EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO GERENCIAL Y ANLISIS

DEL AMBIENTE DE CONTROL DE ELECTROSUR S.A. A DICIEMBRE DEL 2015

NDICE GENERAL
N DE PG.
I.- INTRODUCCIN.

02

Contenido y criterio para evaluacin.

II.- ESTUDIO PRELIMINAR Y PROGRAMA.
A) CONOCIMIENTO GENERAL DE LA ENTIDAD.

02
02

Comprensin de objetivos y metas de la entidad.

B) CONOCIMIENTO DE LOS PROCESOS MEDULARES.

05

Definicin y comprensin de procesos a cumplir su misin.

Determinacin de insumos y productos vitales de la entidad.
III.-DETERMINACIN DE REAS CRTICAS.
A) IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS.

06
07

Identificacin de reas a ser evaluadas.

B) JERARQUIZACIN DE REAS CRTICAS.

07

Determinacin y jerarquizacin de reas crticas.

C) INSTRUMENTOS DE EVALUACIN.

Instrumento utilizado (cuestionario)

Cuadro resumen de datos
Cuadro de Valorizacin de Datos
Plantillas o guas de evaluacin.
Cuadro de Jerarquizacin de reas crticas.
IV.-CONCLUSIONES
V.- RECOMENDACIONES.

07

I.- INTRODUCCIN
El presente informe de evaluacin de la estructura de control interno y anlisis de
ambiente de control, se realiz como una Actividad de Control Programado en el Plan de Estudios
(SILABO) de la Facultad de Ciencias Jurdicas, Empresariales y Pedaggicas de la Universidad Jos
Carlos Maritegui de Moquegua, con la aplicacin de los instrumentos de evaluacin , teniendo

conocimiento que una organizacin pblica ser exitosa, en la medida que los elementos de
direccin o gerencia estratgica estn presentes mediante la implementacin de las directivas
y/o los procedimientos en cada una de las reas, por lo cual dichos elementos constituyen
criterios para realizar la evaluacin sistmica del control interno gerencial.
La Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y la Resolucin de
Contralora N 320-2006-CG que aprueba Normas de Control Interno fueron la base, en la
presente evaluacin a la estructura de control interno, la misma que deber contribuir con la
eficacia de la funcin auditora, por lo que el control es la actividad dirigida a verificar el
cumplimiento de los planes, programas, polticas, normas y procedimientos, detectar
desviaciones e identificar posibles acciones correctivas, para lo cual tambin hemos tomado
las Normas Generales de Control Gubernamental, Probada con Resolucin de Contralora 273
- 2014 CG, material en separatas de casos prcticos de la Escuela Nacional de Control de la
Contralora General de la Repblica.
Asimismo, hemos tomado el conocimiento del informe marco integral de control interno
del C.O.S.O. como un proceso realizado por el consejo de directores administradores y otro
personal de una entidad, diseada para proporcionar seguridad razonable mirando el
cumplimiento de los objetivos en las siguientes categoras:

Efectividad y eficiencia de las operaciones.

Confiabilidad de la informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

La estructura o metodologa de la evaluacin de la estructura de control interno y

anlisis del ambiente de control de ELECTROSUR, comprende tres partes: en la primera
presenta resumen del estudio preliminar y programacin de la entidad, en la segunda parte la
determinacin de reas crticas y finalmente las conclusiones y recomendaciones, a fin de que
las deficiencias puedan ser superadas e implementadas por las instancias correspondientes.

II.- ESTUDIO PRELIMINAR Y PROGRAMA

A. CONOCIMIENTO GENERAL DE LA ENTIDAD

CREACION:
Fue creada por la ley N 24093 del 28 de enero de 1985 y definida su Constitucin mediante
Resolucin Ministerial N 096-85-EM/DGE del 22 de abril de 1985. Iniciamos nuestras
operaciones a partir del 01 de junio de 1985.

Comprensin de objetivos y metas de la entidad:

Sus Objetivos son:
1. Prestar el servicio de distribucin y comercializacin de energa elctrica con carcter
de servicio publico
2. Dedicarse a la generacin y transmisin de energa elctrica dentro de los lmites que
establezca la ley
Sus objetivos estratgicos son:
o
o

Promover el aprovechamiento de los recursos energticos renovables

Uso productivo de la electricidad en zonas rurales, localidades aisladas y de frontera del
pas

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
ORGANO DE CONTROL INSTRUMENTAL
Auditoria Interna
ORGANO DE DIRECCION
GERENCIA GENERAL
ORGANO DE ASESORIA
Oficina de Asesora Legal
UNIDAD DE PLANEAMIENTO Y DESARROLLO
Oficina de Desarrollo organizacional
Oficina de Gestin Presupuestal
Oficina de Tecnologa de Informacin y comunicaciones
ORGANOS DE APOYO
Gerencia de Administracin y Finanzas
Oficina de Prevencin de Riesgos y Medio Ambiente
Departamento de Contabilidad y Finanzas
Departamento de Recursos Humanos
Departamento de Logstica
ORGANOS DE LINEA
Gerencia Tcnica
Oficina de calidad y Fiscalizacin
Departamento de Proyectos
Departamento de Obras

GERENCIA COMERCIAL
Departamento de Comercializacin
Departamento de Mantenimiento de Conexiones
GERENCIA DE OPERACIONES
Oficina de Control de Gestin
Departamento de Control de Operaciones
Departamento de Mantenimiento
UNIDAD OPERATIVA DE ILO
Departamento de Administracin Comercial de Ilo
Departamento de Mantenimiento de Ilo
UNIDAD OPERATIVA DE MOQUEGUA
Departamento Administrativo Comercial de Moquegua
Departamento de Mantenimiento de Moquegua

ORGANIGRAMA

B. CONOCIMIENTO DE LOS PROCESOS MEDULARES

Muestra misin:
"Contribuir con el desarrollo de la regin sur, brindando oportunamente productos y
servicios elctricos de calidad a satisfaccin del cliente, con personal comprometido;
consolidando de manera sostenida la rentabilidad de la empresa".
Muestra visin:
"Ser reconocidos como la mejor empresa distribuidora de energa elctrica en el pas".
FINALIDAD
a) Desarrollar y fortalecer los enfoques preventivo-promocionales en las funciones
esenciales de Energa elctrica.
b) Desarrollar y mantener una alta competitividad del potencial humano,
fortaleciendo competencias, a travs de capacitacin, entrenamiento y
perfeccionamiento de los mismos.

NORMA APLICABLE.Las normativas legales aplicables a la entidad son las siguientes:

Ley N 27444- procedimiento administrativo general
Ley N 27815- cdigo de tica de la funcin publica
Ley N28112- ley marco de la administracin financiera del sector pblico.
Ley N 28175- ley marco del empleo pblico.
Ley N 28411- ley general del sistema nacional de presupuesto
Ley N 28693- ley general del sistema nacional de tesorera.
Ley N 28708. Ley general del sistema nacional de contabilidad.

 Dec. Leg. N005-90-PCM, aprueba el reglamento de la ley de bases de la

carrera administrativa
Resolucin directoral N 001-2009-EF/93.01. aprueba uso obligatorio del plan de
contable gubernamental 2009.
Directiva N 001-2008-ef/93.01. preparacin y presentacin de informacin
financiera, presupuestaria, complementaria y de metas de inversin para la
elaboracin de la cuenta general de la repblica por las empresas y entidades
del estado.
Principios de contabilidad generalmente aceptados
Normas internacionales de contabilidad.
Resolucin de contadura N 178-2004-EF/93.01 que aprueba el instructivo N
23-2004-EF/93.11 cierre contable y presentacin de informacin para la cuenta
general de la repblica.
Resolucin ministerial N 801-81-EFC/96 que aprueba las normas del sistema
administrativo de contabilidad.

III.-DETERMINACIN DE AREAS CRTICAS.

La determinacin de reas crticas se realiz tomando en cuenta el cumplimiento de los
objetivos, metas y resultados de la entidad, con respecto a:
Proveer informacin confiable y oportuna (financiera y operativa).
El cumplimiento de las leyes, reglamentos, normativa interna y contratos.
La eficacia y efectividad de sus operaciones (cumplimiento de objetivos, metas y
resultados previstos en sus planes, programas aprobados).
La correcta y econmica utilizacin de los recursos asignados.
La custodia de sus activos y acervo documentario.
Economa, eficiencia, efectividad, tica, equidad y ecologa en las operaciones de la
entidad.
Los procesos crticos que impactan los objetivos, metas y resultados de la entidad.
reas con oportunidades de mejora y probable ahorro potencial.
Normativa interna y externa vigente y de obligatorio cumplimiento.
Riesgos internos y externos.
Los efectos e impactos que inciden en la misin de la entidad o del sector.

A) IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS.

Despus de revisar los documentos de gestin de la entidad entre otros; CAP, ROF,
MOF, presupuestos aprobados y ejecutados, informes y reportes de gestin, recomendaciones
de auditoras anteriores, en atencin a Ley N 27867 Ley Orgnica de Entidades y su
modificatoria y al aplicar los instrumentos de evaluacin y anlisis del ambiente de control, se
identific dos sub reas ( Gerencial General y Gerencia Comercial), con mayor exposicin a
los riesgos de las siete sub reas en evaluacin que sern puntos relevantes de atencin para
la auditora.

Se aplic los cuestionarios de control interno y se evalo la estructura del

sistema de Control Interno y el ambiente de control, sistemas de controles gerenciales y
en forma prioritaria se identific procesos y/o reas claves.

Luego con el apoyo de gua de evaluaciones (plantillas) para los procesos y/o
reas ms relevantes, se verific los factores de riesgo de alta probabilidad e impacto o
problemas potenciales en las reas crticas.

Se realiz pruebas preliminares sobre los sistemas de estructura de controles

gerenciales y procesos claves, a fin de detectar si existen presuntas deficiencias,
errores y/o indicios de actos irregulares en las operaciones, transacciones y/o
actividades producto de los actos administrativos adoptados y/o impartidos.

B) JERARQUIZACIN DE REAS CRTICAS

La jerarquizacin terica de las reas y sub reas de Electrosur S.A se realiz de
acuerdo a la incidencia de sus actividades en el logro de la misin de la entidad.
C) INSTRUMENTOS DE EVALUACIN
En el proceso de Evaluacin de la Estructura de Control Interno y el anlisis del
ambiente de Control hasta la determinacin de reas crticas se aplic lo siguiente:

Normatividad aplicable para auditora gubernamental.

Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
Resolucin de Contralora N 320-2006-CG que aprueba Normas de Control
Interno.
Se aplic 07 plantillas o guas de evaluacin.
Cuadro resumen de la evaluacin del sistema y ambiente de control interno de
Electrosur S.A
Para el resultado se aplic hoja de jerarquizacin de reas crticas.

INSTRUMENTO PARA EVALUAR

LA ESTRUCTURA DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO DE
ELECTROSUR S.A.

APLICACIN DE CUESTIONARIO

APLICACIN DE CUESTIONARIO

CUADRO RESUME DE RESPUESTAS DE

EVALUACION DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO DE ELECTROSUR
S.A. AL INSTRUMENTO (CUESTIONARIO)
A 2 PERSONAS DE ELECTROSUR S.A.

PLANTILLAS GUIAS DE EVALUACION

DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DE ELECTROSUR S.A.

JERARQUIZACION DE AREAS CRITICAS

DE ELECTROSUR S.A.

IV.-CONCLUSIONES

1. Se ha determinado, como criticas dos sub reas de la entidad (Gerencia

General, Gerencia Comercial), producto de la evaluacin de la estructura de
control interno de la entidad ELECTROSUR S.A., que sern puntos relevantes
de atencin. Las mismas presentan una mayor exposicin a los riesgos
importantes, que afectan los objetivos, metas y en resultados de la entidad.
Asimismo, a las acciones emprendidas producto de la gestin y administracin
de los bienes y recursos de la institucin. (Segn Cuadro de Jerarquizacin de
reas crticas pg.

xxxx)

2. Se ha establecido, deficiencias en la vigilancia del cumplimiento de las

obligaciones legales, pago oportuno de los tributos y mantenimiento al da de los
registros e informacin financiera de la Sociedad (Segn la plantilla o gua de
evaluacin/Gerencia General, pg. xxxx)

3. Se ha determinado, deficiencias en la evaluacin de la demanda en Potencia y

Energa, del suministro de energa elctrica a los clientes del rea de concesin,
elaborando el Diagnstico de Mercado (Segn la plantilla o gua de
evaluacin/Gerencia Comercial, pg. xxxx).

V.- RECOMENDACIONES.

1.-

Que el Gerente General disponga a los funcionarios y servidores de la

entidad prestadora de servicios elctricos ELECTROSUR S.A., segn su

competencia, el cumplimiento de la ley N 28716- Ley de Control Interno de la
Entidades del Estado y la Resolucin de Contralora N 320-2006-CG que
aprueba las Normas de Control Interno. A fin de establecer, mantener, revisar y
actualizar la estructura de control interno en funcin a la naturaleza de sus
actividades y volumen de operaciones. Asimismo, es obligacin del Gerente
General la emisin de las normas especficas y/o internas aplicables a su
entidad, de acuerdo a su naturaleza, estructura, funciones y procesos en
armona con lo establecido en el presente documento. (Conclusin N 001).
2.- Que el Gerente General a travs de su rea deber a partir de la fecha y bajo
responsabilidad velar del cumplimiento de las obligaciones legales, pago
oportuno de los tributos y mantenimiento al da de los registros e informacin
financiera de la Sociedad. (Conclusin N 002).
3.- Que el Gerente General disponga al jefe de la Gerencia Comercial, que a
partir de la fecha y bajo responsabilidad se encargue responsablemente de la
evaluacin de la demanda en Potencia y Energa, del suministro de energa
elctrica a los clientes del rea de concesin, elaborando el Diagnstico de
Mercado. (Conclusin N 003).
Moquegua 28 de diciembre 2015

ELABORADO POR:

-----------------------------------------------------LUIDEL HILMERT COLQUE GONZALES

SUPERVISOR UJCM - FCJEP
COD. 131141005P

-----------------------------------------------------JUAN LUIS GONZALES CUTIPA

AUDITOR ENCARGADO UJCM - FCJEP
COD. 131141002P

-----------------------------------------------------ARELI HUIZA MAMANI

--------------------------------------------------------JEAN EDUARDO LLAIQUI AQUISE

INTEGRANTE UJCM - FCJEP

COD. 131141009P

INTEGRANTE UJCM - FCJEP

COD. 131141003P

---------------------------------------------------------YEFERSON FAUSTINO PARE PUMA

INTEGRANTE UJCM - FCJEP
COD. 132141025P

---------------------------------------------------------LUIS FERNANDO BAUTISTA AMANCAY

INTEGRANTE UJCM - FCJEP
COD. 122141003P

REVISADO POR EL DOCENTE DEL CURSO

---------------------------------------------------------KELLY SANDY RAMOS RAMOS

INTEGRANTE UJCM - FCJEP
COD. 132141007P

---------------------------------------------------------JHON CARLOS TIQUE GUTIERREZ

INTEGRANTE UJCM - FCJEP
COD. 132141017P

APROBADO POR

---------------------------------------------------------CPCC LUIS ENRIQUE FERNANDEZ SOSA

---------------------------------------------------------DR. JAVIER PEDRO FLORES AROCUTIPA

POST GRADO DOCTORADO EN CIENCIAS DE LA EDUCACION

POST GRADO MAESTRIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CEL RPM #985595331

DECANO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS

ADMINISTRATIVAS, PEDAGOGICAS
Y EMPRESARIALES

CRCL/AE UJCM-FCJEP.
EAM/DCPC
LEFS/Docente
C.c GRM - Presidencia
GRM - GGR.
Archivo.