Proyecto final:

“Análisis interno de una empresa”

Materia:

Evaluación y auditoría administrativa de negocios

Docente:

Lic. Olivia Del Carmen Tapia Sasturain

Carrera:

Contaduría pública

Matrícula:

35201001

Alumno:

Mendoza García, Francisco Javier

Lugar y fecha:

La Paz, Baja California Sur, a 20 de julio de 2022.

Introducción

El presente documento se elaboró con la finalidad de aplicar los conocimientos adquiridos

a lo largo de los pasados cuatrimestres de mi carrera de Contaduría Pública en la
Universidad de Desarrollo Profesional con sede en La Paz, Baja California Sur. Siendo
ésta mi próxima residencia, un requisito para concluir con mis estudios profesionales, la
cual se lleva a cabo en una dependencia privada o gubernamental, en donde los alumnos
próximos a egresar desarrollan un proyecto en cualquiera de las áreas establecidas para
que con ello el alumno defina la problemática y proponga una solución viable, misma que
en mi búsqueda y aplicación de conocimientos fue la elaboración del proceso de auditoría
administrativa interna para la empresa GRUPO ALINA MEZCA S.A. DE C.V., la cual
después de haber concluido con mis estudios se me ofrece como opción de residencia
profesional.

Determiné apoyarme en herramientas extras como lo fueron el estudio mediante

observación y entrevista a los responsables de realizar los procedimientos, para con ello
poder determinar los formatos adecuados para la aplicación del mismo y así mismo definir
aciertos y fallas de los procedimientos analizados en la organización.

El Proceso de Auditoría Administrativa Interna se realizó en GRUPO ALINA MEZCA S.A.

DE C.V.

Con este trabajo quiero dejar constancia de mis conocimientos con respecto a la auditoría
administrativa interna, ya que ésta provee una evaluación objetiva, imparcial y competente
de las actividades administrativas y es un medio para reorientar continuamente los
esfuerzos de la empresa hacia planes y objetivos en constante cambio.

1.
1. Historia de la empresa.

1.1 Características generales.

GRUPO ALINA MEZCA S.A. DE C.V., es una empresa en expansión fundada en el año
2015 dedicada a la venta de productos y servicios.

Actualmente cuenta con 112 trabajadores de base aproximadamente ubicados en puestos

diferentes; el personal de tienda no cuenta ya que son comisionistas.

De acuerdo a la información proporcionada por la empresa; la parte contable de la

empresa es controlada por la C.P. Denisse Bañuelos Cadena, mientras que el Área de
Recursos Humanos la controla la Lic. Claudia Cecilia Ayala García.

En total en el estado existen 8 establecimientos. Se pretende que el proceso de auditoría

administrativa interna se realice en todas sus tiendas, esto con la intención de asegurar
que se cumplan cabalmente los procesos.

2. Actividades realizadas.

2.1 Descripción de las actividades.

1. Se elaboraron los formatos necesarios para que la empresa GRUPO ALINA MEZCA
S.A. DE C.V., pueda realizar su proceso de auditoría administrativa interna, los cuales
son: Planeación de Actividades de Auditoría, Aplicación de Auditoría, Control de
Auditorías e Informe de Resultados, los cuales se describen a continuación:

a. Planeación de Auditoría: El cual sirve para planear con anticipación las áreas
susceptibles a evaluar y así poder llevar un control sobre las mismas. El formato
mencionado contiene los siguientes datos: Nombre del proceso, procedimiento al que
pertenece, área responsable, responsable de auditoría, folio de la auditoría,
procedimientos a auditar (clave), lugar de la auditoría, tipo de verificación (observación o
entrevista), participantes a observar o entrevistar, fecha de inicio y fecha de terminación.

b. Aplicación de Auditoría (Proceso de Auditoría Administrativa Interna): Es el

formato que la empresa utilizará para realizar sus auditorías y además para determinar
hallazgos y sugerencias de mejora continua y observaciones generales de la auditoría.
Este formato contiene los siguientes datos: Nombre de la auditoría, proceso auditado
(nombre y clave), procedimiento auditado (nombre y clave), área propietaria, responsable
de auditoría, número de revisión auditada, folio de auditoría; en la parte de los datos. En
el contenido, se observa lo siguiente: Frecuencia (se cumple o no se cumple),
responsable específico (se cumple o no se cumple), actividad a realizar (se realiza o no se
realiza), documentos y/o formatos (se utilizan o no se utilizan, se archivan o no se
archivan), procesos relacionados (se relacionan o no se relacionan). En la parte de
hallazgos y sugerencias de mejora continua se enlista lo siguiente: Hallazgos de acuerdo
a (frecuencia, responsable, actividades, documentos y/o formatos, procedimientos
relacionados), actividades relacionadas, descripción. Al final del formato se llenan los
datos de la persona que lo elaboró y que revisó la auditoría.

c. Control de auditorías: Este formato sirve para llevar un control de las auditorías que
se han realizado. Sirve para poder capturarlo en el sistema y tener un registro de los
mismos. Contiene los siguientes datos: Área propietaria, proceso auditado, procedimiento
auditado, folio de auditoría, número de revisión auditada, fecha de auditoría y nombre del
responsable.

d. Informe final de Auditoría: Es el último formato que se utiliza en el proceso de

auditoría, pues son los datos que ésta arrojó. El formato contiene los siguientes datos:
Nombre del auditor, zona auditada, área auditada, proceso o procedimiento, hallazgo,
consecuencia y propuesta de mejora.

3. Planteamiento del problema.

3.1 Descripción del problema.

Para determinar el problema y su contexto se utilizó el método deductivo, es decir de lo

general a lo particular.

La auditoría interna es aquella cuyo ámbito de su ejercicio se da por auditores que

dependen o son empleados de la misma organización en que se practica. El resultado de
su trabajo es con propósitos internos o de servicio para la misma organización.

Permite determinar si los sistemas y procedimientos establecidos son efectivos; hace

recomendaciones para el mejoramiento de las políticas, procedimientos, sistemas, etc.;
permite verificar continuamente la efectividad de los controles establecidos.

Hoy en día el porcentaje de empresas sin proceso de auditoría interna es muy alto, en
general se trata de empresas medianas y otras veces grandes, que son dirigidas por una
persona o por familiares de ésta. En nuestro medio se encuentra un error, que es el ubicar
esta función en un nivel sub departamental que depende de contabilidad.

Lo más recomendable es que la unidad de auditoría interna se ubique a un nivel

jerárquico más alto, y que dependa del Gerente General o del Consejo de Administración.

La auditoría interna se tornó necesaria y benéfica, a parte del estudio y evaluación de los
problemas administrativos, dar la solución, detectando la causa del problema, dando
soluciones precisas, oportunas y establecer recomendaciones para lograr la eficiencia en
la empresa.

La empresa GRUPO ALINA MEZCA S.A. DE C.V., en la cual las oficinas generales se
encuentran ubicadas en Esquerro No. 10 E/Calles 16 de septiembre y Callejón La Paz,
Col. Centro 23000, La Paz, B.C.S., dedicada a la venta de productos y servicios y la cual
lleva aproximadamente un poco más de 7 años sirviéndole a la comunidad
sudcaliforniana.

Esta empresa actualmente presenta una problemática en la mayoría de sus áreas debido
a las deficiencias administrativas y operativas, por el incumplimiento de los procesos
establecidos, lo cual ha generado pérdidas económicas. Esto porque no existe un proceso
de auditoría administrativa interna que permita resolver lo ya mencionado.

La problemática anteriormente descrita genera lo siguiente:

- Pérdidas económicas a la empresa por el retraso de las actividades.

- Incumplimiento en plazos de tiempo establecidos: No cumplir con los calendarios
de trabajo, tanto trimestrales, como anuales.
- El no tener en qué basarse para aplicar una Auditoría Interna de políticas,
procedimientos y controles para el logro de metas y objetivos.

3.2 Justificación.

En la actualidad es trascendental un cambio de cultura organizacional que permita el

conocimiento y aplicación de herramientas complementarias a las tradicionalmente
utilizadas, ya que en ocasiones las compañías funcionan sin saber qué obstáculos
puedan surgir durante la continuidad de la operación. A través de un adecuado proceso
de auditoría administrativa interna, se estará en posibilidad de detectar a tiempo sucesos
futuros que puedan llegar a impactar de manera negativa los resultados de la
organización.

Por lo que el objetivo de la propuesta de este proyecto es apoyar en la elaboración del

proceso de auditoría interna de GRUPO ALINA MEZCA S.A. DE C.V. de lo que nos
permitirá conocer el análisis, evaluación, recomendaciones e información concerniente a
las actividades revisadas y de este modo poder solucionar sus pérdidas económicas y de
cualquier otro tipo.

3.3 Hipótesis

La empresa GRUPO ALINA MEZCA S.A. DE C.V., cumple al 100% sus objetivos de
trabajo siguiendo el Manual de Políticas y Procedimientos que se siguen en la empresa.

3.4 Objetivos

1. General:

Elaboración de un proceso de auditoría interna en GRUPO ALINA MEZCA S.A. DE C.V.

2. Específicos:

- Determinar si los sistemas y procedimientos establecidos son efectivos.

- Verificar continuamente la efectividad de los controles establecidos.
- Asegurar que se cumplan cabalmente los procesos para eliminar los problemas que
puedan surgir.
- Revisar y evaluar los resultados deseados.
- Ayudar a la adecuada realización de actividades y evitar duplicidades (conocer con qué
frecuencia se realizan las actividades).
- Generar un histórico que documente los cambios en los procesos.
- Detectar si existen nuevos procedimientos para realizar las actividades.
- Construir una base para el análisis posterior del trabajo y el mejoramiento de los
sistemas, procedimientos y métodos.

3.5 Problemas a resolver.

Con la elaboración del proceso de auditoría administrativa interna se pretende resolver los
siguientes problemas:

- Pérdidas económicas a la empresa por el retraso de las actividades.

- Pérdida de tiempo al realizar la duplicidad de funciones.
- No se realizan los procedimientos con la frecuencia indicada.
- No se cuenta con la base para aplicar una auditoría interna de políticas, procedimientos
y controles para el logro de metas y objetivos.
- Identificación de desviaciones e ineficiencias de las funciones de cada puesto.
- Eliminación de procesos de trabajo, obsoletos o inadecuados.
- Identificación de riesgos de cada puesto de trabajo.

3.6 Alcances y limitaciones.

El alcance de la elaboración del proceso de auditoría administrativa interna debe cubrir la

adecuación y eficiencia de control de métodos, sistemas y procedimientos de la
organización, así como la calidad de ejecución en el desempeño de las responsabilidades
asignadas.

El alcance de la elaboración del proceso de auditoría administrativa interna para la

empresa incluye:

- Establecer su proceso de auditoría interna.

- Realización adecuada de los procesos de la empresa.
- Construcción de una base para el análisis posterior del trabajo y el mejoramiento de los
sistemas, procedimientos y métodos.

Limitaciones:

En la realización de cualquier proyecto, se presentan algunas limitaciones que truncan de

alguna manera la realización de objetivos y metas. Algunas de éstas estarán
determinadas por la disponibilidad y claridad de cierta documentación.

3.7 Propuesta de solución.

Con base en las observaciones realizadas con anterioridad, algunas alternativas para
solucionar la problemática planteada, tomando en cuenta que no existe este proceso en la
empresa, la solución de esto sería:

- Proceso de Auditoría Administrativa Interna: Que funcionará para determinar si los

sistemas y procedimientos establecidos son efectivos, además permite verificar
continuamente la efectividad de los controles establecidos y es la principal herramienta
para la revisión y evaluación de los resultados logrados.
El punto más importante de este proyecto será el proceso de auditoría administrativa
interna, ya que la empresa no cuenta con esto.

4. Alternativas.

La empresa tiene la alternativa de continuar como hasta el momento, sin un proceso de

auditoría administrativa interna formalmente estructurado, y que las actividades que se
realizan sigan sin efectuarse correctamente y sin orden, lo cual les ocasiona pérdida de
tiempo, deficiencias administrativas y operativas por el incumplimiento de los procesos
establecidos y sobre todo pérdidas económicas.

Por otra parte, la empresa podría contratar a un servicio de auditores, en lugar de la

elaboración de este proyecto, con costos realmente exagerados. O puede contratar a un
administrador por tiempo indefinido para que forme parte de su plantilla laboral.

Es probable que se pueda considerar que la elaboración de un proceso de auditoría

administrativa interna implique un gran esfuerzo, pero no difícil de lograr.
Conclusión

Con este trabajo se sugiere buscar la mejora del proceso que permita verificar las fallas
en las operaciones o actividades de la empresa a un número que razonablemente pueda
ser un medio en términos de eficiencia y economicidad en un tiempo también prudente o
razonable, y con base a esto medir de una mejor manera la eficiencia de los procesos y
procedimientos de la empresa, la cual debe aplicarse formalmente en todas las áreas de
la empresa, independientemente de su magnitud y objetivos; aún en empresas pequeñas,
en donde se llega a considerar inoperante, su aplicación debe ser secuencial para lograr
la eficiencia, siendo así el resultado de este trabajo la elaboración del proceso de
auditoría administrativa interna , ya que en la mayoría de sus tiendas se detectó que los
procedimientos que se tienen estructurados no se realizan completamente o que algunos
pasos ya están obsoletos y por tal motivo es necesario reestructurar los procedimientos.