ID: A0018357

ARIA DE LOS SANTOS MONTERO

Tema 1.

1. 1.Señalé las fuentes del efectivo.

▪ En mi entender son: operación, inversión y financiamiento. Es decir son l forma

de general dinero. La actividad operacional son las que constituyen la principal
fuente de ingresos de la empresa, sean esta por venta al contado o a crédito , pago
recurrente , por la prestación de servicios etc.. las inversiones pueden ser por Cobros
en efectivo por ventas de propiedades, planta y equipo y otros activos a largo plazo.
Y mediante financiamiento como son los préstamos.

1.2 Elabore un resumen que contenga los aspectos más importantes del control
interno del efectivo.

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

Podemos decir que el control interno del efectivo es el sistema conformado por un conjunto
de procedimientos (reglamentaciones y actividades) que, interrelacionadas entre sí, tienen
por objetivo proteger los activos de la organización.

Objetivos del control interno de efectivo son :

• Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.
• Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.
• Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.
• Descubrir malversaciones.
• Localizar errores de caja y bancos.
• Detectar desperdicios y filtraciones de caja.
• Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos.

pág. 1
 ID: A0018357
ARIA DE LOS SANTOS MONTERO

1.3. Enumere 5 recomendaciones de control interno para el área efectivo, suponiendo

que en la empresa auditada las actividades de recepción, cobro y registro están
centralizadas en una sola persona.

Mis recomendaciones son las siguientes:

o Separación de funciones de cobro y registro de caja y bancos.

o En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos
personas y no una sola, por cualquier imprevisto que se le pueda presenta a
ese empleado responsable de esa área.
o Ninguna persona que interviene en cobros debe de tener acceso a los
registros contables que controle su actividad.
o El trabajo de empleados de registro será de complemento no de revisión.
o La función de registro de operaciones de caja y bancos no debe ser exclusiva
del departamento de contabilidad.
Tema 2.

2.1. comente sobre las pruebas de auditoría aplicables a la partida de efectivo en una
entidad financiera.

El auditor debe llevar a cabo pruebas de control con el objeto de reunir evidencia sobre la
efectividad operacional de los procedimientos de control interno, que previenen o corrigen
incorrecciones materiales debidas a error o fraude en los estados financieros.

Los procedimientos de control auditados pueden depender de cualquiera de los cinco

componentes de control interno, a saber: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos,
Actividades de Control, Información y Comunicación, y Supervisión y Monitoreo.

2.2 Elabore un programa de auditoría de efectivo para una empresa comercial

pág. 2
 PROGRAMA DE AUDITORIA DE EMPRESA COMERCIAL
ID: A0018357
CLIENTE: AUDITORIA
A:
COMENCAIL LINDA
ARIA DE LOS SANTOS MONTERO 31 de 2022
Diciembre
No. OPERACIÓN HORAS HORAS HECHO REF. FECHA
ESTIMADAS REALES POR P/T
INTRODUCCIÓN
El disponible comprende los recursos de
propiedad de la empresa con liquidez
inmediata o instantánea
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Determinar si los saldos de las partidas
1 de disponible que aparecen en el Balance
General representan los recursos con
liquidez inmediata de propiedad de la
empresa a dic. 31
Establecer que no existan restricciones
2 sobre las partidas de disponible
3 Evaluar el control interno del grupo
Disponible.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
Prepare una cédula con los datos de los
1 Bancos e Instituciones Financieras con la 1
cuales mantiene negocios la empresa
Prepare una cédula con la relación de los
2 fondos fijos existentes con los nombres 1
de los responsables, montos, fianzas y
restricciones
Elabore un diagrama de flujo del
3 movimiento de efectivo, recepción, 3
depósitos y registro de ingresos en
efectivo, así como las salidas del mismo.
4 Verifique los procedimientos de control 2
del disponible
5 Responda el cuestionario de control 10
interno
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA
1 Efectúe un arqueo de caja general y 5
fondos fijos a la fecha de cierre de los
estados financieros
Al cierre del ejercicio efectúe un corte de
2 documentación relacionado con el control 3
de entradas y salidas de efectivo
3 Obtenga confirmación de los saldos de 2
cada una de las cuentas de la empresa
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL
1 Realice reconciliación de todas la cuentas
bancarias de la empresa, verificando 5
corrección aritmética, autenticidad,
ajustes de partidas en el siguiente mes
2 Examine los eventos posteriores 5
estudiando los asientos en las cuentas de
disponible

pág. 3
 ID: A0018357
ARIA DE LOS SANTOS MONTERO

pág. 4