Actividad N°6

Etapas de la Auditoria

Didier Gaona Alvarado

ID 100110174

Facultad de Ciencias Empresariales - Contaduría Pública

Corporación Universitaria Iberoamericana 

Auditoria Financiera I

Arlex German Ángel Corredor

Bogotá D.C

12 febrero de 2023
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA VIRTUAL.
FORMATO DE GUÍA

UNIDAD 3
Actividad 2 Etapas de la auditoría

CURSO: Auditoria Financiera I

NRC/GRUPO: 26122022_C2_202217

DOCENTE: Arlex German Ángel Corredor

FECHA: 12 febrero de 2023

TEMA:

OBJETIVO:

METODOLOGÍA: Los estudiantes deben realzar la siguiente lectura:

https://es.slideshare.net/Luzah/fases-de-la-auditora

De acuerdo a la lectura anterior y con base en la información que hemos adquirido

realizar el proceso de planeación de una auditoría para la empresa en la que cada uno se
desempeña o una empresa reconocida.

Todas las etapas de la Auditoría son muy importantes y por tal motivo no debemos
prescindir de ninguna en el proceso de auditoría.

RECURSOS: Pueden tener acceso a la biblioteca institucional, consultar la bibliografía

referenciada en su plan de curso y a las bases de datos de información confiable.

BIBLIOGRAFÍA: Tenga en cuenta la bibliografía dada en el plan de curso.

 Introducción

La finalidad de una auditoría es certificar la confiabilidad de los estados financieros,

por lo que el auditor tiene que diseñar y aplicar procedimientos que le ayuden a
obtener una información apropiada, generando conclusiones razonables y emitir
una opinión independiente sobre la presentación de las cifras que aparecen en
dichos estados.
De esta manera el origen de la proviene de quien demanda el servicio. El servicio
de auditoría lo solicita cualquier persona física o moral que realiza alguna actividad
económica. La auditoría le da certeza a esa persona física o moral sobre la forma y
el estado que guarda el negocio. Cualquier actividad requiere de pasos a seguir, el
auditor aplica procedimientos a una partida o a un grupo de hechos económicos
relacionados con el sistema sujeto a examen, para lograr obtener las bases
suficientes sobre las cuales emitir una opinión.
 Objetivos
Generar una auditoria de la empresa Chammayas SAS teniendo en cuenta cada uno de los
pasos que se debe seguir para obtener resultados eficientes en dicha información
Objetivos Específicos
• Reconocimiento de la estructura organizacional
• Identificar áreas y objetivos
• Preparación de un plan de trabajo
 Planeación de Auditoria

Para evaluar el grado de cumplimiento del plan HACCP de empresa denominada

Chammayas SAS, se realizó al interior de la compañía una verificación del plan HACCP
cuyos resultados presentan aspectos que no fueron bien evaluados; por tal razón se realiza
un programa de auditoria para estos aspectos que necesitan correcciones, acciones
correctivas y/o oportunidades de mejora, para lo cual se establece prioridades a los aspectos
que causan mayor impacto a la producción inocua de masas congeladas; ya establecido el
programa de auditoria se elabora el Plan de Auditoria bajo las directrices de la Norma ISO
19011:2018, en el cual se describe las actividades que se llevarán a cabo en la auditoria
donde se verificará si se completaron las acciones, su eficacia y el grado de cumplimiento
del plan HACCP.

Objetivo General
• Planificar el Plan de Auditoría Interna para la empresa de productos Alimenticios San
Simeón, con el fin de evaluare e identificar oportunidades de mejora que permitan dar
cumplimiento al Sistema de Gestión de la Calidad y a las normas vigentes, para sí mismo
generar una mayor eficacia dentro de la rama de venta de comidas rápidas.
Objetivos específicos
• Determinar la capacidad del sistema de gestión para asegurar que la Organización cumple
los requisitos legales, reglamentarios y contractuales aplicables en el alcance del sistema de
gestión y a la norma de requisitos de gestión HACCP.
• Realizar seguimiento al Sistema de Gestión de la Inocuidad por medio de un análisis de la
planeación de la auditoría tomando como base los puntos requeridos en la norma ISO
19011:2018.
• Evaluar la eficacia y el grado de cumplimiento del sistema de gestión HACCP en su
totalidad, a la vista de los cambios internos y externos y su pertenencia y aplicabilidad
continuada para el alcance de la certificación.
• Garantizar la eficacia y cumplimiento de los programas auditados en la empresa san
Simeón, asegurando documentalmente la concordancia de los procesos con evidencias de
los controles aplicados, minimizando, controlando o eliminando riesgos potenciales que
pueden afectar la integridad del consumidor.
• Establecer la metodología para realizar un plan de auditorías al sistema de gestión
HACCP tomando como norma de referencia la ISO 19011:2018, con el fin de garantizar la
inocuidad de los alimentos de la empresa productos alimenticios San Simeón.
Logros
Uno de los principales logros de una auditoria es llevar a cabo todos estos complementos
que vamos a encontrar en ella, así que la planeación para Chammayas será de la siguiente
manera:
 Lo primero a tratar es establecer relaciones entre auditores y entidad, ya que es
necesario distinguir toda aquella entidad financiera, para así mismo encontrar y
entrar a desarrollar todo tipo de falencias que se encuentren allí, más que una
auditoria es mirar que estrategias hay para implementar y crear un ambiente
agradable a la hora de una búsqueda y una valoración interna.
El plan de auditoría debería incluir o describir:
• Los objetivos de la auditoría.
• Los criterios de la auditoría y cualquier documento de referencia
• El alcance, incluida la identificación de las unidades organizacionales y funcionales y los
procesos por auditar.
• Las fechas y lugares donde se van a realizar las actividades de auditoría en el sitio.
• El tiempo y duración esperados para las actividades de auditoría en el sitio, incluidas
reuniones con la gerencia del auditado y las reuniones del equipo auditor
• La asignación de los recursos apropiados a las áreas críticas de la auditoría.
En chammayas S.A.S vamos a manejar una especie de auditoría interna para así mismo
mirar que riesgos que se posee en ella.
Primeramente, entramos a revisar toda la gestión de programas que se utilizan en ella para
manejar cada proceso de ventas y compras, obviamente todos esos conceptos van ligados a
una rama de empresas, donde se auditen, sin embargo, más allá de los programas y
procesos a llevar, tenemos que auditar la parte de gestión humana. Cuando se habla de
gestión humana, hablamos de todos nuestros colaboradores, el trato hacia ellos es tan
importante como manejar tantas finanzas en una sola cuenta, lo primero es acercarse a ellos
como una persona que más que un jefe un amigo, así que miramos estrategias para
implementar hacia ellos, así que para localizar los puntos más relevantes que nos ayudarán
a crear una versión mejorada de la organización. Por ende, se hará una inspección que se
lleva a cabo en una organización con la que se podrá verificar el correcto funcionamiento
de esta en diferentes aspectos. Esto se suele llevar a cabo por personas de la propia empresa
o ajenas a la entidad de la que está siendo objeto del examen, denominados auditores, por
otro lado, es la que se lleva a cabo por las organizaciones para controlar la perfecta
implementación de la norma ISO 9001 en la empresa. Llevar a cabo auditorías internas de
calidad de una forma periódica es un requisito dentro de la propia norma y se entiende
como un componente básico para comprobar el grado de desempeño de la norma, así que el
total de los productos que se utilicen. Anexando estas observaciones nos dirigimos a un
enfoque más robusto puesto que, al emprender una auditoría interna en nuestro restaurante
tras haber tenido ya un problema de seguridad alimentaria no sirve de mucho. Entre otros
porque con nuestra cultura actual basada en las redes sociales, cualquier eventualidad de
este tipo se difunde a velocidad de vértigo y puede erosionar gravemente nuestra marca,
algo que una auditoría no puede contrarrestar, y menos a corto plazo.
Tampoco es de mucha utilidad que los empleados de un negocio de restauración se formen
periódicamente por su cuenta en manipulación de alimentos o APPCC cuando tal vez lo
que necesiten es otro tipo de formación, según los peligros que puedan detectarse en su
lugar de trabajo y sus prácticas concretas.
Las auditorías periódicas en la empresa alimentaria, en cambio, son una forma de
evidenciar problemas y mejoras concretos de su caso para enfocar correctamente
la formación necesaria en cada caso. Deben formar parte, por lo tanto, de un
enfoque preventivo periódico de la seguridad alimentaria de un negocio que tiene
contacto con alimentos y bebidas.
Además, una de nuestras ventajas con el acercamiento de este plan de auditoria sería el
cual, que un restaurante tiene la gran ventaja de que nos permite evaluarlas características
del negocio y las prácticas de seguridad alimentaria institucional y en tiempo real de todo el
personal, en vez de analizar datos históricos.
Además, ayudan a fomentar dentro de cada negocio una buena comunicación que
fructifique en una inquietud colectiva innata por lograr la mayor seguridad y confianza en
la forma de trabajar, es decir, en una cultura de seguridad alimentaria sólida, que a la vez
contribuye a conseguir un ahorro económico con una mayor optimización de los recursos
disponibles.
Por otro lado, la acciones correctivas y preventivas, se llevará a cabo la recopilación de
información llevada a cabo en la auditoría y, con ella, la detección y descripción de los
problemas, permite obtener respuestas que puedan procesarse para emprender acciones
correctivas adecuadas. Por eso es importante llevar a cabo un proceso formal en el que se
asignen responsabilidades correctivas y se definan flujos de trabajo de forma clara. Si se
requiere, se pueden realizar análisis más profundos de causa raíz, con la recopilación de
datos históricos para establecer tendencias y posibilitar soluciones a largo plazo, en vez de
intentar zanjar rápido el problema.
Y si se llegase la opción se harán auditorias de seguimiento, si chammayas maneja de
tiempo para hacer los inventarios y auditorias de productos cada mes, lo tendríamos que
manejar de 15 a 20 días, no dejando de auditar los demás conceptos.
Por ejemplo:
En la auditoria del mes de marzo del 2022, se hizo un acercamiento en el control de las
limonadas, puesto que nos arrojaban valores muy graves, en esto se puede concluir que se
extravían las pulpas o alguna entrada de inventarios (productos) no los están ingresando
como debe de ser, por esto mismo; siguiendo el rublo que se lleva, se encontró una falla en
la preparación de dichas limonadas, puesto que las limonadas se preparan con 1 pulpa y
media, y me estaban preparando con 2 pulpas, en este caso entraron a mirar gerencia y
administración de puntos, puesto que esto no es muy normal, porque primero, se está dando
el producto de venta muy mal preparado, segundo se está dejando un espacio donde ellos
como colaboradores no se están dando de cuenta y los lideres de punto no quieren hacer
nada al respeto.
Ya después de revisar estos puntos, nos vamos a dirigir a los temas de Auditoria de riesgos,
esta nos mostrara toda y cada una de las cosas a tratar que estamos en alerta roja por decirlo
de esa manera, Condición que afecta físicamente al organismo, y que es producida por los
esfuerzos musculares dinámicos que el trabajador realiza debido a las exigencias de
movimiento o tránsito, sin carga o con carga (excepto manutención), durante toda la
jornada de trabajo.
Causas: No utilización de equipos de protección individual adecuados a la tarea
desarrollada y a la posición adoptada por el trabajador. No utilización de maquinaria o
dispositivos móviles para realizar el traslado de material o mercancías pesadas.
Consecuencias: Desgarros musculares, lumbagos.
Patologías óseas: hernias, fracturas, dislocaciones de huesos, etc.
Medidas Preventivas: En cualquier desplazamiento que deba realizar el trabajador, éste
atenderá a las siguientes indicaciones:
• No doblará la espalda No caminará apresuradamente Y, mantendrá los hombros nivelados
y la espalda derecha.
Cuando la tarea exija desplazamientos: Estos serán inferiores al 30% de la jornada laboral.
Si son cargas, éstas serán inferiores a 2 Kg. o en trayectos inferiores a 2 metros. Si el
desplazamiento es con ascenso, éste será inferior a 0,3 m. o la frecuencia de realización
inferior a 3 veces/minuto, cuando sea sin carga. Con carga dependerá del peso de carga, del
nivel de ascenso y de velocidad de desplazamiento m/min. En desplazamientos horizontales
con carga, el trabajador deberá equilibrar la carga. Las cargas pesadas deben dividirse en
dos, a ser posible, para que puedan ser llevadas a cada lado. Si no puede dividirse la carga,
se debe sostener próxima al cuerpo, los brazos cerca del cuerpo y siempre que sea posible
en posición recta con los codos descansando en ambos lados y el peso balanceado
parejamente. Si es necesario llevar una carga pesada con un solo brazo, hay que colocarla
muy próxima a la articulación del codo.
Con lo anterior nos dirigimos a una parte esencial y es el bienestar de todos ellos y
de nuestra compañía.
Informe de Gerencia
Dentro de la revisión realizada en la auditoria explicada, se evidencia la falta de
razonamiento o interés por parte del área de recursos humanos ya que esto afecta la
comprensión de los colaboradores en las funciones laborales y que también es importante
como saber manejar las finanzas en una sola cuenta e implementar estrategias para localizar
los puntos más relevantes que nos ayudarán a crear una versión mejorada de la
organización.
Además, se pretende implementar auditorias de 15 a 20 días, para auditar el funcionamiento
correcto que se debe tener en esta empresa ya que, por las causas como la errónea
utilización de protección adoptada del trabajador, la baja utilización de maquinaria que
generan impactos o efectos de salud (Gestión Humana).
De esta manera se sugiere, la implementación de tutorías para el manejo de estas fases que
están afectando el ente económico y empezar a restaurar soluciones preventivas para tener
como beneficio una utilidad en nuestra parte financiera.
 Conclusiones

En conclusión, nos basamos que, de haber identificado las causas de esta empresa, se
interpreta considerar o reducir al mínimo la posibilidad de que se repita la situación que
consideramos negativa. Por lo tanto, al no ser posible una recomendación con un método
especifico o indicar el mejor método de lograr una acción correctiva, es apropiado
establecer ideas o sugerencias más generales para solucionar el problema encontrado.
 Referencias
https://es.slideshare.net/Luzah/fases-de-la-auditora

https://fuaa.epicsam.net/Resource/6046804/Assets/
Auditoria_de_gestion_y_modelos_control_interno/4_Lecturas_complementarias/
U2_Lecturas/3.Diez_aspectos_claves_en_la_planeacion_de_una_auditoria.pdf