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PROGRAMA DE AUDITORIA (PROCEDIMIENTOS MINIMOS)

CLIENTE: AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S.A.A.


PERIODO: EJERCICIO 2017
CUENTA O RUBRO: EXISTENCIAS
OBJETIVOS BASICOS

a) Asegurarse que las cifras que se muestran como inventarios, están efectivamente
representados por productos, materiales y suministros que existen físicamente.
b) Que los inventarios están valuados de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente
aceptados y aplicados uniformemente.
c) Que la mercadería o productos se encuentran en buenas condiciones de uso para su venta y que
aquellos obsoletos, defectuosos, se hayan reducido a su valor neto de realización mediante las
provisiones respectivas.
d) Determinar la precisión aritmética y resúmenes y si los totales se reflejan debidamente en la
contabilidad.

REF/
PROCEDIMIENTOS
PT
DC
1. Evaluación del control interno y riesgos. DR
2. Observación de la toma de inventarios verificando
2.1. Eficacia de la directiva interna D.I
2.2. Precisión de la toma de inventarios D.I/2
2.3. Corte de existencias D.I
3. Revisión del corte de existencia al cierre del ejercicio. D.I
4. Coteje los saldos de reapertura de las cuentas con los que se arrastra del año anterior. D
5. Obtención de inventarios valuados al cierre del ejercicio, verificando:
5.1. Conformidad de cifras con saldos de cuentas de estados financieros D.I/I
5.2 Cruce selectivo de cifras con registros auxiliares y recuentos físicos
6. Efectuar análisis de saldos y movimientos de las partidas más significativas (productos
D-2
terminados y materias primas)
6.1. Consistencia de la valuación con el año anterior. D-I/I
7. Prueba de costos de los productos adquiridos (o fabricados) y vendidos, teniendo en cuenta
registros auxiliares, estado de costo de producción y estado de costo de ventas y documentación D.I/I.I
sustentatoria.
8. Revisión y peubas de cálculos de valuación, teniendo consideración:
8.1 Principios de contabilidad generalmente aceptados
8.2 consitencia de la vaulación con el año anterior
9. verificar la suficiencia de la provisión por desvalorización de existencias
HECHO FECHA
POR TERMINO

HWAV 5/30/2018

HWAV 5/30/2018
JAMC 5/30/2018
HWAV 5/30/2018
JAMC 5/30/2018
HWAV 5/30/2018

HWAV 5/30/2018

JAMC
5/30/2018
JAMC 5/30/2018

HWAV
5/30/2018
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE C
CLIENTE: AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S.A.A.
PERIODO EXAMINADO: 2017
FECHA DE APLICACIÓN: 25.05.2018
PREGUNTAS
Registros permanentes
1. Son independientes entre si las funciones de:
1.1. Almacén?
1.2. Registro auxiliar de inventario permanente valorizado?
1.3. Registros de libros de contabilidad?
2. Existen registros auxiliares para el control de:
2.1. Materia prima?
2.2. Productos terminados?
2.3. Suministros diversos?
3. son estos registros auxiliares llevados por el personal:

3.1. Que no tiene acceso a las existencias?

3.2. Que no autoriza movimiento de existencias?


4. Se emplea registros auxiliares en el almacén para controlar la existencia física?
5. Respecto a las entradas:
5.1. Se carga la materia prima comprada a los auxiliares en base a informes de recepción. Estan
pre nuemrados.
5.2. Se cargan los productos terminados en base a informes pre-numerados de producción
terminada?
5.3. Se controla las entradas de productos devuelto por el cliente con informe pre-numerados,
autorizados por la Gerencia de Ventas?
6. Respecto a las salidas
6.1. Se hace las entregas de materia prima en base a órdenes de requisición premuneradas y
autorizadas.
6.2. En relación a la venta de los productos terminados, se hace la entregas en
base a órdenes de pedido autorizados por el jefe de ventas?
7. Esta la producción controlada en base a órdenes de producción aprobadas?
8. Se controla los registros auxiliares de existencias con las cuentas de control del mayor general?
Inventarios físicos
9. Se efectua inventarios físicos de todas las existencias por lo menos una vez al año.
10. Se prepara con anticipación las instrucciones por escrito para la toma de inventarios:
10.1. Quien lo prepara
10.2. Son instruidos los inventariadores con estas instrucciones
11. Las personas que efectúan los inventarios físicos son independientes de aquellos que se encargan del control de las
existencias o de almacenes?
12. En cuanto a la toma de inventarios:
12.1. Se utiliza tarjeta de inventarios pre-numerados.
12.2. Se efectua corte de compra y ventas
13. Se efectúan pruebas para asegurarse que todos los artículos fueron inventariados?
¿Cómo?
14. Las diferencias significativas son investigadas por personal previamente desigando.
15. Se ajustan los registros contables a las existencias verdaderas?
16. Es este ajuste contable debidamente aprobado por el nivel jerárquico competente.
COSTOS
17. Tiene la empresa un sistema de costos para determinar el costo unitario de producción.

18. Están las existencias de productos terminados y suministros valuados a su costo?

Indique el método de evaluación


a) PEPS
b) UEPS
c) Promedio
d) Otros
19. Se prorratean los gastos indirectos entre la producción en base a porcentajes que:
19.1. Resultan de una asigancion razonable de gastos indirectos a cada uno de los procesos de
producción.

19.2. Están basados en medidas razonables de producción (unidades producidas,horas –


hombres, horas – maquinas, costo de material directo, mano de obra directa.

20. Si se trabaja con tasa predeterminada, al final del ejercicio se ajusta las variaciones por gastos de fabricación sub
aplicados o sobre aplicados.

21. Respecto a las transferencias de productos en procesos a productos terminados:

21.1. Se hacen las transferencias oportunamente.


21.2. Se toman los importes de informes aprobados de producción efectivamente tabnsferidas a
productos terminados.
22. La empresa tiene un departamento de control de calidad:
23. Quién realiza el control de calidad:
23.1. De la materia prima comprada.
23.2. De los productos terminados.
CION DE CONTROL INTERNO

𝑫�

N/A SI NO COMENTARIOS

X Existe almacén
X Se lleva en el dpto. de costos
X Contador general

X Mayor auxiliar de almacen


X mayor auxiliar de productos terminados
x Mayor auxiliar de suministros diversos

El auxiliar materia prima, productos terminados y


X
suministros diversos se lleva en el dpto de costos.

X El que autoriza es el jefe de producción.


X se lleva tarjeta de control fisico

El almacenero emite informe de recepción. No estan


X premunerados.

X
en base a hojas de costos prenumeradas

X
con V°B° del gerente de ventas

Algunas veces el jefe de producción solicita en forma


X verval.

X
Lo autoriza el supervisor de ventas
X Las aprueba el jefe de produccion
X Cociliaciones mensuales

X Trimestralmente
X 15 dias antes
X El contador
X Se les da charlas y capacitaciones.

X
Es tomado por personal de contabilidad y almacen

X Se utiliza hojas sueltas


X Lo realiza contabilidad
X
Se utiliza marcas y etiquetas
X Son investigadas por la comision de inventarios
X Previo análisis de las diferencias
X Solo con V°B° del contador

X se lleva sistema de costos por orden de producción.

X Se utiliza el metodo PEPS


X
X
X

X
Se trabaja con una taza predeterminada

X
Se utiliza el costo de la mano de obra directa

X Se ajusta al finalizar el año afectándose


a cuenta de resultados

Cada vez que se temina un lote.


X
lo aprueba el jefe de la produccion
X

El Almacenero.
Personal de fabrica.
𝑫�
AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S.A.A.

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

REF
GRADO
P/T
DEFICIENCIAS MAY MEN

No existen registros auxiliares


valorizados para el control
2.3 X
individual de los suministros
diversos.

No todas las entragas de materia


prima a la fábrica se realiza
6.1 mediante orden de requisición. X
Algunas veces se solicita en forma
verbal.

En los inventarios participan el


11 X
personal del alancen

En la toma de inventario no se
utiliza tarjeta de inventario para el
12.1 X
control físico. Solo se usa hojas
sueltas.

Los ajustes contables derivados del


análisis de la diferencia entre el
16 X
inventario y registro contable no
son aprobados por la gerencia.
Los ajustes contables derivados del
análisis de la diferencia entre el
16 X
inventario y registro contable no
son aprobados por la gerencia.
AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S.A.A.

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

AMPLIACIÓN DE INCLUYE
RECOMENDACIONES PROCEDIMIENTOS CCI

DE AUDITORIA SI NO
-verificar el inventario semestral de
suministros

Que la gerencia se sirva a disponer el uso


de registros auxiliares para el control de -verificar selectivamente las compras mas
X
movimientos de las entradas y salidas de importantes de suministros efectuados
los suministros. durante el año, rastreándose su
distribución a las áreas usuarias.

Con la conformidad del almacenero


identificar los pedidos vervales efectuados
por el jefe de producción al almacén,
Que la gerencia se sirva disponer de todas
verificando: a) Nota de salida de
las salidas de materia prima del almacén,
almacén. B) Rastrear su destino X
envases y suministros se realizan mediante
a los lotes de producción ó área
órdenes de requisición autorizada.
administrativa. c) Verificar la
recepción de los suministros por el área
usuaria.

Que para lo sucesivo no se incluya personal


del almacén para la toma de inventarios,
X
debiendo estos limitarse solo para dar
información.

Ampliar la información sobre los equipos


Que para lo sucesivo Los inventariadores
inventariadores conformados y sobre la
además del uso del listado deberán emplear X
confiabilidad de los recuentos, control y
tarjetas de inventario.
supervisión de los inventarios.

Revisar el informe de la comisión de


inventarios, respecto a las diferencias del
Que para lo sucesivo todo ajuste contable, inventario y los resultados de las
según el monto debe ser aprobado por la investigaciones.
X
gerencia y si fuera mayor por el directorio.
Se debe establecer niveles de aprobación.
Que para lo sucesivo todo ajuste contable,
según el monto debe ser aprobado por la
X
gerencia y si fuera mayor por el directorio.
Se debe establecer niveles de aprobación.
Revisar la sustentación de los asientos de
ajustes, determinando su razonabilidad.
CALIFICACION DEL RIESGO
COMP FACTORES DE RIESGO
INHERENTE

No se utiliza registros auxiliares


valorizados para el control individual
de los suministros diversos.

Algunas entregas de materia prima al


área de producción se realiza en base a
pedidos verbales.

Los ajustes contables derivados del


analizan de la diferencia entre el
inventario y registros contables no son
Existenc aprobados por la gerencias
ias y bajo
costos

La empresa no cuenta con un


departamento de control de calidad.
AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S.A.A.
HOJA TENTATIVA DE RIESGO DE AUDITORIA

FICACION DEL RIESGO


CONTROLES CLAVES
CONTROL

* Separación de funciones entre el


encargado de almacén y el que registra los
movimientos de los bienes.

* Inventarios periódicos de materia


prima, productos en proceso, productos
terminados, envases y suministros.

* Valuación de los despachos de


existencias.

* Pre-numeración de documentos de
recepción de materia prima y de productos
terminados y de despacho.
Alto

* Determinacion del costo de


producción.

* Conciliacion de registros auxiliares


de materia prima y productos terminados
con el mayor general.
INTO S.A.A.
DE AUDITORIA 𝑫R

PROCEDIMIENTOS MINIMOS

* Estudio y evaluación de la eficacia de las


instrucciones para la toma de inventarios.

* Observancia de la toma de inventarios, verificando


la precisión de la toma de inventarios.

-Revisar inventarios físicos semestrales de


suministros.

* Prueva selectiva de salida de materias primas para la


producción, verificando valuación, documentación
sustentatoria y registros contables.
*
Revisar el informe de la comiscion de inventarios,
rspecto a las diferencias de inventarios y resultado de
las investigaciones.

* Evalua la sutentacion de los asientos de ajustes


anhalizando su razonabilidad

* Verificar la sificiencia de la provision por


desvalorizacion de existencias.

* Verificar la frecuencia de los reclamos y


devoluciones, analizando sus causas.
* Prueba selectiva de compras de materia prima y
suministros, rastreandose a registros contables.
AGROINDUSTRIAS SA
SUMARIA DE E

SALDOS AL
31.12.2016
CODIGO

7,863,000.00 21
9,634,000.00 24
5,595,000.00 26
596,000.00
401,000.00
703,000.00
371,000.00
1,435,000.00 22
17,000.00 23
- 2,581,000.00 25
Δ 24,034,000.00
Σ

TRABAJO REALIZADO
Información tomada del balance de comprobación y saldos al 31.12.2014
Σ =
Δ =
√ =
ꭙ =
CONCLUSION

Se ha examinado las ventas que conforman en rubro de existencias, no habiéndose detectado


razonablemente las existencias al 31.12.2014, de conformidad a técnicas y principios contabl

HECHO POR: HWAV


FECHA: 12.06.2018

REVISADO
JAMC
POR
AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S.A.A.
SUMARIA DE EXISTENCIAS

CIFRAS AJUSTES Y
INDICE
HISTORICAS RECLASIFICACIONES

NOMBRE DE LA CUENTA P/T AL 31.12.2017 DEBE

Productos terminados E-1 7,795,000.00 √


subproductos E-2 11,046,000.00
productos en proceso E-3 5,748,000.00
Envases y embalajes E-4 1,126,000.00
Repuestos E-5 731,000.00
Fertilizantes e insumos agricolas E-6 715,000.00
Combustibles, lubricantes y otros suministros E-7 97,000.00
Existencias por recibir E-8 1,152,000.00
Existencias pecuarias E-9 9,000.00
Estimación por desvalorización E-10 - 2,418,000.00
26,001,000.00
Σ

TRABAJO REALIZADO
alance de comprobación y saldos al 31.12.2014
Suma conforme
Verificando el saldo del año anterior y calculo de la reexpresion, conforme
Chequeando con cuentas del mayor general, conforme
Chequeando con el balance general, conforme

s que conforman en rubro de existencias, no habiéndose detectado excepciones importantes en los saldos antes descritos, por lo que se conc
ncias al 31.12.2014, de conformidad a técnicas y principios contables.
AJUSTES Y
ECLASIFICACIONES SALDO FINAL AL
31.12.2015
HABER

7,795,000.00
11,046,000.00
5,748,000.00
1,126,000.00
731,000.00
715,000.00
97,000.00
1,152,000.00
9,000.00
- 2,418,000.00
26,001,000.00 ꭙ
Σ

s descritos, por lo que se concluye que prestan

𝑫
AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S. A.
INVENTARIO DE EXISTENCIAS AL 31.12.2017 (*)

UNIDAD
Cta/Cod DETALLE DE CANTIDAD
MEDIDA
20 MERCADERIAS
2031 De origen pecuario TM 1000

21 PRODUCTOS TERMINADOS
212 Productos de extracción terminados TM. 1920

SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y
22 DESPERDICIOS
2211 subproductos TM. 500 √

23 PRODUCTOS EN PROCESO
232 product. Extraid. En proc. De transf. TM. 150 √

24 MATERIAS PRIMAS
243 materias primas para productos agricolas TM. 1000 √

MATERIALES AUXILIARES,
25 SUMINISTROS Y REPUESTOS

2524 Otros suministros UNID. 20000 √


5231 Repuestos UNID. 100000 √

26 ENVASES Y EMBALAJES
26 Envases y embalajes UNID. 10000 √

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR


281 Existencias por recibir TM. 1090 √

25 ESTIMACION POR DESVALORIZACIÓN


2511 Desvalorizaciones

(*) LISTADO PREPARADO POR EL CLIENTE

√ = Chequeado con pruebas selectivas recuento fisico, conforme


Δ = Verificando el saldo del año anterior y calculo de la reexpresion, conforme
ꭙ = Chequeando con el balance general, conforme
HECHO POR: JAMC

FECHA: 12.06.2018

REVISADO POR HWAV


JACINTO S. A.
AS AL 31.12.2017 (*)

PRECIO
IMPORTE TOTAL
UNITARIO

S/.
√ 9.00 9,000.00 ꭙ 9,000.00 D-1

4,059.90 7,795,000.00 ꭙ 7,795,000.00 D-2


√ √ √/

D-3
√ 1,462.00 731,000.00 ꭙ 731,000.00

D-4
√ 646.66 97,000.00 ꭙ 97,000.00

D-5
√ 1,126.00 1,126,000.00 ꭙ 1,126,000.00

√ 287.40 5,748,000.00 ꭙ
√ 110.46 11,046,000.00 ꭙ D-6
16,794,000.00
D-7
√ 71.50 715,000.00 ꭙ 715,000.00

D-8
√ 1,056.88 1,152,000.00 ꭙ 1,152,000.00

- 2,418,000.00 - 2,418,000.00
26,001,000.00
Σ
𝑫�/�
AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S.A.A.
AJUSTES POR INFLACION SUMINISTROS DIVERSOS
ACTUALIUZACION DE SUMINISTROS DIVERSOS
AL 31.12.2017 (*)

DETALLE V. HISTORICO FACTOR V. AJUSTADO


Otros suministros 5,748,000.00 1.016 5,839,968.00
Repuestos 11,046,000.00 1.016 11,222,736.00
TOTAL 16,794,000.00 1.016 17,062,704.00
Σ Σ
(*) LISTADO PREPARADO POR EL CLIENTE
TRABAJO REALIZADO
Σ = Suma conforme
Δ= Cálculos verificados, conforme

HECHO POR: JAMC


FECHA: 12.06.2018
REVISADO POR HWAV
.A.
IVERSOS
VERSOS

AJUSTE

91,968.00
176,736.00
268,704.00
Σ

D-2
AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S.A.A.
CORTE DOCUMENTARIO AL 31.12.2017 (*)
DCTO/
CANTIDAD EN
FECHA OPERACION P.U.
REGISTRO UNIDADES

FACTURAS DE VENTAS
30.12.2017. 30.12.2016. Venta de azúcar rubia domestica F-1369 4168 √ 1000.00
30.12.2017. 30.12.2016. Otros productos F-1370 3,908.00 √ 1000.00
30.12.2017. 30.12.2016. Alcohol etílico rectificado de 94º F-1371 222810 √ 0.20
30.12.2017. 30.12.2016. Alcohol etílico rectificado de 96º F-1372 222810 √ 0.30
30.12.2017. 30.12.2016. Venta de melaza F-1373 18 √ 129.00
30.12.2017. 30.12.2016. Venta de bagazo F-1374 22.00 √ 400.00
30.12.2017. 30.12.2016. Servicios f-1375
ENTRADA DE PRODUCTOS TERMINADOS
30.12.2017. 30.12.2016. Azúcar rúbia de exportación IP-401 50000
30.12.2017. 30.12.2016. Azúcar blanca refinada IP-402 46880
30.12.2017. 30.12.2016. Alcohol etílico rectificado de 94º IP-403 222810
30.12.2017. 30.12.2016. Alcohol etílico rectificado de 96º IP-404 222810
30.12.2017. 30.12.2016. Melaza IP-405 4.06
30.12.2017. 30.12.2016. Bagazo IP-406 12.14
ENTRADA Y SALIDA DE MATERIAS PRIMAS
30.12.2017. 30.12.2016. Entrada de M.P. caña de Azúcar. GR-0935 3200 4,059.90

30.12.2017. 30.12.2016. Salida de M.P. caña de Azúcar. O/R-37 1000 4,059.90

30.12.2017. 30.12.2016.

(*) PREPARADO POR EL CLIENTE


TRABAJO REALIZADO
√ = CHEQUEADO CON AL DOCUMENTACION SUSTENTATORIA RESPECTIVA, CONFORME
^ = RESTREADA SU CONTABILIZACION AL REGISTRO DE VENTAS – MES DE DICIEMBRE DEL 2015
OBSERVACIONES
Durante la toma de inventarios no hubo ningun movimiento.

HECHO POR: HWAV


FECHA: 12.06.2018 DI
REVISADO POR JAMC
O S.A.A.
2.2017 (*)

P.U. IMPORTE

1000.00 4,168,000.00
1000.00 3,908,000.00
44,562.00
66,843.00
2,322.00
8,800.00
32,000.00

50,531,000.00
50,531,000.00

A, CONFORME
E DICIEMBRE DEL 2015

DI
AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S. A.
PRUEBAS SELECTIVAS DE RECUENTO FISICO EN LA OBS
TOMA DE INVENTARIO AL 31.12.2017
ALMACEN COD. ARTICULO

MERCADERÍAS 10001 Mercaderías origen pecuarios


PROD. TERM- 10002 Productos de extracción terminados
SUBPROD. 10003 subproductos
PROD. EN PROC. 10004 product. Extraid. En proc. De transf.

MAT. PRIMA 10005 materias primas para productos agricolas


OTROS Otros suministros
SUMINISTROS 10006
RESPUESTOS 10007 Repuestos
SUMINISTROS 10008 Envases y embalajes
MERCADERIAS 10009 Existencias por recibir

TRABAJO REALIZADO
Φ = inspeccionado y recontado físicamente conforme
√ = inventario chequeado con la tarjeta de almacén
OBSERVACIONES

Se observa que se tiene deterioro en mercadería de origen animal por una mala conservación del pro
Se observa un deterioro en los sacos de semilla de caña de azúcar por humedad de temporada
Se tienen faltantes en envases y embalajes por causas desconocidas no justificadas
RECOMENDACIONES
Que la gerencia se sirva a implementar mejores sistemas de conservacion en sus instalaciones almacenes
La implementación de mayores sistemas de control y seguridad a sus almacenes

HECHO POR: JAMC

FECHA: 30,.05.2018

REVISADO POR HWAV


SAN JACINTO S. A.
O FISICO EN LA OBSERVACION DE LA
ARIO AL 31.12.2017
SEGÚN SEGÚN
DIFERENCIA
CLIENTE AUDITOR

1000 √ 990 Φ 10
1920 √ 1920 Φ
500 √ 500 Φ

150 √ 150 Φ
1000 √ 990 Φ 10

20000 √ 20000 Φ
100000 √ 100000 Φ -
10000 √ 9980 Φ 20
1090 √ 1090 Φ

or una mala conservación del producto

nstalaciones almacenes

𝑫�/�
AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S.A.A.
PRUEBA GLOBAL DEL COSTO DE PRODUCCION Y COS
POR LINEA DE PRODUCTOS (*)
EJERCICIO – 2017
COSTO DE PRODUCCION
DETALLE Azúcar Alcohol
MATERIA PRIMA 88,726,210.00 10,679,128.00
MANO DE OBRA 1,302,500.00 22,969,341.00
GASTOS DE FABRICA 12,000,586.00 10,852,963.00 Δ
COSTO DE PRODUCCION 102,029,296.00 44,501,432.00
Σ Σ
876.00
COSTO DE VENTA
DETALLE Azúcar Alcohol
Inv. Inicial de Prod. Term. 7,863,000.00 ꭙ 1,957,000.00 ꭙ
Costo de Produccion 102,029,296.00 22,969,341.00
Sub total 109,892,296.00 24,926,341.00
(-)Inventario Final
- 1,745,895.00 √ - 1,171,000.00 √
Productos Terminados

COSTO DE VENTAS 111,638,191.00 23,755,341.00


Σ Σ

(*) Información preparado por el cliente


TRABAJO REALIZADO

Σ = SUMA CONFORME
√ = CHEQUEADO CON EL KARDEX, HOJA DE COSTOS DE LOS ARTICULOS FABRICADO
^ =RASTREADO SU AFECTACION EN LAS HOJAS DE COSTOS RESPECTIVOS
(-) =VERIFICANDO SU DISTRIBUCION DE GASTOS INDIRECTOS (METODOS DE COSTO
ꭙ =CRUZADO CON INVENTARIO AL 31.12.2014 CONFORME
√ =CRUZADO CON INVENTARIO AL 31.12.2015 CONFORME

HECHO POR: HWAV


FECHA: 12.06.2018
REVISADO POR JAMC
CINTO S.A.A.
E PRODUCCION Y COSTO DE VENTAS
CTOS (*)
7

Melaza Bagazo TOTAL


20,589,632.00 10,005,030.00 130,000,000.00 D-1
651,250.00 651,250.00 25,574,341.00 1-1
3,512,369.00 542,515.00 26,908,433.00
24,753,251.00 11,198,795.00 182,482,774.00
Σ Σ Σ

Melaza Bagazo TOTAL


891,317.00 8,264,000.00 ꭙ 18,975,317.00
24,753,251.00 11,198,795.00 160,950,683.00
25,644,568.00 19,462,795.00 179,926,000.00
- 731,000.00 - 2,916,895.00 √ - 6,564,790.00

24,913,568.00 16,545,900.00 176,853,000.00


Σ Σ Σ

ARTICULOS FABRICADOS
SPECTIVOS
(METODOS DE COSTOS DE LA MANO DE LA OBRA DIRECTA)

(𝑫
−�)/

1
1
AGROINDUSTRIA
ESTADO DE SITU
al 31 de diciem

ACTIVO 2017
ACTIVO CORRIENTE
101
102 Fondos Fijos 26,000.00
104 Cuenta corriente 4,756,000.00
1062 Depósitos a plazo -
12121 Facturas por cobrar 910,000.00
13 cuentas por cobrar relacionadas 433,000.00
141 Cuentas por cobrar al personal 1,510,000.00
162 Reclamaciones a terceros 965,000.00
17 cuentas por cobrar diversas-relacionadas 2,335,000.00
189 otros gastos contratados por anticipado 2,111,000.00
2031 de origen pecuario 9,000.00
21 productos terminados 7,795,000.00
253 repuestos 11,046,000.00
2524 otros suministros 5,748,000.00
243 materias primas para productos agricolas 1,126,000.00
221 subproductos 731,000.00
26 envases y embalajes 715,000.00
232 product. Extraid. En proc. De transf. 97,000.00
281 existencias por recibir 1,152,000.00
29 desvalorizacion de existencias -2,418,000.00
35 activo biologico 48,437,000.00
18 servicios y otros contratados por antic. 1,141,000.00
Total activo corriente 88,625,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
13 ctas por cobrar comerciales relacionadas 2,327,000.00
3011 instrument. financ. Represent de deuda 146,000.00
3311 terrenos 217,683,000.00
332 edificaciones 72,477,000.00
333 maquinaria y equipo de explotación 90,192,000.00
334 equipos de transporte 2,793,000.00
335 muebles y enseres 73,000.00
336 equipos diversos 1,823,000.00
337 herramientas y unidades de reemplazo 2,661,000.00
338 unidades por recibir 222,000.00
339 construcciones y obras en curso 19,772,000.00
3323 edificaciones para produccion 16,561,000.00
34 intangibles 691,000.00
Total activo no corriente 427,421,000.00
TOTAL ACTIVO 516,046,000.00
AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S. A. A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
al 31 de diciembre del 2017 y 2016

2016 PASIVO Y PATRIMONIO


PASIVO CORRIENTE
401
26,000.00 4011
1,663,000.00 4212
1,800,000.00 411
1,288,000.00 43
4,075,000.00 467
2,143,000.00 47
980,000.00 4412
1,802,000.00 464
- 469
17,000.00 48
7,863,000.00 Total pasivo corriente
9,634,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
5,595,000.00 43
596,000.00 464
401,000.00 469
703,000.00 491
371,000.00
1,435,000.00 Total pasivo no corriente
-2,581,000.00 TOTAL PASIVO
50,178,000.00 PATRIMONIO
770,000.00 501
88,759,000.00 582
591
Total patrimonio
146,000.00
216,872,000.00
75,184,000.00
98,760,000.00
3,611,000.00
88,000.00
1,940,000.00
2,661,000.00
194,000.00
12,674,000.00
26,686,000.00
992,000.00
439,808,000.00
528,567,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
A.

PASIVO Y PATRIMONIO 2017 2016


PASIVO CORRIENTE
gobierno central 1,656,000.00 8,614,000.00
igv 702,000.00 1,415,000.00
emitidas 21,953,000.00 19,887,000.00
remuneraciones por pagar 5,634,000.00 10,299,000.00
ctas x pagar comerc. relacionadas 21,730,000.00 7,074,000.00
depositos recibidos en garantía 258,000.00 415,000.00
ctas x pagar diversas relacionadas 3,709,000.00 2,410,000.00
dividendos 215,000.00 167,000.00
pasivo por instrument. Financiero 105,000.00 286,000.00
otras cuentas por pagar 87,000.00 177,000.00
provisiones 9,648,000.00 2,438,000.00
Total pasivo corriente 65,697,000.00 53,182,000.00
PASIVO NO CORRIENTE
ctas x pagar comerc. relacionadas 73,257,000.00 95,200,000.00
pasivo por instrument. Financiero - 135,000.00
otras cuentas por pagar 104,000.00 104,000.00
impuesto a la renta diferido 29,160,000.00 31,035,000.00

Total pasivo no corriente 102,521,000.00 126,474,000.00


TOTAL PASIVO 168,218,000.00 179,656,000.00
PATRIMONIO
capital 284,533,000.00 284,533,000.00
reserva legal 17,765,000.00 13,103,000.00
utilidades no distribuidas 45,530,000.00 51,275,000.00
Total patrimonio 347,828,000.00 348,911,000.00
PASIVO Y PATRIMONIO 516,046,000.00 528,567,000.00
AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S.A.A.
CÁLCULO DE COSTOS – AÑO 2017 (*)
SUMINISTROS DIVERSOS
Detalle

Bienes
inventario inicial de productos terminados
invenario inicial de subproductos
inventario inicial de productos en proceso
materia prima
materiales auxiliares y suministros
mano de obra
participación de los trabajadores
servicios de terceros
depreciación
otros gastos de fabricación
compra de mercaderias
provisión por desvalorización de inventarios
gastos de parada de fábrica
inventario final de productos terminados
inventario final de subproductos
inventario final de productos en proceso √
Total

OTROS GASTOS DE FABRICACIÓN


Luz 43,500.00
Agua 43,500.00
Depreciación activos fijos 21,057,000.00 Δ
Mantenimiento 104,000.00
Tributos 1,487,000.00
Seguros 2,111,000.00
^
Total COSTOS

· Información proporcionada por el cliente


TRABAJO REALIZADO
Σ = suma conforme
√ = verificando inventarios iniciales y finales, conforme
ꭙ = verificando facturas de compras selectivamente y su cruce con tarjetas de almacén
~ = verificando método de distribución al costo de producción
^ = rastreado al resumen de planillas de remuneraciones
Δ = verificado cálculos de depreciación de activos de fábrica

HECHO POR: HWAV


FECHA: 12.06.2018
REVISADO POR JAMC
.A.A.
(*)

total

7,863,000.00
401,000.00
371,000.00
130,011,000.00
3,917,000.00
3,419,000.00
1,595,000.00
1,020,000.00
9,885,000.00
17,966,000.00
231,000.00
- 163,000.00
8,960,000.00
- 7,795,000.00
- 731,000.00
- 97,000.00
176,853,000.00
Σ

24,846,000.00
201,699,000.00 ~
Σ

n tarjetas de almacén
(𝑫
−�)/(�
−�)
INSTRUCCIONES PARA LA TOMA DE DECIS
AL 31.12.2018
OBJETIVO
Impartir las instrucciones para la toma de inventarios de los bienes que conforma el rubro de existencias que

PROCEDIMIENTOS – INSTRUCCIONES
Tareas Previas
1. La gerencia general dispone que durante los días 30 y 31 de diciembre del 2017 los almacenes de mater
productos terminados y suministros, permanecerán paralizadas en cuanto a las entradas y salidas de los almac
2. Con la debida anticipación se clasificaran y reunirán los productos terminados, materiales y suministros
en sus respectivos estantes, rumas o lotes.
3. La gerencia de producción, adoptara las medidas precautorias para poner al día las tarjetas de control fí
inventarios.
4. Igualmente, en su debida oportunidad se emitirán los listados de los bienes que conforman el rubro de e
5. El departamento de contabilidad efectuara el corte de existencias de las últimas 3 entradas y salidas de
considerando el número de documentos de entradas y salidas, fecha y detalle de los bienes.
terminados y suministros, considerando el número de documentos de entradas y salidas, fecha y detalle de lo
Tareas durante la toma de inventarios
6. Para la toma de inventarios de formara equipos de 2 personas para el conteo y anotaciones en los forma
7. Previamente se deberá distribuir a los equipos inventariadores los formatos de inventario (original y co
llevándose un estricto control de las hojas utilizadas y no utilizadas.
en forma correlativa, llevándose un estricto control de las hojas utilizadas y no utilizadas (formato Nº 01).
8. El inventario físico en cada almacén deberá ser tomado al “barrer” (al 100%) o sea comenzar de una de
hasta su término.
9. El conteo de cada ruma o lote consistirá:
a) Verificar el código del listado proporcionado por la entidad y la característica del bien cruzándose con e
b) Realizar el conteo físico y comparación con el bincard.
c) Anotar las cantidades físicas inventariadas en el bincard consignándose la cantidad inventariada. Adem
las hojas de inventario y finalmente los jefes de equipo los listados del inventario físico.
d) En los casos que existan diferencias entre las cantidades contadas y los saldos de los bincard, deberá pr
e) La envoltura de las rumas o lotes inventariados deberán ser marcados con una señal visible, a fin de evi
en la toma física.
f) En los casos que se detecten suministros y otros en estado obsoleto y/o ítems malogrados, deteriorados
en las hojas de inventario físico mediante una anotación en la columna respectiva.
g) En cuanto a los productos en proceso del departamento de costos en coordinación con la planta de prod
información de los productos en proceso de fabricación y el grado de avance que se encuentra al momento de
verificado por la comisión de inventario con el apoyo de los técnicos.
Labores posteriores
10. Después se efectuara las conciliaciones del inventario físico con el control valorizado (computarizado) d
proporcionado por la entidad, cuya cantidad física debe coincidir también con las tarjetas bincard de almacén
11. Concluida la conciliación del inventario físico con los kardex de control físico y valorizado, así como las
diferencias la comisión de inventarios presentara un informe del resultado del inventario y de las investigaci
administración y finanzas para que previa aprobación se proceda a efectuar los asientos de ajustes contables
Observancia de la toma de inventarios
Los auditores externos P.V. ASOCIADOS. Estarán presentes para observar la precisión de la toma de inventa
E-1
ARA LA TOMA DE DECISIONES
AL 31.12.2018

onforma el rubro de existencias que se realizara el 30 y 31 de diciembre del 2018.

bre del 2017 los almacenes de materias primas,


o a las entradas y salidas de los almacenes.
terminados, materiales y suministros diversos

poner al día las tarjetas de control físico y control valorizado antes de la toma de

s bienes que conforman el rubro de existencias.


e las últimas 3 entradas y salidas de materia prima, productos terminados y suministros,
talle de los bienes.
tradas y salidas, fecha y detalle de los bienes.

el conteo y anotaciones en los formatos de inventario.


ormatos de inventario (original y copia) debidamente numeradas en forma correlativa,

as y no utilizadas (formato Nº 01).


(al 100%) o sea comenzar de una determinada zona o sector

acterística del bien cruzándose con el bindcard.

dose la cantidad inventariada. Además el inventariador firmara


nventario físico.
y los saldos de los bincard, deberá procederse a un nuevo recuento.
os con una señal visible, a fin de evitar confusiones y/o duplicidad

o y/o ítems malogrados, deteriorados a dañados se deberá consignar


espectiva.
n coordinación con la planta de producción, proporcionara la
ance que se encuentra al momento del inventario, lo cual será

ontrol valorizado (computarizado) de cada producto


n con las tarjetas bincard de almacén.
trol físico y valorizado, así como las investigaciones por las
do del inventario y de las investigaciones a la gerencia de
uar los asientos de ajustes contables si los hubiere.

var la precisión de la toma de inventarios.

PUNO 30 DE MAYO DEL 2018


D.I.
D.I.
GERENCIA GENERAL