602496782.

xlsx ENUNCIADO PDF

CALCULO TRIBUTARIO - F22 IGC

2015

LLENADO DEL FORMULARIO 22 - AT 2015

TEMA: IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

Preparado por: Pablo R. Aravena E., Magíster en Planificación Tributaria de la Universidad de Las Américas, Consultor Tributario.
……………………………………………………………………………………………………………………………...………………………………………………………….……………………………………………..

PERSONA NATURAL CONTRIBUYENTE DE IGC COMO RENTISTA EN ACCIONES, DERECHOS SOCIALES, CAPITALES MOBILIARIOS, APV, FRANQUICIA 57 bis,
BIENES RAÍCES AGRÍCOLAS Y NO AGRICOLAS
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
CONTRIBUYENTE
RUT : 12.345.678-9
ACTIVIDAD : Rentista y Empleado
AÑO COMERCIAL : 2014
DOMICILIO : Santiago - Chile

Al 31 de Diciembre de 2014, cuenta con la siguiente información para que Ud. le confeccione su Declaración Anual de Impuestos a la Renta (Formulario N° 22) correspondientes al Año Tributario 2015.

N° Detalle de las rentas obtenidas Montos ($)

Dividendo Neto percibido de S.A. Cerrada “El Lago S.A”, actualizado, con tasa 20% 920,000
Crédito por Impuesto de Primera Categoría (IDPC) por los Dividendos percibidos 230,000
1
Incremento por IDPC por los Dividendos percibidos 230,000
El certificado N° 3 sobre Dividendos informó una renta Exenta de IGC, sin crédito por 350,000

Dividendo percibido de S.A Cerrada "El Cometa S.A.", la cual presenta un FUT Negativo equivalente a una Pérdida Tributaria de Arrastre desde sus
2 1,210,000
inicios (sin derecho a crédito por IDPC), valor actualizado

Rentas por arriendos percibidos por la explotación de un Bien Raíz No Agrícola de su propiedad, actualizadas al 31/12/2014 5,000,000
3 Avalúo Fiscal Total del Bien Raíz al 01/01/2015 (dato obtenido del Certificado de Avalúo Fiscal) 37,000,000
11% Avalúo Fiscal Bien Raíz: 11% s/$ 37.000.000 4,070,000

Contribuciones Bienes Raíces pagadas por Bien Raíz No Agrícola arrendado, actualizadas al 31/12/2014 (correspondientes a las 4 cuotas del año
4 435,000
2014)

5 Sueldos percibidos, actualizados 18,000,000

6 Impuesto Único retenido (IÚSC) sobre sueldos, actualizado 417,000

Mayor Valor en rescate de cuotas de Fondos Mutuos (Art. 108 LIR y/o ex - 18 quáter LIR) provenientes del rescate de cuotas, actualizado al
7 370,000
31/12/2014, con proporción de inversión en acciones con presencia bursátil de 75%, según lo informado por el Certificado N° 21

8 Intereses negativos percibidos de un Banco Nacional, actualizados, al 31/12/2014 175,000

Mayor Valor obtenido en la enajenación de 100 acciones de S.A. Cerrada “XYZ” adquiridas el 28/07/2014 en $ 8.000.000, valores actualizado al
9 2,600,000
31/12/2014

Ahorro Previsional Voluntario o APV (régimen del Art. 42 bis, inciso 1º LIR o letra b)) efectuado durante el año 2014 como trabajador dependiente,
10 380
realizado directamente a la AFP de la cual es afiliado (cantidad en U.F)

·         APV del régimen Art. 42 bis, inciso 1º LIR, realizado como trabajador independiente en el año 2014 (cantidad en U.F.) 155
11
·         Cotizaciones previsionales obligatorias a la AFP efectuadas durante el año 2014 (cantidad en U.F.) 20

Retiros de utilidades efectuados desde la Sociedad "El Alerce Ltda.” con cargo en el Libro FUT a utilidades tributables Netas del año 2007 (tasa del
10,000,000
IDPC que las gravó 17%), actualizadas
12
Incremento por IDPC por los Retiros 2,048,193
Crédito por IDPC por los Retiros 2,048,193

Gastos Rechazados informados por la Sociedad “El Alerce Ltda.” según nueva DJ Form. 1909 y que vence el 24/03/2014:
13
·         Sueldo de cónyuge de la socia que trabaja como Jefe de Ventas, actualizado 12,800,000
·         Arriendo casa de verano que utilizó la socia durante el mes de Enero 2014, actualizado 1,500,000
14 Intereses positivos informados por Banco Chileno, actualizados al 31 de Diciembre de 2014 978,000

15 Honorarios percibidos durante el año 2014, actualizados, acogidos a rebaja de Gastos Presuntos 8,400,000

16 Retención 10% sobre Honorarios actualizados 840,000

Explota un Predio Agrícola bajo el régimen de Renta Presunta en calidad de propietaria:

- Avalúo Fiscal Total al 01/01/2015, según Certificado de Avalúo Fiscal 40,000,000
17 - Ventas documentadas durante el año 2014 y registradas en el Libro de Compras y Ventas 18,000,000

- Impuesto Territorial Pagado, actualizado (4 cuotas del año y pagadas en el año 2014) 400,000

Intereses pagados por contratación de crédito hipotecario para la adquisición de una vivienda destinada a la habitación, según normas del Art. 55 bis
18 3,750,000
LIR, actualizados

19 La contribuyente recibe el Certificado N° 17, sobre un Ahorro realizado en Mayo 2014 (Art. 57 bis ) 20,000,000

Efectúa un Retiro de APV (Art. 42 bis, inciso 1°, N° 3 LIR), actualizado 5,000,000
20
Retención 15% que practicó la AFP sobre el Retiro de APV 750,000

SE PIDE: Confeccione la Declaración Anual de Impuestos a la Renta 2015.

Valor UF al 31/12/2014 26,347.98

602496782.xlsx Presentación del Caso
LLENADO DEL FORMULARIO 22 - AT 2018
TALLER : IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

PERSONA NATURAL CONTRIBUYENTE DE IGC

CONTRIBUYENTE
: Bella Punta Arena
RUT : 12.345.678-9
AÑO COMERCIAL
: 2017
DOMICILIO Punta Arena: Chile

Al 31 de Diciembre de 2017, cuenta con la siguiente información para que Ud. le confeccione su Declaración
Anual de Impuestos a la Renta (Formulario N° 22) correspondientes al Año Tributario 2018

Líneas/ Recuadros
N° Detalle de las rentas obtenidas Montos ($) OBSERVACIONES
del F22 AT 2018
Explota un Predio Agrícola bajo el régimen de Renta Presunta en calidad de propietaria:

- Avalúo Fiscal Total al 01/01/2018, según Certificado de Avalúo Fiscal 40,000,000

1
- Ventas documentadas durante el año 2017 y registradas en el R.C.V. y Libro de Compra Ventas 18,000,000
- Impuesto Territorial Pagado, actualizado (4 cuotas del año y pagadas en el año 2017) 400,000
Rentas por arriendos percibidos por la explotación de un Bien Raíz No Agrícola de su propiedad,
5,000,000
actualizadas al 31/12/2017 ( Acreditada segùn contrato )

Avalúo Fiscal Total del Bien Raíz al 01/01/2018 (dato obtenido del Certificado de Avalúo Fiscal) 37,000,000
2

Contribuciones Bienes Raíces pagadas por Bien Raíz No Agrícola arrendado, actualizadas al 31/12/2017
435,000
(correspondientes a las 4 cuotas del año 2017)

Mayor Valor obtenido en la enajenación (Noviembre de 2017) de 100 acciones de S.A. Cerrada “XYZ”
3 2,600,000
adquiridas el 28/07/2017 en $ 8.000.000, valores actualizados al 31/12/2017

Dividendo Afecto a IGC percibido de S.A. Cerrada “El Lago S.A”, actualizado, con tasa 20% 920,000

Incremento por IDPC por los Dividendos percibidos 230,000

4
Crédito por Impuesto de Primera Categoría (IDPC) por los Dividendos percibidos Sistema Art. 14 B 230,000
El certificado sobre Dividendos informó una renta Exenta de IGC, sin crédito por IDPC, valores
350,000
actualizados.

Dividendo Afecto a IGC percibido de S.A Cerrada "El Cometa SpA.",acogida al Sistema Art. 14 A, la cual
5 presenta una Pérdida Tributaria de Arrastre desde sus inicios (sin derecho a crédito por IDPC), valor 1,210,000
actualizado.

Retiros de utilidades efectuados desde la Sociedad "El Alerce Ltda.” imputadas a RAI Neto con crédito del
10,000,000
año 2016 ( Tasa promedio de IDPC 17%), actualizadas
6 Incremento por IDPC por los Retiros 2,048,193

Crédito por IDPC por los Retiros 2,048,193

Sueldos de Fuente Chilena percibidos, actualizados 18,000,000

7
Impuesto Único retenido (IÚSC) sobre sueldos, actualizado 417,000

8 Intereses negativos percibidos de un Banco chileno, actualizados, al 31/12/2017 175,000

9 Intereses positivos informados por Banco chileno, actualizados al 31/12/2017 978,000

Honorarios percibidos durante el año 2017, actualizados, acogidos a rebaja de Gastos Presuntos 8,643,600
10
Retención 10% sobre Honorarios actualizados 860,160

Mayor Valor en rescate de cuotas de Fondos Mutuos (Art. 108 LIR) provenientes del rescate de cuotas,
11 actualizado al 31/12/2017, con proporción de inversión en acciones con presencia bursátil de 75%, según 370,000
lo informado por el Certificado N° 21
Depósito de Ahorro Previsional Voluntario o DAPV (régimen del Art. 42 bis, inciso 1º LIR o letra b))
efectuado durante el año 2017 como trabajador dependiente, realizado directamente en la AFP (cantidad 380
12 en U.F)
DAPV del régimen Art. 42 bis, inciso 1º LIR, realizado como trabajador independiente en el año 2017 ( en
155
U.F.)
Gastos Rechazados informados por la Sociedad “El Alerce Ltda.” según DJ 1909
13 ·         Sueldo de cónyuge de la socia que trabaja como Jefe de Ventas, actualizado 12,800,000
·         Arriendo casa de verano que utilizó la socia durante el mes de Enero 2017, actualizado 1,500,000

Intereses pagados por contratación de crédito hipotecario para la adquisición de una vivienda destinada a
14 3,750,000
la habitación, según normas del Art. 55 bis LIR, actualizados

La contribuyente recibe el Certificado N° 8, sobre un Ahorro realizado en Mayo 2017(Art. 57 bis ) 20,000,000
15
La contribuyente recibe el Certificado N° 8, sobre un Retiro realizado en Noviembre 2017 (Art. 57 bis ) 5,000,000

Efectúa un Retiro de APV (Art. 42 bis, inciso 1°, N° 3 LIR), actualizado 5,000,000
16
Retención 15% que practicó la AFP sobre el Retiro de APV 750,000

SE PIDE: Confeccione la Declaración Anual de Impuestos a la Renta AT-2018

Valor UF al 31/12/2017 26,798.74
LÍMITE CRÉDITO POR GASTOS DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO.

CONCEPTO LÍMITE
Límite máximo crédito por gastos de
investigación y desarrollo establecido 15.000 UTM de Dic/2015 $674.325.000
por la Ley N° 20.241/2008.
602496782.xlsx Datos CCMM 2016

PARAMETROS ACTUALIZACION

PORCENTAJES DE ACTUALIZACIÓN CORRECCIÓN MONETARIA FACTORES DE

(TÉRMINO DE GIRO ) ACTUALIZACIÓN
2016 DIRECTOS AÑO
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic 2016
  Capital Inicial  0,0  0,5  0,8  1,1  1,5  1,7  2,2  2,4  2,5  2,7  2,9  2,9 1.029
  Enero  0,5  0,7  1,1  1,5  1,7  2,1  2,4  2,4  2,7  2,9  2,9 1.029
  Febrero  0,3  0,7  1,0  1,2  1,7  1,9  2,0  2,2  2,4  2,4 1.024
  Marzo  0,4  0,7  0,9  1,4  1,6  1,7  1,9  2,1  2,2 1.022
  Abril  0,3  0,6  1,0  1,2  1,3  1,5  1,7  1,8 1.018
  Mayo  0,2  0,7  0,9  1,0  1,2  1,4  1,4 1.014
  Junio  0,4  0,7  0,7  1,0  1,2  1,2 1.012
  Julio  0,2  0,3  0,5  0,7  0,8 1.008
  Agosto  0,0  0,3  0,5  0,5 1.005
  Septiembre  0,2  0,4  0,5 1.005
  Octubre  0,2  0,2 1.002
  Noviembre  0,1 1.001
  Diciembre  0, -

MES EN QUE OCURRIÓ EL

PORCENTAJE DE
HECHO OBJETO DE FACTOR DE ACTUALIZACIÓN DIRECTO
REAJUSTE
ACTUALIZACIÓN

ENERO 2016  2,9 1.029

FEBRERO 2016  2,4 1.024
MARZO 2016  2,2 1.022
ABRIL 2016  1,8 1.018
MAYO 2016  1,4 1.014
JUNIO 2016  1,2 1.012
JULIO 2016  0,8 1.008
AGOSTO 2016  0,5 1.005
SEPTIEMBRE 2016  0,5 1.005
OCTUBRE 2016  0,2 1.002
NOVIEMBRE 2016  0,1 1.001
DICIEMBRE 2016  0, -

TASA DE IMPUESTO
DE PRIMERA AÑO 2016 24.0% REAJUSTE ARTÍCULO 72 AT 2017 1.1% SUPUESTO
CATEGORIA
602496782.xlsx Datos UF-UTM-UTA 2016

DATOS UF

U. F. 2016

Día Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
1 25,629.09 25,629.09 25,721.82 25,814.55 25,910.25 25,995.56 26,053.81 26,145.01 26,210.79 26,224.30 26,263.20 26,315.28
2 25,629.09 25,629.09 25,726.25 25,817.04 25,913.70 25,998.07 26,055.54 26,148.38 26,212.48 26,224.30 26,264.90 26,317.03
3 25,629.09 25,629.09 25,730.67 25,819.54 25,917.15 26,000.58 26,057.28 26,151.75 26,214.16 26,224.30 26,266.59 26,318.78
4 25,629.09 25,629.09 25,735.10 25,822.03 25,920.60 26,003.10 26,059.01 26,155.11 26,215.85 26,224.30 26,268.28 26,320.54
5 25,629.09 25,629.09 25,739.52 25,824.53 25,924.05 26,005.61 26,060.75 26,158.48 26,217.54 26,224.30 26,269.98 26,322.29
6 25,629.09 25,629.09 25,743.95 25,827.02 25,927.50 26,008.12 26,062.48 26,161.85 26,219.23 26,224.30 26,271.67 26,324.04
7 25,629.09 25,629.09 25,748.38 25,829.52 25,930.95 26,010.64 26,064.22 26,165.22 26,220.92 26,224.30 26,273.36 26,325.80
8 25,629.09 25,629.09 25,752.81 25,832.02 25,934.40 26,013.15 26,065.96 26,168.59 26,222.61 26,224.30 26,275.06 26,327.55
9 25,629.09 25,629.09 25,757.24 25,834.51 25,937.85 26,015.66 26,067.69 26,171.96 26,224.30 26,224.30 26,276.75 26,329.30
10 25,629.09 25,633.50 25,759.73 25,837.95 25,940.36 26,017.39 26,071.05 26,173.65 26,224.30 26,225.99 26,278.50 26,330.15
11 25,629.09 25,637.91 25,762.22 25,841.39 25,942.86 26,019.13 26,074.40 26,175.33 26,224.30 26,227.68 26,280.25 26,331.00
12 25,629.09 25,642.32 25,764.71 25,844.83 25,945.37 26,020.86 26,077.76 26,177.02 26,224.30 26,229.37 26,282.00 26,331.85
13 25,629.09 25,646.73 25,767.20 25,848.26 25,947.88 26,022.59 26,081.12 26,178.71 26,224.30 26,231.06 26,283.75 26,332.70
14 25,629.09 25,651.14 25,769.69 25,851.70 25,950.38 26,024.32 26,084.48 26,180.40 26,224.30 26,232.75 26,285.50 26,333.54
15 25,629.09 25,655.55 25,772.18 25,855.14 25,952.89 26,026.06 26,087.84 26,182.08 26,224.30 26,234.44 26,287.25 26,334.39
16 25,629.09 25,659.96 25,774.67 25,858.59 25,955.40 26,027.79 26,091.20 26,183.77 26,224.30 26,236.13 26,289.00 26,335.24
17 25,629.09 25,664.38 25,777.16 25,862.03 25,957.91 26,029.52 26,094.56 26,185.46 26,224.30 26,237.83 26,290.75 26,336.09
18 25,629.09 25,668.79 25,779.65 25,865.47 25,960.42 26,031.26 26,097.92 26,187.15 26,224.30 26,239.52 26,292.51 26,336.94
19 25,629.09 25,673.21 25,782.14 25,868.91 25,962.93 26,032.99 26,101.28 26,188.83 26,224.30 26,241.21 26,294.26 26,337.79
20 25,629.09 25,677.62 25,784.63 25,872.35 25,965.43 26,034.73 26,104.64 26,190.52 26,224.30 26,242.90 26,296.01 26,338.64
21 25,629.09 25,682.04 25,787.12 25,875.80 25,967.94 26,036.46 26,108.00 26,192.21 26,224.30 26,244.59 26,297.76 26,339.49
22 25,629.09 25,686.46 25,789.62 25,879.24 25,970.45 26,038.19 26,111.37 26,193.90 26,224.30 26,246.28 26,299.51 26,340.34
23 25,629.09 25,690.87 25,792.11 25,882.68 25,972.96 26,039.93 26,114.73 26,195.59 26,224.30 26,247.97 26,301.26 26,341.19
24 25,629.09 25,695.29 25,794.60 25,886.13 25,975.47 26,041.66 26,118.09 26,197.27 26,224.30 26,249.67 26,303.01 26,342.04
25 25,629.09 25,699.71 25,797.09 25,889.57 25,977.98 26,043.40 26,121.46 26,198.96 26,224.30 26,251.36 26,304.77 26,342.89
26 25,629.09 25,704.13 25,799.59 25,893.02 25,980.49 26,045.13 26,124.82 26,200.65 26,224.30 26,253.05 26,306.52 26,343.74
27 25,629.09 25,708.55 25,802.08 25,896.46 25,983.00 26,046.87 26,128.18 26,202.34 26,224.30 26,254.74 26,308.27 26,344.58
28 25,629.09 25,712.98 25,804.57 25,899.91 25,985.51 26,048.60 26,131.55 26,204.03 26,224.30 26,256.43 26,310.02 26,345.43
29 25,629.09 25,717.40 25,807.07 25,903.36 25,988.03 26,050.34 26,134.91 26,205.72 26,224.30 26,258.13 26,311.77 26,346.28
30 25,629.09 25,809.56 25,906.80 25,990.54 26,052.07 26,138.28 26,207.41 26,224.30 26,259.82 26,313.53 26,347.13
31 25,629.09 25,812.05 25,993.05 26,141.65 26,209.10 26,261.51 26,347.98

UTM 44,955 44,955 45,180 45,316 45,497 45,633 45,724 45,907 45,999 45,999 46,091 46,183

UTA 539,460 539,460 542,160 543,792 545,964 547,596 548,688 550,884 551,988 551,988 553,092 554,196

Indice de
Precios al Variación
2016 UTM (1) UTA (2)
Consumidor Porcentual
(IPC)
Valor en Acumulado Ultimos 12
Mensual (3)
puntos (6) 2016 (4) meses (5)
Enero 44,955 539,460 111.39 0.5 0.5 4.8
Febrero 44,955 539,460 111.7 0.3 0.7 4.7
Marzo 45,180 542,160 112.13 0.4 1.1 4.5
Abril 45,316 543,792 112.49 0.3 1.5 4.2
Mayo 45,497 545,964 112.75 0.2 1.7 4.2
Junio 45,633 547,596 113.25 0.4 2.1 4.2
Julio 45,724 548,688 113.53 0.2 2.4 4.0
Agosto 45,907 550,884 113.58 0.0 2.4 3.4
Septiembre 45,999 551,988 113.86 0.2 2.7 3.1
Octubre 45,999 551,988 114.05 0.2 2.9 2.8
Noviembre 46,091 553,092 114.11 0.1 2.9 2.9
Diciembre 46,183 554,196 113.88 -0.2 2.7 2.7
602496782.xlsx Datos Tabla IGC AT 2016

TABLA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

UTA 2016 554,196

A.- TABLA DE IMPUESTO GLOBAL

COMPLEMENTARIO AÑO TRIBUTARIO 2017
RENTA NETA GLOBAL
TRAMO FACTOR CANTIDAD A REBAJAR
DESDE HASTA

1 0.00 7,481,646.00 0.000 0.00

2 7,481,646.01 16,625,880.00 0.040 299,265.84
3 16,625,880.01 27,709,800.00 0.080 964,301.04
4 27,709,800.01 38,793,720.00 0.135 2,488,340.04
5 38,793,720.01 49,877,640.00 0.230 6,173,743.44
6 49,877,640.01 66,503,520.00 0.304 9,864,688.80
7 66,503,520.01 83,129,400.00 0.355 13,256,368.32
8 83,129,400.01 Y MAS 0.400 16,997,191.32
#REF! #REF!

RENTA NETA GLOBAL

TRAMO Factor Cantidad a rebajar
Desde Hasta
1 0.0 13.5 EXENTO 0
2 13.5 30.0 4.0% 0.54
3 30.0 50.0 8.0% 1.74
4 50.0 70.0 13.5% 4.49
5 70.0 90.0 23.0% 11.14
6 90.0 120.0 30.4% 17.80
7 120.0 150.0 35.5% 23.92
8 150.0 Y MAS 40.0% 30.67

LINEA 22 - CREDITO PROPORCIONAL POR RENTAS EXENTAS DECLARADAS EN LINEA 8

LÍMITES EXENCIONES.

CONCEPTO MONTO EXENCIÓN

1.- Exención Impuesto de Primera Categoría empresas individuales no acogidas al artículo 14 bis o 14 ter LIR (Art. 40 N°6). 1 UTA $ 554,196

2.- Exención de Impto. Global Complementario (Art. 52). 13,5 UTA $ 7,481,646

Exención Impto. Global Complementario por rentas de capitales mobiliarios obtenidas por pequeños contribuyentes y 20 UTM de
3.- $ 923,660
trabajadores dependientes (Art. 57 inc.1°). Dic./2016

Exención de Impto. Global Complementario por rentas provenientes del rescate de cuotas de Fondos Mutuos obtenidas por 30 UTM de
4.- $ 1,385,490
pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (Art. 57 inc. 2°). Dic./2016

Exención Impto. Global Complementario por rentas determinadas sobre retiros efectuados de las cuentas de ahorro voluntario
30 UTM de
5.- abiertas en las AFP acogidas a las normas de la Ley de Renta, obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores $ 1,385,490
Dic./2016
dependientes (Art.22 D.L. N°3.500/80).

Exención de Impuesto Global Complementario por la rentabilidad anual generada por los APV acogidos al régimen tributario 30 UTM de
6.- $ 1,385,490
establecido en el inciso segundo del artículo 42 bis de la LIR (Artículo 20 L) del D.L. .N° 3500 /80 e inciso 2° Art. 42 bis LIR). Dic./2016

Exención de Impuesto de Primera Categoría y Global Complementario por rentas provenientes del mayor valor determinado en
20 UTM de
7.- la enajenación de acciones de sociedades anónimas o derechos en sociedad de personas obtenido por pequeños $ 923,660
Dic./2016
contribuyentes y trabajadores dependientes (Art.57 inc. 1°).

Exención de Impuesto Único de Primera Categoría por rentas provenientes del mayor valor obtenido de las operaciones a que
8.- 10 UTA $ 5,394,600
se refieren las letras a), c), d), e), h) y j) del N°8 del art. 17 (Art. 17 N°8 inc. 3°).

17 UTM de
9.- Monto no constitutivo de renta de cantidades percibidas en cumplimiento de un seguro dotal (Art. 17 N° 3). $ 785,111
Dic/2016
MONTO DE RETIROS DE EXCEDENTES DE LIBRE DISPOSICIÓN (ELD) EXENTO DE IMPUESTO.

CONCEPTO LÍMITE

800 UTM de Dic/2016 $ 36,946,400

Montos Máximos Exentos de Impuesto Global Complementario de

Retiros de Excedentes de Libre Disposición (ELD) (Art. 42 ter).

200 UTM de Dic/2016 $ 9,236,600

LÍMITES PARA CRÉDITOS POR DONACIONES.

CONCEPTO LÍMITES

Límite máximo Donaciones Universidades e Institutos Profesionales 14.000 UTM

1.- $646,562,000
(Art. 69 Ley N° 18.681/87). Dic/2016.

2% Base Imponible efectiva

Límite máximo donaciones efectuadas para fines culturales, según
2.- del Impto. ó 20.000 UTM $923,660,000
Art. 8° Ley N° 18.985/90.
Dic/2016.

Límite máximo donaciones efectuadas para fines educacionales, 2% R.L.I. de 1a Cat. ó

3.- $646,562,000
según Art. 3° Ley N° 19.247/93. 14.000 UTM Dic/2016.

2% Base Imponible efectiva

Límite máximo donaciones efectuadas para fines deportivos según
4.- del Impto. ó 14.000 UTM $646,562,000
Arts. N°62 y sgtes. Ley N°19.712/2001.
Dic/2016.

5.- Límite máximo donaciones efectuadas para fines sociales según Arts. 1° y Sgtes. Ley N° 19.885/2003.

Inferior, igual, o superior a

$46,183,000
1.000 UTM Dic/2016

5.1.- Monto donación para invocar beneficios.

Igual a 2.000 UTM Dic/2016. $92,366,000

5.2.- Límite General. 14.000 UTM Dic/2016 $646,562,000

1,6% CPT ó 14.000 UTM

5.3.- Donaciones irrevocables Contribuyente de Primera Categoría. $646,562,000
Dic/2016.

6.- Límite Global Absoluto según Art. 10 Ley N° 19.885/2003:

Las donaciones efectuadas por los contribuyentes del Impuesto de

Primera Categoría, conforme a las normas de las leyes indicadas en
6.1.- los números anteriores, ya sea, que el beneficio se utilice como 5% de la R.L.I. de 1° Categoría
crédito o gasto, no pueden exceder individualmente o en su conjunto
del ........

Las donaciones efectuadas por los contribuyentes del Impuesto

Único de Segunda Categoría, o del Impuesto Global
Complementario, conforme a las normas de las leyes indicadas en 20% Renta Imponible ó 320
6.2.- $14,778,560
los números 1, 2, 4 y 5 anteriores, ya sea, que el beneficio se utilice UTM Dic/2016
como crédito o gasto, no pueden exceder individualmente o en su
conjunto del ........
GASTOS PRESUNTOS PROFESIONALES Y OTROS.

CONCEPTO LÍMITE

Monto Máximo Presunción de Gastos para profesionales

independientes y demás contribuyentes personas 15 UTA, Dic/2016 8,312,940
naturales de 2ª Categoría (Art. 50).
REBAJA POR AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO (APV).

CONCEPTO LÍMITE
600 UF
Límite Máximo por Ahorro Previsional Voluntario
$ 15,808,788
contribuyentes del Art. 42 N°1 y 2 (APV) (Art. 42 bis)
al 31.12.2016
LÍMITE BONIFICACIÓN FISCAL.

CONCEPTO LÍMITE
Límite Bonificación Fiscal a que se refiere el Art. 20 O, del
6 UTM de Dic/2016 277,098
D.L.N° 3.500 /80.
LÍMITE CRÉDITO POR GASTOS DE CAPACITACIÓN.

CONCEPTO LÍMITE
9 UTM/Dic. 2016 415,647
Límite Crédito por gastos de Capacitación.
7 UTM/Dic. 2016 323,281
FACTORES PERMANENTES DE INCREMENTO.

FACTORES PERMANENTES DE INCREMENTO

TASA IMPTO. PRIMERA FORMULA DETERMINACIÓN DE FACTORES DE
CATEGORÍA FACTORES INCREMENTO
10% 10:90 0.11111
15% 15:85 0.17647
16% 16:84 0.190476
16.5% 16,5:83,5 0.197604
17% 17:83 0.204819
18.5% 18,5:81,5 0.226993
20% 20:80 0.250000
21% 0.929861111111111 0.265822
22.5% 22,5:77,5 0.290322
35% (Art. 38 bis LIR) 35:65 0.53846
SUELDO GRADO 1-A ESCALA ÚNICA DE SUELDOS.
MESES AÑO
SUELDO GRADO 1-A
2016
Escala única de Sueldos
ENERO 639,197
FEBRERO 639,197
MARZO 639,197
ABRIL 639,197
MAYO 639,197
JUNIO 639,197
JULIO 639,197
AGOSTO 639,197
SEPTIEMBRE 639,197
OCTUBRE 639,197
NOVIEMBRE 639,197
DICIEMBRE 639,197
LÍMITE EXENTO BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA CONTRIBUYENTES DEL
ARTÍCULO 20 LIR.

CONCEPTO LÍMITE

Base Imponible Exenta del Impuesto de Primera Categoría en el 1 UTA

caso de empresas individuales no acogidas a los artículos 14 bis ó 554,196
14 ter LIR (Art. 40 N°6). Dic/2016
LÍMITES PARA CRÉDITO POR GASTOS EN EDUCACIÓN.

CONCEPTO LÍMITE
Monto crédito por cada hijo no mayor de 25 años de edad, según Art.
1.- 4,4 UF DIC/2016 $115,931
55 ter LIR

2.- Suma anual rentas del padre y de la madre según Art. 55 ter LIR 792 UF DIC/2016 $36,576,936
 REPÚBLICA DE CHILE
AÑO TRIBU
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
IMPUESTOS ANU

TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS

1 Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 Letra A ó 14 Letra B).

2 Dividendos afectos a IGC o IA (14 A o 14 B)

3 Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refiere el Inc.3° Art. 21.

4 Rentas presuntas atribuidas propias o de terceros, según Art. 14 Letra C N° 2 y Art.34.

RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA

5 Rentas atribuidas propias o de terceros Arts. 14 A) con contabilidad completa

Otras rentas propias o de terceros por empresas que determinan su renta efectiva y no la declaren según contab
6
atribuida según Art. 14 Letra C N° 1.

7 Rentas atribuidas propias o de terceros Arts. 14 Ter letra A)

8 Rentas percibidas de los Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), según Recuadro N°1.

Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), Mayor Valor en rescate Fondos Mutuos y enajenación de acciones y derechos
9
Retiros de ELD (Arts. 42 ter y quáter) etc.

10 Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N°3).

11 Otras rentas de fuente chilena afectas al IGC o I.A. ( según instrucciones)

12 Otras rentas de fuente extranjera afectas al IGC o I.A. ( según instrucciones)

Sueldos, pensiones y otras rentas similares,

13 161
según Art. 42 N° 1.
 Incremento por impuestos de primera categoria
14 159
según Art. 54 N°1 y 62

Impuesto Territorial pagado en el año 2017,

15 166
según Art.55 letra a.
REBAJA A LA BASE IMPONIBLE

16 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 9 y 10 (Art. 54 N° 1 y 62).

17 SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 60 ó 61).

18 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra b).

Intereses pagados por créditos con garantía

19 750
hipotecaria, según Art. 55 bis.

20% Cuotas Fdos. Inversión adquiridas antes

20 822
del 04.06.93, según Art. 6 Tr. Ley N° 19.247.

21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva).

22 Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis).

23 Impuesto Global Complementario sobre intereses y otros rendimientos (Art. 54 bis)

24 Reliquidación Impuesto Global Complementario por ganancias de capital según Art. 17 N° 8 letra a) literal iv), b)

Reliquidación Impuesto Global Complementario por término de giro empresas acogidas al Régimen Art. 14 letra
25
Art. 38 bis.

26 Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N° xx, según Numeral VI Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780.

27 Débito Fiscal por restitución crédito por Impuesto de Primera Categoría, según inciso final Art. 56.

28 10% Tasa Adicional de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (Inc. 3°, Art. 21).

29 Crédito al IGC, según artículo 52 Bis.

IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

30 Credito por asignaciones de causa de muerte ley 16,271, según inciso 6° de la letra b) del N°8 del Art. 17

31 Crédito al IGC por Fomento Forestal, según D.L. N°701.

CREDITOS AL IMPUESTO

32 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10, según Art. 56 N°2.

33 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. Art. 21.

34 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712.

35 Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A letra E N°7 y

36 Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación, según Art.55 ter.

IUSC o IMPUESTO GL

CREDIT
37 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N° 19.885.

38 Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales, según Art.69 Ley N°18.681.

39 Crédito al IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Art. 41A Letra D y Art. 41 C N°3.

40 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría, según Art. 56 N° 2.

41 Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° 6, según Numeral VI Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780.

42 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución, según Art. 56 N° 3.

43 Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letras A y D y 41 C.

44 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según Art. 5 y 9 Ley N° 20.444.

45 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según Art.8 Ley N°18.985.

46 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO.

47 IMPUESTOS

48 Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas según contabilidad completa.

49 Impuesto de Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa.

50 Impuesto de Primera Categoría contribuyentes acogidos al régimen de la letra A) del Art. 14 Ter.

Pago Voluntario a título de Impuesto de Primera Categoría, según Art. 14 letra A) N° 5 y letra B)
51
N° 3.

Diferencia de créditos por Impuesto de Primera Categoría otorgados en forma indebida o en

52
exceso, según Art. 14 letra F) N° 2.

53 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según Art. 64 bis.

54 Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas., según Art.34

55 Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según letra b) N° 8 del Art. 17.

56 Impuesto de 40% Empresas del Estado según Art.2º D.L. N° 2398/78.

57 Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas a que se refiere el inciso 1° del Art

Impuesto Único de 40% del Inciso 1° Art.21 sobre retiros o dividendos y rentas atribuidas por
OS DETERMINADOS

58 incumplimiento por composición societaria, según (Art. 14 letra D N° 1 letra c) y 14 Ter letra A) N°
6 letra b).
 IMPUESTOS DETERMINADOS
59 Impuesto Único Activos Subyacentes según N°3 Art. 58.

60 Impuesto Único 10% según Art. 82 Ley N° 20.712.

61 Impuesto Único por Exceso de Endeudamiento, según Art. 41F.

IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

62 Impuesto Adicional según ex - D.L. N° 600/74.

63 Impuesto Adicional Ley de la Renta, según Arts. 58 N° 1 y 60 inciso 1°.

Diferencia de Impuesto Adicional por

crédito indebido por Impuesto de Primera
64 Categoría en el caso de empresas acogidas 911
al régimen de la letra B) del Art. 14, según
Inc. 4° N°4 Art. 74.

Retención de Impuesto sobre gastos

65 rechazados y otras partidas (Tasa 45%) 923
según Art. 79.

Retención de Impuesto Adicional sobre

remesas al exterior por empresas acogidas
66 1048
al régimen del artículo 14 letra A), según
inciso 2° N° 4 Art. 74.

Retención del Impuesto Adicional sobre

rentas atribuidas por empresas acogidas al
67 régimen del artículo 14 Letra C) N° 1 y/o 2 1051
ó 14 ter letra A), según inciso 6° N° 4 Art.
74.

68 Impuesto Único Talleres Artesanales. 21

Impuesto Único por Retiros de Ahorro

69 Previsional Voluntario (según N° 3 inciso 1° 767
Art. 42 bis).
Reliquidación IGC por término de giro empresa acogida al Régimen artículo 14 letra B, según N° 3
70
Art. 38 bis.

71 Pagos Provisionales, según Art. 84. 36

72 Crédito por Gastos de Capacitación.

73 Crédito Empresas Constructoras. 83

EDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

Retenciones por rentas declaradas en línea

74 198
8 (Recuadro N°1).

Retenciones por rentas declaradas en líneas

75 832
7 y/o 67 código 767.
 DEDUCCIONES A LOS IMPU
PPUA sin derecho a devolución, según Art.
76 31 N°3 (Arts. 20 N° 1 letra a) y 41 A letra E 912
N°7).
Remanente de crédito por Reliquidación del
Impuesto Único de Segunda Categoría y/o
77 por Ahorro Neto Positivo, proveniente de 119
líneas 38 y/o 39.

Créditos puestos a disposición de los socios

78 por la sociedad, con tope del total o saldo 58
del impuesto adeudado.

Pago Provisional Exportadores, según ex-

79 181
Art. 13 Ley N° 18.768.

80 Cargo por Cotizaciones Previsionales según Arts.89 y Sgtes. D.L. N° 3.500.

81 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por In

. .
ROL UNICO TRIBUTARIO
03 -
82 SALDO A FAVOR. 85
Menos:Saldo puesto a disposición de los socios. 86
83

DEVOLUCIÓN SOLICITADA
84 Monto 87
REMANENTE DE CREDITO

SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA

301 Nombre Institución Bancaria. 306 Número de Cuenta.

Tipo de Cuenta.
Cuenta Corriente

780 (Marque con una X según corresponda)

Cuenta Vista

Cuenta de Ahorro

Si su declaración resulta con devolución o calzada, ésta debe ser presentada por Internet en: www.sii.cl.

(En los centros de atención al contribuyente del SII podrá acceder a nuestro sitio Web y declarar)

ORIGINAL: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

07 Nº
 AÑO TRIBUTARIO 2018 FORM. 22
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

RENTAS Y REBAJAS

SIN OBLIGACIÓN DE
CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN
RESTITUCIÓN

1024 1025 104 +

1026 1027 105 +

106 +

603 108 +

1028 1029 +

a declaren según contabilidad completa,

954 955 +

958 959 +

N°1. 110 +

n de acciones y derechos sociales (Art. 17 N°8) y

605 155 +

606 152 +

1091 1032 +

1103 1104 +

Sueldos Gravados en el extranjero 1030 161 +

 Incremento por impuestos pagados o
retenidos en el exterior, según Arts. 41A 748 749 +
y 41 C

Donaciones, según Art. 7° Ley N°

907 764 -
16.282 y D.L. N°45/73.

N° 1 y 62). 169 -

158 =

111 -

Dividendos Hipotecarios
pagados por Viviendas Nuevas
740 751 -
acogidas al DFL Nº2/59,
según Ley N°19.622.

Ahorro Previsional Voluntario

765 766 -
según inciso 1° Art.42 bis.

170 =

157 +

1017 +

° 8 letra a) literal iv), b), c) y d). 1033 +

l Régimen Art. 14 letra A ó 14 ter, según N° 3

1024 +

o Ley N° 20.780. 201 +

al Art. 56. 1035 +

Inc. 3°, Art. 21). 910 + Si el resultado es

negativo, anótelo en
el código 304 entre
1036 - paréntesis y vea las
instrucciones para la
línea 46
l N°8 del Art. 17 1101 -

135 -

136 -

176 -

752 -

tra a), 41 A letra E N°7 y 56 N°3. 608 - Si el resultado es

positivo, anótelo en
el código 304 sin
895 - parentesis y luego
trasladelo al código
31 de la línea 47
 Si el resultado es
positivo, anótelo en
el código 304 sin
parentesis y luego
trasladelo al código
31 de la línea 47
867 -

81. 609 -

1 C N°3. 1018 -

162 -

ansitorio Ley N° 20.780. 174 -

N° 3. 610 -

y D y 41 C. 746 -

4. 866 -

607 -

ETERMINADO. 304 =

BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +

18 19 20

1037 1038 1039

963 964 965

1040 1041

1042

824 825 +

187 188 189 +

1043 1102 1044

77 74 79 +

113 1007 114 +

1045 1046 1047 +

908 909 +

951 952 +

753 754 755 +

133 138 134 +

32 76 34 +

Tasa Adicional de 10%

Impuesto Adicional, sobre
cantidades declaradas en 913 914 +
línea 3, según Inc. 3°, Art.
21.

Retención de Impuesto
sobre activos subyacentes
924 925 +
(Tasa 20% y/o 35%)
según Art. 79.

Retención Impuesto
Adicional sobre rentas
atribuidas por empresas
1049 1050 +
acogidas al régimen del
artículo 14 letra A, según
inciso 6° N° 4 Art. 74.

Debito Fiscal por

restitución crédito por
1052 1053 +
Impuesto Primera
Categoría Inc. 3º Art. 63

Impuesto Único Pescadores

43 756 +
Artesanales.

Restitución Crédito por

Gastos de Capacitación
862 863 +
Excesivo (Art. 6°, Ley N°
20.326).
51 63 71 -

Crédito Fiscal AFP, según

848 849 -
Art. 23 D.L. N° 3.500.

82 -
Crédito por Reintegro
Peajes, según Art.1° Ley N° 173 612 -
19.764.

Mayor Retención por

sueldos y pensiones 54 611 -
declaradas en línea 11.

Retenciones por rentas

declaradas en líneas 1, 3, 833 834 -
4, 5, 6, 12, 57 y 58.
 PPUA con derecho a
devolución, según Art. 31 167 747 -
N° 3.

Remanente de crédito por

Impuesto de Primera
116 757 -
Categoría proveniente de
línea 40.

Crédito por Sistemas

Solares Térmicos, según 870 871 -
Ley N° 20.365.
Retenciones sobre
intereses según Art. 74 N° 881 882 -
7.
900 +
, deberá declarar por Internet). 305 =

01 Primer Apellido o Razón Social 02 Segundo Apellido 05 Nombres

Si el resultado es positivo, trasládelo a

+ 85 Impuesto Adeudado. 90 línea 85 +
IMPTO. A
PAGAR

- 86 Reajuste Art.72 línea 69 39

TOTAL A PAGAR (Líneas

87 91 =
69+70).
= RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO
MAS: Reajustes
MORA EN EL PAGO
RECARGOS POR

88 declaración fuera de 92 +
plazo.
MAS: Intereses y
89 Multas declaración 93 +
fuera de plazo.
TOTAL A PAGAR
90 94 =
(Líneas 71+72+73)
NOTA: El Rol Único Tributario, Nombre o Razón Social, Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta,
Domicilio, Comuna, Región y el resto de los datos de identificación son obligatorios.

EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl

Válido con timbre y firma del cajero
 TODOS LOS CONTRIBUYENTES DEBEN COMPLETAR LOS SIGUIENTES DATOS:
AÑO TRIB
6 Calle
0
8 Comuna 53 Región

Telefóno 9 0 Fax 48
Ley N°
según instruc.
Marque con X

EIRL (Ley 19.857) 787

18.392/19.149 D.S. N° 341 (Zona
Franquicias
Tributarias

95
(Navarino y Primavera) S.p.A (Art 424 y Franca)
846
sgtes de C.C.)
Asoc. o Cuentas en
616
Participación Instit. Art. 40 N° 2 y
Ley 19.709(Tocopilla) 786 4 LIR
D.L. N° 600 (E.I.E) 68

Rentas de 2ª Categoría Renta Actualizada Impto Retenido Actualiz.

Honorarios Anuales Con Retención 461 492

-
Honorarios Anuales Sin Retención 545

Incremento por imptos. Pagados o

retenidos en el exterior 856 -
-
Total Ingresos Brutos 547
RECUADRO N° 1 : HONORARIOS

-
Particip. en Soc. de Profes. de 2ª Categ. 617

-
Monto Ahorro Previsional Voluntario, según inciso 1° Art. 42 bis. 770
Gastos por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N°
19.885. -
872

-
Gastos Efectivos (sólo del Total Ingresos Brutos). 465

Gastos Presuntos: 30% sobre el código 547, con tope $ 8,454,960 494
-
-
Rebaja por presunción de asignación de zona D.L. N° 889. 850

-
Total Honorarios 467

Total Remun. Directores S.A. 479 491

Total Rentas y Retenciones

618 619

Particip. en Soc. de Prof. de 2ª Cat.

(Trasladar a linea 8 sólo persona
(Trasladar linea 72
natural)
896
-
ITUADOS EN CHILE EFECTUADAS

Precios de enajenaciones del conjunto de los bienes raíces situados en Chile

DETERMINEN EL IDPC SOBRE LA

1055
DEL MAYOR O MENOR VALOR

Menos: Precios de adquisición de los bienes raíces reajustados

1056

Menos: Mejoras que hayan aumentado el valor de los bienes raíces reajustadas
1057
CTIVA
 POR PERSONAS NATURALES QUE NO DETERMINEN EL IDPC SOBRE L
ENAJENACIONES DE BIENES RAÍCES SITUADOS EN CHILE EFECTUAD
RECUADRO N° 2: DETERMINACIÓN DEL MAYOR O MENOR VALOR Mayor valor determinado, sobre renta devengada
1058

Meno: Ingreso No Renta equivalente a 8.000 UF

RENTA EFECTIVA 1069

Mayor valor afecto a impuesto, o

1061

Saldo de Ingreso No Renta a utilizar en los ejercicios siguientes

1062

Renta Percibida, o
1099

Saldo renta devengada a declarar en los ejercicios siguientes

1100

Opción Régimen de Tributación

Mayor valor afecto al IGC ó IA a trasladar a Línea 11

1063

IGC Reliquidado a trasladar a Línea 24

1064
Mayor valor afecto al Impuesto Único y Sustitutivo con tasa 10% a trasladar a Línea
55 1065
CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS

Saldo de Caja (sólo dinero en efectivo y documentos al día según arqueo) 101

Saldo Cuenta Corriente bancaria según conciliación 784

RECUADRO Nº 3: DATOS

Existencia Final 129

Activo Inmovilizado 647

Bienes Adquiridos Contrato Leasing 648

Total del Activo 122

Total del Pasivo 123

Total Capital pagado o enterado 844

Préstamos efectua. a propietarios, socios o accionistas en el ejerc 783

Cantidades adeudadas a relacionados en el exterior, o pagadas cuyo impuesto

978
adicional no ha sido enterado (Arts. 31 inciso 3 y 59).

Monto Inversión Ley Arica 815

Monto inversión Ley Austral 741

Total Pasivos Contraídos en Chile 1020

RECUADRO N° 4: DATOS INFORMATIVOS

Capital Efectivo 102

Capital Propio Tributario Positivo 645

Capital Propio Tributario Negativo 646

Monto del capital directa o indirectamente financiado por partes relacionadas. 1021

Patrimonio Financiero 843

Activo Gasto Diferido Goodwill Tributario. 1003

 RECUADRO N° 4: DAT
Activo Intangible Goodwill Tributario (Ley N° 20.780). 1004

Utilidades Financieras Capitalizadas y Sobreprecio en Colocación de Acciones. 1005

Renta Neta de Fuente Extranjera (artículo 41 A letra E N° 6) 974

Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en leasing 975

Total de cantidades adeudadas, pagadas o abonadas a relacionados en el exterior

976
(Arts. 31 Inciso 3° y 59 LIR)

Beneficio antes de Gastos Financieros (EBITDA) 1019

Remanente FUT para el ejercicio siguiente 983

Cantidad de Bienes del Activo Inmovilizado 940

Depreciación tributaria acelerada en un 1/3 del ejercicio (Art. 31 N° 5) 938

RECUADRO N° 5
DEPRECIACIÓN

Depreciación acelerada en 1 año del ejercicio (Art. 31 N° 5 bis) 942

Depreciación acelerada en 1/10 del ejercicio (Art. 31 N° 5 bis) 949

Total depreciación normal de los bienes con depreciación acelerada informada en los
950
códigos 938, 942 y/o 949

Diferencia entre depreciación acelerada y normal del ejercicio 1066

(NUMERAL VI ART. 3° TR. LEY N°
RECUADRO N° 6: DATOS SOBRE

Total A.N.P. Del Ejercicio 701

INSTRUMENTOS DE AHORRO
ACOGIDOS AL ART. 57 BIS

A.N.P. utitlizado en el Ejercicio 702

Remanante A.N.P. Ejercicio Siguiente 703

20780)

Total A.N.N. del Ejercicio 704

Cuota Exenta 10 UTA s/. N°5 letra A Art 57 bis. 930

Base para Débito Fiscal del Ejercicio linea 25 705

Régimen Tributario de la Costo de Venta Total

ENAJENACIÓN DE
RECUADRO N° 7: ENAJENACIÓN DE ACCIONES,

N° Acciones Vendidas Monto Total Venta Actualizado

DERECHOS SOCIALES; CUOTAS FFMM Y/O DE

LIR Actualizado
INVERSIÓN CONTRIBUYENTES AFECTOS AL
IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O

Opción por IGC ó IA sobre

ACCIONES

rentas percibidas según Línea 1067 1068 1069

9
Opción por IGC Reliquidado
sobre renta devengada según 1071 1072 1073
IMPUESTO ADICIONAL

Línea 24
Régimen Art. 107 LIR 798 801
N° de Operaciones de
Régimen Tributario de la Costo de Venta Total
RESCATE DE ENAJENACIÓ

Derechos Sociales Monto Total Venta Actualizado

DERECHOS
SOCIALES

LIR Actualizado
Opción por IGC ó IA sobre Vendidos
N DE

rentas percibidas según Línea 1076 1077 1078

9
Opción por IGC Reliquidado
sobre renta devengada según 1080 1081 1082
Línea 24 N° Cuota de Fondos
Régimen Tributario de la Costo de Venta Total
MUTUOS Y/O
FONDOS DE

Mutuos y/o Fondo de Monto Total Venta Actualizado

INVERSIÓN
CUOTAS DE

LIR Actualizado
FONDOS

Inversión Vendidas
IGC sobre rentas percibidas
1084 1085 1086
según Línea 9

Régimen Art. 107 LIR 1088 1089

 RUT
AÑO TRIBUTARIO 2018
N° Of. Depto Ciudad

Región 13 Actividad, Profesión o Giro del Negocio 14 Cód. Activida

Correo Electrónico 55
D.L. N° 701
D.S. N° 341 (Zona (Fomento

Sistema de
73 72 Régimen sin contabilidad completa (Art. 14 letra C) N° 1

Tributación
Franca) Forestal)

según DS N°
contabilidad
simplificada
Sociedades Opción al régimen

Régimen

344/2004
Instit. Art. 40 N° 2 y
Plataforma de
4 LIR 69 788
Negocios (Art.
41 D LIR) Retiro del retiro

Impto Retenido Actualiz. Crédito por donaciones al FNR según Art. 4°, Ley N°20.444
CRÉDITOS CUYOS REMANTES NO DAN DERECHO A IMPUTACIÓN NI A DEVOLUCIÓN
RECUADRO N° 8: CRÉDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA Y OTRAS

492 + Crédito por donaciones para fines culturales.

- + Crédito por IDPC por retiros y dividendos afectos a los IGC ó IA

percibidos por empresas acogidas al Régimen del artículo 14

- + letra A de empresas acogidas al Régimen del artículo 14 letra A.

- = Crédito por IDPC por retiros y dividendos afectos a los IGC ó IA

percibidos por empresas acogidas al Régimen del artículo 14
letra A de empresas acogidas al Régimen del artículo 14 letra B,
- + sin obligación de restitución

- - Crédito por IDPC equivalente al 65% por retiros y dividendos

REBAJAS ESPECIALES

afectos a los IGC ó IA percibidos por empresas acogidas al

Régimen del artículo 14 letra A de empresas acogidas al
- - Régimen del artículo 14 letra B.

- - Crédito por IDPC por pago voluntario por retiros y dividendos

afectos a los IGC ó IA percibidos por empresas acogidas al
Régimen del artículo 14 letra A de empresas acogidas al
- - Régimen del artículo 14 letra A ó B.

- - Crédito por contribuciones de bienes raices

- = Crédito por donaciones para fines educacionales

491 + Crédito por donaciones para fines deportivos

619 = Crédito por donaciones para fines sociales

Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio

(Trasladar linea 72 cod 198)
Crédito por rentas de zonas francas

Otras rebajas especiales.

+
ESTO DE PRIMERA CATEGORÍA Y

TES DAN SOLO DERECHO A

Remanente de Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado

proveniente de inversiones AT 1999 - 2002
-
JERCICIOS SIGUIENTES

- Crédito por donaciones a Univer. e Inst. Profesionales

IALES
 RECUADRO N° 8: CRÉDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

CRÉDITO CUYOS REMANENTES DAN SOLO DERECHO

IMPUTACIÓN EN LOS EJERCICIOS SIGUIENTES
+ Crédito por IDPC por retiros o dividendos percibidos e ingreso diferido
de empresas acogidas al régimen de la letra A) del Art. 14 ter

OTRAS REBAJAS ESPECIALES

Crédito por inversiones Ley Arica

= Crédito por inversiones Ley Austral

= Crédito por impuestos extranjeros, según Arts. 41 A letra A y 41 C

= Crédito por impuestos extranjeros, según Arts. 41 A letra B y C y 41 C

Crédito por inversión privada en actividades de Investigación y

Desarrollo Ley N°20.241.
CRÉDITOS CUYOS
REMANENTES DA

DEVOLUCIÓN

Crédito IEAM ejercicio

DERECHO A

Crédito IEAM utilizado en el ejercicio

Remanente crédito IEAM a devolver a través de Línea 60 Código 138

RECUADRO N° 9: OTROS

Saldo crédito Impuesto Tasa Adicional ex-Art. 21

CRÉDITOS Y GASTOS

Remanente gasto por donaciones culturales según Art. 8° Ley N°

18.985/1990 ejercicio anterior

Gasto por donaciones culturales según Art. 8° Ley N° 18.985/1990 imputado en

el ejercicio

Remanente gasto por donaciones culturales según Art. 8, Ley N° 18.985/1990

ejercicio siguiente

Crédito por gastos de Capacitación Mensual con derecho a devolución (Art. 6,

Ley N° 20.326/2009)

Agregados a la RLI (o Pérdida Tributaria) de Primera Categoría según Art. 64 ter.

RECUADRO N° 10:
ROYALTY MINERO

Deducciones a la RLI (o Pérdida Tributaria) de Primera Categoría según Art. 64

ter.

Ventas expresadas en tons métricas de cobre fino según Art 64 bis

Ventas de relacionados expresadas en toneladas métricas de cobre fino según

Art 64 bis.

Margen Operacional Minero según Art 64 bis

Gastos por donaciones para fines culturales.

Gastos por donaciones para fines educacionales.

Total Gastos

Gastos por donaciones para fines deportivos.

DONACIONES AFECTAS AL LGA

Gastos por donaciones para fines sociales

Gastos por donaciones a universidades e instituciones

profesionales.
N° 11: DONACIONES

Gastos por otras donaciones según Art. N° 10, Ley N° 19.885.

Gastos rechazados por donaciones para fines culturales.

s Rechazados
 RECUADRO N° 11: DONACIONES

DONACIONES AFECTA
Gastos rechazados por donaciones para fines educacionales.

Gastos Rechazados
Gastos rechazados por donaciones para fines deportivos.

Gastos rechazados por donaciones para fines sociales.

Gastos rechazados por donaciones a universidades e instituciones

profesionales.

Gastos rechazados por otras donaciones según Art. N° 10, Ley

N° 19.885.

Gastos por donaciones al FNR según Ley N° 20.444/2010

Donaciones no Afectas al

Gastos
Total
Gastos por donaciones según Art. 7° Ley N° 16.282/1965

LGA

Rechazado
Gastos rechazados por donaciones al FNR según (Art. 4° y 9° Ley

Gastos
N° 20.444/2010).

s
Gastos rechazados por donaciones según Art. 7° Ley N°
16.282/65
ACOGIDOS A LETRA A DEL ART. 14

Rentas tributables
NUMERAL III) DEL ARTÍCULO 3°

Detalle
TER DE LA LIR, SEGÚN N° 2 DEL

acumuladas
DIFERIDO CONTRIBUYENTES

TRANSITORIO DE LA LEY N°
RECUADRO N° 12: INGRESO

Saldo de ingreso diferido del año

anterior reajustado o saldo de
rentas pendientes de tributación
al 31,12,2016
20.780

Ingreso Diferido a imputar en el

1011 1012
ejercicio
+
- Saldo ingreso diferido a imputar
1096 1097
en los ejercicios siguientes
=
+
-
=
Costo de Venta Total Mayor Valor
Actualizado Determinado

1070

1074

Costo de Venta Total Mayor Valor

Actualizado Determinado

1079

1083

Costo de Venta Total Mayor Valor

Actualizado Determinado

1087
 Folio

Ciudad

Cód. Actividad Económica

t. 14 letra C) N° 1 XXX

égimen 805

retiro 813

898

373

1093

1093

1094

1095

365

382

761

773

366

392

984

839

384
1022

390

742

841

387

855

828
+
830
-
829
=
238

999
+
998
-
953
=
859

884

885

886

985

887

986

987

988

792

989

772

990
991

1001

794

993

811

994

873

876

1002

Incremento Crédito

1013

1098
 RENTA IMPONIBLE ANUAL
DESDE HASTA
0  7.609.464 
7.609.464,01  16.909.920 
16.909.920,01  28.183.200 
28.183.200,01  39.456.480 
39.456.480,01  50.729.760 
50.729.760,01  67.639.680 
67.639.680,01  y más 
UNIDAD * Mes de Diciembre de
TRIBUTARIA * Anual (12 x $ 46.97
 CANTIDAD A
TASA O FACTOR
REBAJAR
Exento 0 
0.04 304.378,56 
0.08 980.775,36 
0.135 2.530.851,36 
0.23 6.279.216,96 
0.304 10.033.219,20 
0.35 13.144.644,48 
Mes de Diciembre de 2017 = $ 46.972
* Anual (12 x $ 46.972) = $ 563.664