E-lectroShark S.A.

ORGANO DE CONTROL

MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO

EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE TESORERIA

PERIODO 2019

A: WILFREDO TORRES TELLO

JEFE DEL ÁREA DE TESORERIA

DE: C.P.C. IYAKORY LINARES ARTEAGA

REF.: CONTROL INTERNO DEL AREA DE TESORERIA

FECHA: HUANCAYO, 21 DE JUNIO DEL 2020

El presente documento contiene informació n relativa a la Auditoría que estamos realizando,

para que tomen nota de su contenido. Así como efectú en las acciones pertinentes que
coadyuven a la superació n de las observaciones:

I. INTRODUCCION.
El Ó rgano de Control de la Empresa E-lectroShark S.A.C. en el Departamento de
Huancayo, ha efectuado el estudio y evaluació n del Control Interno en sus cinco
componentes, aplicado a las á reas examinadas en el “Examen Especial al á rea de
Tesorería, en el periodo 2019”, examen realizado de conformidad con las normas de
Auditoria Gubernamental NAGU 3.10, la cual dispone efectuar una apropiada
evaluació n de la estructura de control interno en el á rea examinada, a efectos de
formarse una opinió n sobre la efectividad de controles implementados y determinar
el riesgo de control.

La acció n de control abarcó la evaluació n selectiva de los documentos alcanzados por

el á rea de Tesoreria, así como la informació n recaudada de un muestreo realizado a
los servidores del ente; estudio que reveló algunas debilidades de control interno en el
monitoreo, control y funciones, las que detallaremos a continuació n, así como las
recomendaciones tendiente a la superació n de las mismas.
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II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

DEFICIENCIA N° 1
SUMILLA N° 1: NO HAY SUFICIENTE PERSONAL EN EL AREA DE TESORERIA

a) Condición:
La empresa la Empresa E-lectroShark S.A.C. en el Departamento de Huancayo solo
existen dos personas en el á rea de tesorería desempeñ ando la funció n de especialista
contable debiendo haber 4 en ese cargo. no hay confiabilidad y exactitud de los datos
contables y la efectividad de los procedimientos internos en cada una de las cuentas
que conforman los estados financieros.

b) Criterio:
MANUAL DE ORGANIZACIÓ N Y FUNCIONES DE LA EMPRESA E-LECTROSHARK
S.A.C. EN EL DEPARTAMENTO DE HUANCAYO CAPITULO VI SECCION IV

c) Causa:
Descoordinació n entre ambas á reas

d) Efecto:
Tareas sin realizarse en el añ o

e) Recomendación:
Se recomienda que el jefe de Tesorería exija al á rea de la contratació n del má s
personal para su á rea para que así se pueda cumplir con todas las actividades
planificadas
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DEFICIENCIA N° 2

SUMILLA N° 2: NO HAY CONFIABILIDAD Y EXACTITUD DE LOS DATOS

CONTABLES Y LA EFECTIVIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS INTERNOS EN CADA
UNA DE LAS CUENTAS QUE CONFORMAN LOS ESTADOS FINANCIEROS.

a) Condición:
Se observó que la entidad no maneja un control sobre la elaboració n de sus estados
financieros.

b) Causa:
Se encontró que este procedimiento no está establecido de acuerdo a las NORMAS
INTERNACIONALES DE INFORMACIÓ N FINANCIERA (NIIF)

c) Efecto:
Puede surgir informació n no fiable, es decir que se encuentre libre de sesgo y errores
significativos

d) Recomendación:
Al jefe encargado hacer cumplir al personal con las labores establecidas
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DEFICIENCIA N° 3

SUMILLA N°3: MANEJO DE RECURSOS Y LAS OBLIGACIONES QUE TENGA LA

EMPRESA CON TERCERAS PERSONAS.

a) Condición:
La entidad no realizó seguimiento a los movimientos de las operaciones al crédito
realizadas en el periodo 2019
b) Criterio:
c) MANUAL DE ORGANIZACIÓ N Y FUNCIONES DE LA EMPRESA E-LECTROSHARK
S.A.C. EN EL DEPARTAMENTO DE HUANCAYO CAPITULO VI SECCION IV

d) Causa:
No se verifica el cumplimiento de las letras pendientes de cobro.

e) Efecto:
Desconocimiento del nú mero real de las cuentas por cobrar de la empresa.

f) Recomendación:
Exigir mayor eficiencia de las operaciones relacionadas con el manejo de recursos.