EJERCICIO 1 AT 2019

14 ter
Ingresos
Ventas 240,000,000
Dividendos nacionales 200,000
Incremento crédito 73,973
Dividendos extranjeros 120,000
Incremento crédito 51,671
Egresos
Materiales 40% ingresos -96,000,000
Gastos inversión en el exterior -15,000
Remuneración -12,600,000
Arriendo -2,400,000
Presunto 0,5% ingresos -539,460 tope 15 utm 539460
Base Imponible de IDPC 128,891,183
IDPC 25% 32,222,796
CREDITO IDPC CON RESTITUCION -48,082
MONTO A PAGAR 32,174,714

Utilidades a Atribuir / a Distribuir 128,891,183

Base Imponible de IGC 128,891,183
IGC 35,011,235
CRÉDITO IDPC -32,222,796
CRÉDITO IPE SIN DERECHO A DEVOLUCIÓN -51,671
PAGO / DEVOLUCIÓN 2,736,769

1.- Determinación impuesto pagado

retención base
120,000 80,000 200,000
Total pagado 80,000

2.- Determinación del crèdito disponible

120,000 56,471 176,471

Crèdito Disponible 56,471 176,471

3.- Cálculo del Límite general renta neta 32% renta neta extranjera

Total rentas extranjera 120,000

Menos:
Costos directos -15,000
Costos indirectos
mas crédito disponible 56,471
Renta Neta fuente extranjera 161,471
Tope 32% 51,671
1200000
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO TRIBUTARIO SRL LTDA ACOGIDA A SRA CON TRES SOCIOS
Utilidad según balance AL 31-12-2018 antes de impuesto
Impuestos a la Renta
Utilidad según balance AL 31-12-2018 después de impuesto
Se agrega
Provisión Impuesto a la renta AT-2019
Provisiones
Multas pagadas al fisco
Dividendo extranjero
Incremento IPE
Depreciación Financiera
Corrección Monetaria Activos No Monetarios
Gastos Rechazados artículo 33 N° 1
Agregados
Se deduce
Rentas exentas de IGC
ingresos No Rentas
Depreciación acelerada
Resultados devengados empresas relacionadas
Dividendo 2 recibido de empresa acogida SPI historíco
Gastos Rechazados artículo 21 inciso 1 pagados
Gastos Rechazados artículo 21 inciso 3 pagados
Ajustes Tributarios por IFRS
Corrección Monetaria CPTI y Pasivos No Monetarios
Deducciones
RENTA LIQUIDA IMPONIBLE
Se repone
Dividendo 2 recibido de empresa acogida SPI historíco
Incremento con el impuesto de primera categoría

Reposición
BASE IMPONIBLE DE IDPC
REBAJA POR REINVERSION
BASE IMPONIBLE DE IDPC

IDPC DETERMINADO
Crédito sin derecho a devolución ni imputación dividendo 1
Crédito sin derecho a devolución si imputación
Crédito con derecho a devolución
Impuesto De Primera Categoría A PAGAR

Gastos Rechazados Pagados Inciso 1 art.21 Lir

BASE IMPONIBLE IMP. ÚNICO ARTICULO 21 Inciso 1°
IU TASA

DETALLE

Saldo al 01.01.2018
Más: Reajuste al 3.5%
Remanente Reajustado al 31.12.18
Renta Líquida Imponible AL 31.12.2018
Subtotal
Menos : Pago de IDPC
Menos : Gastos Rechazados pagados ejercicio
Remanente Depurado al 31.12.17
FUF del ejercicio
REX del ejercicio
Subtotal
Menos retiros del Ejercicio Reajustados
socio 1 27,000,000 50%
socio 2 16,200,000 30%
socio 3 10,800,000 20%
Subtotal 54,000,000 100%
Menos Retiros del Ejercicio no imputados
socio 1 8,137,055
socio 2 4,882,233
socio 3 3,254,822
Remanente para ejercicio siguiente

DETERMINACIÓN DE RENTAS AFECTAS IGC ó IA al 31.12.2018

RENTAS ATRIBUIDAS
RENTA IMPONIBLE DEL EJERCICIO 35,045,890
RENTAS ATRIBUIDAS 35,045,890
CREDITO POR IDPC 25% 8,761,473
CRÉDITO POR IDPC CON DERECHO A DEVOLUCIÓN 8,672,373
CRÉDITO POR IDPC SIN DERECHO A DEVOLUCIÓN 89,100
CREDITO CONTRA IMPUESTOS FINALES 40,900

BASE IMPONIBLE IGC SOCIO 1

RENTAS ATRIBUIDAS 10,513,767
RENTAS AFECTAS A IGC 8,137,055
RENTAS AFECTAS A IGC POR FUF 0
RENTAS EXENTAS DE IGC 0
INCREMENTO DE IDPC 0
BASEI IMPONIBLE IGC 18,650,822
CRÉDITO AL IGC 2,628,442

BASE IMPONIBLE IGC SOCIO 2

RENTAS AFECTAS A IGC 21,027,534
RENTAS AFECTAS A IGC 4,882,233
RENTAS AFECTAS A IGC POR FUF 0
RENTAS EXENTAS DE IGC 0
INCREMENTO DE IDPC 0
BASEI IMPONIBLE IGC 25,909,767
CRÉDITO AL IGC 5,256,884

BASE IMPONIBLE IGC SOCIO 3

RENTAS AFECTAS A IGC 3,504,589
RENTAS AFECTAS A IGC 3,254,822
RENTAS AFECTAS A IGC POR FUF 0
RENTAS EXENTAS DE IGC 0
INCREMENTO DE IDPC 0
BASEI IMPONIBLE IGC 6,759,411
CRÉDITO AL IGC 876,147

comprobación atribución 35,045,890

comprobación atribución 8,761,473

DETERMINACION CRÉDITO POR IPE

1.- Determinación impuesto pagado
retención
400,000 171,429
Total pagado 171,429

2.- Determinación del crèdito disponible

400,000 215,385
Crèdito Disponible 215,385

3.- Cálculo del Límite general renta neta 35% renta neta extranjera

Total rentas extranjera

Menos:
Costos directos
Costos indirectos
mas crédito disponible
Renta Neta fuente extranjera
Tope 35%

4.- Cálculo del Crédito contra el IDPC

Total rentas extranjera

Menos:
Costos directos
Costos indirectos
mas crédito disponible
Renta Neta fuente extranjera
Crédito contra IDPC
Crédito contra impuestos finales
DA A SRA CON TRES SOCIOS

41,600,000

art 21 inciso 2°
320,000art 21 inciso 2°
400,000
130,000

1,800,000 art 21 inciso 1° o 3°

2,650,000

-3,000,000

-5,000,000
-800,000

-1,500,000
educciones -10,300,000
33,950,000

800,000 0.36986300
295,890

0
1,095,890
35,045,890

35,045,890

25.0% 8,761,473
-192,329
-89,100

= 8,480,044

0
 40.0% 0

RAP FUF REX REX REX

CONTROL RENTAS RENTAS RENTAS INGRESOS INGRESOS
ATRIBUIDAS AFECTAS EXENTAS NO NO
PROPIAS RENTA RENTA
ACOGIDO
IS

0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
35,045,890 35,045,890
35,045,890 35,045,890 0 0 0 0
0
-320,000 -320,000
34,725,890 34,725,890 0 0 0 0
3,000,000 3,000,000
0 0
37,725,890 34,725,890 0 0 0 3,000,000

-18,862,945 -17,362,945 0 0 -1,500,000

-11,317,767 -10,417,767 0 0 -900,000
-7,545,178 -6,945,178 0 0 -600,000
0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0
0

Distribución d % UTILIDA cap suscrito cap pagado % cap pagado

socio 1 30% 16,665,000 16,665,000 33%
socio 2 60% 16,665,000 16,665,000 33%
socio 3 10% 16,670,000 16,670,000 33%
50,000,000 50,000,000 100%
base
571,429

615,385
615,385

400,000
-200,000

171,429
371,429
130,000

400,000

-200,000

130,000
330,000
89,100
40,900
DETERMINACIÓN DE INCENTIVO
RLI PREVIA 35,045,890
RETIROS
BASE 35,045,890
50% 17,522,945
 |

SAC FUR SALDO

Crédito Crédito SALDO TOTAL
por por TOTAL UTILIDADES
IDPC IDPC UTILIDADES TRIBUTABLE
A contar 2017 Hasta 31.12.2016 REINVERITDAS STUT
Factor Factor
33.3333%
0.333333 0.000000

0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0

0
0 0 0 0

0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0

50,000,000