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ASIGNATURA ELECTIVA IV
RENTA DE PERSONA NATURAL
EXAMEN – PARCIAL (25%)

NOMBRE: FECHA: 08/08/2022

C.C. NOTA:

El Examen Parcial tiene un valor del 25% de la nota definitiva. Por favor lea cuidadosamente cada pregunta y
responda de acuerdo con lo visto en clase y a sus conocimientos previos.

SECCIÓN 1. Liquidación de la Cédula General y el Impuesto de Renta a Pagar. (Valor 100%)

Anticipo año gravable 2021 19.066.000
Costo del Apartamento Casa de Habitación 413.250.000
Costo del Apartamento en Arrendamiento 333.550.000
Aportes obligatorios al Fondo de Solidaridad Pensional Rentas Laborales 3.628.800
Aportes obligatorios al Sistema General de Pensiones por Rentas No Laborales 1.316.846
Aportes obligatorios al Sistema General de Salud por Rentas Laborales 8.064.000
Aportes obligatorios al Sistema General de Salud por Rentas No Laborales 1.685.880
Aportes obligatorios al Sistema General de Pensión por Rentas Laborales 8.064.000
Costo de la Mercancía Vendida 82.220.400
Costos del arrendamiento comisión inmobiliaria certificado 3.070.200
Costos del arrendamiento impuesto predial apartamento 1.504.000
Deudas con entidades financieras por apartamentos 142.580.000
Deudas con entidades financieras por vehículo particular 42.950.000
Devoluciones, descuentos y rebajas en ventas 5.950.500
Gravamen a los Movimientos Financieros GMF (100%) 1.117.500
Inversión en Sociedades ECE 310,000,000
Inversión en Sociedades Nacionales 190,000,000
Impuesto neto de renta (2020) 33.900.000
Ingresos por Arrendamientos 25.800.000
Ingresos por cesantías efectivamente consignadas al fondo 16.800.000
Intereses a las cesantías efectivamente consignadas al fondo 2.016.000
Ingresos por factor prestacional (prima de servicios) 16.800.000
Ingresos por rendimientos financieros 980.000
Ingresos por Sueldos (incluidas las vacaciones) 201.600.000
Ingresos por Venta de Mercancía 205.550.000
Intereses crédito de vivienda (pagados en el año) 16.500.500
Inversión en CDT Bancos Nacionales 58.500.000
Dividendos Gravados recibidos por el año gravable 2016 y anteriores 19,568,000
Dividendos gravados recibidos después del año gravable 2017 y siguientes 24,890,000
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Dividendos No gravados recibidos por el año gravable 2016 y anteriores 14,985,000

Dividendos No gravados recibidos después del año gravable 2017 y siguientes 16,582,000
Donación a una ESAL certificada 40,000,000
Renta Líquida Pasiva por Dividendos de una ECE. Art. 890 ET. Diferentes de la CAN 21,000,000
Renta Líquida Pasiva por Dividendos de una ECE. Art. 890 ET. Provenientes de la
CAN 19,900,000
Certificado de Medicina Prepagada 11.760.000
Patrimonio Bruto año anterior (2020) 994.000.000
Patrimonio Líquido año anterior (2020) 754.000.000
Retención en la fuente certificada por rentas Laborales 4.770.500
Saldo a diciembre 31 de 2021 de Bancolombia 35.950.120
vehículo Personal (costo de adquisición) 119.940.000
Certificado de Dependientes Económicos por dos hijos menor de edad.
Declara por cuarta vez
Reajuste Fiscal del año gravable 2021 1,97%
Componente Inflacionario año gravable 2021 100%

Se debe determinar:
a. Patrimonio Bruto Fiscal año 2021
b. Patrimonio Líquido Fiscal año 2021
c. Renta Líquida Cédula General (Cédula Laboral, Cédula de Capital y Cédula No Laboral)
d. Renta Líquida Cédula Rentas de Dividendos y Participaciones.
e. Impuesto de Renta Cédula General (Tabla Art. 241 ET)
f. Impuesto de renta Cédula de Dividendos y Participaciones (Tabla Art. 242 ET)
g. Anticipo año gravable 2022
h. Saldo a pagar o saldo a favor por impuesto año gravable 2021

Tabla del Art. 241ET

Rangos en UVT Tarifa Instrucción para calcular Calculo en $ del Calculo en $ del
Desde Hasta Marginal impuesto en $ impuesto par la impuesto para la
cédula general Renta presuntiva
sumada con cédula sumada con cédula
de pensiones de pensiones

>0 1090 0% No tiene $ - $ -

>1090 1700 19% (base gravable expresada $ $ -
en UVT menos 1090 UVT)
*19%
>1700 4100 28% (base gravable expresada $ - $ -
en UVT menos 1700 UVT)
*28% más 116 UVT
>4100 8670 33% (base gravable expresada $ - $ -
en UVT menos 4100 UVT)
*33% más 788 UVT
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>8670 18970 35% (Base Gravable en UVT $ - $ -

menos 8.670 UVT) x 35% +
2.296 UVT
>18970 31000 37% (Base Gravable en UVT $ - $ -
menos 18.970 UVT) x 37%
+ 5.901 UVT
>31000 En 39% (Base Gravable en UVT $ - $ -
adelante menos 31.000 UVT) x 39%
+ 10.352 UVT

Docente: José Mauricio Herrera Martínez

Fecha de inicio del parcial: 8 de agosto de 2022 00:00 horas.
Fecha de terminación del parcial: 14 de agosto de 2022 23:59 horas.

Examen en Parejas o Individual, sólo lo entrega uno por pareja.