Informe financiero de Comercializadora APG

Antecedentes
Comercializadora APG es una revendedora de productos de primera necesidad al mayoreo dirigida
por Ana Paula González, quien es mercadóloga. Los productos que mayormente se manejan en la
empresa son comestibles no perecederos, productos de limpieza, artículos de cuidado personal,
entre otros.

En su primer año de operación tuvo un gran apoyo la empresa, pues gracias a la publicidad y buenos
servicios lograron genera buenas ventas. Agregado a esto, el sector mayorista tuvo un crecimiento
del 10.2% lo que significo un gran beneficio para la misma empresa. Del mismo modo, Ana Pau
necesita saber cual es la situación financiera de su negocio, pues desconoce a ciencia cierta los
números de su empresa.

Es por eso que, dentro de este informe financiero, se dará a conocer la situación financiera que vive
la comercializadora APG, con la intención de verificar su rentabilidad, liquidez y estructura financiera
utilizando distintos métodos de medición como lo son los estados y razones financieras, y definiendo
la salud de la empresa. Este informe será realizado por Gonzalo Camacho González.

Estados financieros
*los estados financieros están anexados en el Excel adjunto*

Graficas

Gaficos sobre ventas

Gatos de venta:
2%5%
0%
Total de gastos admin:

Total de gatos de product.

Finanancieros:
MENOS ISR

93% UTILIDAD DEL EJERCICIO

Utilidades sobre ventas Gasto de productos
financiero
5%
TOTAL DE VENTAS
10% Gasto por interés
UTILIDAD DEL
EJERCICIO Impuesto predial del
95% 90% local comercial

Gastos de operación
sueldos / salarios

Gasolina por envío

Costo de ventas

Gasto por depreciación mobiliario

0%
1%
0%

99%
 Gatos de administración

Luz

20% Agua
30%
Mantenimiento de equipo de reparto
2%

Gasto por mantenimiento de local

comercial
10% 30% Seguridad de local comercial

8%
Contabilidad

Total del Pasivo

8%
29%
Crédito a corto plazo
Cuentas por pagar
Proveedores

9% Crédito automotriz a largo plazo

54%
 Total del Activo
Efectivo
Clientes
Teléfono
1% 10%
0%
2%
1%
0% Equipo de cómputo
0%
4%
27% 1% Depreciación de equipo de computo
Mobiliario
Depreciación de mobiliario
Locales comerciales

54% Inventario
Equipo de reparto
Depreciación de equipo de reparto
Seguro de equipo de reparto

TOTAL DE ACTIVOS Y PASIVOS

$8,113,112.50

$1,744,000.00

ACTIVO PASIVO
Análisis de resultados y presentación de razones

Para tener un orden en el análisis de la situación financiera de la comercializadora APG se tendrá

que vivir en secciones; primero estarán los estados financieros junto con el análisis vertical y
después las razones financieras.

Estados Financieros
Estado de resultados: en este estado financiero podemos ver el resultado de las operaciones
realizadas en el año 2020 dentro de la empres y determinar la utilidad. A primera vista, podemos
ver que tenemos unas ventas de 36 mdp lo cual significa que tiene un publico que genera muchas
compras, posterior a esto vemos que la utilidad del ejercicio es de $1,869,112.50 pesos, lo que
significa una reducción de a próximamente del 95% de las ventas gracias a los gastos realizados en
el periodo. Dentro de este estado podeos observar que los gastos son de $34,130,887.50 pesos,
donde la mayor cantidad de gastos son ocasionado por el costo de ventas, con un total de 99% del
total de gatos, lo que significa que donde están teniendo una fuga importante de dinero es en lo
que cuesta ejecutar las ventas. Al mismo tiempo, otra fuga importante de dinero se localiza en los
salarios, ya que en total suman $420,000.00 pesos anuales. En conclusión, podemos ver que se esta
teniendo una muy grande merma a las utilidades principalmente por los costos de ventas.

Balance general: en el balance general podemos ver un panorama más amplio de la empresa en un
el periodo planteado. En primer lugar, podemos ver que la mayoría del activo es no circulante con
un 69.36% y el activo circulante es del 30.64%, al mismo tiempo el 62.43% de todos los activos son
locales comerciales, esto significa que los activos con más valor son inmuebles. Por otro lado, del
total del pasivo el 91.74% es circulante y el otro 8.26% es no circulante, lo que significa que la
empresa tiene muchas obligaciones importantes en menos de 1 año y los proveedores y los créditos
a corto plazo son el principal pasivo con un 54.47% y 28.67% del pasivo total. Finalmente tenemos
el capital, donde podemos ver un gran aporte de los socios de 4.5 mdp, lo que equivale al 70.65%
del total del capital y una utilidad del ejercicio de $1,869,112.50 pesos y un 29.35% del total del
capital; esto significa que esta entrando mas dinero por parte de los socios que lo que se está
remunerando con utilidades.

Razones financieras
Razón circulante: el resultado de esta razón fue de 1.99 lo que significa que por cada peso de pasivo
circulante hay 1.99 pesos de activos circulantes para solventarlo. Esto quiere decir que la empresa
es capaz de solventar sus deudas en un plazo menor a 1 año, ya que tiene mas de lo necesario en
sus activos circulantes que en sus pasivos.

Razón de deuda: el resultado de esta razón fue 21%, lo que significa que por cada peso de activo
.21 centavos es pasivo. A diferencia de la razón circulante, podemos observar que la empresa en su
totalidad de activo es capaz de cubrir sus pasivos y de una muy buena forma. Esto se debe a que la
mayoría de los activos con más valor se encuentran en los activos no circulantes.
Rendimiento sobre ventas: el resultado de esta razón fue 5%, lo que significa que el 5% del total de
las ventas son utilidades. Realmente este porcentaje depende mucho del rubro de la empresa y de
sus propios objetivos, pero a decir verdad el 5% es un margen muy pequeño, lo que es sinónimo de
fugas de dinero internas muy importantes, como anteriormente se mencionó; un porcentaje que,
en promedio, se esperaría tener de las ventas es de aproximadamente 20%-25%.

Finalmente, se concluye diciendo que la salud financiera de la comercializadora APG “es buena”,
con mucho potencial de crecimiento, pero cuenta con errores administrativos que merman la
rentabilidad de la empresa. El principal consejo que se sugeriría es buscar una forma de minorizar
los costos de venta, ya se con nuevos proveedores, productos nuevos o sustitutos, ya que este costo
de venta esta realmente afectando a las utilidades de la empresa y de no cambiar este punto, la
empresa puede estar generando una utilidad. Por otro lado, el equipo de computo perderá su valor
en apropiadamente 3 años debido a la depreciación, esto no significa que no funcionen, únicamente
que en el mercado ya no tendrán valor y probablemente se queden obsoletas; tal vez sea bueno
cambiarlos. Al mismo tiempo, el mobiliario terminara de depreciarse en 5 años y equipo de reparto
en 6.6 años. Así mismo, se recomienda hacer un estudio interno de los trabajadores para valorar si
realmente su función es fundamental, pues los gastos de salario son altos. Sin nada mas que agregar,
se concluye con el análisis de la comercializadora APG.

Firma: Gonzalo Camacho González