Una empresa de confección de prendas de piel de

alpaca en el mes de marzo del 2023 produjo solo 600
sacos para atender un pedido de exportación por un
valor de venta igual a S/ 120 mil, que utilizaron los
recursos indicados. El 40% de los gastos de fabricación
son variables. Los gastos de administración y los gatos
de ventas son costos fijos, mientras que los demás
costos son variables.
Determine: a. El costo de material directo, cos
obra directa, los gastos de fabricación fijos, ga
fabricación variables y el costo de ventas del m
de resultados o estado de ganancias y pérdida
evaluado. c. Los costos variables y los costos fi

COSTOS DEL MES DE MARZO 2023 (en miles de soles)

Actividades Gastos
Recursos
Producción Administración Ventas Financieros
Bienes directos 48.00 0.00 0.00 0.00 A.1
Cargas de Personal 30.00 5.00 2.00 0.00 A.2
- Mano de Obra Directa 24.00 0.00 0.00 0.00
- Mano de Obra Indirecta 6.00 5.00 2.00 0.00 A.4
Servicios de Terceros 6.00 2.00 1.00 0.00 A.3
Tributos 3.00 1.00 1.00 0.00 A.5
Cargas Diversas de Gestión 2.00 1.00 1.00 0.00
Cargas Excepcionales 0.00 0.00 0.00 0.00
Cargas Financieras 0.00 0.00 0.00 4.00
Provisiones 4.00 1.00 1.00 0.00
Valor Total 93.00 10.00 6.00 4.00

ESTDO DE RESULTADO
Programado
Concepto
miles s/ % x=
1. Ventas netas S/ 120.000 100%
2.C osto de ventas 113.00 S/ 0.94
3.Utilidad bruta 7 S/ 0.06
Gasto de administración 10
Gasto de ventas 6
4. Utilidad operativa
ingresos fiancieros
Ingresos varios
Gastos financieros
gastos varios
5. Utilidad antres de impuestos
Impúesto a la renta 30%
6.Utilidad neta
de material directo, costo de mano de
de fabricación fijos, gastos de
el costo de ventas del mes. b. El estado
de ganancias y pérdidas del mes
variables y los costos fijos del mes.

CMD= 48.00
CMOD= 24.00
GF = 93.00
GFAB. VARIABLE 37.2
GF.FIJO
C.. VENTAS 113.00

ESTDO DE RESULTADO
Programado
Concepto
113 x100% miles s/
120 1. Ventas netas 120.00
2.C osto de ventas 93.00
3.Utilidad bruta 27.00
Gasto de administración 10.00
Gasto de ventas 6.00
4. Utilidad operativa 11.00
ingresos fiancieros
Ingresos varios
Gastos financieros 4.00
gastos varios
5. Utilidad antres de impuestos 7.00
Impúesto a la renta 30% 2.1
6.Utilidad neta 4.90
Dividiendo 50% 2.45
Utilidades retenidas 2.45

E
ADO
Programado
%
100%
77.50%
22.50%
8.33%
5.00%
9.17%
 COSTOS SEGÚN SU DISTRIBUCIÓN
Estado de Resultados
Valor Tipo de costo
Ventas Netas 90,000.00
Costo de Ventas #REF!
- Materiales Directos 40,000.00 Costo del producto
 Cuadro de Servicio de la Deuda
15% 1 2 3 4
Saldo inicial 600.00 600.00 480.00 360.00 240.00
Amortización 120.00 120.00 120.00 120.00
Saldo final 480.00 360.00 240.00 120.00
Intereses 90.00 72.00 54.00 36.00

Programado Ejecutado
Cobranza
2 3 4 2 3
Ventas 1,800.00 2,040.00 1,560.00 1,680.00
Contado 1,725.00 1,955.00 1,495.00 1,610.00
Crédito 75.00 85.00 65.00
Cobranza 2,030.00 1,675.00
 5
120.00
120.00
0.00
18.00

jecutado Programado año 2

4 1800 anual
150.00 mensual
Contado Credito
70.00 ene 75.00
feb 75.00 75.00
mar 75.00 75.00
abr 75.00 75.00
may 75.00 75.00
jun 75.00 75.00
jul 75.00 75.00
ago 75.00 75.00
set 75.00 75.00
oct 75.00 75.00
nov 75.00 75.00
dic 75.00 75.00
Jan-03 75.00
900.00 825.00 1,725.00

Ejecutado año 2
1560 anual
130.00 mensual 65.00
Contado Credito
ene 65.00
feb 65.00 65.00
mar 65.00 65.00
abr 65.00 65.00
may 65.00 65.00
jun 65.00 65.00
jul 65.00 65.00
ago 65.00 65.00
set 65.00 65.00
oct 65.00 65.00
nov 65.00 65.00
dic 65.00 65.00
Jan-03 75.00
780.00 715.00 1,495.00
Programado año 3
2040 anual
170.00 mensual
Contado Credito
ene 85.00
feb 85.00 85.00
mar 85.00 85.00
abr 85.00 85.00
may 85.00 85.00
jun 85.00 85.00
jul 85.00 85.00
ago 85.00 85.00
set 85.00 85.00
oct 85.00 85.00
nov 85.00 85.00
dic 85.00 85.00
Jan-03 85.00
1,020.00 935.00 1,955.00

Programado año 3
1680 anual
140.00 mensual 70.00
Contado Credito
ene 70.00
feb 70.00 70.00
mar 70.00 70.00
abr 70.00 70.00
may 70.00 70.00
jun 70.00 70.00
jul 70.00 70.00
ago 70.00 70.00
set 70.00 70.00
oct 70.00 70.00
nov 70.00 70.00
dic 70.00 70.00
Jan-03 70.00
840.00 770.00 1,610.00
 Matriz de Costos - marzo 2023 (en miles de soles)
Areas de Producción Areas de Administración Areas de Ventas
Recursos
Programado Ejecutado Programado Ejecutado Programado
Materiales directos 714.00 588.00
Cargas de personal 363.00 312.00 60.00 58.00 64.00
Mano de obra directa 306.00 252.00
Mano de obra indirecta 57.00 60.00 60.00 58.00 64.00
Servicios de terceros 116.80 103.60 24.00 22.00 30.00
Energía variable 40.80 33.60 2.00 2.00 2.00
Agua 8.00 8.00 2.00 2.00 2.00
Teléfono 12.00 10.00 8.00 6.00 6.00
Alquileres 40.00 40.00 6.00 6.00 2.00
Servicios varios 16.00 12.00 6.00 6.00 18.00
Tributos 12.00 12.00 2.00 2.00 2.00
Cargas diversas de gestión 6.00 8.00 4.00 4.00 2.00
Cargas excepcionales
Cargas financieras
Provisiones 134.00 134.00 10.00 10.00 2.00
Activos fijos 124.00 124.00 10.00 10.00 2.00
Activos intangibles 10.00 10.00
Valor Total 1,345.80 1,157.60 100.00 96.00 100.00
Costo de venta gasto de administracion gasto de ventas
23 (en miles de soles)
Areas de Ventas Gastos Financieros Costo Total
Ejecutado Programado Ejecutado Programado Ejecutado
714.00 588.00
50.00 487.00 420.00
306.00 252.00
50.00 181.00 168.00
34.00 170.80 159.60
2.00 44.80 37.60
2.00 12.00 12.00
8.00 26.00 24.00
2.00 48.00 48.00
20.00 40.00 38.00
2.00 16.00 16.00
2.00 12.00 14.00

54.00 54.00 54.00 54.00

2.00 146.00 146.00
2.00 136.00 136.00
10.00 10.00
90.00 54.00 54.00 1,599.80 1,397.60
gasto de ventas Costo total
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
Para el periodo 2023
Programado Ejecutado
Concepto
miles S/ % miles S/ %
1. Ventas netas 2,040.00 100% 1,680.00 100%
2. Costo de ventas 1,345.80 65.97 1,157.60
3. Utilidad bruta 694.20 522.40
Gastos de administración 100.00 96.00
Gastos de ventas 100.00 90.00
4. Utilidad operativa 494.20 336.40
+ Ingresos financieros
+ Ingresos varios
- Gastos financieros 54.00 54.00
- Gastos varios
5. Utilidad antes de impuesto 440.20 282.40
Impuesto a la renta 30% 132.06 84.72
6. Utilidad neta 308.14 197.68
Dividendo 60% 184.88 118.61
Utilidades retenidas 123.26 79.07
x=1345 x 100/2040
65.9705882
FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO
Para el periodo
miles S/
Concepto
Pasado Proforma
1. Ingresos 2,030.00 1,675.00
+ Cobranzas por ventas 2,030.00 1,675.00
+ Ingresos varios

2. Egresos 1,567.86 1,344.32

- Materiales directos (d) 750.00 650.00
- Mano de obra directa 306.00 252.00
- Mano de obra indirecta 181.00 168.00
- Servicios de terceros 170.80 159.60
- Tributos 16.00 16.00
- Cargas diversas de gestión 12.00 14.00
- Cargas excepcionales
- Cargas financieras
- Impuesto a la Renta 132.06 84.72

3. Saldo operativo 462.14 330.68

Para el periodo
miles S/
Concepto
Pasado Proforma
4. Gastos de capital (d)
- Formación bruta de capital 90.00 100.00

5. Flujo económico 372.14 230.68

+ Préstamos
- Amortización 120.00 120.00
- Intereses y comisiones 54.00 54.00

6. Flujo financiero 198.14 56.68

+ Aporte de capital
- Dividendos 184.88 118.61

7. Saldo efectivo del periodo 13.26 -61.93

+ Saldo inicial de efectivo 145.00 145.00

8. Saldo efectivo final 158.26 83.07

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRESUPUESTADO

miles S/
Concepto
Pasado Proforma
ACTIVO
1. Activo corriente 421.26 383.07
Caja - Banco 158.26 83.07
Cuentas por cobrar 85.00 70.00
Inventarios 108.00 160.00
Gastos pagos anticipados 70.00 70.00

2. Activo no corriente 1,092.00 1,092.00

Activos fijos o tangibles 1,460.00 1,460.00
- Depreciación -438.00 -438.00
Activos intangibles 100.00 100.00
- Amortización -30.00 -30.00

TOTAL ACTIVO 1,513.26 1,475.07

1460 entre 10 años

año 1 146
año 2 146
año 3 146
año 4 146
año 5 146
año 6 146
año 7 146
año 8 146
año 9 146
año 10 146

1460
 100 entre 10 años

año 1 10
año 2 10
año 3 10
año 4 10
año 5 10
año 6 10
año 7 10
año 8 10
año 9 10
año 10 10
TADO

miles S/
Concepto
Pasado Proforma
PASIVO Y PATRIMONIO
3. Pasivo corriente 200.00 220.00
Cuentas por pagar 80.00 100.00
Préstamo por pagar 120.00 120.00 año 4 durante el año

4. Pasivo no corriente 120.00 120.00

Cuentas por pagar
Préstamo por pagar 120.00 120.00 año 5 por dos años

5. Patrimonio 1,193.16 1,135.07

Capital social 1,050.00 1,050.00
Utilidades retenidas anterior 19.90 6.00
Utilidades retenidas del ejercicio 123.26 79.07

PASIVO Y PATRIMONIO 1,513.16 1,475.07

Programado Ejecutado
TOTAL DE ACTIVO= TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 0.10 0.00
tTotal activo -toptal pasivo = patrimonio

438 1314
30 90
urante el año

or dos años