UNIVERSIDAD CATOLICA SANTIAGO DE

GUAYAQUIL

AUDITORIA II

Programa de Auditoría
Área: Inventarios

DOCENTE : CPA. Omar Jurado Reyes, MBA

ALUMNO : Freddy Bajaña Mota

CARRERA : Contabilidad y Auditoría

Noviembre del 2020

Realice el programa de auditoria para el área de inventarios (recuerde que en los
programas de auditoria se describen los procedimientos de auditoria en una matriz)

Nota, no pueden ser programas de auditoria de instituciones públicas

• Indique los objetivos de auditoria en el programa de Auditoría

• Realice los procedimientos descritos en el programa de auditoría
• Prepare los papeles de trabajo correspondientes que se detallan en el
programa de auditoria.

Antecedentes de la empresa:

PREMIUMTECH S.A, es una empresa ecuatoriana, con sede principal en

Guayaquil. Opera en Comercio de Artículos Electrónicos y Electrodomésticos. La
empresa fue fundada en 11 de abril de 2001. Actualmente emplea a 20 (2019)
personas. Cuenta con un importante portafolio de clientes corporativos que confían
en nuestros servicios.

La empresa comercial presenta los Estados Financieros de acuerdo a

Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Los registros contables
están expresados en dólares.

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:

Revisar de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera, el rubro

de Inventarios de la empresa PREMIUMTECH S.A. por el período que termina al
31 de diciembre del 2019 con el objetivo de emitir nuestra opinión sobre la
razonabilidad de las cifras presentadas en los Estados Financieros.
 PROGRAMA DE AUDITORIA

OBJETIVO DE AUDITORIA Realizado

por:
1 Comprobar la existencia del inventario.
2 Comprobar que existe la documentación
necesaria para comprobar la propiedad de las
mercaderías.
3 Comprobar la valuación de inventario adoptado
por la administración.

4 Verificar que la documentación relacionada a

inventarios se prepare adecuadamente y se
traslade al departamento contable para su
operación en forma oportuna.

5 Comprobar su adecuada presentación y

revelación en los Estados Financieros.
PROCEDIMIENTOS GENERALES

Solicite los Estados Financieros de la empresa al

1
31 de diciembre de 2019 donde figure el valor del
inventario.

2 Solicite la integración de los inventarios en forma

resumida al 31-12-2019.

Solicite detalle de productos que integran el rubro

3
de inventarios al 31-12-2019.

4 Solicite la integración en forma detallada el costo

de ventas
5 Verificar que se realice el corte de caja, para
determinar las ultimas facturas que fueron
utilizadas.

6
Solicite el manual de procedimientos y políticas
para enterarse del flujo de procedimientos y
controles a considerar en la prueba de inventarios.

PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS

1 Realicé la integración del inventario en forma

resumida y cotejarlo con las cifras del Estado de
Situación Financiera.

Verifique y coteje el listado de productos

2 detallados que integran el inventario al 31 de
diciembre 2019 con el reporte del inventario
resumido.

3 Realice un análisis de costo de venta y determine

las ventas de acuerdo con los valores
porcentuales que utiliza la administración para
determinar el precio de venta.

4 Solicite si tienen artículos facturados pendientes

de entregar a clientes.

5 Solicite si hay documentos no operados en el

sistema de inventarios

6 Verifique si hay documentos operados y anulados

posteriormente.

7 Realice la toma física de inventario en la bodega

principal.

8 Compare el inventario físico con el reporte

proporcionado por la administración. Determine

 los productos vencidos y obsoletos y cuantifique

en detalle. Establecer diferencias y proceda a su

análisis respectivo

9 Solicite el reporte de productos enviados a

laboratorio para proceso adaptación del lente.

10 Realizar un examen documental de las ordenes de

servicio de laboratorio e informes de recepción.

11 Revisar si existe mercadería en tránsito,

documentación y registro contable.

12 Finalización del trabajo de auditoría realizado con

el rubro de inventarios en la empresa Premiumtech
S.A.

DESCRIPCIÓN
¿Existe segregación de
funciones acceptable entre
las personas que compran,
almacenan, custodian y
facturan el producto?
¿Se encuentra actualizado
el sistema de inventarios en
la bodega listo para ser
ofrecido por el personal
comercial?
¿Están protegidos contra
todo tipo de riesgos en una
compañía aseguradora?
¿El personal encargado de
manejar el inventario
cuenta un proceso de
funciones?
¿Existen procedimientos
para determinar la posible
existencia de inventarios
excesivo, dañados u vinculado al código de barra y el
obsoletos?
¿El acceso a bodega esta
restringido solo al personal
autorizado?
¿Existe control sobre los
artículos enviados a los
servicios de garantía, se
conoce exactamente el
numero de orden, marca y
producto?
¿Realiza inventarios el
departamento contabl al
final del ejercicio?
CONTROL INTERNO
SI NO OBSERVACIONES
Están bien definidas las segregación
de funciones, el departamento de
compras realiza la negociación de
precios con los proveedores del
X exterior y local, el departamento de
inventarios recibe el producto, revisa
y determina si esta completo y se
ingresa el producto al sistema para la
venta normal
X Si esta actualizado.
La empresa solo cuenta con
póliza contra incendio, no contrató
X el servicio de traslado de mercadería
al cliente final, va por cuenta y riesgo
de la empresa.
Se evalua si se incluye como
X
requisito al personal.
El sistema de inventarios determina el
producto de lento movimiento de
X acuerdo a la fecha de compra
producto dañado esta identificado.
El acceso a bodega solo esta
X
autorizado al personal comercial.
La emisión de la orden de servicio,
se genera desde el sistema de
bodega, donde se registra el código
X del producto, al momento de recibir el
producto se genera un recibo de
recepción del producto y se entrega al
técnico para su control.
El departamento de contabilidad no
realiza inventario al final del ejercicio
contable y el departamento de
X
inventarios, envía el informe con la
mercaderia existente firmada por un
responsable.
 DESCRIPCIÓN NO HAY SI HAY OBSERVACIONES
Inventarios recibidos en
x
consignación
Existe método de valuación de
X
inventarios
Existe consistencia en la valuación
X
de los inventarios
Existe seguro contra pérdida del
X
inventario
Existe control sobre el
inventario obsoleto y X
debidamente identificados
Existe otra bodega tipo virtual que informa sobre productos
que estén en producción o que venga de un país, con X
fecha de entrega por mas de 60 dias?