Módulo 18.

Auditoría Gubernamental

Unidad 3. Informe de auditoría

Actividad 2. Cédulas de observaciones e informe de seguimiento

Nombre del Módulo: Transparencia y rendición de

cuentas.
Numero de Modulo: 18.
Docente en Línea: Gustavo Que González.
Unidad: 3
Nombre de la Unidad: Informe de auditoria
Nombre de la Actividad: Cedulas de observaciones e
informe de seguimiento
Nombre de alumno: Bruno Raúl Rodríguez Castañeda.

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Unidad 3. Informe de auditoría

Actividad 2. Cédulas de observaciones e informe de seguimiento
Introducción.

La auditoría financiera y de cumplimiento desempeña un papel fundamental en la evaluación de

la gestión y el uso de los recursos en las entidades públicas. Mediante este proceso de revisión
exhaustiva, se busca identificar posibles fallas y repercusiones que puedan afectar el adecuado
funcionamiento de una entidad pública.

En el caso de la Secretaría del Campo, se llevará cabo una auditoría que permitirá detectar
diversas irregularidades en su gestión financiera y de cumplimiento. El objetivo principal de esta
actividad es analizar detalladamente los resultados de la Auditoría Financiera y de
Cumplimiento realizada en la Secretaría del Campo, con el fin de identificar las principales
fallas y posibles repercusiones encontradas. A partir de la revisión de situaciones específicas,
se determinarán las tres principales fallas detectadas y se propondrán sugerencias de
corrección para cada una de ellas.

A continuación, se presentan las situaciones específicas encontradas durante la auditoría,

donde se detallan las fallas detectadas en diferentes aspectos de la Secretaría del Campo. Al
analizar y seleccionar las tres principales fallas, así como al sugerir las correcciones
pertinentes, se espera contribuir a un proceso de mejora continua en la gestión financiera y de
cumplimiento de esta entidad pública.

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Actividad 2. Cédulas de observaciones e informe de seguimiento
Mi nombre es:__BRUNO RAUL RODRIGUEZ
CASTAÑEDA________________________________

Con base en las siguientes situaciones, selecciona según tu opinión las 3 principales fallas que
fueron detectadas en la Auditoría Financiera y de Cumplimiento de la Secretaría del Campo, y
en el cuadro que se encuentra al final del documento, anota tus sugerencias de corrección.

Planteamiento:

 Se detectó que los manuales de organización de la Dirección General de Recursos

Materiales, Inmuebles y Servicios (DGRMIS), y de la Coordinación General de
Comunicación Social, autorizados el 11 de diciembre del año pasado y el 9 de junio del
presente año, no se encuentran actualizados, toda vez que incluyen áreas que no se
consideran en la estructura ocupacional del sector central autorizada por la Secretaría
de Hacienda y omiten otras que sí están consideradas en esta última.

 El Manual de Procedimientos de la DGRMIS tampoco se encuentra vigente, toda vez

que la Dirección General de Administración y Desarrollo de Recursos Humanos
(DGADRH) le solicitó llevar a cabo las mejoras y se estableció como fecha límite para
su atención el 3 de diciembre del año pasado, sin que proporcionara evidencia de la
conclusión, autorización y/o difusión del mismo.

 Con el análisis de la documentación justificativa y comprobatoria que respalda las

cuentas por liquidar certificadas emitidas en el año para el pago del suministro de
gasolina relacionado con el contrato número 512-041/2013, se constató que se efectuó
un pago en exceso por $11 miles de pesos por concepto de comisión, toda vez que se
realizó por un porcentaje mayor que el establecido en dicho contrato. Lo anterior se
debe a que no existen procesos detallados que garanticen el adecuado registro, control,
supervisión y pago relacionados con el servicio de suministro de combustible
proporcionado por el proveedor.

 En lo que se refiere al contrato número DGRMIS-247/16 celebrado con la Universidad

del Sur del Estado, para realizar el Servicio Integral de Supervisión a los Componentes
del Programa de Productividad y Competitividad Agroalimentaria de la Secretaría del
Campo, por un monto de 10,575.1 miles de pesos, se determinó lo siguiente:

a) No se proporcionó evidencia de que la citada universidad contaba con la capacidad

técnica y humana para prestar el servicio por sí misma, por lo que no requería contratar
más del 49.0% del importe total del contrato, ni tampoco la que compruebe que la
entidad fiscalizada, antes de la asignación del contrato, se la hubiese solicitado y, con
ello, comprobar que la contratación de terceros no sería en un porcentaje mayor que el
señalado. Al respecto, se comprobó que la entidad fiscalizada sólo le solicitó que
manifestara si ésta contaba con dicha capacidad y obtuvo como respuesta un escrito
confirmando lo solicitado, con base en el cual la entidad fiscalizada suscribió el contrato.

b) En el contrato se señaló que 24 personas realizarían los trabajos, sin embargo, de

acuerdo con la información proporcionada por el Instituto de la Seguridad Social, se
comprobó que ninguna de las referidas personas son trabajadores de esa universidad,

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Actividad 2. Cédulas de observaciones e informe de seguimiento
lo que evidencia que no contaba con la capacidad técnica y humana para la realización
de los trabajos contratados.

c) En cuanto a los entregables, en el contrato se establecieron cuatro, como a

continuación se indica: Al respecto, la entidad fiscalizada sólo proporcionó los
entregables identificados con los números 2, 3 y 4.

 Respecto de las cuentas bancarias en las que operó los recursos de los conceptos de
apoyo "Apoyo a compradores" y "Apoyo a productores", se identificó que al 31 de
diciembre del año pasado existían saldos por $73,850 miles de pesos, de los cuales se
proporcionó evidencia del reintegro a la TESORERÍA NACIONAL por $141 y $21,023
miles de pesos, por concepto de rendimientos financieros y economías
respectivamente.

Del saldo de $52,686 miles de pesos, después de la reunión de resultados preliminares,

la entidad fiscalizada presentó evidencia de que se realizaron pagos a los beneficiarios
por $41,568 miles de pesos, y quedaron pendientes de aclararse $11,118 miles de
pesos, que corresponden a cheques cancelados de los que la entidad fiscalizada no
informó cuál será su destino.

Fallas detectadas Sugerencia de corrección

Desactualización de manuales de organización Actualizar los manuales de organización y
y procedimientos: Se identificó que los procedimientos de la Dirección General de
manuales de la Dirección General de Recursos Recursos Materiales, Inmuebles y Servicios y
de la Coordinación General de Comunicación
Materiales, Inmuebles y Servicios y de la
Social, asegurando su alineación con la
Coordinación General de Comunicación Social estructura ocupacional autorizada por la
no se encuentran actualizados, lo cual genera Secretaría de Hacienda y la inclusión de todas
inconsistencias en la estructura ocupacional y las áreas correspondientes.
omiten áreas consideradas en la autorización
del sector central. Esta falta de actualización
puede afectar la eficiencia y la correcta
asignación de responsabilidades dentro de la
secretaría.

Falta de control en el pago de suministro de Implementar procesos detallados y eficientes

gasolina: Durante el análisis de los pagos para el registro, control, supervisión y pago
relacionados con el contrato de suministro de relacionados con el suministro de gasolina,
garantizando el cumplimiento de los términos y
gasolina, se encontró un pago en exceso de
condiciones establecidos en los contratos y
$11 miles de pesos debido a la falta de evitando pagos en exceso.
procesos detallados que garanticen el
adecuado registro, control, supervisión y pago
relacionados con el servicio. Esta falta de
control puede llevar a pagos indebidos y

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pérdida de recursos financieros.

Irregularidades en la contratación de servicios Revisar y mejorar los procesos de

con la Universidad del Sur del Estado: En el contratación, asegurando que se verifiquen
contrato celebrado con esta universidad para adecuadamente las capacidades técnicas y
humanas de los proveedores y que se cumplan
realizar el Servicio Integral de Supervisión a
los requisitos establecidos antes de la
los Componentes del Programa de asignación de contratos. Asimismo, se debe
Productividad y Competitividad garantizar la entrega de todos los entregables
Agroalimentaria, se detectaron varias acordados en los contratos para evitar
irregularidades. La universidad no pudo incumplimientos y mal uso de los recursos
demostrar su capacidad técnica y humana públicos.
para prestar el servicio por sí misma, además
de que ninguna de las personas mencionadas
en el contrato era trabajadora de la institución.
Además, la entidad fiscalizada no proporcionó
todos los entregables acordados en el
contrato, lo que evidencia un incumplimiento
de los términos establecidos.

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Conclusión.

En conclusión, la actividad de revisión y análisis de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento

realizada en la Secretaría del Campo ha revelado varias fallas significativas en su gestión
financiera y de cumplimiento. Estas fallas tienen el potencial de generar repercusiones
negativas tanto a nivel operativo como en la transparencia y eficiencia del uso de los recursos
públicos. Entre las principales fallas detectadas se encuentran la falta de actualización de los
manuales de organización en algunas áreas.

La ausencia de vigencia del Manual de Procedimientos y los problemas en el registro y control

del suministro de gasolina, lo cual resultó en un pago en exceso. Además, se identificaron
irregularidades en la contratación de servicios con la Universidad del Sur del Estado, donde se
evidenció la falta de capacidad técnica y humana, así como la entrega incompleta de los
entregables establecidos en el contrato. Es importante que la Secretaría del Campo tome
acciones inmediatas para abordar estas fallas y fortalecer su gestión financiera y de
cumplimiento. Esto ayudará a garantizar una utilización eficiente y transparente de los recursos
públicos, así como a promover la confianza y la responsabilidad en el manejo de los asuntos
públicos.

En resumen, la actividad de auditoría ha proporcionado valiosa información sobre las

deficiencias presentes en la Secretaría del Campo, y es responsabilidad de la entidad actuar de
manera oportuna y eficaz para corregir estas fallas y establecer prácticas sólidas que
contribuyan a una gestión responsable y efectiva de los recursos públicos.

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