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3 Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refiere el Inc.3° Art. 21.
4 Rentas presuntas de: Bienes Raíces, Minería, Explotación de Vehículos y otras (Arts. 20 N°1, 34 N°1 y 34 bis N°s 2 y 3).
BASE IMPONIBLE IUSC o GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
Rentas Propias determinadas según contabilidad simplificada (Art. 14 ter), planillas, contratos y otras rentas.
RENTAS AFECTAS
5 Rentas por participación en sociedades que determinen rentas según contabilidad simplificada (Art. 14 ter), planillas, contratos y otras rentas.
6 Rentas percibidas del Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), según Recuadro N°1.
7 Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), Retiros de ELD (Arts. 42 ter y quáter) y Ganancias de Capital (Art. 17 N°8), etc.
12 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 7 y 8 (ver instrucciones).
15 Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, según Art. 55 bis. 750
19 Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N°4 (N°5 letra A y ex letra B Art. 57 bis).
20 10% Tasa Adicional de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (Inc. 3°, art. 21).
22 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 8 (Art. 56 N°2).
24 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional según ex. Art. 21.
25 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales (Art.8 Ley N°18.985/90).
CREDITOS AL IMPUESTO
26 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos (Art.62 y sgtes. Ley N°19.712/2001).
27 Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución (Arts. 41 A letra D N°7 y 56 N°3).
29 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales (Art. 1° bis Ley N° 19.885/2003).
30 Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales (Art.69 Ley N°18.681/87).
31 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría (Art. 56 N° 2).
32 Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° 4 (N°4 letra A y ex letra B Art. 57 bis).
33 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución (Art. 56 N° 3).
34 Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior (Arts. 41 A letra A y 41 C).
35 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción (Art. 5 y 9 Ley N° 20.444/2010).
36 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DEBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO
37 IMPUESTOS
60 119
Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad, con tope del
61 total o saldo del impuesto adeudado. 58
64 RESULTADO LIQUIDACION ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet).
03 . . -
65 SALDO A FAVOR 85 +
66 Menos:Saldo puesto a disposición de los socios. 86 -
REMANENTE DE CREDITO
DEVOLUCION SOLICITADA
67 Monto 87 =
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA
301 Nombre Institución Bancaria 306 Número de Cuenta
(En los centros de atención al contribuyente del SII podrá acceder a nuestro sitio Web y declarar)
07 Nº
AÑO TRIBUTARIO 2015 FORM. 22
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
CREDITO POR IMPTO. 1° CATEG. EMPRESARIO INDIVIDUAL CREDITO POR IMPUESTO 1ª CATEGORIA RENTAS Y REBAJAS
600 104 +
601 105 +
106 +
N°1 y 34 bis N°s 2 y 3). 603 108 +
as rentas. 954 955
604 109 +
. 110 +
e Capital (Art. 17 N°8), etc. 605 155 +
606 152 +
161 +
Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior. 748 749 +
Donaciones Art. 7° Ley N° 16.282/65 y D.L. N°45/73. 907 764 -
169 -
158 =
111 -
Dividendos Hipotecarios pagados por Viviendas Nuevas acogidas al
DFL Nº2/59 según Ley N°19.622/99. 740 751 -
Ahorro Previsional Voluntario según inciso 1° Art.42 bis. 765 766 -
170 =
157 +
201 +
910 +
Si el resultado es negativo, anótelo en el
135 - código 304 entre paréntesis y vea las
instrucciones para la línea 36
136 -
171 -
176 -
607 - Si el resultado es positivo, anótelo en el
código 304 sin parentesis y luego
752 - trasladalo al código 31 de la línea 37
608 -
895 -
867 -
609 -
162 -
57 bis). 174 -
610 -
746 -
0). 866 -
304 =
BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +
19 20 +
825 +
188 189 +
196 +
74 79 +
114 +
909 +
952 +
754 755 +
138 134 +
76 34 +
10% Tasa Adicional de Impuesto Adicional, sobre cantidades
declaradas en línea 3 (Inc. 3°, art. 21). 913 914 +
900 +
berá declarar por Internet). 305 =
68 Impuesto Adeudado 90 +
IMPTO. A
PAGAR
NOTA: El Rol Único Tributario, Nombre o Razón Social, Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta, Domicilio, Comuna, Región y
el resto de los datos de identificación son obligatorios.
positivo, anótelo en el
parentesis y luego
o 31 de la línea 37
TODOS LOS CONTRIBUYENTES DEBEN COMPLETAR LOS SIGUIENTES DATOS
06 Calle N° Of.Dpto
Franquicias Tributarias
D.S. N° 341 (Zona
Marque con X según
Remuneraciones 631 -
Gastos por otras Donaciones según Art. N° 10, Ley N° 19.885 772 -
Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de Fuente Extranjera 853 -
Gastos que se deben agregar a la RLI según el N°1 del Art. 33. 639 +
Gastos Rechazados por otras Donaciones según Art. N° 10, Ley N° 19.885 811 +
Renta Líquida (o Pérdida) antes de rebajar como gasto las donaciones al FNR. 874 =
875
IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA
Rentas Exentas de Impuesto de Primera Categoría (Art. 14 quáter y Art. 40 N° 7). 868 -
(LINEA 38 Y 40)
460504069.xlsx
RECUADRO Nº 7: CREDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA
(LINEA 38 Y 40)
Base imponible Renta Presunta 808
RECUADRO N° 8: OTROS
Monto inversión Ley Arica 815
741
CREDITOS
Monto inversión Ley Austral
CRÉDITO
CAPACIT
RECUAD
GASTOS
RO N° 9:
ACIÓN
S POR
Capital Propio Tributario Positivo 645
DE
ROYALTY MINERO
RECUADRO N° 10:
Aumentos de Capital 893
N° de Operaciones de D°
Régimen Tributario de la LIR Monto Total Venta Actualizado Costo de Venta Total Actualizado
N° Acciones, Cuotas de Fondos Mutuos y/o Sociales
de Inversión Vendidas
03
Régimen General 796 799 802 943
Régimen Impto. Único 1a Categ. 797 800
.803 944
Régimen Art. 107 798 - 801 804 .
460504069.xlsx
Of.Dpto Ciudad 08 Comuna 53 Región
Sistema Determinación
D.L. N° 701 (F.F) 72 Sin Contabilidad 613 Contabilidad Simplificada 615
Rentas
Contabilidad
P. de Negocios (Art. 41 D LIR) 788 Completa 614 Asoc. o Cuentas en Participación 616
4
Saldo rentas e ingresos al 31.12.83 224 6
Remanente FUT ejercicio anterior con crédito con derecho a devolución 774 +
Remanente FUT ejercicio anterior con crédito sin derecho a devolución 931 +
Rentas Exentas de Impuesto de Primera Categoría (Art. 14 quáter y Art. 40 N° 7). 883 +
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crédito con derecho a devolución 231 =
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crédito sin derecho a devolución 934 =
Remanente Crédito Impto 1ª Categ. ejercicio anterior con derecho a devolución 625 +
Remanente Crédito Impto 1ª Categ. ejercicio anterior sin derecho a devolución 935 +
Remanente Crédito Impuesto 1° Categ. ejercicio siguiente con derecho a devolución 838 =
Remanente Crédito Impuesto 1° Categ. ejercicio siguiente sin derecho a devolución 936 =
Saldo acumulado por diferencia entre depreciación acelerada y normal (Art 31 N°5 LIR) 845
+
FUNT positivo generado en el ejercicio 819
FUNT negativo generado en el ejercicio 837 -
Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el ejercicio 820 -
Crédito por donaciones al FNR según Art. 4°, Ley N°20.444/2010 898
Crédito por contribuciones de bienes raíces 365
Crédito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolución 368
Crédito por donaciones para fines culturales 373
Crédito por donaciones para fines educacionales 382
Crédito por donaciones para fines deportivos
761
460504069.xlsx
Crédito por Donaciones para fines Sociales
773
Crédito por rentas de zonas francas y otros 392
Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio 366
Remanente de crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente de inversiones A.T. 1999-
2002 839
Crédito por donaciones Universidades e Inst. Profesionales 384
Crédito por Impto. 1ª Cat. Contribuyentes Art. 14 bis 385
Crédito por inversiones Ley Arica 390
Crédito por inversiones Ley Austral 742
Crédito por impuestos extranjeros, según Arts. 41 A letra A y 41 C 841
Crédito por impuestos extranjeros, según Arts. 41 A letra B y C y 41 C 387
Crédito por inversión privada en actividades de Investigación y Desarrollo Ley N°20.241/2008 855
Saldo crédito contribuyentes Art.14 bis 236
Saldo crédito impuesto tasa adicional ex-Art. 21 238
Remanente gasto por donación al FNR según Ley N° 20.444/2010 ejercicio anterior 877 +
Gasto por donación al FNR según Ley N° 20.444/2010 imputado en el ejercicio. 878 -
Remanente gasto por donación al FNR según Ley N° 20.444/2010 ejercicio siguiente. 879 =
Remanente gasto por donaciones culturales según art. 8, Ley N° 18.985/1990 ejercicio siguiente.
953
CAPACIT
CRÉDITO
RECUAD
GASTOS
RO N° 9:
859
DE
Ley N° 20.326/2009)
Agregados a la RLI (o Pérdida Tributaria) de Primera Categoría según Art. 64 ter. 884
Deducciones a la RLI (o Pérdida Tributaria) de Primera Categoría según Art. 64 ter. 885
Ventas expresadas en toneladas métricas de cobre fino según Art. 64 bis. 886
Margen Operacional Minero según Art. 64 bis. 887
Fecha de presentación
. . - . . -
945 947
946
.948
460504069.xlsx
460504069.xlsx
460504069.xlsx
INFORMACIÓN TRIBUTARIA OPERACIÓN RENTA 2015
B. - DATOS DE INTERES
U.T.M I.P.C.. CORREC. MONETARIA Monto Máximo Depósitos Convenidos libre de impuesto para
MES fines tributarios. El exceso por sobre dicho límite se afecta co
1.-
MENSUAL ANUAL Var. Indice % Factor de Actual. Impuesto Único de Segunda Categoría o Impuesto Gl
C.P.I. 01.01.2014 5.7 1.057 Complementario. (Art. 20 DL N° 3.500/80)
Remanente
FUT y FUNT 5.7 1.057
año anterior.
Saldo negativo.
Límite Máximo Depósitos Convenidos que se pueden retirar
FUT y FUNT 5.7 1.057 Excedentes de Libre Disposición afectos al Impuesto G
2.- Complementario. El exceso por sobre dicho límite, sin incluir la rentabi
año anterior.
se puede retirar libre de impuesto. (Art. 42 quáter LIR).
Exceso de
retiros año 5.7 1.057
anterior.
Pérdidas
Ejercicios 5.7 1.057 I.- RENTAS PRESUNTAS A DECLARAR EN EL IMPUESTO GL
Anteriores
COMPLEMENTARIO O ADICIONAL POR LOS PEQUEÑOS C
Ene-14 $40,935 $491,220 0.2 101.69 5.1 1.051 CONCEPTO
Feb-14 $41,181 $494,172 0.5 102.18 4.9 1.049 1.-
Mar-14 $41,263 $495,156 0.8 103.04 4.4 1.044 Los pequeños contribuyentes del artículo 22 de la Ley de la Renta, d
declarar en su Impuesto Global Complementario o Adicional, las sigui
Abr-14 $41,469 $497,628 0.6 103.68 3.5 1.035 rentas presuntas
May-14 $41,801 $501,612 0.3 104.03 2.9 1.029
Jun-14 $42,052 $504,624 0.1 104.08 2.5 1.025 1.1)
En calidad de rentas afectas cuando obtengan, además, otras r
Jul-14 $42,178 $506,136 0.2 104.32 2.5 1.025 clasificadas en los N° 3, 4 y 5 del artículo 20 de la Ley de la Renta (Art.
Ago-14 $42,220 $506,640 0.3 104.66 2.2 1.022
Sep-14 $42,304 $507,648 0.8 105.54 1.9 1.019 1.2)
Oct-14 $42,431 $509,172 1.0 106.64 1.1 1.011 En calidad de rentas exentas en el Impuesto Global Complementario cu
Nov-14 $42,770 $513,240 0,0 106.66 0,0 1.000 obtengan, además, otras rentas que no se clasifiquen en los N° 3, 4 y
Dic-14 $43,198 $518,376 -0,4 106.22 0.0 1.000 artículo 20 de la Ley de la Renta (Art. 27)
2.-
Exención de Impto. Global Complementario (Art. 52). 13,5 UTA $6,998,076
3.-
Exención Impto. Global Complementario por rentas de capitales mobiliarios J.- LÍMITE AVALÚOS FISCALES PARA LA APLICACIÓN DE PR
20 UTM de
obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (Art. 57 Dic./2014 $863,960 RENTAS, CUOTA EXENTA AVALÚO FISCAL Y PORCENTAJ
inc. 1°).
CONCEPTO
4.- 1.-
Avalúo máximo no sujeto a presunción de renta por Bienes Raíce
Exención de Impto. Global Complementario por rentas provenientes del Agrícolas de propiedad de los pequeños contribuyentes y trabaja
30 UTM de
rescate de cuotas de Fondos Mutuos obtenidas por pequeños Dic./2014 $1,295,940 dependientes (Art. 20 N°1, letra f)
contribuyentes y trabajadores dependientes (Art. 57 inc. 2°).
2.- Cuota exenta de Bienes Raíces No Agrícolas destinados a la habit
5.- correspondiente al primer semestre del año 2015. (Art. 2°
N°17.235/1969 sobre Impuesto Territorial)
Exención Impto. Global Complementario por rentas determinadas sobre
retiros efectuados de las cuentas de ahorro voluntario abiertas en las AFP 30 UTM de 3.-
acogidas a las normas de la Ley de Renta, obtenidas por pequeños Dic./2014 $1,295,940 Reajuste de Avalúo Fiscal de Bienes Raíces Agrícolas y No Agrí
contribuyentes y trabajadores dependientes (Art.22 D.L. N°3.500/80). correspondiente al primer semestre del año 2015 (Art. 20 N°1, inc. final)
6.-
Exención de Impuesto Global Complementario por la rentabilidad anual
generada por los APV acogidos al régimen tributario establecido en el inciso 30 UTM de
segundo del artículo 42 bis de la LIR (artículo 20 L) del D.L. .N° 3500 /80 e Dic./2014 $1,295,940 K.- LÍMITES PARA INVERSIONES ARTS. 55 BIS, 57 BIS LEY DE LA RENT
inciso 2° Art. 42 bis LIR). CONCEPTO
1.-
7.- Límites máximos rebaja por Cuotas de Fondos de Inversión Le
18.815/89, adquiridas con anterioridad al 04.06.93 (ex Art. 32
Exención de Impuesto de Primera Categoría y Global Complementario por
N°18.815/89)
rentas provenientes del mayor valor determinado en la enajenación de
20 UTM de
acciones de sociedades anónimas o derechos en sociedad de personas Dic./2014 $863,960
obtenido por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (Art.57 2.-
inc. 1°). Límites máximos por Ahorro Neto Positivo del ejercicio a que se refie
N°4 Letra A) y ex Letra B) del Art. 57 bis
8.-
Exención de Impuesto Unico de Primera Categoría por rentas provenientes 3.-
del mayor valor obtenido de las operaciones a que se refiere las letras a), c), 10 UTA $5,183,760 Cuota Exenta Ahorro Neto Negativo del ejercicio a que se refiere el N°
d), e), h) y j) del N°8 del art. 17 (Art. 17 N°8 inc. 3°). la Letra A) y ex Letra B) del Art. 57 bis
9.- 4.-
Monto no constitutivo de renta de cantidades percibidas en cumplimiento de 17 UTM de
un seguro dotal ( Art. 17N°3). Dic/2014 $734,366
2.-
Límite máximo Capital Propio Efectivo al 01.01.2014, para acogerse al 10 UTA
régimen tributario especial que les afecta Enero/2014 $4,912,200
1.-
Los que exploten una o dos naves que en conjunto no superen las 4 1/2 UTM de
toneladas de registro grueso Dic./2014 $21,599
2.-
Los que exploten una o dos naves que en conjunto tengan sobre 4 y hasta 8 1 UTM de
toneladas de registro grueso, y Dic./2014 $43,198
3.-
Los que exploten una o dos naves que en conjunto tengan sobre 8 y hasta 2 UTM de
15 toneladas de registro grueso Dic./2014 $86,396
N RENTA 2015
CONCEPTO LÍMITE
$ 34,558,400
800 UTM
uesto Global Complementario de Retiros de ó
D) (Art. 42 ter). 200 UTM de
Dic/2014
$ 8,639,600
$46,653,840 $77,756,400
INFORMACIÓN TRIBUTARIA OPERACIÓN RENTA 2
L. - LÍMITES PARA CREDITOS POR DONACIONES S.- COTIZACIONES DE MONED
CONCEPTO LÍMITES Oro amoned
1.-
Límite máximo Donaciones Universidades e Institutos Profesionales Oro amoned
(Art. 69 Ley N° 18.681/87) 14.000 UTM
$604,772,000
Dic/2014 Oro amoned
2.-
2% Base Imponible
Límite máximo donaciones efectuadas para fines culturales, según Art. T.- COSTO DE REPOSICIÓN D
8° Ley N° 18.985/90
efectiva del Impto. ó $863,960,000
20.000 UTM Dic/2014
Límite máximo donaciones efectuadas para fines deportivos según 2% Base Imponible
Arts. N°62 y sgtes. Ley N°19.712/2001
efectiva del Impto. ó $604,772,000
14.000 UTM Dic/2014
M- LÍMITE PARA CRÉDITO POR BIENES FÍSICOS DEL ACTIVO INMOVILIZADO V.- FACTORES PERMANENTES
CONCEPTO LÍMITE Y TASA
Tasa 8%
10%
Con promedio de ventas anuales en los tres últimos ejercicios anteriores o años de
existencia efectiva, no superior a 25.000 UF al 31.12.2014 (Numeral VII artículo 3° $ 21,599,000
15%
transitorio Ley N° 20.780/2014, sobre Reforma Tributaria) 500 UTM Dic/ 2014
16%
(**) Si la Tasa Proporcional resulta inferior a un 4%, se considera como tasa del
500 UTM Dic/ 2014
crédito este último porcentaje. 35% (Art. 38 bis LIR)
3.- Otras Empresas
Tasa 4%
Que no se comprendan en los grupos anteriores y cumplan con los requisitos
exigidos por el artículo 33 bis de la LIR vigente al 31.12.2014.
$ 21,599,000 W.- SUELDO GRADO 1-A ESCA
500 UTM Dic/ 2014
MESES Año 2014
Suma anual rentas del padre y de la madre según Art. 55 ter LIR 792 UF DIC/2014 $19,504,663