HECHOS ECONÓMICOS

La compañía no deprecio los bienes por $ 2.000 en edificios y $ 2.000 en vehículo

No se realizó el deterioro de cuentas por cobra por $ 1.000
La inversión de $ 5.000 fue transferida a la cuenta bancaria
Las ventas tarifa 0% por $ 50.000 eran gravaban el 12%

BALANCE GENERAL AJUSTES

Activos AÑO 2020
Caja 2,000.00
Bancos 4,000.00
Inversiones 10,000.00
Cuentas por cobrar 35,000.00
(-) Deterioro de cuentas por cobrar
Terrenos 50,000.00
Edificios 45,000.00
(-) Depreciación acumulada edificios
Vehículos 15,000.00
(-) Depreciación acumulada vehículos
TOTAL ACTIVO 161,000.00

PASIVO
Proveedores 34,000.00
Proviisones 5,000.00
TOTAL PASIVO 39,000.00
PATRIMONIO
Capital 10,000.00
Reservas 3,000.00
Utilidad del ejercicio 109,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 200,000.00

ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
Ventas tarifa 0% 250,000.00
Ventas tarifa 12% 120,000.00
TOTAL INGRESOS 370,000.00
EGRESOS
Costo de Ventas 261,000.00
Gasto depreciación edificio
Gasto depreciación vehículos
Gasto deterioro Cuentas por cobrar
TOTAL EGRESOS 261,000.00
RESULTADO DEL EJERCICIO (Utilidad) 109,000.00
 AJUSTE
Números 1,2,3,…..
INGRESOS
COSTOS
GASTOS
ACTIVOS
PASIVOS
RECLASIFICACIONES PATRIMONIO
VARIACIÓN EN LA POSICIÓN
ECONÓMICA Y FINANCIERA
 RECLASIFICACIÓN
Letras a,b,c,…..
INGRESOS
COSTOS
GASTOS
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
NO PRODUCE CAMBIOS EN LA POSICION
ECONOMICA Y FINANCIERA
MATERIALIDAD

Monto límite que ha de determinar el auditor para señalar el tamaño de los errores signific
contener las distintas partidas de los estados financieros y se calcula utilizando dos juicios c

1. Selecionar un benchmark o punto de referencia

2. Determinar un porcentaje de medida razonable

Selecionar un benchmark o punto de referencia % de medida razonable

Utilidades antes de impuestos 5.0% al

Empresas con pérdidas o con bajo nivel de rentabilidad 0.5% al

Ingresos totales 0.5% al

Activos totales 0.5% al

Capital 1.0% al

Entidades no lucrativas 0.5% al

Ejemplo
Tomando como base los porcentajes mínimos (0,5%, 1%, 5%) de las bases de referencia

% de medida
Base de referencia Importe
razonable

Como se determina?
Total Activo $ ____________ y aplicamos el porcentaje mínimo 0,5% ( 0.005 x _________) la material de planeación
El error tolerable es igual al ____% de la MP (50% x _________), entonces el error tolerable es igual a $ __________
Para hallar el error mínimo se multiplicará el ET $ __________ por el ____% del ET (____________________)

Propósito:
Determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría de las partidas de los EEFF clasifi
Identificar y evaluar los riesgos de errores materiales y
Determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de otros procedimientos de auditoría
maño de los errores significativos o materiales que pueden
cula utilizando dos juicios críticos de auditoría

medida razonable Bases de referencia

10.0% Total Activo

1.0% Total Pasivo

1.0% Total ingresos

Resultados antes del I Renta

1.0%
(Datos tomados de EEFF JUANFER)
2.0%

1.0%HUAWEI:
importancia relativa de
los EEFF

Materialidad de Error Tolerable - ET

Error Mínimo (5% del ET)
Planeación (MP) - (50% de MP)

______) la material de planeación (MP) ascenderá a $ ___________

tolerable es igual a $ ______________
(____________________)

a de las partidas de los EEFF clasificados como materiales

 PLANIFICACIÓN ESPECIFICA
1 EMPRESA SUPERALIMENTOS S.A
2 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO
3 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
4 PERIODO: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
5

6
Respuesta
N Pregunta
7
Si No N/A
8

9 1

10 2

11 3

12 4

13 5

14 6

15 7

16 8
17 CAJA CHICA
18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28
BANCOS
29

30

31

32

33

34
Suman:
35
36

37
NIVEL DE CONFIANZA PUNTAJE OBTENIDO x 100
38
PUNTAJE OPTIMO
39

40

41

42

43
RIESGO DE CONTROL 1- PUNTA OBBTENIDO
44
PUNTAJE OPTIMO
45

46

INTERPRETACIÓN
47

48

49

50

51

52

53

54

55 Matriz de riesgo
56 Confianza
57 NIVEL DESDE HASTA
58 ALTO
59 ALTO 88.89% 99.99%
60 MEDIO 77.78% 88.88%
61 BAJO 66.67% 77.77%
62 MEDIO
63 ALTO 55.56% 66.66%
64 MEDIO 44.45% 55.55%
65 BAJO 33.34% 44.44%
66 BAJO
67 ALTO 22.23% 33.33%
68 MEDIO 11.12% 22.22%
69 BAJO 0.01% 11.11%
70 Riesgo
71
 1

19 4

Puntuación 6
Observaciones
Obtenida Óptima 7

Gerente 9

Facturas - NV 10

11

Sr. Juan Cuidadtodo 12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

0 0 34

35
 36

0 37

0 38

39

#DIV/0! ALTO - MEDIO 40

41

42

x 100 #DIV/0! BAJO - MEDIO 43

44

45

46

47

48

Realizado Revisado 49

Fecha Fecha 50

51

52

53

54

55

56

57

58

59

60

61

62

63

64

65

66

67

68

69

70

71
1

PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
2 EMPRESA SUPERALIMENTOS S.A
3 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO
4
PROGRAMA DE AUDITORÍA
5
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
6

7
Objetivos
8

10

11

12
No. Procedimientos REF P/T Realizado Fecha
13

14

15 1

16

17 2
18 3
19

20

21 4
22

23

24

25 5
26 6
27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37
 1

O 3

020 5

10

11

Horas 12
Observaciones
Planif Ejecut Diferencias 13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

Realizado Revisado 36

Fecha Fecha 37
1 EMPRESA SUPERALIMENTOS S.A
2 ACTIVOS
3
HOJA DE TRABAJO
4 DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 202
5

8 Saldo Según
Ref PT Nombre Cuenta Contabilidad Relación %
9
31-04-2022
10 1
11 Efectivo Boveda 7,251.51
Caja Chica 300
Banco Central del Ecuador 12,498.91
Banco Guayaquil 3,388.85
Bancodesarrollo 7,377.11
COAC San Miguel de Sigchos 97,023.55
COAC Integración Solidaria 217,961.12
COAC LTDA 2.75
COAC SanVisandes 40.56
COAC Virgen del Cisne 176.36
Inversion Banco Desarrollo 10,000.00
Inversión Coac Viregen del Cisne 50,000.00
Inversión Coac Fernando Daquilema 20,730.41
Ltda
Inversión Coac Las Naves 25,323.66
Inversión Coac Viregen del Cisne 54,676.78
De 1 a 30 días 88,670.93
De 31 a 90 días 166,327.35
De 91 a 180 días 249,025.15
De 181 días a 360 días 1,507,125.17
De más de 360días 1,507,125.17
De 1 a 30 días 289.01
De 31 a 90 días 301.8
De 91 a 180 días 469.69
De 181 días a 360 días 1,018.73
De más de 360días 4,269.71
De 1 a 30 días 8,743.97
De 31 a 90 días 8,723.89
De 91 a 180 días 12,519.98
De 181 días a 360 días 19,276.43
De más de 360días 35,777.03
De 1 a 30 días 4,973.15
De 31 a 90 días 4,912.03
De 91 a 180 días 5,562.50
De 181 días a 360 días 7,159.22
De más de 360días $9,049.61
Cartera de microcréditos -54,200.56
Disponibles para la venta 1,808.52
Cartera microcrédito 60,925.78
Cartera de créditos reeestructurada 117.68
Juicios ejecutivos en proceso 4,748.52
Cuentas por cobra varias 15.8
Cuentas por cobrarsocios 10
Provisiones para intereses y
-20.25
comisiones por cobrar
Provisones para otras cuentas por
-24.09
cobrar

Provisión juicios ejecutivos en proceso -4,615.46

Edificios 66,617.25
Muebles de oficina 5,332.42
Equipos de oficina 9,731.46
Equipos de computación 11,216.07
Unidades de transporte 13,520.00
(Edificios) -9,742.78
(Muebles de oficina) -3,030.12
(Equipos de oficina) -3,600.96
(Equipos de computación) -7106.38
(Unidades de transporte) -7242.16
En otras instituciones financieras (San 50
Miguel de Sigchos)
En otras instituciones financieras
31
(Integración Solidaria)
En otras instituciones financieras ( La
20.00
Libertad)
En otras instituciones financieras
20.00
(Visandes)
En otras instituciones financieras (Coac
10.00
Virgen del Cisne)
REDEFIPOC 200.00
RENAFIPSE 700.00
Programas de computación 3,920.00
(Amortización programa de
-457.31
computación)
Cred. Trib. Retenciones IVA 70% 47.36
Cred. Trib. Retenciones IR 1% 81.32
Cred. Trib. Retenciones IR 2% 2.37
Cred. Trib. Retenciones IR 2,75% 15.51
Red facilito ( Servicios) 500
Red facilito ( Garantía) 846.93
Cuentas por cobrar Fullcarga 0.2
(Proviciones para otros activos ) -17.51
Depósito ahorro a la vista $ 1,021,991.19
Préstamos con Instituciones Financieras $ 11,668.68
Depósito por confirmar $ 2,305,394.71
De 1 a 30 días $ -233,234.33
De 31 a 90 días $ -200,249.32
De 91 a 180 días $ -124,562.69
De 181 días a 360 días $ -23,506.63
Ahorro programado voluntario $ -42,006.97
Depósitos a plazo $ -11,072.65
Remuneraciones $ -0.01
Décimo cuarto sueldo $ -2,812.96
Décimo tercer sueldo $ -216.68
Aporte al IESS personal $ -360.77
Aporte al IESS patronal $ -472.77
Préstamos IESS $ -284.01
Aporte al IESS gerente por mandato $ -349.68
15% Participación a empleados $ -17,219.87
Jubilaciones a empleados $ -6,181.09
Desahucio a empleados $ -4,594.86
1% retención a la fuente $ 0.01
1,75% retención a la fuente $ -30.34
2,75% retención a la fuente $ -19.80
2% retención de rendimientos $ -26.39
8% retención a la fuente $ -34.17
10% retención a la fuente $ -164.91
Impuesto al IVA 30% $ -4.96
Impuesto al IVA 70% $ -37.54
Impuesto al IVA 100% $ -173.85
1,75% seguros y reaseguros (primas y cesiones) $ -1.57
IVA cobrado $ -123.58
1% retención intereses financieros $ -1.57
0,35% mil seguros de desgravamen de crédito $ -10,794.07
0,5% contribución para la atención integral del cácer $ -0.61
Impuesto a la renta $ 44,600.00
Cuentas por pagar proveedores $ 5,400.00
Cartera de microcrédito reestruturada $ 55,900.00
Fondo de asistencia social $ 31,435.42
De 1 a 30 días $ 8,617.06
 De 31 a 90 días $ 17,700.27
De 91 a 180 días $ 27,039.86
De 181 días a 360 días $ -56,458.33
De más de 360días $ 132,273.03
De 1 a 30 días $ -35,351.08
De 31 a 90 días $ 220,853.00
De 91 a 180 días $ 180,500.00
De 181 días a 360 días $ 156,818.70
De más de 360días $ 323,175.74
Cuentas por pagar red facilito $ -43.98
Certificados de aprobación $ 188,616.43
Fondos irreparables $ 245,972.36
Otras reservas $ -100.00
Utilidades o excedentes acumulados $ 31,038.28

30
TOTAL $ 4,238,502.70 $ 4,238,502.70
$ -
PRESA SUPERALIMENTOS S.A
ACTIVOS
HOJA DE TRABAJO
NERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Realizado
Fecha

Ajustes Reclasificaciones Saldo Según

Saldo Ajustado Auditoría
31-12-2020
Debe Haber Debe Haber
2 3 4 5 6
7,251.51
300
12,498.91
3,388.85
7,377.11
97,023.55
217,961.12
2.75
40.56
176.36
10,000.00
50,000.00

20,730.41

25,323.66
54,676.78
88,670.93
166,327.35
249,025.15
1,507,125.17
1,507,125.17
289.01
301.8
469.69
1,018.73
4,269.71
8,743.97
8,723.89
12,519.98
19,276.43
35,777.03
 4,973.15
4,912.03
5,562.50
7,159.22
$9,049.61
-54,200.56
1,808.52
60,925.78
117.68
4,748.52
15.8
10

-20.25

-24.09

-4,615.46

66,617.25
5,332.42
9,731.46
11,216.07
13,520.00
-9,742.78
-3,030.12
-3,600.96
15.8
10

-20.25

-24.09

-4,615.46

66,617.25
5,332.42
9,731.46
11,216.07
13,520.00
-9,742.78
47.36
81.32
2.37
 15.51
500
846.93
0.2
-17.51
#REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!
 1

Revisado 6

Fecha 7

8
Observaciones
9

10

11
#REF! 31 a
1 EMPRESA SUPERALIMENTOS S.A
2 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO
3
CÉDULA SUMARIA
4 DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
5

8
Saldo Según Ajustes y/o Reclasificaciones
REF PT Nombre Cuenta Contabilidad Relación %
9 31-12-2020 Debe Haber
10 1 2 3
11

12

13

14

15

16

17

18
TOTAL - 0% - -
19

20

21
Comentario: Los valores del grupo Efectivo y Equivalente del efectivo son razonables al 31/12/2020 una vez aplicados los a
22 ajuste y/o reclasificación de las cuentas
23

24

25

26

27

28

29

30
 1

Realizado: HAMR Revisado: 6

Fecha: 03/01/2021 Fecha: 7

Saldo Según 8

Auditoría Observaciones
31-12-2020 9

4 10

11

12

13

14

15

16

17

- - 18

19

20

/12/2020 una vez aplicados los asientos de 21

22

23

24

25

26

27

28

29

30
 EMPRESA SUPERALIMENTOS S.A
ARQUEO DE CAJA GENERAL
CÉDULA ANALÍTICA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Custodio:
Hora Inicio:
Hora Terminación:

1. Billetes y Monedas
Billetes
Cantidad Denominación Valor

Monedas
Cantidad Denominación Importe

2. Documentos
Tipo de documento No Dto Fecha

3. Cheques
Banco No Concepto

CERTIFICACIÓN: La cantidad de $ _______, representa la totalidad de los valores de propiedad de

confiados a mi custodia, los cuales fueron contados en mi presencia por un repr
despacho de auditores UTC AUDITORES INDEPENDIENTES y devueltos a mi ente
 Auditor

COMENTARIOS:

MARCAS DE AUDITORÍA
∑
≠
ESA SUPERALIMENTOS S.A
QUEO DE CAJA GENERAL
CÉDULA ANALÍTICA
RO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Fecha:
Monto: Err:509

Importe

SUB TOTAL - ∑

SUB TOTAL - ∑

Concepto Valor

SUB TOTAL - ∑

Valor

SUB TOTAL - ∑

SALDO SEGÚN AUDITORÍA ------------------> -

DIFERENCIAS (FALTANTE) Err:509 ≠

epresenta la totalidad de los valores de propiedad de SUPERALIMENTOS

cuales fueron contados en mi presencia por un representante del
AUDITORES INDEPENDIENTES y devueltos a mi entera satisfacción.
Custodio TESTIGO

Elaborado por: Fecha:

HAMR 06/1/2022
Revisado por Fecha
PPE Papel preparado por la empresa HAMR
A1
 EMPRESA SUPER ALIMENTOS S.A
RECONCILIACION BANCARIA
BANCO PICHINCHA CTA CTE No. 1987456-0
CÉDULA ANALITICA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

SALDO Según Estado de la Cuenta a dic 31-2019

(+)

(-) Cheques en circulación

PPE1 SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA

SALDO EN LIBROS
(+) Notas de Crédito no Registradas

(-) Notas de Débito no Registradas

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD

COMENTARIOS:
Marcas de Auditoria
√
∑
θ
α
Elaborado por:
Revisado por:
-0

020

$0.00

$0.00

$0.00 ∑

$0.00
$0.00

$0.00

$0.00 ∑
N.C.G.M FECHA: 1/3/2022
R.V.J.A FECHA: 1/3/2022
 EMPRESA SUPERALIMENTOS S.A
HOJA AJUSTES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Ref PT Cuentas Parcial Debe

 EMPRESA SUPERALIMENTOS S.A
HOJA RECLASIFICACIONES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Haber Ref PT Cuentas Parcial

Debe Haber
1
HUAWEI: HUAWEI:
2 SITUACIÓN UNIDAD DE EMPRESA SUPER ALIMENTOS
3 ACTUAL MEDIDA O NORMAS HALLAZGOS DE AUDITORÍA
ENCONTRADA APLICABLES
4
LO QUE ES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
5

6 REF P/T FECHA TÍTULO CONDICIÓN CRITERIO

10

11

12
 HUAWEI: 1

ALIMENTOS IMPORTANCIA 2

AUDITORÍA
RELATIVA DEL
ASUNTO 14 3

E DICIEMBRE DE 2020 4

HUAWEI:
CAUSA EFECTO
RAZONES DE CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN 6

DESVIACIÓN

10

11

12
 13

CARTA A GERENCIA
Latacunga,

Nombre del Auditor

Firma del Auditor