TECNICAS DE AUDITORIA

CÁTEDRA : SEMINARIO DE TALLER DE AUDITORIA

CATEDRATICO : Dr. ESTRELLA CARDENAS DORIN HOBER

SEMESTRE : VIII
INTEGRANTES
 MARTINES HILARIO HUGO POOL.
 MAURICIO VICENTE DARTNELLA
ALINA.
 MORALES AVILA, KEMELY.
 ÑAHUIN CHANCO, YULISSA.
 OJEDA CRISTOBAL YANELY PILAR .
 ORELLANA BONIFACIO JHISSEL DEL
ROCIO.
 COMPROBACIÓN

Corroborar las transacciones registradas por el

sistema de contabilidad, inspeccionando los
documentos que sustentan cada una de las mismas.
Verificar la legalidad de cada transacción y se
pueden obtener conclusiones sobre la
CONCEPTO
interpretación contable de la misma para de esta
manera formarse una opinión al respecto.

TÉCNICAS DE AUDITORIA
 COMPROBACIÓN

VERIFICA

EXISTENCIA

AUTORIDAD

LEGALIDAD
La técnica de comprobación se
aplica teniendo en cuenta que los
documentos examinados cumplan
con requisitos mínimos para su AUTENTICIDAD
validez. 
Estos requisitos los determinan
las pruebas de cumplimiento a los LEGITIMIDAD
cuales les somete el auditor, tales
como el nombre de la empresa,
fecha de expedición, IVA,  etc.
TÉCNICAS DE AUDITORIA
 CASO PRÁCTICO

LEGALIDAD REPORTE DE CUENTAS POR PAGAR

FACTURA
  IMPORTE S/
La empresa auditora Company Auditory # FECHA PROVEEDOR
S.A. esta realizando una auditoria
120 02/02/2020 INVERSIONES JAMG S.A.C. 25.000,00
financiera a Transportes Cruz del Sur y
para ello mediante una solicitud le pide la 321 02/03/2020 MICHELIN . 8,000.00
información financiera integral de la 430 20/04/2020 MICHELIN 12,000.00
Empresa.
Para ello cruz del sur reporta CxP por un 1020 30/07/2020 GOOD YEAR 15,000.00
monto de S/ 200,000.00 y el auditor para 123 25/08/2020 GOOD YEAR 10,000.00
comprobar íntegramente esta obligación le
785 12/09/2020 GOOD YEAR 30,000.00
pide a la empresa el resumen de las
Facturas que tiene la empresa por pagar 751 10/10/2020 GOOD YEAR 40,000.00
acompañado de ello la factura en Físico y 241 5/12/2020 MICHELIN 60,000.00
la Guía de Remisión.
TOTAL 200.000.00

Para que está técnica le resulte más eficiente manda una carta de
confirmación a los diferentes proveedores, Donde les confirmo al 100%
la totalidad de las facturas.

TÉCNICAS DE AUDITORIA
 CASO PRÁCTICO

Para la emisión del cheque en el caso de una entidad pública

AUTORIDAD las personas quienes firman son Gerencia de Administración
y Tesorería.

El OCI de la MDM. Esta

auditando los EE.FF. De
dicha entidad para ello
envía una carta a Tesorería
y le pide el resumen de los
giros de cheques al mes de
Diciembre mes en el que se
ejecutaron mayores gastos
en el Periodo 2020.
Para ello el OCI verifica si
se esta cumpliendo a
cabalidad el principio de
Autoridad.

FIRMA DE FIRMA DE
TESORERÍA ADMINISTRACIÓN

TÉCNICAS DE AUDITORIA
 TÉCNICAS DE AUDITORÍA

COMPUTACIÓ
2.
N
EJEMPLOS
TAMBIÉN LAS OPERACIONES O
LLAMADA CÁLCULOS
CÁLCULO DE
EFECTUADOS POR LA
TÉCNICA DE INTERESES
EMPRESA
¿DE QUÉ?
CÁLCULO ACUMULADOS

TÉCNICA DE
COMPUTACIÓN
CONSISTE EJEMPLOS
BASADA
VERIFICAR LA AMORTIZACIÓN DEL
EXACTITUD CÁLCULOS
ARITMÉTIDOS Y DE LOS DESCUENTO EN
MATEMÁTICA EMISIÓN DE BONOS,
CÓMPUTOS DE
DEPRECIACIÓN PASIVO POR
IMPUESTOS, ETC.
 TÉCNICAS DE AUDITORÍA

I.CASO PRÁCTICO
La empresa “ABC” en el período 2020 determinó que el saldo final de inventarios es de 8,000
soles. Sin embargo, el auditor encargado encontró algunas deficiencias y recurre a la técnica de
la computación mediante el cálculo de las PEPS para hallar el verdadero saldo de inventarios
para recolectar evidencia y elaborar su informe.

PERÍODO 2020 Saldo final de inventarios s/8,000.00

MÉTODO PEPS
HECHOS DE LA EMPRESA ABC:
-El 8 de Febrero, la empresa ABC adquiere 350 unidades a un costo unitario
de s/100.00, lo que da un valor de inventario de s/35,000.00.
 TÉCNICAS DE AUDITORÍA

HECHOS DE LA EMPRESA ABC:

-A mediados de Junio realiza una nueva compra por 150 unidades a un costo de
s/120.00 cada una.
-El 4 de noviembre se venden 400 unidades.

8-Feb
15-Jun
4-Nov
4-Nov

Aplicando el método PEPS salen primero 350 unidades valuadas en s/100.00 soles
cada una y las 50 restantes a s/120.00 soles.

El saldo final de inventarios es de s/12,000.00 soles y no de s/8,000.00 como señala la empresa ABC.
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INVENTARIOS

Para validar la información del control de inventarios se

AUDITO fija un programa de auditoría con tres puntos clave.
RIA

PRIMERO REALIZAR PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Y

DETERMINAR LA EXTENSIÓN Y OPORTUNIDAD DE
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

SEGUND PREPARAR UN INFORME CON EL

O RESULTADO DEL TRABAJO.

TERCERO PLANTEAR PRUEBAS SUSTANTIVAS DE LAS

CIFRAS DE LOS EE.FF.
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II.CRÍTICA
En mi opinión, considero que la prueba de CÁLCULO es una
técnica que aunque sea exacta numéricamente, toma mucho
tiempo de aplicación, debido a los cálculos matemáticos que se
deben realizar, y además porque no responde a aspectos
cualitativas - descriptivos de evidencias que permitan al auditor
llegar a una conclusión explicada y detalladas.
III.APORTE

Mi aporte es que los auditores puedan optar por tres o más

técnicas de auditoría incluida la técnica de CÁLCULO porque
podrá recolectar una buena evidencia que permita describir la
situación de la empresa auditada.
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3. RASTREO
 TÉCNICAS DE AUDITORÍA

A U M E N T O D E C A P I TA L : R E VA L U A C I Ó N D E PPE
L a e m p r e s a D i s t r i b u i d o ra G e n e r a l S . A . e n J u n t a G e n e r a l d e A c c i o n i s t a s ( u n ive r s a l ) a c o r d ó po r
u n a n i m i d a d c a p i t a l i z a r e l e x c e d e n t e d e r e v a l u a c i ó n q u e f i g u r a e n l a c u e n t a 57, d e s u P P E (2 u n i d a d e s
d e t ra n s p o r te ) . L a s o c i e d a d n o t i e n e a c c i o n e s s u s c r i t a s s i n d e r e c h o a voto.
Acuerdo: importe y
modalidad del
PUBLICACIÓN ESCRITUR aumento, número
DEL A de nuevas acciones
ACUERDO PÚBLICA creadas. artículo
modificado.
No se publicó el Contiene informe
acuerdo en ningún pericial de revaluación
diario

Acta: monto y
la modalidad JUNTA GENERAL
de aumento, EJ ECUCIÓN REGISTRO
DE SOCIOS
nuevo cuadro DEL S
de acciones - Universal Transferencia de AUMENTO - Libro diario PÚBLICOS
-Modificación del los montos - Libro mayor
Asiento de Inscripción de la
estatuto capitalizados a la -ESF
inscripción de escritura
cuenta capital ECPN
aumento de capital pública
 ACTA DE JUNTA DE GENERAL DE ACCIONISTAS PARA
TÉCNICAS DE AUDITORÍA
AUMENTO DE CAPITAL
revaluación de PPE.
2020

2020

2020
2020
 TÉCNICAS DE AUDITORÍA

2.CASO PRÁCTICO
La empresa “CONSTRUCTORA GRA.P.H S.R.LTDA.” en el período 2020 determinó que en el
rubro Unidades de Transporte (cuenta 334) consta de un valor de 312,000.00 soles. Sin
embargo, el auditor encargado encontró algunas deficiencias y recurre a la técnica del rastreo.
TRATADDOS CON NIC 16
DATOS Y CARACTERISTICAS DE LOS VEHICULOS

PLACA CERTIFICADO MARCA PESO BRUTO FECHA DE VALOR EN LIBROS VALOR EN DEPRECIACIO PORCENTAJE
DE INSCRIPCION ADQUISICION INICIO 2020 LIBROS AL FINAL N
2020

C7V-747 121200966 VOLVO 25000 01/01/2018 115000  91042 4 AÑOS 25%

W3U-891 121200164 VOLKSWAGEN 14500 01/01/2019  95000  76000 5 AÑOS 20%

W52-812 121700840 ISUZU 10000 01/01/2020 102000  76500 4 AÑOS 25%

 TÉCNICAS DE AUDITORÍA

¿POR QUE NACE INCERTIDUMBRE DEL AUDITOR ?

DATOS Y CARACTERISTICAS DE LOS VEHICULOS

PLACA CERTIFICADO MARCA PESO BRUTO FECHA DE VALOR EN LIBROS VALOR EN DEPRECIACIO PORCENTAJE
DE INSCRIPCION ADQUISICION INICIO 2020 LIBROS AL FINAL N
2020

C7V-747 121200966 VOLVO 25000 01/01/2018 115000  91042 4 AÑOS 25%

¿? POR QUE EL VALOR EN LIBROS AL FINAL DEL

PERIODO 2020 DEL VEHICULO SERIA 86250 Y SE DA
CUENTA QUE SOLO HAN APLICADO LA DEPRECIACION
¿QUE PASO?
A 10 MESES

REVISANDO LOS ASIENTOS CONTABLES SE DA CUENTA

SIGUIEN
QUE EN EL MES DE ABRILHASTA EL MES DEJUNIO EL
DO EL
VEHICULO FUE CAMBIADO DE CUENTA A LA 27 QUE
RASTRE
PERO
SON ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA Y POR X
O DE LA
 TÉCNICAS DE AUDITORÍA

¿QUE HIZO EL CONTADOR?

Al momento de cambiar de la cuenta 27 a la 334 no hizo los
ajustes correspondientes ya que solo lo puso con el monto que se
encontraba que era 107812 ya que solo estaba depreciado 3
meses y en junio lo paso con ese monto sin darse cuenta que
omitió 2 meses de depreciación y al elaborar todos los estados
financieros lo hizo con el monto de 91042.
¿COMO AYUDO LA TECNICA DE RASTREO?

La técnica del rastreo permitió que se encontrara el error ya

que ha rastreado una cuenta desde su origen y como ha sido su
desenvolviendo en el periodo 2020 .
TÉCNICAS DE AUDITORÍA

4.
REVISIÓN
SELECTIVA
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Es una técnica que consiste en el examen minucioso y Enfoques de muestreo NIA 530:
profundo realizado a una parte de las operaciones o
documentos elaborados por la entidad , previamente
seleccionados, con la finalidad de establecer si cumplen
con los criterios de auditoria establecidos. Selección aleatoria de los
elementos de la muestra
1
¿Selectividad? Muestreo
Fórmula estadístico
Elección de una Aplicación de la teoría de
muestra la probabilidad.
Juicio
Profesional

2
Muestreo no
Permite al auditor, obtener y evaluar la información
estadístico
alcanzada sobre una determinada característica de los
elementos seleccionados,. con el fin de emitir una
opinión respecto a la población de la que se ha Juicio
extraído la muestra Profesional
 CASO PRÁCTICO (MUESTREO ESTADÍSTICO)

La Sociedad Auditora J&k esta llevando a

cabo una auditoria a la empresa Peruanos
SAC del periodo 2018 para ello hace uso
de las técnicas de auditoria, en este caso
utiliza la técnica de la revisión selectiva,
ya que se encuentra frente a una gran
cantidad de datos por lo que le es difícil
revisar cada uno de ellos detalladamente,
es por ello que la sociedad auditora
procede a realizar el examen a la partidas
de cuentas por cobrar comerciales y se ha
establecido como universo los saldos
deudores de dichas partidas.
El valor en libros de dicha partida es de
4,504,309.42
 CASO PRÁCTICO (MUESTREO ESTADÍSTICO)
EMPRESA PERUANOS S.A.C
N° DE M ONTO
RUC RAZO N SOCIAL
FACTURA FACTURADO
20100010721 AERO TRANSPORTE S A 42 125,639.46

UNIVERSO: SALDOS DEUDORES

20100022142 ABB S.A. 18 48,936.00
20100029741 A. BERIO Y CIA S.A.C. 13 56,321.00
20100050359 A W FABER CASTELL PERUANA S A 10 35,624.00
20100068487 ABRASIVOS S.A. 22 12,639.00
20100083010 FILAM ENTOS IN DUSTRIALES S A 95 2,136.00
20100096934 ABBOTT LABORATORIOS SA 19 3,698.00

(VALOR EN LIBROS: 4,504,309.42)

20100111838 GRIFO S ESPINOZA S A 99 5,463.00
20100119227 3M PERU S A 6 15,369.00
20100127912 CARGILL AM ERICAS PERU S.R.L. 75 34,562.00
20100135699 GEOTEC S A 98 7,852.00
20100226902 ALIMENTOS PROCESADOS SA 68 62,752.00
20100241022 ACEROS COM ERCIALES S C R L 28 35,148.36
20100868254 COMERCIALIZADORA DE PRODUCTOS EN GENERAL SRL 82 6,314.23
20101036813 BANCO INTERAM ERICANO DE FINANZAS 73 18,526.00
20103030791 ACTIVOS M INEROS S.A.C. 34 52,638.36
20106651087 CIA.INDUSTRIAL NUEVO M UN DO S.A. 78 74,165.29
20124952850 ALIMENTOS Y SERVICIOS AGROPECUARIOS SRL. 69 41,321.59
20128915711 CERVECERIA SAN JUAN S.A. 77 63,125.78
20131524545 A. SOLANO & CIA S.A.C. 14 2,632.00
20132345237 ALMACENES POPULARES S.R.LTDA. 70 78,213.00
20135948641 AGRO IN DUSTRIAL PARAMONGA S.A.A. 60 13,456.00
20136424867 DERRAM A M AGISTERIAL 84 52,364.21
20136740351 ACUACULTURA Y PESCA S.A.C 35 12,634.89
20159855938 AESALUD HOSPITAL VICTOR LARCO HERRERA 45 156,987.00
20171604355 AIS HOSPITAL SANTA ROSA 62 13,654.00
20198261476 DIRECCION REGIONAL DE SALUD UCAYALI 87 4,586.26
20253757931 ABENGO A PERU S.A. 20 52,639.00
20256459010 GAITEX S.A. 97 8,523.00
20261898706 ADEXUS PERU SA 40 45,126.00
20263565712 DISTRIBUCIONES QUINTANA S.A.C. 88 12,369.00
20265835270 ACEROS Y CONCRETOS SAC 30 126,348.29
20269215624 AGENCIAS UNIVERSALES PERU S.A. 47 146,931.00
20315738821 3A S.A. 4 15,836.00
20326764214 A I D INGENIEROS S.A.C. 8 12,891.00
20332678516 DIRECCION REGIONAL DE EDUCACION DEL CALLAO 86 4,358.21
20337771085 CLABE AND INA S.A.C. 79 41,687.56
20367336081 AGRICOLA COPACABANA DE CHINCHA S.A. 55 15,631.00
20372081831 AGRICOLA CHAPI S.A. 54 12,369.00
20393177706 AJEPER DEL ORIENTE S.A 64 83,645.00
20405479592 EMUSA PERU S.A.C. 94 8,562.00
20427919111 DINET S.A. 85 6,521.31
20429006300 A Y A EDIFICACIONES S.A.C. 11 25,631.00
20430039254 ACEROS DEL PERU SOCIEDAD ANONIMA CERRADA ACEPESAC 29 125,634.37
20450714721 ECO CONSTRUCCION S.A.C. 89 4,589.00
20454509707 ACTIV INTERNATIONAL S.A.C. 32 54,632.38
20461642706 AGRICOLA CERRO PRIETO S.A. 52 62,532.00
20470234599 A K D RILLING INTERNATIONAL S.A. 9 1,256.00
20470526379 ABERCROM BIE & KENT PERU S.A.C. 21 89,635.00
20480085184 A & B REPRESENTACIONES S.R.L. 7 23,156.00
20480784945 ALIMENTA PERU S.A.C. 66 42,695.00
20484136689 ACUICOLA SANTA ISABEL SOCIEDAD ANONIMA CERRADA 37 78,526.00
20492106047 EMPRESA PROCESAD ORA ALONSO SOCIEDAD ANO NIMA CERRADA 93 6,985.00
20494626897 WIRACCOCHA DEL PERU S.A.C. 1 43,452.00
20503980216 ADECCO CO NSULTING S.A. 39 42,563.73
20504268234 COMERCIALIZADORA CANAN SOCIEDAD ANONIMA CERRADA 81 52,647.89
20504979092 ALS LS PERU S.A.C. 72 26,350.00
20505688903 AGRICOLA ANDREA S.A.C. 50 94,526.00
20505830319 ACCUAPROD UCT S.A.C. 27 12,536.98
20506395179 ADM INCA S.A.C 41 56,236.87
20506491216 AB TECHNOLOGY SAC 15 25,623.00
20509430623 3B E.I.R.L. 5 32,156.00
20510645261 AJANI S.A.C 63 79,426.00
20510890222 CONSTRUCTORA KAPALA S.A 83 95,641.30
20512081372 NEGOCIACION KIO' SOCIEDAD AN ONIMA CERRADA 2 10,470.00
20514513172 AEROPUERTOS DEL PERU S.A. 44 156,235.00
20514902586 ABAD SERVICIOS Y FABRICACIONES EN GEN ERAL SAC 16 53,591.00
20515139321 AGRICOLA CHALLAPAMPA SAC 53 47,695.00
20516596946 ADAM A AGRICULTURE PERU S.A. 38 14,526.97
20516705826 ECO PROYEC PERU SOCIEDAD ANONIMA CERRADA 90 2,365.29
20517759539 A Y G GRUPO INM OBILIARIO SOCIEDAD ANONIMA CERRADA 12 16,398.00
20517842517 ALIMENTOS CIELO SOCIEDAD ANONIM A CERRADA - ALI CI S.A.C. 67 73,961.00
20518791983 CARTON ES DEL PACIFICO SOCIEDAD ANONIMA CERRADA 76 52,634.98
20518803078 AGRO EXPO RTACIONES GRACE SAC 58 45,789.00
20520102508 ACCENTURE PERU S.R.L. 25 89,615.00
20523354851 ECO-RIN S.A.C. 91 9,856.00
20525413447 AGRICOLA D EL CHIRA S.A. 56 65,879.63
20525717748 AGRICOLA ARANTXA SOCIEDAD ANONIM A 51 87,495.00
20526016062 PQA D EL PERU S.A.C 3 12,782.00
20528985107 EMPRESA EDITORA EL COMERCIO S.A. 92 4,598.00
20536742248 ABY TRANSM ISION SUR S.A. 23 3,698.00
20537777592 ACTIVA PERU M & O CONSTRUCTION S.A.C. 33 156,324.00
20538314197 ALPHA TRADING INTERNATION AL S.A.C. 71 45,263.00
20538593053 AEROPUERTOS AND INOS DEL PERU S.A. 43 56,897.00
20544206410 CLINICA LA MERCED S.A.C. 80 51,236.00
20545642361 AFINMUEBLES S.A.C 46 53,261.00
20546128939 AC AGREGADOS SOCIEDAD ANONIM A - AC AGREGADOS S.A. 24 25,634.00
20547266782 ABANTIA PERU S.A.C. 17 54,963.00
20548847371 GUARDIAN GLASS PERU S.R.L. 100 7,512.00
20549024417 ACCIONA CO NSTRUCCION S.A. 26 16,987.00
20550488192 CARBON ELL FIGUERAS S.A.C. 74 21,635.00
20551804403 ACT PERU S.A.C. 31 12,352.00
20552256647 AGRO FERGI S.A.C. 59 51,639.00
20552279345 AGRITRADE S.A.C. 57 48,576.23
20557543571 ALIMENCORP SOCIEDAD ANO NIM A CERRADA 65 76,923.00
20600102932 ACUARIO EXPORT E.I.R.L. 36 56,325.00
20600235738 FRUSAN AGRO S.A.C. 96 9,654.00
20600750276 AGRICOLA ALAYA SO CIEDAD ANONIMA CERRADA 49 89,625.00
20600807685 AGROBERRIES PERU S.A.C. 61 89,652.00
20601252865 AGF IM PORT EXPORT S.A.C. 48 125,634.00
TOTAL 4,504,309.42
 CASO PRÁCTICO (MUESTREO ESTADÍSTICO)

Intervalo de muestreo = Importancia relativa para la ejecución del trabajo ( incorrección

tolerable) ÷ Factor de confianza

Tamaño muestra = Población que se va a probar ÷ Intervalo muestreo

       100 FACTURAS  
1. FACTOR DE CONFIANZA
  99% 4.6    
2. INTERVALO DE MUESTREO
  MATERIALIDAD (ERROR TOLERABLE) 450430.942  
  FACTOR DE CONFIANZA 4.6  
  INTERVALO DE MUESTREO 97919.77  
3. TAMAÑO DE MUESTRA
  POBLACION 4,504,309.42  
  IM 97919.77  
  TAMAÑO DE MUESTRA 46  
4. SELECCIÓN DE MUESTRA
 CASO PRÁCTICO (MUESTREO ESTADÍSTICO)
SELECCIÓN DE
EMPRESA PERUANOS S.A.C
RUC RAZON SOCIAL
N° DE M ONTO MUESTRA
FACTURA FACTURADO
20100010721 AERO TRANSPORTE S A 42 125,639.46 CANT: N° DE
20100022142 ABB S.A. 18 48,936.00
20100029741 A. BERIO Y CIA S.A.C. 13 56,321.00 (46) FACTURA
20100050359 A W FABER CASTELL PERUAN A S A 10 35,624.00
20100068487 ABRASIVOS S.A. 22 12,639.00 1 48
20100083010 FILAM EN TOS IN DUSTRIALES S A 95 2,136.00
20100096934 ABBOTT LABORATORIOS SA
20100111838 GRIFOS ESPINOZA S A
19
99
3,698.00
5,463.00
2 28
20100119227 3M PERU S A 6 15,369.00
3 74

El tamaño de la muestra es de 46 :
20100127912 CARG ILL AMERICAS PERU S.R.L. 75 34,562.00
20100135699 GEOTEC S A
20100226902 ALIMENTOS PROCESADOS SA
98
68
7,852.00
62,752.00
4 98
20100241022 ACEROS COM ERCIALES S C R L
20100868254 COM ERCIALIZADORA DE PRO DUCTOS EN GENERAL SRL
28
82
35,148.36
6,314.23 5 79
6 12
48-28-74-98-79-12-43-99-59-34-78-85-61-83-
20101036813 BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS 73 18,526.00
20103030791 ACTIVOS MINEROS S.A.C. 34 52,638.36
20106651087 CIA.INDUSTRIAL NUEVO MUNDO S.A. 78 74,165.29
20124952850 ALIMENTOS Y SERVICIOS AGROPECUARIOS SRL. 69 41,321.59 7 43
20128915711 CERVECERIA SAN JUAN S.A. 77 63,125.78
8 99
35-81-50-65-3-45-96-57-40-84-44-27-55-29-
20131524545 A. SOLAN O & CIA S.A.C. 14 2,632.00
20132345237 ALMACENES POPULARES S.R.LTDA. 70 78,213.00
20135948641 AGRO IND USTRIAL PARAMONGA S.A.A.
20136424867 DERRAMA M AGISTERIAL
60
84
13,456.00
52,364.21
9 59
20136740351 ACUACULTURA Y PESCA S.A.C 35 12,634.89
10 34
41-11-30-20-15-1-16-52-7-42-49-54-71-56-6-
20159855938 AESALUD HOSPITAL VICTO R LARCO HERRERA 45 156,987.00
20171604355 AIS HOSPITAL SANTA RO SA
20198261476 DIRECCION REGIONAL DE SALUD UCAYALI
62
87
13,654.00
4,586.26
11 78
20253757931 ABEN GOA PERU S.A.
20256459010 GAITEX S.A.
20
97
52,639.00
8,523.00 12 85
13 61
77-14-47
20261898706 ADEXUS PERU SA 40 45,126.00
20263565712 DISTRIBUCIONES QUINTANA S.A.C. 88 12,369.00
20265835270 ACEROS Y CONCRETOS SAC 30 126,348.29
20269215624 AGEN CIAS UNIVERSALES PERU S.A. 47 146,931.00 14 83
20315738821 3A S.A. 4 15,836.00
20326764214 A I D INGENIEROS S.A.C. 8 12,891.00 15 35
20332678516 DIRECCION REGIONAL DE EDUCACION DEL CALLAO 86 4,358.21
20337771085 CLABE AND IN A S.A.C.
20367336081 AGRICOLA COPACABANA D E CHINCHA S.A.
79
55
41,687.56
15,631.00
16 81
20372081831 AGRICOLA CHAPI S.A.
20393177706 AJEPER D EL O RIENTE S.A
54
64
12,369.00
83,645.00
17 50
20405479592 EM USA PERU S.A.C.
20427919111 DINET S.A.
94
85
8,562.00
6,521.31
18 65
20429006300 A Y A EDIFICACIONES S.A.C. 11 25,631.00
19 3

NÚMERO DE FACTURAS
20430039254 ACEROS DEL PERU SOCIEDAD ANONIMA CERRADA ACEPESAC 29 125,634.37
20450714721 ECO CONSTRUCCION S.A.C.
20454509707 ACTIV INTERNATIONAL S.A.C.
89
32
4,589.00
54,632.38 20 45
20461642706 AGRICOLA CERRO PRIETO S.A. 52 62,532.00
20470234599 A K D RILLING INTERNATIONAL S.A. 9 1,256.00 21 96

A EVALUAR
20470526379 ABERCROM BIE & KENT PERU S.A.C. 21 89,635.00
20480085184 A & B REPRESEN TACIONES S.R.L. 7 23,156.00 22 57
20480784945 ALIMENTA PERU S.A.C. 66 42,695.00
20484136689 ACUICOLA SANT A ISABEL SOCIED AD ANONIMA CERRAD A 37 78,526.00 23 40
20492106047 EM PRESA PROCESADO RA ALONSO SOCIEDAD AN ONIMA CERRADA 93 6,985.00
20494626897 WIRACCOCHA DEL PERU S.A.C.
20503980216 ADECCO CO NSULTING S.A.
1
39
43,452.00
42,563.73
24 84
20504268234 COM ERCIALIZADORA CANAN SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
20504979092 ALS LS PERU S.A.C.
81
72
52,647.89
26,350.00
25 44
20505688903 AGRICOLA AN DREA S.A.C.
20505830319 ACCUAPRODUCT S.A.C.
50
27
94,526.00
12,536.98
26 27
20506395179 ADM INCA S.A.C
20506491216 AB TECHNOLOG Y SAC
41
15
56,236.87
25,623.00 27 55
20509430623 3B E.I.R.L. 5 32,156.00
20510645261 AJANI S.A.C 63 79,426.00 28 29
20510890222 CONSTRUCTO RA KAPALA S.A 83 95,641.30
20512081372 NEGOCIACION KIO' SOCIED AD ANONIM A CERRADA 2 10,470.00 29 41
20514513172 AEROPUERTOS DEL PERU S.A. 44 156,235.00
20514902586 ABAD SERVICIOS Y FABRICACIONES EN GENERAL SAC 16 53,591.00 30 11
20515139321 AGRICOLA CHALLAPAMPA SAC 53 47,695.00
20516596946 ADAM A AGRICULTURE PERU S.A.
20516705826 ECO PROYEC PERU SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
38
90
14,526.97
2,365.29
31 30
20517759539 A Y G GRUPO INMOBILIARIO SOCIEDAD ANONIM A CERRADA
20517842517 ALIMENTOS CIELO SOCIEDAD AN ONIM A CERRADA - ALI CI S.A.C.
12
67
16,398.00
73,961.00
32 20
20518791983 CART ONES DEL PACIFICO SOCIEDAD ANONIM A CERRADA
20518803078 AGRO EXPO RTACION ES GRACE SAC
76
58
52,634.98
45,789.00
33 15

¿QÚE HACER?
20520102508 ACCENTURE PERU S.R.L.
20523354851 ECO-RIN S.A.C.
25
91
89,615.00
9,856.00 34 1
35 16
20525413447 AGRICOLA DEL CHIRA S.A. 56 65,879.63
20525717748 AGRICOLA ARANTXA SOCIEDAD ANONIM A 51 87,495.00
20526016062 PQA DEL PERU S.A.C 3 12,782.00
36 52
 Confirmación externa
20528985107 EM PRESA EDITORA EL COMERCIO S.A. 92 4,598.00
20536742248 ABY TRANSM ISION SUR S.A. 23 3,698.00
20537777592 ACTIVA PERU M & O CONSTRUCTION S.A.C. 33 156,324.00 37 7
20538314197 ALPHA TRADING INTERNATIONAL S.A.C. 71 45,263.00
20538593053 AERO PUERTO S AND IN OS D EL PERU S.A. 43 56,897.00 38 42

 Comprobación de saldos, abonos

20544206410 CLINICA LA MERCED S.A.C. 80 51,236.00
20545642361 AFINMUEBLES S.A.C
20546128939 AC AGREGADOS SOCIEDAD ANO NIM A - AC AGREGADOS S.A.
46
24
53,261.00
25,634.00
39 49
20547266782 ABANTIA PERU S.A.C.
20548847371 GUARDIAN GLASS PERU S.R.L.
17
100
54,963.00
7,512.00
40 54
41 71
 Comprobación de legalidad
20549024417 ACCIONA CON STRUCCION S.A. 26 16,987.00
20550488192 CARB ONELL FIG UERAS S.A.C. 74 21,635.00

42 56
20551804403 ACT PERU S.A.C. 31 12,352.00
20552256647 AGRO FERGI S.A.C. 59 51,639.00
20552279345 AGRITRADE S.A.C. 57 48,576.23
43 6
 Si existe un contrato, una factura
20557543571 ALIMENCORP SOCIEDAD ANONIMA CERRADA 65 76,923.00
20600102932 ACUARIO EXPORT E.I.R.L. 36 56,325.00
20600235738 FRUSAN AGRO S.A.C. 96 9,654.00 44 77
20600750276 AGRICOLA ALAYA SOCIEDAD ANONIM A CERRADA 49 89,625.00
20600807685 AGROBERRIES PERU S.A.C.
20601252865 AGF IM PORT EXPO RT S.A.C.
61
48
89,652.00
125,634.00
45 14
TOTAL 4,504,309.42
46 47
 CASO PRÁCTICO (MUESTREO ESTADÍSTICO)

Para: lagrande-sac@gmail.com
De: peruanos_sac@gmail.com

Sr. Kevin fernandez

Gerente de ACEROS COMERCIALES S C R L
Código Contable: 123456

Estamos auditando los Estados Financieros de la empresa PERUANOS SAC periodo

2018, por lo que agradeceríamos se sirva comunicar a este mismo correo , si el saldo
deudor al 31-12-18 por sus obligaciones a la empresa auditada es el siguiente:

SALDO DUEDOR: 35148.36

ULTIMO MOVIMIENTO 12-11-18

De ser conforme el saldo indicado, comunicarnos su conformidad y en el caso que exista

diferencia, indicarnos que mantiene en sus estados financieros al 31-12-18
Atentamente,
CPCC Jhissel Orellana Bonifacio
Gerente general
Sociedad Auditora J&K
 CASO PRÁCTICO (MUESTREO NO ESTADÍSTICO)

2.CASO PRÁCTICO
La Sociedad Auditora AUDICON esta llevando a
cabo una auditoria a la empresa “Linzar S.A.C” del
periodo 2019 para ello hace uso de las técnicas de
auditoria, en este caso utiliza la técnica de la revisión
selectiva (muestro no estadístico), ya que se encuentra
frente a una gran cantidad de datos por lo que le es
difícil revisar cada uno de ellos detalladamente, es por
ello que la sociedad auditora procede a realizar el
examen a la partidas de cuentas por cobrar
 CASO PRÁCTICO (MUESTREO NO ESTADÍSTICO)

LINZAR S.A.C.

En este caso el Auditor utiliza su

juicio personal, ya que cuenta con
conocimientos y experiencias
anteriores; tomando por ello al
azar de 100 facturas solo 45
facturas para que pueda comprobar
si las transacciones que se
realizaron son normales.
 TÉCNICAS DE AUDITORÍA
VENTAJAS
• Promueve el uso de los
recursos de auditoria con
economía y oportunidad, al
seleccionar parte de las
operaciones para ser
evaluadas o verificadas en la
ejecución de la auditoria.
• La inexperiencia del auditor puede
influir de manera negativa en la
selección de la muestra.
• Si la muestra seleccionada no es
representativa del total de datos o
partidas comprendidas en el periodo
a examinar, existe la posibilidad de
llegar a una conclusión errónea con
DESVENTAJAS
respecto a las particularidades o
características del universo.
• Siempre que se utilicen métodos de
muestreo, se tiene que aceptar la
posibilidad que durante la revisión
ocular selectiva no se detecten
hechos irregulares importante.