PAPELES DE TRABAJO DE

RESTAURANT MI PERU SAC

DEFINICIÓN

Son el conjunto de documentos, planillas o cédulas, en las cuales el auditor registra los datos y
la información obtenida durante el proceso de Auditoría, los resultados y las pruebas
realizadas.
Son las evidencia de los análisis, comprobaciones, verificaciones, interpretaciones etc. En que
se fundan opiniones y juicios de auditoria, se registran.
� OBJETIVO GENERAL
Garantizar en forma adecuada, que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas de
auditoria generalmente aceptadas, permite planear cuidadosamente el curso de la
auditoría y los papeles necesarios para su ejecución.
� IMPORTANCIA
Los papeles de trabajo del auditor constituyen la principal evidencia del trabajo y de
las conclusiones alcanzadas. Soportan los asuntos indicados en el informe y en las
notas a los estados financieros.
CARACTERISTICAS
� Completos
� Precisos
� Comprensibles
� Claros
� Legibles
� Elaborados técnicamente
LOS PAPELES DE TRABAJO SE REALIZARA
DE RESTAURANT MI PERU SAC

MI PERU S.A.C fue constituido mediante escritura pública el 26 de febrero de 1997. La

empresa se registro dentro de los alcances de la Ley General de Sociedades N°26887,
aprobado por el Decreto Legislativo 311.

� FINALIDAD: El giro de negocio se vasa en servicio de restaurante.

� AMBITO GEOGRAFICO: La empresa se encuentra ubicada en la ciudad de cusco,

además cuenta con sucursales ubicados en los Departamentos de Tacna, Piura, Lima.
PERSONAL, NOMBRE Y CATEGORIA DE LOS
AUDITORES:

� La Comisión de Auditoría designada por la Sociedad de auditoría, se

encuentra conformada por el personal profesional siguiente:

 
� Nombres y Apellidos Cargos N° de Horas

� CPCC. Mamani Fare Itbel Roseline supervisor 50

 
� CPCC. Mamani Calero Maria Soledad Auditor 72
 
� CPCC. Gutierrez Casafranca Cinthia Melady Auditor 25
 
� CPCC. Callapiña Torres Nelida Auditor 25

� CPCC. Choqque Yovana Espinoza Auditor 25

ARCHIVOS PERMANENTES
.Historia de la compañía.
.Escrituras públicas
.Acuerdo de directorio y accionistas.
.Organigramas
 ARCHIVO PERMANENTE
MINUTA DE RESTAURANT MI PERU SAC
ORGANIGRAMA DE RESTAURANT MI
PERU SAC
CO
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POLITICAS DE LA EMPRESA
ARCHIVOS CORRIENTES

Técnicas y procedimientos utilizados en la validación y

sustento de los rubros que conforman los estados
financieros.
CEDULAS SUMARIAS
Las cédulas sumarias normalmente no incluyen pruebas o comprobaciones; pero conviene que en ellas
aparezcan las conclusiones a que llegue el Auditor como resultado de su revisión y de comprobación de la o las
cuentas a la que se refiere.
CÉDULAS ANALÍTICAS
En estas cédulas se detallan los rubros contenidos en las cédulas sumarias, y contienen el
análisis y la comprobación de los datos de estas últimas, desglosando los renglones o datos
específicos con las pruebas o procedimientos aplicados para la obtención de la evidencia
suficiente y competente. Si el estudio de la cédula analítica lo amerita, se deben elaborar sub
cédulas
 PLAN DE AUDITORIA
 

VERSION:

CODIGO: FECHA :01 al 31 de setiembre del 2020

LIDER DE EQUIPO AUDITOR: Luigi Eduardo Valdez león
AUDITORES: María Soledad Mamani Calero
PROCESO A AUDITAR Restaurant MI PERU SAC
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA: Auditar las planillas de remuneraciones de la empresa MI PERU S.A.C e identificar las
fallas o desperfectos en la situación de la empresa.

ALCANCE DE LA AUDITORIA: Si el trabador no recibe las vacaciones que quiere o la empresa se sigue negando el trabajador puede interponer
una demanda en el juzgado. en principio, un proceso rápido no debe durar más de dos meses
 
Aunque ello ya depende de donde se interponga exactamente
CRITERIO DE LA AUDITORIA:  

IDIOMA ESPAÑOL

AGENDA
HOJAS DE TRABAJO PARA AUDITAR
PLANILLA DE REMUNERACIONES DE
RESTAURANT MI PERU S.A.C
TRABAJADOR CARGO REMUNERACION

MIGUEL RAMOS TORRES GERENTE GENERAL 3000.00

WALTER LAJA BENAVIDES GERENTE DE ALIMENTOS Y 2800.00

BEBIDA
INES MONICA GARCIA GERENTE DEL 2500.00
RESTAURANTE
CAROLINA ZUARES CHEF 1400.00

ANTONIO CONDE ARAN ASISTENTE 1000.00

 INDICE DE PAPEL DE TRABAJO:
CEDULAS
RESTAUTANT MI PERU SAC
PROGRAMA DE AUDITORIA TRIBUTARIA
CONTRIBUCIONES Y APORTES SOCIALES
INDICE DE PAPALES DE TRABAJO

FOLIOS DETALLE
A 1 programa de auditoria tributaria  
B 1 cuestionario de evaluación tributaria remuneración del personal
calculo de la remuneración grabada y los tributos omitidos no
C 2 declarados
calculus de los tributos no
D 4 pagados  
resumen total de la deuda
E 1 tributaria  
               
PROGRAMA DE AUDITORIA TRIBUTARIA (CEDULA A-1)
CUESTIONARI DE EVALUACION TRIBUTARIA:
REMUNERACION DEL PERSONAL ( CEDULA B-1)
CALCULO DE LA REMUNERACIONES GRAVADAS Y TRIBUTOS
OMITIDOS NO DECLARADOS (CEDULA C-2)
CALCULO DE LOS TRIBUTOS NO
PAGADOS CEDULA (D-4)
DETERMINACION DE LAS INFRACCIONES Y
SANCIONES TRIBUTARIAS

� Se aplican dos sanciones diferentes.

1. Por no declarar se aplica la sanción mas grave(concurso de infracciones)art.176 Num 3.
2. No pagar los tributos retenidos art 17 Num 4.
RESUMEN DE TODA LA DEUDA
TRIBUTARIA cedula E-1
EJEMPLO DE PAPEL DE TRABAJO
CEDULA SUMARIA