MODULO 18 AUDITORIA GUBERNAMENTAL

MODULO 18. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

UNIDAD 3. INFORME DE AUDITORÍA

ACTIVIDAD 1. TERMINACIÓN Y CIERRE DE AUDITORÍA

ALUMNO: MARIA DE JESÚS LUEVANO GONZÁLEZ

MATRICULA: ES202116102

DOCENTE: FRANCISCO JAVIER CRUZ ARIZA

Zapopan, Jalisco a 09 de junio de 2023

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INDICE

INTRODUCCIÓN..............................................................................................................3
CIERRE DE AUDITORIA................................................................................................. 4
FUENTES DE CONSULTA..............................................................................................9

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INTRODUCCIÓN

En la siguiente actividad hablaremos acerca de la Terminación y cierre de auditoría, siento esta

la última etapa, en donde el auditor recaba toda la información, analiza los posibles hallazgos e
identifica valores que carecen de fundamentos, para finalmente proceder a realizar su informe.

El trabajo del auditor es realmente analítico para algunas situaciones, así como tener el
conocimiento adecuado para poder realizar un buen juicio profesional.

Analizaremos el estudio de un caso de la auditoría realizada al Centro del Gas CENGAS, en

donde se detectaron algunas situaciones, y en base a eso señalaremos las posibles
repercusiones que habría de no ser corregidas.

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CIERRE DE AUDITORIA

Planteamiento:

Durante la auditoría al Centro del Gas CENGAS se detectaron las siguientes situaciones, de
ellas selecciona las cinco más importantes según tu opinión y anota, en la columna de la
derecha del cuadro que se encuentra al final del documento, las posibles repercusiones que
habría de no ser corregidas.

 No están publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las políticas, bases y

lineamientos en materia de adquisiciones y arrendamientos de bienes muebles y
contratación de servicios del Centro Nacional de Control del Gas Natural; tampoco las
políticas, bases y lineamientos en materia de obras públicas y servicios relacionados del
Centro del Gas, ni las disposiciones generales para celebrar contratos plurianuales.

 Como parte de las políticas, bases y lineamientos en materia de adquisiciones y

arrendamientos de bienes muebles y contratación de servicios del CENGAS no están
normados los siguientes aspectos:

 Proceso para la elaboración y aprobación de la investigación de mercado, que incluya

los documentos que deberá de contener para integrar el expediente de contratación, así
como el área responsable de la custodia del mismo.

 Procesos para la guarda, custodia y administración de las garantías como lo señala el

numeral 4.2.7.1.4 del Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público (MAAGMAASSP).

 Disposiciones generales para la celebración de contratos plurianuales del CENGAS.

Actualmente el procedimiento que se sigue para la autorización de contrataciones plurianuales

no es acorde con las disposiciones generales para la celebración de contratos plurianuales del
CENGAS.

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 Notificación de adjudicación
Los oficios de notificación de los contratos no señalan fecha, hora y lugar para la firma del
contrato, así como el inicio de los servicios, tal como se establecen en el tercer, cuarto y quinto
párrafos del Artículo 84 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
del Sector Público (RLAASSP).

 Recursos Humanos
Reclutamiento, selección y capacitación

Al revisar los procedimientos de reclutamiento y selección, así como las acciones de

capacitación llevadas a cabo se observó lo siguiente:

- No se proporcionó documentación soporte de los procedimientos: Aprobación y registro

de estructuras orgánicas y ocupacionales, Descripción, perfil y valuación de puestos de
la Planeación de los Recursos Humanos e Ingreso y Movilidad.

- No se realizaron evaluaciones al desempeño, conforme al Manual Administrativo de

Aplicación General en materia de Recursos Humanos y Organización y Manual del
Servicio Profesional de Carrera (MAAGRHyOyMSPC)

- No se tiene evidencia de las acciones de capacitación de la Unidad de Tecnologías

Operacionales y de Información UTOI.

 Expedientes
De la revisión de un total de 30 recursos de la plantilla que conforman a la (UTOI), se
concluyó lo siguiente:

- No se contó con evidencia de exámenes técnicos y psicométricos practicados al

personal de nuevo ingreso, ni de la autorización de los perfiles por el área
correspondiente.

- Se identificaron inconsistencias en la integración de expedientes y los perfiles se

encontraban sin firmas de autorización y formalización, sin embargo, las inconsistencias

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fueron subsanadas durante la ejecución de la auditoría y los perfiles contaron con las
autorizaciones correspondientes.

 De lo anterior se concluye que:

El CENGAS no implementó controles para validar el proceso de reclutamiento, selección y
capacitación.

 Entregables
Como parte de las actividades del proveedor este deberá proveer el acondicionamiento del
Centro de Cómputo Alterno (CCA), sin embargo, esta actividad no había sido realizada ni
se ha pagado por ella, dado que el CCA se ubicará en una localidad diferente a la
especificada del contrato.

 Se identificaron desviaciones en los tiempos de entregas de acuerdo a lo estipulado en plan

de trabajo de proyecto, entre ellas las pruebas relacionadas con los dispositivos de
construcción del centro de cómputo principal.

 Manuales de operación, mantenimiento, accesorios y software.

En las fases de ejecución, preparación del ambiente productivo, preparación final y entrada
a productivo, y soporte (funcionalidad financiera), se identificaron retrasos, de los cuales no
se aplicaron penas convencionales en 2017 estimados en $6 miles de dólares, que
valuados al tipo de cambio de $20.66 equivalen a $124 miles de pesos.

Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría mediante oficio número DG/232/201, se

solicitó la intervención de la instancia de control competente con motivo de la irregularidad
detectada por retrasos en el Centro de Control Principal (CCP), la cual debió de concluir el
mes pasado, sin embargo, el proveedor no lo ha proporcionado, lo que deriva en un retraso
del plan general para la construcción del sistema SCADA, que corresponde a un ejercicio
distinto al de la cuenta pública en revisión.

Desarrollo y Soporte evolutivo a solicitud de CENGAS.

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El contrato no desglosa el costo individual de cada uno de los servicios, por lo que se
incumple con el artículo 45, fracción VI, de la Ley de Adquisiciones y Arrendamientos del
Servicio del Sector Público (LAASSP).

 Los entregables estipulados en el anexo técnico no se encuentran alineados con el

detalle de los servicios facturados.

 De acuerdo con la definición de servicios del documento denominado: “Estrategia y

disposiciones para el manejo de la nube”, el proveedor GAT Grupo de Aplicaciones
Tecnológicas, S.A. de C.V., proveerá “Administración de Infraestructura como Servicio, o
"Servicios Hosting" a la entidad, utilizando una o más locaciones, sin embargo, utiliza los
recursos de los centros de datos del proveedor Tecnología Nacional, S.A., quien provee
la instalación, configuración y administración de la infraestructura en la nube incluyendo
red LAN, servidores, sistema operativo (incluyendo licencias), y almacenamiento, así
como la configuración de los ambientes de las aplicaciones.

 Por lo anterior se presume que de los 4 servicios estipulados en el contrato, el "Servicio l

infraestructura de cómputo en la nube", es una subcontratación realizada por el
proveedor de servicios GAT, con el proveedor de servicios Tecnología Nacional, sin que
se establezca en el contrato alguna cláusula referente a este punto, incumpliendo el
numeral IV.4 del contrato donde GAT, menciona que “cuenta con la capacidad y
conocimientos técnicos, la experiencia necesaria para prestar los servicios objeto del
presente contrato, así como los recursos humanos, técnicos, económicos y materiales
para ello”.

 CENGAS no cuenta con manuales organizacionales específicos ni de procedimientos.

 Se identificó un pago en exceso realizado a Yacimientos Petrolíferos por $329,348 miles

de pesos, al haber incrementado indebidamente el monto de la contraprestación de los
servicios prestados en los contratos específicos de Yacimientos Petrolíferos, sin que se
hayan incrementado las tarifas para el transporte y almacenamiento del gas natural del
Sistema Nacional de Gasoductos, además no se contó con la autorización de la

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Tesorería Nacional para este incremento, y el mismo excedió el porcentaje del índice
nacional de precios al consumidor estipulado en la cláusula cuarta del contrato marco.

Situación (falla, anomalía) detectada Posible repercusión

No están publicadas en el Diario Oficial de la
Federación (DOF) las políticas, bases y
lineamientos en materia de adquisiciones y
arrendamientos de bienes muebles y
contratación de servicios del Centro Nacional
de Control del Gas Natural; tampoco las
políticas, bases y lineamientos en materia de
obras públicas y servicios relacionados del
Centro del Gas, ni las disposiciones generales
para celebrar contratos plurianuales.
Notificación de adjudicación, Los oficios de
notificación de los contratos no señalan fecha,
hora y lugar para la firma del contrato, así
como el inicio de los servicios, tal como se
establecen en el tercer, cuarto y quinto
párrafos del Artículo 84 del Reglamento de la
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Servicios del Sector Público (RLAASSP).
No se proporcionó documentación soporte de
los procedimientos: Aprobación y registro de
estructuras orgánicas y ocupacionales,
Descripción, perfil y valuación de puestos de
la Planeación de los Recursos Humanos e
Ingreso y Movilidad.
No se realizaron evaluaciones al desempeño,
conforme al Manual Administrativo de
Aplicación General en materia de Recursos
Humanos y Organización y Manual del
Servicio Profesional de Carrera
(MAAGRHyOyMSPC)
Al no estar publicadas las políticas, bases y
lineamientos, este puede carecer de validez,
debido al incumplimiento de normas
establecidas por el Diario Oficial de la
Federación (DOF).
Puede existir una penalización debido al estar
omitiendo información sumamente relevante,
adicional que esto podría tener como
consecuencia un acto de corrupción, así como
que no se tendrá validez jurídica.
De acuerdo con el DOF de la secretaria de la
Función Publica, Capítulo II Aprobación y
Registro; esta debería será rechazado por el
incumplimiento de las normas establecidas,
ya que carece de transparencia.
Las Instituciones, a través de la DGRH,
coordinarán el procedimiento de evaluación
del desempeño de los servidores públicos, de
no contarse con esto se conllevaría a un
posible cumplimiento de objetivos dentro de la
entidad.

No se tiene evidencia de las acciones de Al carecer de una capacitación, el rendimiento

capacitación de la Unidad de Tecnologías podría ser muy deficiente en los servidores,
Operacionales y de Información UTOI. debido a la falta de conocimiento en los

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procesos, con un efecto negativo en la

entidad.
El CENGAS no implementó controles para Las Instituciones deberán comunicar a la
validar el proceso de reclutamiento, selección Secretaría del Trabajo y Previsión Social, a
y capacitación. través del mecanismo que ésta establezca, la
información de los puestos vacantes a fin de
que sea incluida en el sistema electrónico
denominado Portal del Empleo, por lo que
esto podría conllevar a sanciones.

CONCLUSIÓN

Después de realizar la actividad nos hace analizar cuales podrían ser algunos hallazgos dentro
de una institución, y lo importante que es la realización de las Auditorias para un buen manejo
de los recursos, así como el cumplimiento de normas y lineamientos, ya que tal como esta
establecido en el manual administrativo, existen reglas y procedimientos a seguir.

Siempre es necesario llevar una evaluación y monitoreo dentro de un ente público, permitiendo
así evaluar procesos y procedimientos con la finalidad de evaluar el nivel de cumplimiento que
se esté llevando a cabo, y así conocer cuáles son sus áreas de oportunidad para poder trabajar
en ellas, y llevar a cabo una Administración Publica transparece y eficiente.

FUENTES DE CONSULTA

Procedimientos de cierre de auditoría. (s. f.). UnADM. Recuperado 09 de junio de 2023,

de https://prezi.com/fkhm1uz1nxez/procedimientos-de-cierre-de-auditoria/

Manual Administrativo. (s. f.). Secretaria de la Función Pública. Recuperado 09 de junio

de 2023, de

https://www.trabajaen.gob.mx/info/manual_adm_spc_27_11_18_v1.pdf

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