igualmente
presentar informes de ejecución periódicos, de acuerdo con las
necesidades de cada área y con sus metas propuestas.
4- Control: Mediante el ejercicio cotidiano del control se enfrentan los
pronósticos con la realidad. En esta hay 3 actividades principales donde
resaltan: Preparar informes de ejecución parcial y acumulativa que
incorporen comparaciones numéricas y porcentuales de lo real y
presupuestado. Analizar y explicar las razones de las desviaciones
ocurridas. Implementar correctivos o modificar el presupuesto cuando sea
necesario.
5- Evaluación: Al culminar el periodo para el cual se elaboró el presupuesto,
se prepara un informe crítico de los resultados obtenidos que contendrá no
sólo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de las
funciones y actividades empresariales. Será necesario analizar las fallas en
cada una de las etapas iniciales y reconocer los éxitos.
En las áreas del conocimiento empleadas al presupuestar se pueden mencionar:
la economía, la estadística, la administración, la contabilidad y las finanzas.
Existen aspectos procedimentales, técnicos y operativos del presupuesto
importantes para la integración del sistema, entre los cuales juegan un papel
destacado las cédulas presupuestales diseñadas para facilitar los cómputos, la
consolidación de necesidades y la congruencia de las metas establecidas por
cada nivel funcional.