FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PRESUPUESTOS

Parcial 2: Presupuesto
SEGUNDO CORTE

Nombre: Natali Giraldo Varón

Fecha: 23/09/2020
NRC: 20746

Instrucciones:

Desarrolle en una hoja Excel los siguientes puntos, a partir de la información

brindada debajo:

1. Clasifique los costos fijos y variables para los dos primeros trimestres del
año.

VARIABLES : PRODUCCIÓN: Materia prima + MOD + CIF (VARIABLE)

FIJOS: GASTOS ADMIN + GASTOS DE VENTAS +CIF (FIJOS)

punto 1 CLASIFICAR
VARIABLES O FIJOS O GASTO
OPERACIONAL NOP
Depreciacion software contable X
servicio del agua en la planta X
Servicio de agua de las oficinas X
Papeleria X
Servicio de gas natural para la planta X
Servicio de energia para la planta X
Servicio de energia de las oficinas X
Servicio telefónico para las oficinas X
Servicio del celular del gerente X
Servicio generales X
Servico de vigilancia X X
Servicio de aseo y cafeteria X X
Arriendo de la planta de producción X
Arriendo de las oficinas X
Intereses del prestamo X
2. Realice el análisis presupuestal tanto en cifras como analítico.

GRAFI CAS

Chart Title
sofware
agua planta
agua oficinas
3% 3%1%
0% 8%
Papeleria
4%1%
2% Gas planta
19% Energia planta
Energia oficinas
Telefono oficinas
Celular gerente
Generales
16% 37%
Vigilancia
Aseo y cafeteria
3%
0%
1%3% Arriendo planta
Arriendo oficinas
Interes prestamo

COSTOS valor mes

sofware 333.333
agua planta 15.549.000
agua oficinas 7.048.880
Papeleria 1.833.333
Gas planta 3.600.000
Energia planta 72000000
Energia oficinas 6.203.014
Telefono oficinas 1.200.000
Celular gerente 400.000
Generales 4.975.680
Vigilancia 30.000.000
Aseo y cafeteria 37.317.600
Arriendo planta 532397760,000%
Arriendo oficinas 6.430.045
Interes prestamo 1.200.000
ESTRATEGIAS:

 Se va a hacer un plan de estrategia para reducir el consumo de agua de las

oficinas y así mismo reducir el costo de esta.

 Para el aseo y cafetería se va a realizar inventarios de lo que se gasta en los

productos de aseo dentro de la misma ya que son de priorización hacer un
balance para llegar a minimizar el valor, también es necesario y de suma
importancia realizar inventarios semanales dónde en ellos se pueda
evidenciar los productos de la cafetería que más se utilice, los que se acaban
más rápido o los que definitivamente poco se utilizan y de esta forma darse
cuenta si están gastando de más. Priorizando productos necesarios y los que
no dan resultados.

Gerencia de Compras

 Objetivo: minimización del costo de insumos.

Sería posible reducir 1% el costo variable a través de la reducción a 30 de los días

de pago a proveedores, que hoy cobran en promedio a 60 días.

Gerencia de Recursos Humanos

 Objetivo: Minimización del conflicto laboral asegurando la planta en marcha y

la paz social.

Sería posible aquietar las posibilidades de un plan de acción sindical a través de un

incremento del 10% de los haberes del personal de planta.

Gerencia de Finanzas

 Objetivo: Maximización del retorno para el accionista

a. La empresa tiene por política no tomar deuda financiera.

b. Los competidores tienen un nivel de deuda / activos de 20%(a valor de

mercado).
 c. Se estima que La Sensible tendría un valor de mercado 2,4 veces el valor
contable. Esa ratio en los competidores promedia 4 veces.

Gerencia de Administración

 Objetivo: Mantenimiento de los activos de la empresa evitando riesgos de

pérdidas y fraudes, asegurando la correcta medición de los resultados

3. Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y gastos no

operacionales.

CIF … CLASIFICAR .. FIJOS + VARIABLES

FIJO VARIALES

Dotación del área Operaciones

comercial

Servicio del celular del Mano de obra de

gerente producción

Otros

Planeamiento y Control Presupuestario – Empresa Dotaciones SUMAS

1. La empresa está cerrando el ejercicio 2015 y comenzando la discusión del

presupuesto 2016.

2. El negocio facturará en 2015 unos 550 millones de pesos, con una nómina de
unas 100 personas.

3. La estructura gerencial incluye varias áreas: Comercial, Operaciones,

 Administración, Finanzas, Recursos Humanos y Compras. Cada sector tiene
sus propios objetivos y los pone en juego en la negociación presupuestaria.
Los objetivos individuales y de la gerencia son “sagrados”.

4. Los estados financieros básicos proyectados a 31 de diciembre de 2015 junto

a información económico-financiera de la empresa se presentan a
continuación:

 El accionista ha establecido un objetivo del 30% de margen EBITDA y

dividendos en efectivo por 70000 pesos

 El objetivo del trabajo es la confección del plan 2016, teniendo en cuenta

el desempeño de cada una de las áreas, generando el mejor resultado
posible y manteniendo la camaradería y el trabajo en equipo.

 Cada equipo de trabajo tiene un gerente a cargo cuya función es la

coordinación y la interrelación con los otros equipos.

Cada equipo analizará los datos, primero de su propia área y luego los de la
empresa en su conjunto.

En En
Estado de
EERR año millone millon
situación Cash Flow
2015 s de es de
patrimonial
pesos pesos

550.00 Al
Ventas brutas EBITDA 150.350
0 31/12/15

Ingresos En Var capital de

(5.500) (3.637)
brutos pesos trabajo

544.50 Impuesto a las

Ventas netas Caja 3.000 (27.105)
0 ganancias

Costos (250.00 Capital de 36.37 Flujos de las

119.608
variables 0) trabajo 3 operaciones

Contribución 294.50 600.0

Activo fijo Capex (60.000)
marginal 0 00
 (105.50 Activos 639.3
Costos fijos Free Cash flow 59.608
0) netos 73

189.00
Margen bruto Deuda - Dividendos (60.000)
0

(38.650 639.3 Flujo de fondos

Gastos PN (392)
) 73 neto

150.35 639.3
EBITDA
0 73

Amortizaciones -

150.35
EBIT
0

Impuesto a las
(27.105
ganancias
)

123.24
Resultado neto
5

Apertura de gastos Otros Personal Total Dotación

Comercial 8.800 11.000 19.800 13

Operaciones 750 2.500 3.250 3

RRHH 1.020 3.400 4.420 4

Administración 780 2.600 3.380 3

Compras 990 3.300 4.290 4

Finanzas 810 2.700 3.510 3

Total 13.150 25.500 38.650 30

Mano de obra de producción 45.500 70

 100

Las compras se estiman en 330 mil millones de pesos al año (costos variables más
fijos más otros gastos). La empresa utiliza precio promedio ponderado para evaluar
sus stocks. La apertura del costo variable es la siguiente:

Costo variable $/u

Materias primas 25

Energía 20

Otros 5

TOTAL 50

Materias primas

kg/u 10

$/kg 2,5

Nota: No hay stock de productos

en proceso

Gerencia comercial

 Objetivo: Market share mayor o igual al 50% actual maximizando precio

sosteniendo, el riesgo crediticio bajo control.

 Alternativas de volumen del mercado y precios más probables:

a. Pesimista: Caída de 10% en volumen y 2 dólares menos por unidad por

causa de la fuerte competencia en un mercado a la baja.

b. Probable: Igual volumen que 2015 y 1 dólar menos de precio.

 c. Optimista: 10% de volumen adicional e igual precio que en 2015.

Sería posible captar ventas adicionales en cada escenario aumentando 10

días en la calle por sobre los 30 días actuales.

 Gastos: 1% sobre ventas brutas en gastos de promoción y publicidad

asegura la imagen de marca actual. Los efectos de un recorte o aumento no
impactan en el corto plazo en las ventas.

Gerencia de Operaciones

 Objetivo: Maximización de la eficiencia productiva sosteniendo la calidad del

producto como una ventaja competitiva.

Sería posible mejorar la calidad del producto utilizando una mezcla que tiene un
costo por kg 5% superior a la utilizada hasta hoy. Los competidores utilizan
aproximadamente 1 kg por unidad menos que la empresa. El consumidor no nota la
diferencia según el área comercial.

La productividad de la competencia, medida en unidades por persona/año es 15%

superior a la nuestra, básicamente por disponer de una tecnología más eficiente en
el área de terminado de la planta. Sería posible alcanzar la productividad de la
empresa a niveles de los competidores, invirtiendo unos 50000 pesos. La inversión
permitiría además reducir 5% los costos en mantenimiento, dado que por la alta
demanda de los últimos meses se han producido algunos quiebres de stock de
producto, la gerencia propondrá aumentar a 40 días de consumo la existencia de
terminados.

Gerencia de Compras

 Objetivo: minimización del costo de insumos.

Sería posible reducir 1% el costo variable a través de la reducción a 30 de los días

de pago a proveedores, que hoy cobran en promedio a 60 días.
Gerencia de Recursos Humanos

 Objetivo: Minimización del conflicto laboral asegurando la planta en marcha y

la paz social.

Sería posible aquietar las posibilidades de un plan de acción sindical a través de un

incremento del 10% de los haberes del personal de planta.

Gerencia de Finanzas

 Objetivo: Maximización del retorno para el accionista

d. La empresa tiene por política no tomar deuda financiera.

e. Los competidores tienen un nivel de deuda / activos de 20%(a valor de

mercado).

f. Se estima que La Sensible tendría un valor de mercado 2,4 veces el valor

contable. Esa ratio en los competidores promedia 4 veces.

Gerencia de Administración

 Objetivo: Mantenimiento de los activos de la empresa evitando riesgos de

pérdidas y fraudes, asegurando la correcta medición de los resultados.

El sector es quien arbitra en la negociación presupuestaria y aporta el modelo de

cálculo del presupuesto, así como la información real del ejercicio en curso.