Universidad autónoma de nuevo león
Facultad de contaduría pública y administración
Control interno
Tema: Teoría del control
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Brandon Saúl Almendarez Rodríguez 1826396
Javier Cruz Guzmán 2036288
Introducción
Toda organización procesa información financiera (contable, presupuestaria) así
como no financiera (administrativa, operacional), como consecuencia de
actividades y eventos (internos y externos) que inciden en el logro de sus planes,
metas y objetivos.
Esta información debe ser identificada por la alta dirección como importante para
el manejo de esta y debe ser utilizada por aquellas personas que la necesitan. Al
término de la auditoría, se presentarán sus resultados, a través de un informe que
debe redactarse en forma lógica, objetiva, imparcial y constructiva, poniendo de
manifiesto las desviaciones encontradas.
El informe de auditoría debe presentarse oportunamente, con el objeto de que la
información en él contenida sea actual, útil y valiosa, así como para que las
autoridades a quienes corresponda adopten de forma inmediata las medidas
correctivas a que hubiere lugar a fin de subsanar las deficiencias señaladas.
En el informe de auditoría se describirán los hechos o situaciones detectadas, de
tal forma que se expongan las observaciones y/o hallazgos, de acuerdo con los
objetivos planteados en la auditoría.
Nombre de la empresa: The Mattress Good
Giro o actividad principal de la empresa
The Mattress Good inicia sus operaciones en la ciudad de Monterrey N.L., en
enero de 2021, siendo la primera tienda especializada en productos para el
descanso en el norte de la República Mexicana. Los planes de expansión
empezaron a ser cada vez más fuertes, por lo que además de las sucursales
propias En el nuevo milenio nuestro compromiso es mayor y se demuestra en la
intención de apertura de nuevas plazas como San Luis Potosí, Cd. Victoria, Cd.
Acuña, Piedras Negras
Redacción del resultado de evaluación de control interno
Con relación a la Auditoria realizada a cuenta de clientes de la empresa The
Mattress Good hemos evaluado que la estructura de control interno de una
empresa u únicamente hasta el grado que consideremos necesario para tener una
base sobre la cual determinar la naturaleza extensión y oportunidad de los
procedimientos de auditoría.
Nuestro cuestionario revelo que el 50% de las preguntas realizadas si se llevan a
cabo, el 17 % no se llevan a cabo y el 33% de las preguntas no se aplican
Método de evaluación Interno
Método cuestionario, Nosotros tomamos en cuenta este método por encima de los
demás, por su facilidad de entendimiento y comprensión, ya que, con simples
preguntas, se puede evaluar las fortalezas y debilidades del sistema de control
interno, este método es más sencillo, ya que es una herramienta de recolección
de datos que una empresa le proporciona a sus empleados con el objetivo de
realizar una auditoría y determinar cuáles son las áreas en las que se debe
enfocar una mejora.
El objetivo de este cuestionario es ayudar a evaluar los controles generales e
internos de una empresa. Cada pregunta se refiere a los controles internos
globales a un alto nivel, mientras que los detalles específicos de los controles
internos pueden ser revisados durante las visitas a las instalaciones.
Deficiencias del control interno
Se detecto deficiencias en la contabilidad, esto causado por falta de revisión de la
información financiera de forma adecuada por los dueños de los procesos
generados como resultados salidas de efectivo improcedentes.
Los posibles efectos causado de las deficiencias del control
interno
Las posibles causas de la deficiencia que tenemos pueden ser la falta
documentación de los procesos, como la falta de registro a pagos realizados a la
organización a lo cual puede generar errores en la contabilidad o errores en los
registros, como aviamos mencionado la falta de revisión información financiera de
forma adecuada y por último la capacitación.
Las medidas correctivas para la deficiencia del control interno
Forma en las que se implementara las medidas correctivas de la deficiencia del
control interno es mantener documentación y verificar adecuadamente que se
están aplicando los procesos y controles adecuados, revisar la aprobación de los
procesos de transacción. Brindar capacitación considerar cambios en procesos de
negocio y evaluar periódicamente para si estén capacitados y autorizados para
realizar sus funciones.
NORMAS DE INTERNACIONALES DE AUDITORIA UTILZADA
NIA 200 Objetivos generales del auditor independiente y conducción de una
auditoría, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría.
NIA 210 acuerdo de los términos de los trabajos de Auditoría.
NIA 220 Control de calidad para una auditoría de Estados financieros.
NIA 230 Documentación de auditoría.
NIA 240 Responsabilidad del auditor en relación con el fraude en una
auditoría de estados financieros.
NIA 600 Consideraciones especiales: Auditorías de estados financieros de
grupo (incluido el trabajo de los auditores de los componentes).
NIA 610 Uso del trabajo de auditores internos.
NIA 620 Uso del trabajo de un experto.
NIA 700 Formación de una opinión e informe sobre estados financieros.
NIA 705 Modificaciones a la opinión en el informe. del auditor
independiente.
JUSTIFICACION DE PORQUE NO SE USARON TODAS LAS NIA
La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización y alcanzar sus objetivos, apartando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de
riesgos, control y gobierno.
Por ende, las NIA que no se utilizaron no es porque no sea importante, sino
porque la empresa que investigamos es una empresa que se dedica a la
elaboración de colchones, es por eso que las NIA que dejamos fuera fue porque
simplemente no se usan en este tipo de empresas, tales como la auditoria local,
ya que, al importar la materia prima, la auditoria se hace en el destino de la
elaboración, por lo que las NIA mencionadas anteriormente son de suma
importancia para que la empresa no tenga problemas de auditoria y que todo
salga bien.
Conclusión
Los sistemas de control interno de las empresas enmarcadas en los sectores
privados, públicos y sociales satisfacen la función de control y de información, por
lo que se deben mantener constantemente actualizados los sistemas de CI como
son: de contabilidad, de tesorería, comercialización, nómina, producción etc.
Dichos sistemas son alimentados de las operaciones económico - administrativos
y financieras que realizan las empresas y que al ser procedas proporcionan un
sinfín de información económica, administrativa y financiera, que constituyen el
sustento para la toma de decisiones. Ante esta situación surge la auditoría de
estados financieros como actividad profesional prioritaria de las empresas, con
funciones y objetivos claros y definidos que entre otras es la de efectuar revisiones
y evaluaciones para detectar aquellos puntos débiles de control interno y así
proceder a recomendar las mejoras necesarias y, por consiguiente, sigan
proporcionando información oportuna, correcta y confiable; garanticen la
protección de los recursos y se promueva la eficiencia de operación y se cumplan
las políticas de la organización.
Bibliografía
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