W^VALDEZ YASOCIADOS S.C.

CONTADORES PÚBLICOS -AUDITORES - CONSULTORES

pfts

■••••*

Calle Gral. Suarez 518 - Of. 202

Mira/lores Telefax: 446-2110
 AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL
ORGANISMO SUPERVISOR DE LA INVERSION EN INFRAESTRUCTURA
DE TRANSPORTE DE USO PUBLICO - OSITRAN

CARTA DE CONTROL INTERNO

EJERCICIO ECONOMICO 2021

OSíTRAN
DE PARTES

2
 -^^VALDEZ YASOCIADOS S,C,
CONTADORES PÚBLICOS - AUDITORES • CONSULTORES
Calle Graí. Suárez N'518 ■ Of. 202
Mirafíores ■ Telefax: 446-2110
E-mail: valdezasocsc@hotmail.com

Señor:
Juan Carlos Mejía Cornejo
Gerente General
OSITRAN
Presente.'

ASUNTO: Carta de Control Interno.

REF. : Auditoria Financiera Gubernamental al Organismo
Supervisor de la Inversión en Infraestructura de
Transporte de Uso Público - OSITRAN - ejercicio
2021.

Como resultado del Concurso Público de Méritos A/° 001-2022-CG, la Contraloria

General de la República mediante Informe N° 001-2022-CG/CEDS de 16 de marzo de
2022, designó a la Sociedad de Auditoria VALDEZ Y ASOCIADOS S.C., para realizar
la Auditoria Financiera Gubernamental al Organismo Supervisor de la Inversión en
Infraestructura de Transporte de Uso Público - OSITRAN por los ejercicios 2021 y
2022.

El referido examen se ha realizado de acuerdo con Normas Generales de Control

o Gubernamental, Manual de Auditoria Financiera Gubernamental, Normas
có
<0
Internacionales de Auditoria - NIA y normativa vigente. La aplicación de dichas normas
O requiere que se planifique adecuadamente la Auditoría, consecuentemente se debe
a
< evaluar la estructura del Sistema de Control Interno para obtener una razonable
u
o seguridad de la eficiencia y efectividad de los mismos, que permita detectar áreas
<0
< criticas.
>-
N
UJ Como resultado de la evaluación a los Estados Financieros y Presupuestarios al 31 de
Q
_1 diciembre de 2021 y de la evaluación al Sistema de Control Interno durante la fase de
trabajo de campo en las oficinas administrativas del Organismo Supervisor de !a
Inversión en Infraestructura de Transporte de Uso Público • OSITRAN, se ha
evidenciado debilidades y deficiencias en el sistema de control interno.

En tal sentido, presentamos los aspectos relevantes que han sido evidenciados durante
la etapa de Ejecución de la auditoria, para que su despacho disponga la implementación
de las recomendaciones formuladas y mejorar el control interno de la entidad.

En espera que nuestras recomendaciones y comentarios resulten beneficiosos para la

entidad, nos reiteramos de Ud.

Lima - Perú

11 dejz^aytrae zuzz

PERCY^VALDEZ P^ALTA (Socio)

Contador Publico C^giado Certificado
Matrícula N'^8943
Socio Responsable

Inscrita en el Registro de Sociedades de Auditoria del Colegio de Contadores Públicos de Lima

 Pág. 1 de 8
SINTESIS GERENCIAL

El presente documento "Carta de Control Interno" contiene el resumen ejecutivo de las debilidades
de Control Interno identificadas durante el proceso de la Auditoria financiera Gubernamental del
ejercicio 2021 del Organismo Supervisor de la Inversión en Infraestructura de Transporte de
Uso Público - OSITRAN; en ese sentido, presentamos la siguiente síntesis:

CARTA DE CONTROL INTERNO

A. ORIGEN DEL EXAMEN

El examen fue realizado de conformidad con el Informe N° 001-2022-CG/CEDS de fecha 16 de

marzo de 2022, mediante el cual la Contraloría General de la República designo a la Sociedad
de Auditoría VALDEZ Y ASOCIADOS S.C., para realizar la Auditoria Financiera Gubernamental
de Organismo Supervisor de la Inversión en Infraestructura de Transporte de Uso Público
- OSITRAN por los ejercicios 2021 y 2022 respectivamente.

B. ALCANCE DE L A AUDITORIA

La Auditoria Financiera Gubernamental corresponde al período comprendido entre el 01 de

enero y el 31 de diciembre del 2021 y ha sido evaluada sobre bases selectivas y de acuerdo a
los requerimientos establecidos por la Contraloría General de la República a través del Manual
de Auditoría Financiera Gubernamental y dispositivos normativos y legales aplicables.

C. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Objetivos de la auditoría financiera gubernamental

La auditoría financiera gubernamental comprende la auditoria a los Estados Presupuestarios y
los Estados Financieros. Los objetivos de la auditoría financiera gubernamental se detallan a
continuación:

Objetivos Generales
^ Emitir opinión sobre la razonabllidad de los Estados Presupuestarios preparados por
Organismo Supervisor de la Inversión en Infraestructura de Transporte de Uso
Público - OSITRAN al 31 de diciembre de 2021, de acuerdo con las disposiciones
presupuéstales y legales aplicables.
^ Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por
Organismo Supervisor de la Inversión en Infraestructura de Transporte de Uso
Público ■ OSITRAN al 31 de diciembre de 2021. de acuerdo con el marco de información
financiera aplicable.

D. OBJETIVOS DE LA CARTA DE CONTROL INTERNO

Como parte de la auditoria a los estados presupuestarios y financieros hemos llevado a cabo una
evaluación del sistema de control interno de conformidad con las Normas Generales de Control
Gubernamental, aprobada con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG, consecuentemente,
incluyó comprobaciones selectivas y otros procedimientos de auditoría en la medida que
consideramos necesario de acuerdo a las circunstancias.

De acuerdo con el artículo V de la Ley N" 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control
y de la Contraloría General, el control interno comprende las acciones de cautela previa,
simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que
la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. Su
ejercicio es previo, simultáneo y posterior. El control interno previo y simultáneo compete
exclusivamente a las autoridades, funcionarios y servidores públicos de las entidades como
responsabilidad propia de las funciones que le son inherentes en base a las normas que rigen
las actividades de (a organización y los procedimientos establecidos en sus planes, reglamentos.
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manuales y disposiciones institucionales, los que contienen las políticas y métodos de

autorización, registro, verificación, evaluación, seguridad y protección.

En ese sentido, la gerencia general, es la responsable de establecer y mantener una estructura

de control interno. Para cumplir con esta responsabilidad, se requiere de estimaciones y
opiniones a nivel directivo con la finalidad de determinar y evaluar los beneficios esperados y los
costos relacionados con las políticas y procedimientos de control interno a establecer, toda
estructura de control interno persigue como objetivo, entre otros, proporcionar a la administración
de la entidad con razonable, pero no absoluta seguridad, que las transacciones se ejecuten de
acuerdo con autorización de la administración y se encuentren enmarcadas en las disposiciones
legales establecidas.

Es importante considerar que, debido a las limitaciones inherentes a cualquier estructura de

control interno, pueden ocurrir errores o irregularidades, y no ser detectados por dicha estructura;
asimismo, la proyección de su evaluación para períodos futuros, está sujeta al riesgo de que los
procedimientos lleguen a ser inadecuados debido a los cambios en las condiciones existentes
durante la auditoría o que el grado de cumplimiento de los procedimientos se haya deteriorado.
Según lo establecido en Normas de Control Interno aprobada por Resolución de Contraloría.
N' 320-2006-CG, los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad según su competencia
son responsables de establecer, mantener, revisar y actualizar la estructura de control interno en
función a la naturaleza de sus actividades y volumen de operaciones.

DEFICIENCIAS Y DEBILIDADES

1. Al 31 de diciembre de 2021, se presenta como Pasivo no Corriente obligaciones con el

Consorcio Supervisor Vial Sur, sin contar con documento de aceptación a largo plazo y
a pesar de haber sido rechazado por el 15" juzgado civil-comercial los dos (2)
cronogramas de pagos propuesto.

2. Al 31 de diciembre de 2021, no se ha efectuado la provisión para cuentas de cobranza

dudosa, depuración y/o regularización de saldos en algunas subcuentas contables
provenientes de ejercicios anteriores.

3. En la subcuenta 1205.0501 "Viáticos", del rubro "Servicios y oíros Contratado por

Anticipado", se reflejan saldos pendientes de rendición y/o regularización, afectando el
control administrativo al cierre del ejercicio 2021.
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I. INTRODUCCION

Como resultado de la Auditoría Financiera Gubernamental al Organismo Supervisor de la

Inversión en Infraestructura de Transporte de Uso Público - OSITRAN por el ejercicio
económico 2021, se ha determinado debilidades en el Sistema de Control Interno, siendo revelados
a efectos que la Alta Dirección disponga las correcciones oportunas, presentando las
recomendaciones para subsanar estas deficiencias y debilidades, supervisando su implementación.

II. DEFICIENCIAS Y DEBILIDADES

1. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 SE PRESENTA COMO PASIVO NO CORRIENTE

OBLIGACIONES CON EL CONSORCIO SUPERVISOR VIAL SUR. SIN CONTAR CON
DOCUMENTO DE ACEPTACION A LARGO PLAZO Y A PESAR DE HABER SIDO
RECHAZADO POR EL 15** JUZGADO CIVIL-COMERCIAL LOS DOS(2)CRONOGRAMAS DE
PAGOS PROPUESTO.

De la revisión a la composición de los rubros contables que conforman el Estado de Situación

Financiera (EF-1) al 31 de diciembre de 2021 presentada a la Contaduría Pública de la Nación,
se ha determinado inadecuada presentación de la obligación con el Consorcio Supervisor Vial
Sur, producto de la sentencia recaída en la Resolución N° 04 de fecha 01 de setiembre de 2016
y ratificado mediante Resolución N° 31 del 09 de julio del 2019, mediante el cual el 15° Juzgado
Civil-Comercial ratificó el mandato de ejecución y ordenó a OSITRAN que cumpla con pagar a la
demandante la suma de US$ 12,077,502.39 (doce millones setenta y siete mil quinientos dos
con 39/100 dólares americanos) más el Impuesto General a las Ventas e intereses legales.

OSITRAN mediante dos escritos dirigido al 15" Juzgado Civil-Comercial presentó dos
cronogramas de pagos, obligándose a pagar la deuda en un periodo de 48 años. Estas dos
propuestas fueron rechazadas, en consecuencia, al 31 de diciembre de 2021 no se contaba con
documento de aceptación de pago a largo plazo.

Contablemente la entidad refleja en el Estado de Situación Financiera lo siguiente:

PRESENTACION EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31.12.2021

PASIVO PASIVO NO DEUDA
CORRIENTE CORRIENTE TOTAL

OTRAS CUENTAS DEL PASIVO 1 251 104.59 45 404 723.90 46 655 828.49

Debiendo ser la presentación de la manera siguiente:

PRESENTACION EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31.12.2021

PASIVO PASIVO NO DEUDA
CORRIENTE CORRIENTE TOTAL

OTRAS CUENTAS DEL PASIVO 46 655 828.49 0.00 46 655 828.49

Criterio
Los numerales 15,80 y 84 de la NIC-SP 01 "Presentación de Estados Financieros" que señala:
15. Finalidad de los Estados Financieros
Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación financiera y
del rendimiento financiero de una entidad. El objetivo de los estados financieros con propósito
general es suministrar información acerca de la situación financiera, rendimiento financiero, y
flujos de efectivo de una entidad, que sea útil para un amplio espectro de usuarios a efectos de
que puedan tomar y evaluar decisiones respecto a la asignación de recursos. Concretamente,
los objetivos, con propósitos de información general en el sector público, deben ser suministrar
información útil para la toma de decisiones y constituir un medio para la rendición de cuentas de
la entidad por los recursos que le han sido confiados, esto se conseguirá:
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(a)suministrando información sobre las fuentes de financiación, asignación y uso de los recursos
financieros;
(b) suministrando información sobre la forma en que la entidad ha financiado sus actividades y
cubierto sus necesidades de efectivo;
(c)suministrando información que sea útil para evaluar la capacidad de la entidad para financiar
sus actividades y cumplir con sus obligaciones y compromisos;
(d)suministrando información sobre la condición financiera de la entidad y sus variaciones: y
(e)suministrando información agregada que sea útil para evaluar el rendimiento de la entidad
en función de sus costos de servicio, eficiencia y logros.
Distinción entre corriente y no corriente
Pasivos corrientes
80. Un pasivo se clasificará como corriente cuando satisfaga alguno de los siguientes criterios:
(a)se espere liquidar en el ciclo normal de la operación de la entidad;
(b)se mantiene fundamentalmente para negociación;
(c) debe liquidarse dentro del periodo de los doce meses desde la fecha de presentación; o
(d)la entidad no tenga un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo durante,
al menos, los doce meses siguientes a la fecha de presentación (véase el párrafo 84). Las
condiciones de un pasivo que puedan dar lugar, a elección de la otra parte, a su liquidación
mediante la emisión de instrumentos de patrimonio, no afectan a su clasificación.
84. Si una entidad tuviera la expectativa y, además, la facultad de renovar o refinanciar una
obligación al menos durante ios doce meses siguientes a la fecha de presentación, de acuerdo
con las condiciones de financiación existentes, clasificará la obligación como no corriente, aun
cuando de otro modo sería cancelada a corto plazo. No obstante, cuando la refinanciación o
renovación no sea una facultad de la entidad (por ejemplo, si no existiese acuerdo para
refinanciar o renovar), el potencial de refinanciación no se tendrá en cuenta, y la obligación se
clasificará como corriente.

Efecto
Esta situación revelada afecta la adecuada presentación del Estado de Situación Financiera
relativo al Pasivo Corriente y No Corriente respecto a revelarse como pasivo no corriente un
monto de SI 45 404 723.90 sin contar con un documento de aceptación de pago a largo plazo
al 31 de diciembre de 2021.

Causa
Lo comentado, se ha originado por falta de disposición e inobservancia de la normativa contable
relativo a la distinción y clasificación de pasivo corriente y no corriente a efectos de una adecuada
presentación de la información.

Recomendación

A la Gerencia General:
Disponga a la Gerencia de Administración, ejerza mayor supervisión en la presentación de la
información financiera contable, poniendo mayor énfasis en el cierre del ejercicio económico.
A la jefatura de Contabilidad cumpla con la normativa contable relativo a la presentación y
clasificación del Pasivo Corriente y No Corriente y se cuente con documentación soporte.

RESPUESTA Y PLANES DE ACCION DE LOS RESPONSABLES

Mediante Oficio N' 03-2022A/SC-OSITRAN, de 03 de mayo de 2022, se informó a la Gerencia

General de la presente deficiencia de Control, y con fechas 18 de mayo de 2022,se efectuaron
reuniones entre los representantes de la Sociedad Auditora y los representantes de la entidad,
suscribiéndose e! Acta de reunión y Discusión de las deficiencias.
Al respecto se confirma nuesta apreciación basada en la normatividad contable.
La Gerencia de administración indica que se estara efectuando consultas a la Dirección General
de Contabilidad
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2. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 NO SE HA EFECTUADO LA PROVISION PARA CUENTAS

DE COBRANZA DUDOSA. DEPURACION Y/O REGULARIZACION DE SALDOS EN
ALGUNAS SUBCUENTAS CONTABLES PROVENIENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES.

De la revisión y evaluación a los análisis de las cuentas contables que respaldan el estado de
situación financiera del ejercicio económico 2021, se ha evidenciado saldos en algunas
subcuentas contables que provienen de ejercicios anteriores y no han sido sujetos de provisión
para cuentas de cobranza dudosa, depuración y/o regularización.

Se índca subcuentas contables que provienen de ejercicios anteriores;

1202.98 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

FECHA RE6. SiAF/ N* COMPROB./N. OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS MONTO
NC CONTAB. s/
31.12.2011 431 N/C PROEMSA -software en reclamación OSCE 24 194.79

2103.9909.01 OTRAS CUENTAS POR PAGAR - OTROS

FECHA NOMBRES Y APELLIDOS CONCEPTO IMPORTE

30.03.2015 S/D POR DEPOSITOS, ABONOS PENDIENTES DE REGULARIZAR SALDO DEL EJERCICIO 2015 4 384.00
10.02.2016 S/D ABONO EN EXCESO SALDO DEL EJERCICIO 2016 716.50
DEL 09.06.2018 VARIOS 07 OPERACIONES SALDO DEL EJERCICIO 2018 3057.00
AL 28.12.2018

Criterio
La Directiva N" 001-2022-EF/51.01 Normas para la Preparación y Presentación de la Información
Financiera y Presupuestaria de las Entidades del Sector Público y Otras Formas Organizativas
No Financieras que Administren Recursos Públicos para el cierre del ejercicio fiscal y los periodos
intermedios aprobado mediante Resolución Directoral N® 001-2022-EF/51.01 establece lo
siguiente:
5. ACCIONES PRELIMINARES A LA PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN
Elaborar los análisis mensuales de los saldos de las cuentas que integran los estados financieros,
incluyendo las cuentas de orden, que permitan determinar su estado, composición, presentación
y la realización de las acciones inmediatas a desarrollar por la Entidad. Los análisis deben estar
debidamente detallados, concillados y sustentados con la respectiva documentación física o
electrónica.
7. NORMAS PARA LA PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
a) Marco contable para la preparación de la información financiera
Con fines del análisis técnico contable de las transacciones y otros eventos económicos, los
representantes en las entidades deben aplicar el juicio profesional critico, realizando una
exhaustiva revisión de la normativa contable y de casos similares que puedan ser utilizados como
referencia.

Efecto
Lo expuesto tiene el efecto de crear incertidumbre a los saldos de las subcuentas reveladas, toda
vez que pese a los años trascurridos estos saldos aun se siguen revelando, sin haber sido sujetos
de provisiones, saneamiento o regularizaciones contables.

Causa
Esta situación se ha originado dentro de otros por debilidades de control en el sistema contable
y no haber dispuesto las correciones oportunas de los saldos que provienen de ejercicios
anteriores para una adecuada revelación y presentación de la información en las citadas
subcuentas contables.
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Recomendación

A Gerencia General:
Disponga a Gerencia de Administración, las acciones orientadas al análisis seguimiento y
regularizaciones de estos saldos contables que provienen de ejercicios anteriores y en el marco
del Plan de Depuración y Saneamiento contable (PDS) el mismo que ha sido aprobado con
resolución de Presidencia N" 007-2022-PD-OSITRAN de 31.01.2022,

RESPUESTA Y PLANES DE ACCION DE LOS RESPONSABLES

Mediante Oficio N" 03-2022A/SC-OSITRAN, de 03 de mayo de 2022. se informó a la Gerencia

General de la presente deficiencia de Control, y con fecha 18 de mayo de 2022, se efectuaron
reuniones entre los representantes de la Sociedad Auditora y los representantes de la entidad,
suscribiéndose el Acta de reunión y Discusión de las deficiencias, asimismo en los comentarios
y aclaraciones presentadas asi como en la reunión se confirma nuesta apreciación en función a
la normatividad contable por lo cual la entidad se encuentra en pleno proceso de saneamiento
de cuentas en concordancia con el Plan de Depuración y Saneamiento contable(PDS)el mismo
que ha sido aprobado con resolución de Presidencia N° 007-2022-PD-OSITRAN de 31.01.2022.

3. EN LA SUBCUENTA 1205.0501 "VIATICOS". DEL RUBRO "SERVICIOS Y OTROS

CONTRATADO POR ANTICIPADO". SE REFLEJAN SALDOS PENDIENTES DE RENDICION
Y/O REGULARI2ACI0N. AFECTANDO EL CONTROL ADMINISTRATIVO AL CIERRE DEL
EJERCICIO 2021.

De la revisión a los análisis contables que sustentan la información contable y financiera al 31 de

diciembre de 2021, se ha evidenciado que en el rubro "Servicios y Otros Contratados por
Anticipado", subcuenta 1205.0501 "Viáticos", se reflejan saldos de viáticos que se encuentran
pendientes de rendición o liquidación, afectando la gestión administrativa y presentación del
saldo de la citada cuenta contable.

Se presenta relación de Viáticos recibidos por personal de la institución que se reflejan como
pendientes de rendición o liquidación al 31 de diciembre del 2021.

VIATICOS

FECHA NOMBRES Y APELUDOS CONCEPTO IMPCmTE

01.06.2021 HUAMAN PORRAS CESAR VIATICOS OTORGADOS 16.90
01.06.2021 HUAMAN PORRAS CESAR VIATICOS OTORGADOS 18.00
01.06.2021 HUAMAN PORRAS CESAR VIATICOS OTORGADOS 27.12
19.07.2021 ASTO MONTES LISANDRO VIATICOS OTORGADOS 251.00
19.08.2021 CAMPANA RODRIGUEZ VANESSA VIATICOS OTORGADOS 5.74
06.09.2021 CAMPANA RODRIGUEZ VANESSA VIATICOS OTORGADOS 119.55
06.09.2021 LOAYZA ALVAREZ MANUEL VIATICOS OTORGADOS 134.50
23.09.2021 CAMPANA RODRIGUEZ VANESSA VIATICOS OTORGADOS 37.31
24.09.2021 ASTO MONTES LISANDRO VIATICOS OTORGADOS 151.00
30.09.2021 AVENDAÑO VARIAS DANIEL VIATICOS OTORGADOS 314.50
05.10.2021 PEREZ GOMEZ CESAR VIATICOS OTORGADOS 949.99
18.10.2021 PEREZ GOMEZ CÉSAR VIATICOS OTORGADOS 44.00
18.10,2021 ARANDA CHAVEZ WIL50N VIATICOS OTORGADOS 372.00
18.10.2021 CHAVEZ MANRIQUE DAVID VIATICOS OTORGADOS 73.15
05.11.2021 MAMANl OSORIO ERNESTO VIATICOS OTORGADOS 75.20
09.11.2021 BARRIA RODRIGUEZ LUPE VIATICOS OTORGADOS 194.61
12.11.2021 ORTIZ VARIAS CRISTIAN VIATICOS OTORGADOS 189.60
15.11.2021 MAMANl OSORIO ERNESTO VIATICOS OTORGADOS 31.00
15.11.2021 CAMPOS FLORES LUIS VIATICOS OTORGADOS 110.00
19.11.2021 POLO VIVAR CHRISTIAN VIATICOS OTORGADOS 138.20
19.11.2021 MATAMOROS PAITAN VIATICOS OTORGADOS 1280.00
22.11.2021 ORTIZ VARIAS CRISTIAN VIATICOS OTORGADOS 267.70
22.11.2021 GUILLEN BARBARAN KELLY VIATICOS OTORGADOS 180.01
23.11.2021 ORTIZ VARIAS CRISTIAN VIATICOS OTORGADOS 163.00
02.12.2021 SALAS PAICO HENRI VIATICOS OTORGADOS 219.14
02.12.2021 PEREZ CUBAS TEODORO VIATICOS OTORGADOS 462.50
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02.12.2021 PEREZ LIRCOS LUIS VIATICOS OTORGADOS 601.50

02.12.2021 ASCURRA ZUÑIGA CESAR VIATICOS OTORGADOS 553.00
06.12.2021 FAJARCX) GUTIERREZ VALERIA VIATICOS OTORGADOS 541.00
06.12.2021 COVEÑAS ASCURRA FREDDY VIATICOS OTORGADOS 409.06
06.12.2021 BARRIA RODRIGUEZ LUPE VIATICOS OTORGADOS 390.31
07.12.2021 AVENDAÑO VARIAS DANIEL VIATICOS OTORGADOS 385.50
09.12.2021 MIKI NINOMIYAJUAN VIATICOS OTORGADOS 189.00
09.12.2021 LINING CHAMAN JORGE VIATICOS OTORGADOS 640.00
09.12.2021 PEREZ CUBAS TEODORO VIATICOS OTORGADOS 247.00
09.12.2021 PEREZ GOMEZ CESAR VIATICOS OTORGADOS 803.00
13.12.2021 TAIRO TAPIA ELVER VIATICOS OTORGADOS 256.50
13.12.2021 TAIRO TAPIA ELVER VIATICOS OTORGADOS 29.60
13.12.2021 SUAREZ SALINAS RENZO VIATICOS OTORGADOS 223.00
13.12.2021 PEREZ LIRCOS LUIS VIATICOS OTORGADOS 355.10

Criterio
La situación expuesta incumple lo indicado en el numeral 7.4 Rendición de Cuentas por Viajes
al Interior del País de la "Directiva que Regula el Procedimiento para la Asignación de Viáticos y
Rendición de Cuentas por Viajes al Exterior e Interior del País" aprobado mediante Resolución
de Gerencia General N° 001-2017-GG-OSITRAN que señala lo siguiente:
7.4.1 Una vez culminada la comisión de servicios o viajes de capacitación, los comisionados
deben presentar a la jefatura de Contabilidad, la rendición de cuentas conjuntamente con los
documentos sustentatorios, en un plazo no mayor a 10 días hábiles siguientes de culminado la
comisión de servicios, mediante el formato N° 03: Informe de comisión de servicio y el formato
N° 04: rendición de gastos y/o reembolso de gastos por comisión de servicio, así como adjuntar
el recibo de ingreso de caja por la devolución de un menor gasto de viáticos, si fuera el caso.
El numeral 5.1.1. "Prevención y Monitoreo" de las Normas Básicas para las Actividades de
Prevención y Monitoreo de las Normas de Control Interno, aprobados con R.C. N° 320-2006-CG:
señala que el monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer
oportunamente si éstos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en el
desempeño de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevención, cumplimiento y
corrección necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos.
Comentarios:
La supervisión constituye un proceso sistemático y permanente de revisión de los procesos y
operaciones que lleva a cabo la entidad, sean de gestión, operativas o de control. En su
desarrollo intervienen actividades de prevención y monitoreo por cuanto, dada la naturaleza
integral del control interno, resulta conveniente vigilar y evaluar sobre la marcha, es decir
conforme transcurre la gestión de la entidad, para la adopción de las acciones preventivas o
correctivas.

Efecto
Esta situación ocasiona que el saldo de la cuenta contable "Servicios y Otros Contratados por
Anticipado" y por ende los Activos se reflejen operaciones y saldos por la falta de liquidación
oportuna de los viáticos, y la adecuada presentación del saldo de la cuenta al cierre del ejercicio
2021.

Causa
Lo expuesto se ha presentado por incumplimiento de la directiva que regula los procedimientos
de entregas de recursos por viáticos y sus respectivas rendiciones de cuentas oportunas, así
como a la falta de supervisión por parte de la Administración, para disponer el seguimiento de
estos saldos y exigir las rendiciones de cuentas documentadas y oportunas.

Recomendación

A Gerencia General:
Que la Gerencia de Administración y Finanzas, monitoree permanentemente el cumplimiento de
la "Directiva que Regula el Procedimiento para la Asignación de Viáticos y Rendición de Cuentas
 Pág. 8 de 8

por Viajes al Exterior e Interior del País" asimismo instruya al jefe de contabilidad efectuar el
seguimiento y proceso de registro en el SIAF en fechas oportunas cuando el servidor efectúa su
liquidación de viáticos o devolución, a efectos que no se refleje saldos que en su momento fueron
rendidos o liquidados.

RESPUESTA Y PLANES DE ACCION DE LOS RESPONSABLES

Mediante Oficio N° 03-2022A/SC-OSITRAN, de 03 de mayo de 2022, se Informó a la Gerencia

General de la presente deficiencia de Control, y con fechas 18 de mayo de 2022, se efectuaron
reuniones entre los representantes de la Sociedad Auditora y los representantes de la entidad,
suscribiéndose el Acta de reunión y Discusión de las deficiencias, asimismo se confirma nuesta
apreciación.
Por otra parte la Gerencia de administración índica que si bien lo acotado no reviste materialidad
en relación a su importe se estaran adoptando las acciones correspondientes a fin de optimizar
los procesos de control