El Señor Carlos Jaimes Rojas Contador Publico tiene un contrato de trabajo a termino indefinido con Proyectos S.A.

S
Necesita Elaborar su Declaracion de Renta por al año gravable 2020 con base en la siguiente informacion:
Su primera declaracion fue la del año 2019
Datos:
Según certificado de Ingresos y Retenciones del año 2020 Expedido por la empresa
Sueldo 115,679,000

Cesantias año 2019 Consignadas al fondo en el 2020 9,639,917

Aportes obligatorios de pensiones calcular
Aportes obligatorios de salud Calcular
Retencion en la fuente por salarios 1,800,000
Credito Hipotecario sobre el apto de habitacion valor pagado por intereses 13,456,789
Pago por medicina prepagada 7,254,000
Pago por dependientes economicos 9,567,000
El banco le certifico GMF 4X1000 657,459
Pago Intereses de las tarjetas de credito por 3,568,900
Saldos a 31 de Diciembre del 2020
Obligacion Hipotecaria Banco Colombia 98,768,000
Banco de Colombia Cta de Ahorros 7,845,677
Apto de habitacion costo fiscal 310,000,000
Acciones en Avianca 15,600,000
Vehiculo de placas BVV 347 58,000,000
Caja 2,700,000
Banco de Occidente Credito Vehiculo saldo 12,000,000
Datos Adicionales:
Para el calculo de la Renta Presuntiva tener en cuenta la siguiente informacion
Patrimonio Liquido 2019 144,789,000
Patrimonio Bruto 2019 289,567,000
Impuesto neto de Renta para 2019 2,379,000
Dentro del Parimonio Bruto se encuentra
Apto de Habitacion 279,900,000
Acciones Avianca 15,600,000
REG
29 Total Patrimonio bruto
Disponible
Caja 2,700,000
Caja Mayor 2,700,000
Bancos 7,845,677
Bancolobia 7,845,677
Cta Ahorros 7,845,677

Inversiones
Acciones en Avianca 15,600,000

Propiedad planta y equipo

Apto de Habitacion 310,000,000
Vehiculo Placas BVV 347 58,000,000

30 DEUDAS
Obligaciones financieras
Bancolombia Oblig Hipotecaria 98,768,000
Bco de Occidente Credito Vehiculo 12,000,000

31 Total Patrimonio Liquido

COMPARACION PATRIMONIAL
Renta Gravable 56,048,114
Renta Exenta 26,873,731
Ganancia Ocacional
Total Sumatoria A 82,921,845

Patrimonio Liquido 2020 283,378,000

Patrimonio Liquido 2019 86,500,000
Total Diferencia B 196,878,000

Renta por Comparación Patrimonial = A <B

En este caso A ES MAYOR QUE B No hay renta por comparacion Patrimonial
 394,145,677 394,146,000
10,545,677

15,600,000

368,000,000

110,768,000 110,768,000
110,768,000

283,377,677 283,378,000
32 INGRESOS BRUTOS POR RENTAS DE TRABAJO
Sueldos
Cesantias
Prestaciones Sociales
Honorarios Unv de Santo Tomas
TOTAL RENGLON 32

33 I.N.C.D.R

Rentas Laborales

SMMMLV 2020

Dependiente
SALUD ART 56 E.T. 4%
PENSION ART 55 E.T. 5%

Aportes Voluntarios Fondos Pensiones Colpensiones

TOTAL RENGLON 33 I.N.C.D.R.

33 COSTOS Y DEDUCCIONES PROCEDENTES

(TRABAJADORES INDEPENDIENTES)
34 TOTAL RENGLON 34 RENTA LIQUIDA

RENTAS EXENTAS
35 RENTAS EXENTAS
Aportes Cuentas AFC Bancolombia

36 OTRAS RENTAS EXENTAS

Cesantias e Int a las cesantias

EL 25% DE LAS RENTAS LABORALES

Renta Exenta Art 206 L-10
Calculo
Pagos Laborales
Menos I.N.C.D.R.
Menos Deducciones
Menos demas Rentas Exentas
25%
37 TOTAL RENTAS EXENTAS

DEDUCCIONES
38 INTERESES DE VIVIENDA
 Pago por intereses credito de vivienda

39 OTRAS DEDUCCIONES IMPUTABLES

DEPENDIENTES ECONOMICOS ART 387 E.T.

TOTAL ING BRUTOS
10%

Valor pagado por Dependiente Econ

MEDICINA PREPAGADA ART 387 E.T.

Valor pagado por Medicina Prepagada

GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS 4X100 ART 115 E.T

GMF 4 X 1000 Cta de Ahorro de Bancolobia

Pago Intereses credito del ICETEX

40 TOTAL DEDUCCIONES IMPUTABLES

115,679,000 RL
9,639,917

125,318,917 125,319,000

115,679,000
9,639,917
877,803
11 SMMLV

4,627,160
5,783,950

10,411,110 10,411,000

114,908,000

28,410,000
9,639,917

115,679,000
10,411,000
30,189,000
-
75,079,000 18,769,750
28,410,000

13,457,000
 13,456,789 13,456,789

16,732,000

125,318,917
12,531,892 MINIMO MAXIMO
12,531,892 13,673,088
9,567,000 9,567,000

7,254,000 6,836,544

328,730
657,459

657,459

30,189,000
58 Ingresos Brutos Renta Capital
Rendimientos Financieros
Cuenta de ahorros Davivienda
Cuenta de Ahorrso de BBVA

Arrendamientos
Apto 2

59 INCDR

Aportes Voluntarios Fondos de Pensiones Obligatorios

Componente Inflacionario de los Rendimientos Financieros 44.23%

60 COSTOS Y DEDUCCIONES PROCEDENTES

Bacolombia Intereses Pagados Credti Libre Inversion
a) Valor que es deducible según el límite de la norma de sub-
capitalización (ver artículo 118-1 del ET modificado con el
artículo 63 de la Ley 2010 de 2019 y sus decretos reglamentarios
3027 de diciembre 27 de 2013 y 761 de mayo de 2020; ver
anexo)
0
b) De esa parte deducible, solo se aceptaría hasta el 89,44 %
(Si fueron intereses con prestamistas nacionales), o el 0 % (si
fueron intereses con prestamistas del exterior), pues el resto
corresponde al "componente inflacionario" y no sería deducible
(ver artículo 3 del Decreto 455 de mayo 3 de 2021)
89.44%

Comisiones Inmobiliaria
Reparaciones Locativas apto
Iva sobre la Comision
Pago Impuesto Predial de los dos inmuebles arrendados

63 APORTES VOLUNTARIOS AFC FVP AVC

Aportes voluntarios a las ctas AFC

66 INTERESES DE VIVIENDA
Pago de intereses sobre el Credito Hipotecario de apto de habitacion

67 OTRAS DEDUCCIONES
GMF 4X1000
 -
-

- -

-
-

- -

- -
-

- -
-

- -
-
 Declaración de renta y complementario personas natura
asimiladas residentes y sucesiones ilíquidas de causan
residentes
1. Año2 0 2 0
Espacion reservado para la DIAN

5. Número de identificación Tributaria (NIT) 6.-DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido

de

de

an
to

te
ar
cl
s

24. Actividad económica principal Si es una 26. No. Formulario

corrección indique: 25. anterior
Cód.

Patrimonio Total patrimonio Bruto 29

394,146,000
Rentas por honorarios y comp. D
Personales sujetos a costos y gas
Conceptos/rentas Rentas de trabajo
a las rentas exentas num. 10 a
E.T.

Ingresos brutos 32 125,319,000 43

Devoluciones, rebajas y descuentos
Ingresos no constitutivos de renta 33 10,411,000 44
Costos y deducciones procedentes 45
Renta líquida 34 114,908,000 46
Rentas líquidas pasivas - ECE
Aportes voluntarios AFC,
35 47
FVP y/o AVC -
exentas
Rentas

Otras rentas exentas 36 28,410,000 48

Cédula general

Total rentas exentas 37 28,410,000 49

Intereses de vivienda 38 13,457,000 50

Deducciones
imputables

Otras deducciones 39 51
imputables 16,732,000
Total deducciones
40 52
imputables
30,189,000

Rentas exentas y/o deduc. Imputables (Limitadas) 41 53

45,963,000
Renta líquida ordinaria del ejercicio 54
Pérdida líquida del ejercicio 55
Compensaciones por pérdidas 56
Renta líquida ordinaria 42 68,945,000 57

Ren. Líquida céd. Gen. 91 Ren. Ex. y ded. Imp. 92

114,908,000 Li. 45,963,000
Comp. Por exc renta 95 presuntiva 95 Rentas gravables 96
Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del 99
Cédula de pensiones

exterior
Ingresos no constitutivos de renta 100
Renta líquida 101

Rentas exentas de pensiones 102

Renta líquida gravable cédula de pensiones 103

Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, y otros 104
la de dividendos y
articipaciones
 Cédula de dividendos y
Ingresos no constitutivos de renta 105

participaciones
Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores 106
1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del
107
E.T.
2a. Subcédula año 2017 y siguientes paragrafo 2 art. 49 del
108
E.T.
Renta líquida pasiva dividendos - ECE y/o recibidos del
109
exterior
Rentas exentas de la casilla 109 110
Ingresos por ganancias ocasionales en el país y del exterior 111
Rentas deudores régimenes ley 1116 de 2006, Decretos 560
ocasionales
Ganancias

yUtilización
772 de 2020 112
pérdidas fiscales acumuladas (Inc. 2, art 15
Decreto 772 de 2020) 113
Costos por ganancias ocasionales 114
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 115
Saldo a pagar por impuesto 135 5,102,000 Sanciones 136

981. Cód. Representación Firma del declarante o de 997. Espacio exclusivo para el sello d
quien lo representa

982. Cód. Contador Firma contador 994. Con

salvedades
983. No. Tarjeta profesional
tario personas naturales y
es ilíquidas de causantes
s
210
4. Número de formulario

8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cod.

ulario 28. Pérdidas fiscales acumuladas años anteriores, sin
Dirección
27. Fracción año gravable siguiente
compensar seccional

Total patrimonio
Deudas 30 31
110,768,000 líquido 283,378,000
Rentas por honorarios y comp. De serv.
Personales sujetos a costos y gastos y no
Rentas de capital Rentas no laborales
a las rentas exentas num. 10 art. 206
E.T.

58 - 74
75
59 - 76
60 - 77
61 - 78
62 - 79
63 80

64 - 81
65 - 82

66 83

67 84
-

68 85
-

69 86
-
70 - 87
71 - 88
72 - 89
73 - 90
R. líq. Ord. Cédula 93 Comp. Pérdidas año 2018 y ant. 94
gen. 68,945,000
R. líq. grav. Cédula 97 Renta presuntiva 98
gen. 68,945,000 -
Ganancias ocasionales gravables 116
Impuesto sobre las rentas

General y de pensiones 117 6,486,000

liquidas gravables

Renta presuntiva y de pensiones 118 -

119
Por dividendos y participaciones año 2016
120
Por dividendos y participaciones año 2017 1
Por dividendos y participaciones año 2017 2 121
iquidación privada
 Impuesto sobre l
liquidas grav
Liquidación privada
Total impuestos sobre las rentas liquidas gravables 122 6,486,000

Descuentos
Imp. Pagados en el
exterior 123 Donaciones 124
Total des-
Otros 125 126
cuentos trib.
Impuesto neto de renta 127 6,486,000
Impuesto de ganancias ocasionales 128 0
Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 129
Total impuesto a cargo 130 6,486,000
Anticipo renta liquidados año gravables anterior 131
Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de devolucion y/o
comensación 132
Retenciones año gravable a declarar y/o abono por inexequibilidad impuesto
solidario por COVID-19 133 1,800,000
Anticipo renta para el año gravable siguiente 134 416,000
Total saldo a pagar 137 5,102,000 Total saldo a favor 138

97. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

980. Pago total $

996. Espacio para el número interno de la DIAN/ A dhesivo

 210

12. Cod.
Dirección
seccional

283,378,000

tas no laborales

6,486,000
-
 6,486,000

6,486,000
0

6,486,000

1,800,000
416,000

/ A dhesivo
VALOR UVT: 35,607

TABLA DE IMPUESTO PARA PERSONAS NATURALES - ART. 241

RANGO UVT TARIFA

DESDE HASTA MARGINAL IMPUESTO
0 1,090 0% 0
> 1,090 1,700 19% (Renta gravable en UVT - 1,090 UVT) * 19%
> 1,700 4,100 28% (Renta gravable en UVT - 1,700 UVT) * 28%
> 4,100 8,670 33% (Renta gravable en UVT - 4,100 UVT) * 33%
> 8,670 18,970 35% (Renta gravable en UVT - 8,670 UVT) * 35%
> 18,970 31,000 37% (Renta gravable en UVT - 18,970 UVT) * 37%
> 31,000 En adelante 39% (Renta gravable en UVT - 31,000 UVT) * 39%

68,945,000
35,607
1,936.28 28%
>1.700 HASTA 4.100 1,936.28 (1,700) 236.28 66.16
 IMPUESTO

e en UVT - 1,090 UVT) * 19%

e en UVT - 1,700 UVT) * 28% + 116 UVT
e en UVT - 4,100 UVT) * 33% + 788 UVT
e en UVT - 8,670 UVT) * 35% + 2,296 UVT
e en UVT - 18,970 UVT) * 37% + 5,901 UVT
e en UVT - 31,000 UVT) * 39% + 10,352 UVT

116
182.16
35,607
6,486,080
Determina la renta presuntiva para incorporar en su declaracion de renta 2020

Desarrollo

Detalle

VALOR PATRIMONIO LIQUIDO A DICIEMBRE 31 DEL AÑO ANTERIOR

MENOS:
VPN Patrimonio Líquido año anterior 144,789,000 50.00%
Patrimonio Bruto año anterior 289,567,000

V/R PATRIMONIAL DE ACCIONES Y CUOTAS EN SOCIEDADES NALES: 15,600,000

Casa de habitación o apartamento

Las Primeras 8.000 UVT: 35,607 8,000

PATRIMONIO BASE DE RENTA PRESUNTIVA

PORCENTAJE DE RENTA PRESUNTIVA

RENTA PRESUNTIVA INICIAL

MÁS:
DIVIDENDOS GRAVADOS PERCIBIDOS EN EL AÑO GRAVABLE 2020

RENTA PRESUNTIVA
 Valor

144,789,000

50.00% (7,800,000)

279,900,000 (279,900,000)
284,856,000

(142,911,000)

0.5%

(714,555)

(714,555)
1 Metodo
Impuesto neto de renta 2020 6,486,000
50% 3,243,000
Menos retenciones 1,800,000
1,443,000

2 Metodo
Promedio
Impuesto neto de renta 2020 6,486,000
Impuesto neto de renta 2019 2,379,000
8,865,000
Divido en 2 4,432,500
50% 2,216,250
Menos retenciones 1,800,000
416,250 416,000