TALLER NO.

Giomara Oviedo Ayala

ID: 000166118
Sebastián Parra Bonilla
ID: 000182073
Irlanda Lozano Muñoz
ID: 000549075

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contaduría Pública
Diplomado - Tributaria
Lérida - Tolima
2020
 BALANCE DE PRUEBA COMPARATIVO
DETALLE 2019
ACTIVOS $ 353,002,656
caja $ 7,892,000
cuentas bancareas $ 41,234,900
CDT $ 41,000,000
CUENTAS POR COBRAR $ 67,741,167
INVENTARIOS $ 95,234,589
PPE- INMUEBLES $ 96,500,000
PPE-MAQUINA $ -
INTANGIBLES $ 3,400,000
PASIVO $ 28,197,350
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 6,554,900
CUENTAS POR PAGAR CON PROVEDORES $ 2,833,250
CUENTAS POR PAGAR POR SEGURIDAD SOCIAL $ 3,223,000
CUENTAS POR PAGAR POR PRESTACIONES SOCIALES $ 8,253,000
CUENTAS POR PAGAR POR IMPUESTOS $ 7,333,200
PATRIMONIO $ 296,431,972
PATRIMONIO-APORTES INICIALES $ 171,185,064
UTILIDAD EJERCICIO ANTERIOR $ 125,246,908
INGRESOS $ 821,667,900
INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 799,320,000
RENDIMIENTOS FINANCIEROS $ 1,093,000
INGRESOS POR UTILIDAD CONTABLE EN VENTA DE ACTIVOS $ 500,000
OOTROS INGRESOS $ 18,354,900
INGRESOS POR CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE $ 2,400,000
COSTO DE VENTA $ 610,325,000
TOTAL GASTOS $ 182,969,566
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 84,325,233
GASTOS BANCAREOS $ 2,253,225
GMF 4X1000 $ 3,953,222
OTROS GASTOS $ 92,437,886
DEP. BIEN INMUEBLE (FISCAL) $ 2,000,000

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 28,373,334

PATRIMINIO $ 324,805,306
ECUACION PATRIMINIAL $ 324,805,306

SEGUNDO EL ARTICULO 137 DEPRECIACION DE BIENES ALQUIRIDOS EN EL AÑO

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 2.22

AÑOS DE VIDA UTIL FISCALMENTE 45

Conversion a Meses de vida Util $ 540.5

DEPRECIACION BIEN INMUEBLE 2018

COSTO INICIAL $ 90,000,000
AÑO DE VIDA UTIL 540
MESES DE VIDA UTIL FECHA DE 01 FEBRERO 2017 23
DEPRECIACION MENSUAL $ 166,667
DEPRECIACION BIEN INMUEBLE POR LOS MESES DE USO $ 3,833,333
VALOR ACTIVO FISCAMENTE 2018 $ 86,166,667

DEPRECIACION BIEN INMUEBLE 2019

COSTO INICIAL $ 90,000,000
AÑO DE VIDA UTIL 540
MESE DE UTIL $ 12
DEPRECIACION MENSUAL $ 166,667
DEPRECIACION BIEN INMUEBLE POR LOS MESE DE USO $ 2,000,000

DEPRECIACION BIEN INMUEBLE ACUMULADO 2017 -2018-2019

COSTOS INICIAL
AÑO DE VIDA UTIL EN MESES
MESES DE VIDA UTIL
DEPRECIACION MENSUAL
DEPRECIACION BIEN INMUEBLE POR LOS MESES DE USO
VALOR DEL ACTIVO FISCALMENTE 2019

DEPRECIACION MAQUINARIA ACUMULADO 2017-2018

COSTOS INICIAL
AÑO DE VIDA UTIL EN MESES
MESES DE VIDA UTIL
DEPRECIACION MENSUAL
DEPRECIACION BIEN INMUEBLE POR LOS MESES DE USO
VALOR DEL ACTIVO FISCALMENTE 2019
 2019 2018
2018 VALOR CONTABLE VALOR FISCAL VALOR CONTABLE
$ 317,205,222 $ 353,002,656 $ 340,669,323 $ 317,205,222
$ 7,435,000 $ 7,892,000 $ 7,892,000 $ 7,435,000
$ 37,225,000 $ 41,234,900 $ 41,234,900 $ 37,225,000
$ - $ 41,000,000 $ 41,000,000 $ -
$ 59,878,000 $ 67,741,167 $ 67,741,167 $ 59,878,000
$ 78,867,222 $ 95,234,589 $ 95,234,589 $ 78,867,222
$ 98,900,000 $ 96,500,000 $ 84,166,667 $ 98,900,000
$ 31,000,000 $ - $ 31,000,000
$ 3,900,000 $ 3,400,000 $ 3,400,000 $ 3,900,000
$ 20,773,250 $ 28,197,350 $ 28,197,350 $ 20,773,250
$ 6,720,000 $ 6,554,900 $ 6,554,900 $ 6,720,000
$ 1,843,250 $ 2,833,250 $ 2,833,250 $ 1,843,250
$ 2,990,000 $ 3,223,000 $ 3,223,000 $ 2,990,000
$ 1,320,000 $ 8,253,000 $ 8,253,000 $ 1,320,000
$ 7,900,000 $ 7,333,200 $ 7,333,200 $ 7,900,000
$ 171,185,064 $ 296,431,972 $ 296,431,972 $ 171,185,064
$ 171,185,064 $ 171,185,064 $ 171,185,064 $ 171,185,064
$ - $ 125,246,908 $ 125,246,908 $ -
$ 724,377,331 $ 821,167,900 $ 821,667,900 $ 724,377,331
$ 713,925,000 $ 799,320,000 $ 799,320,000 $ 713,925,000
$ 1,552,331 $ 1,093,000 $ 1,093,000 $ 1,552,331
$ - $ 500,000 $ -
$ - $ 18,354,900 $ 18,354,900 $ -
$ 8,900,000 $ 2,400,000 $ 2,400,000 $ 8,900,000
$ 467,892,100 $ 610,325,000 $ 610,325,000 $ 467,892,100
$ 131,238,323 $ 182,969,566 $ 154,088,955 $ 131,238,323
$ 79,885,323 $ 84,325,233 $ 84,325,233 $ 79,885,323
$ 3,453,322 $ 2,253,225 $ 2,253,225 $ 3,453,322
$ 4,105,223 $ 3,953,222 $ 1,976,611 $ 4,105,223
$ 43,794,455 $ 92,437,886 $ 63,533,886 $ 43,794,455
$ 2,000,000 $ -

$ 125,246,908 $ 27,873,334 $ 125,246,908

$ 296,431,972 $ 324,305,306 $ 296,431,972
$ 296,431,972 $ 324,805,306 $ 312,471,973 $ 296,431,972

DEPRECIACION MAQUINARIA 01 de mayo 20

+
+
=
-
=
 /
=
*
=

DEPRECIACION MAQUINARIA 01 de enero 2

+
+
=
-
=
$ 90,000,000 /
540 =
35 *
$ 166,667 =
$ 5,833,333
$ 84,166,667

$ 33,000,000
120
20
$ 275,000
$ 5,500,000
$ 27,500,000
 2018
VALOR FISCAL DIFERENCIA
$ 304,471,889
$ 7,435,000 $ -
$ 37,225,000 $ -
$ - $ -
$ 59,878,000 $ -
$ 78,867,222 $ -
$ 86,166,667 $ 12,333,333
$ 31,000,000 $ -
$ 3,900,000 $ -
$ 20,773,250 $ -
$ 6,720,000 $ -
$ 1,843,250 $ -
$ 2,990,000 $ -
$ 1,320,000 $ -
$ 7,900,000 $ -
$ 171,185,064 $ -
$ 171,185,064 $ -
$ - $ -
$ 724,377,331 -$ 500,000
$ 713,925,000 $ -
$ 1,552,331 $ -
$ - -$ 500,000
$ - $ -
$ 8,900,000 $ -
$ 467,892,100 $ -
$ 131,238,323 $ -
$ 79,885,323 $ -
$ 3,453,322 $ -
$ 4,105,223 $ 1,976,611
$ 43,794,455 $ 28,904,000

$ 283,698,639

EPRECIACION MAQUINARIA 01 de mayo 2017 al 31 Diciembre 2018

Valor compra 33,000,000
erogaricones -
valor inicial 33,000,000
valor residual -
importe a depreciar 33,000,000
 Vida util 10 años 120
cuota amortización 275,000
Vida uso 20 meses 20
Depreciación 5,500,000
valor bien Al 31 dic 2018 27,500,000
valor venta inmuble 31,000,000
Ingresos por utilidad contable en venta de activos
recuperacion de valor de depreciacion 3,500,000

EPRECIACION MAQUINARIA 01 de enero 2018 al 31 Diciembre 2018

Valor compra 33,000,000
erogaricones -
valor inicial 33,000,000
valor residual -
importe a depreciar 33,000,000
Vida util 10 años 120
cuota amortización 275,000
Vida uso 12 meses 12
Depreciación 3,300,000
valor bien Al 31 dic 2018 29,700,000
valor venta inmuble 31,500,000
Ingresos por utilidad contable en venta de activos
ganancia por venta de activo 1,800,000
 Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimilada
Sucesiones Ilíquidas de Causantes no Residentes

1. Año 2019

Espacio reservado para la DIAN

Colombia
un compromiso que no podemos evadir

5. No. de Identificación Tributaria 6. DV 7. Primer apellido

Datos Generales

900,479,333
11. Razón social

TOLIMA S.A.S

24. Actividad económica 7020 Si es una corrección indique

27. Fracción año gravable 2018 (Marque X) 28. Renuncio a pertenecer al Régim
Datos 31. Aportes al sistem
30. Total costos y gastos nómina
Informativos social
Efectivo y equivalentes al efectivo 33 49,127,
Inversiones e instrumentos financieros derivados 34 41,000,
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 35 67,741,
Inventarios 36 95,235,
Patrimonio

Activos intangibles 37 3,400,

Activos biológicos 38
Propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión y ANCMV 39 84,167,
Otros activos 40

Total patrimonio bruto (Sume 33 a 40) 41 340,670,

Pasivos 42 28,197,
Total patrimonio líquido (41-42) 43 312,473,
Ingresos brutos de actividades ordinarias 44 799,320
Ingresos financieros 45 1,093
Dividendos y/o participaciones recibidos o capítalizados por sociedades extranjeras (año 2016
46
y anteriores) o nacionales cualquier año
Dividendos y/o participaciones recibidos por declarantes diferentes a sociedades nacionales,
47
años 2017 y siguientes
48
Ingresos

Otros ingresos 49 49,855

Total ingresos brutos (sume 44 a 49) 50 850,268
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 51

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 52

53

Total ingresos netos (50-51-52) 54 850,268

 Costos y Deducciones Costos 55 610,325

Gastos de administración 56 86,325

Gastos de distribución y ventas 57

Gastos financieros 58 4,230

Otros gastos y deducciones 59 96,534
Total costos y gastos deducibles (Sume 55 a 59) 60 797,414
Inversiones efectuadas en el año 61
(R.T.E
ESAL

.)

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 62

Renta Pasiva - ECE sin residencia fiscal en Colombia 63

Renta líquida ordinaria del ejercicio sin casillas 47 (54+62+63-47-60-61) 64 52,854,

o Pérdida líquida del ejercicio (47+60+61-54-62-63) 65
Renta

Compensaciones 66

Renta líquida sin casillas 47 (63+64-66) 67 52,854,

Renta presuntiva 68 4,255,
Renta exenta 69
981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la enti
Firme del declarante o de quien lo representa

982. Código Contador o Revisor Fiscal:

Firma Contador o Revisor fiscal 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

0
Explicación de saldos Formato 2516 vs Formulario 110

Renta líquida / pérdida líquida Formato 2516

Renta líquida pasiva - ECE

Renta líquida / pérdida líquida contratos de obra publica - ESAL - Régimen Tributario Especial

Dividendos gravados al 5%

Dividendos gravados al 35%

Dividendos y/o participaciones recibidos por Personas Naturales sin residencia fiscal (año 2016 y anteriores)- Parte Gravada

Renta líquida ordinaria / pérdida líquida del ejercicio (renglones 64 / 65 formulario 110)
para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas no Residentes y
uidas de Causantes no Residentes
Privada 110
4. Número de formulario

simulación a partir del Reporte de Conciliación Fiscal, Formato 2516

Colombia
no podemos evadir

8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

12. Cód. Dir.

Seccional

indique 25. Cód 26. No. Formulario anterior

nuncio a pertenecer al Régimen tributario especial 29. Vinculado al pago de obras por impuestos X
32. Aportes al SENA,
31. Aportes al sistema de seguridad
ICBF, cajas de
social
compensación
49,127,000 2,000,000
Continuación Renta

Rentas gravables 70
Distinta a dividendos gravados al 5% y 35% (a la
41,000,000 54,854,000
Renta líquida

71
mayor entre 67 y 68 reste 69 y sume 70)
gravable

67,741,000 Dividendos gravados, a la tarifa del 5% 72 0

95,235,000 Dividendos gravados, a la tarifa del 35% 73 0
3,400,000 74
Ingresos por ganancias ocasionales 75 0
ocasionales
Ganancias

84,167,000 Costos por ganancias ocasionales 76 0

Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 77 0

340,670,000 Ganancias ocasionales gravables (75-76-77) 78 0

28,197,000 Impuesto sobre la renta líquida gravable 79 18,101,820

312,473,000 Descuentos tributarios 80

799,320,000 Impuesto neto de renta (79-80) 81 18,101,820

1,093,000 Sobretasa 82

0 Impuesto de ganancias ocasionales 83

Descuento por imptos pagados en el exterior por ganancias

0 ocasionales
84

Impuesto Dividendos gravados, a la tarifa del 5% 85

49,855,000 Impuesto Dividendos gravados, a la tarifa del 35% 86
850,268,000 Impuesto Dividendos gravados, a la tarifa del 33% 87

0 Total impuesto a cargo (81+82+83+85+86+87-84) 88 18,101,820

Valor inversión Obras por Impuestos hasta del 50% del valor
0 de la casilla 88 (Modalidad de pago 1)
89 0

Descuento efectivo Inversión Obras por Impuesto (Modalidad

90
Liquidación privada

de pago 2)
850,268,000 Anticipo renta liquidado año gravable anterior 91
 Liquidación privada
610,325,000 Anticipo sobretasa liquidado año gravable anterior 92
Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de
86,325,000 devolución y/o compensación
93

Saldo a favor Renta CREE año gravable anterior sin solicitud

0 de devolución y/o compensación
94

4,230,000 Autorretenciones 95

Retencio
nes
96,534,000 Otras retenciones 96
797,414,000 Total retenciones año gravable a declarar (95+96) 97 0
0 Anticipo renta para el año gravable siguiente 98
0 Anticipo sobretasa para el año gravable siguiente 99

0 Saldo a pagar por impuesto (88+98+99-89-90-91-92-93-94-97) 100 18,101,820

52,854,000 Sanciones 101

0 Total saldo a pagar (88+98+99+101-89-90-91-92-93-94-97) 102 18,101,820

0 Total saldo a favor (89+90+91+92+93+94+97-88-98-99-101) 103 0

Valor impuesto exigible por Obras por Impuestos modalidad
52,854,000 de pago 1
104

Valor total proyecto Obras por Impuestos modalidad de pago

4,255,000 2
105

0 106. No. Identificación signatario 107. DV

sivo para el sello de la entidad recaudadora

980. Pago total $

18,101,820
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

0 +

0 +

0 -

0 -

ores)- Parte Gravada

0 -

0 =
 110

mbres

12. Cód. Dir.

Seccional

2,000,000
54,854,000
0
0

0
0
0

18,101,820

18,101,820

18,101,820

0
 0

18,101,820

18,101,820

sivo
 ANEXO 1.

Renglon 33 Efectivo y equivalente al efectivo

Caja $ 7,892,000
Cuentas Bancareas $ 41,235,000
TOTAL VALOR FISCAL $ 49,127,000

Renglon 34 Inversiones e Instrumentos financieros derivados

CDT $ 41,000,000
TOTAL VALOR FISCAL $ 41,000,000

Renglon 35 Cuentas, documentos, y arrendamientos financieros por cobrar

Cuentas por cobrar $ 67,741,000
TOTAL VALOR FISCAL $ 67,741,000

Renglon 36 Inventarios
Inventarios $ 95,235,000
TOTAL VALOR FISCAL $ 95,235,000

Renglon 37 Activos Intangibles

Intangibles $ 3,400,000
TOTAL VALOR FISCAL $ 3,400,000

Renglon 38

Renglon 39 Propiedad, planta y equipo, propiedades de inversion y ANCMV

PPE- Inmuebles $ 84,167,000
TOTAL VALOR FISCAL $ 84,167,000

Renglon 40

Renglon 41 Total Patrimonio Bruto $ 340,670,000

Rengon 42 Pasivos
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 6,555,000
CUENTAS POR PAGAR CON PROVEDORES $ 2,833,000
CUENTAS POR PAGAR POR SEGURIDAD SOCIAL $ 3,223,000
CUENTAS POR PAGAR POR PRESTACIONES SOCIALE $ 8,253,000
Cuentas por pagar por Impuesto $ 7,333,000
TOTAL VALOR FISCAL $ 28,197,000

Renglon 43 Total Patrimonio Liquido $ 312,473,000

Renglon 44 Ingresos Brutos de Actividades Ordinarias

Ingresos Actividades Ordinarias $ 799,320,000
TOTAL VALOR FISCAL $ 799,320,000

Renglon 45 Ingresos Financieros

 Rendimientos financieros $ 1,093,000
TOTAL VALOR FISCAL $ 1,093,000

renglon 49 Otros Ingresos

Otros Ingresos $ 18,355,000
Ingresos extraordinario venta activo $ 31,500,000

TOTAL VALOR FISCAL $ 49,855,000

Renglon 50 Total ingresos brutos (sume 44 a 49) $ 850,268,000

Renglon 54 Total ingresos netos (50-51-52) $ 850,268,000

Renglon 55 Costos $ 610,325,000

Renglon 56 Gastos de administración

Gastos de Administracion $ 84,325,000
Depreciacion bien inmueble (fiscal) $ 2,000,000
TOTAL VALOR FISCAL $ 86,325,000

Renglon 58 Gastos financieros

Gastos Bancareos $ 2,253,000
GMF 4X MIL (50%) $ 1,977,000
TOTAL VALOR FISCAL $ 4,230,000

Renglon 59 Otros gastos y deducciones

Otros gastos $ 63,534,000
Depreciacion Bien inmueble
Seguridad Social
Prestaciones sociales
costo maquinara $ 33,000,000
TOTAL VALOR FISCAL $ 96,534,000

Renglon 60 Total costos y gastos deducibles (Sume 55 a 59 $ 797,414,000

Renta líquida ordinaria del ejercicio sin

Renglon 67 casillas 47 (54+62+63-47-60-61) $ 52,854,000

Rengon 68 Renta Presuntiva $ 4,255,480

Rengon 70 Rentas Gravables $ 2,000,000

Recuperacion de deduccion (depresiacion) $ 2,000,000

Renglon 71 Renta liquida gravable $ 54,854,000

INGRESOS POR UTILIDAD CONTABLE EN VENTA DE ACTIVOS