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▪ Crear un presupuesto existe desde hace tiempo, tal vez no conocido como se conoce ahora.
▪ Pues era más cercano a la idea de “presupuesto”
▪ Por ejemplo los Romanos en su conquista a otros pueblos, realizaban estimaciones para exigirles algo que pudieran
sustentar, como éste ejemplo hay muchos más de la época antigua.
▪ Su fundamentación teórica práctica inicio mucho des pues como apunta SALAS (2013)
▪ Fuer hasta el siglo XVIII cuando el presupuesto comenzó a utilizarse como ayuda en la administración pública al
someter al Ministerio de Finanzas de Inglaterra a consideración del parlamento.
▪ Sus planes de gastos para el periodo fiscal del año siguiente
▪ Esto incluye un resumen de costos del año incluyendo un resumen de gastos del año anterior y un programa de
impuestos y recomendaciones para su aplicación.
▪ El proceso presupuestario se inicia formalmente en la República dominicana con la creación de la oficina presupuesto
a partir de los trabajos realizados por la misión DAWES de los EE. UU. Con representantes del País.
▪ Los cuales construyeron con la promulgación de la ley del presupuesto 1111 del 1º de mayo de1929.
▪ Los años 1930 y 1963 se caracterizaron por un manejo centralizado del presupuesto y de las Fianzas Públicas.
▪ Haciendo depender la oficina de presupuesto, bajo control directo del Presidente de la República.
▪ Mediante Leyes números 3893 y 3894 de agosto de 1954.
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO
▪ Realizar un presupuesto es importante para la toma de decisiones, sea para la puesta en
marcha de un negocio o empresa o para el inicio de un proyecto.
▪ Permite identificar, determinar y gestionar los recursos que se emplearan para el
cumplimiento de las metas planeadas de forma óptima y eficiente.
▪ El presupuesto es la herramienta que se utiliza para conocer con anticipación los
ingresos y gastos que se tendrán a un determinado periodo de tiempo (visualmente 1
año)
▪ En el presupuesto se establecen los gastos que van a ser afrontados por el desarrollo del
negocio.
▪ Tanto en el inicio como en la marcha mensual.
▪ El principal modelo utilizado es el Presupuesto Maestro, el cuál brinda una visión
general de las necesidades de la empresa se compone del presupuesto de operaciones
y Presupuesto Financiero.
▪ La elaboración del presupuesto es importante por que ayuda a reducir el riesgo, ya que
proviene, corrige y controla las operaciones de la empresa,
PRESUPUESTO
▪ Es una herramienta que le permite saber cuales son los ingresos y gastos en un tiempo determinado.
▪ Conocer cuanto puede destinar al ahorro para el cumplimiento de sus metas planeadas, identificar en
que está gastando su dinero.
▪ Cuanto necesita para cubrir sus necesidades determinar en que está gastando.
▪ Un Presupuesto es simplemente sentarse a planear lo que quiere hacer en el futuro y expresarlo en
dinero.
▪ Hacer un presupuesto consiste en hacer un presupuesto para tu empresa en realidad lo está haciendo
es planear a futuro.
▪ Entonces te preguntas cuanto piensas vender, qué necesitas para lograrlo, cuanto tienes que gastar y lo
mejor de todo sabrás cuanto vas a ganar en un periodo.
▪ Obvian mente es una estimación que puedes hacer de acuerdo con tu experiencia y la información que
conoces.
▪ A de ahí cuanto cobrar por tu trabajo realizando en función de los beneficios que te planteas obtener.
▪ Otra consideración importante es que podrás comparar tu presupuesto que solamente es un plan con
las ocurrencias de la realidad y detectar aquellas áreas que pueden estar causando problemas.
PARA QUE SIRVE EL PRESUPUESTO
01.- SABER CUANTO DE DINERO SE VA GANAR
▪ Tener en mente la cantidad de dinero que se generarán mensualmente ayudará a definir
qué gastos pueden asumir.
▪ Esto en la práctica permite organizar de la mejor forma posible el capital para hacerlo
rendir al máximo.
02.- CONOCER A DONDE VA IR EL DINERO
▪ Esto permitirá definir que gastos son necesarios y cuales no, de tal modo que se pueden
tomar decisiones con responsabilidad.
03.- VER EL MODO DE ORGANIZAR LAS FINANZAS
▪ Tomar el conocimiento y responsabilidad que permitirá priorizar gastos, fijar objetivos,
desarrolla habilidades para analizar distintas situaciones y reaccionar de manera
adecuada ante a los imprevistos que pueden surgir
04.- ESTABLECER EL METODO PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS
▪ Una vez se hayan organizado los beneficios y los gastos podremos concretar los objetivos
a corto y largo plazo para que de este modo se pueda ir planificando su consecución de
forma ordenada y coherente.
TIPOS DE PRESUPUESTOS
▪ Existe una amplia variedad de tipos de presupuestos distintos, los cuales se clasifican en base una serie de
criterios que explicamos a continuación.
01.- EN FUNCION DE LA ENTIDAD: Aquí tendremos Presupuestos públicos y privados
a) PRESUPUESTOS PUBLICOS: Son elaborados por los diferentes Estados y las administraciones Públicas para
controlar los gastos y los egresos que realizarán las distintas dependencias.
Este tipo de presupuesto se elabora en base a los gastos, ya que primero se hace una estimación de las erogaciones
que se llevaran a cabo para satisfacer las necesidades públicas y posteriormente se plantea como cubrirlas.
Los presupuestos públicos son algo de los que escuchamos hablar en los informativos pero a la hora de elaborarlos
no tienen nada que ver con los delas empresas privadas.
b) PRESUPUESTOS PRIVADOS:
Los elaboran las empresas particulares, quienes primero estiman sus ingresos y después establecen como gastar.
02.- EN FUNCION DE SU CONTENIDO: Según su contenido del presupuesto estos pueden ser principales y auxiliares.
a) PRINCIAPALES: Son una especie de resumen en donde se establecen los puntos estructurales que componen los
elementos de la empresa.
b) AUXILIARES: Se muestran las operaciones estimadas de cada uno de los departamentos de la empresa, es decir
forman parte del presupuesto principal.
TIPOS DE PRESUPUESTOS
FINANCIAMIENTO
03.- FABRICACION:
➢ Cuanto te cuesta hacer cada unidad de producto que venderás.
➢ Cómo y en que momento cubres esos costos para producir tus bienes.
➢ Si produces lo que vendes o te involucras en alguna o parte de la fabricación de ese bien, debes tener claro el costo
de hacerlo para contemplarlo en tu presupuesto.
➢ Cuenta aquí cada parte del proceso que genere un costo.
➢ Cada producto de tu catalogo puede tener un costo de fabricación distinto pero siempre deben tenerlo visible.
04.- COSTOS DE PERSONAL.
➢ Aquí entran todos los miembros de tu equipo que forman parte de la elaboración del producto.
➢ Todas las personas involucradas desde que comienzan la transformación de materias primas hasta que termine el
producto terminado.
➢ Estos datos pueden ayudarte además de detectar posible retos o imprevistos a planear de mejor manera tu siguiente
periodo de producción.
➢ Ubicar áreas en donde necesitas inyectar mas recursos o atención.
➢ Mude esta información viene directo de tu presupuesto de ventas y te ayudará para completar tu plan de ventas.
PRESUPUESTO OPERATIVO:
➢ Muestra las actividades generadoras de ganancias de la empresa, incluidos los ingresos y gastos.
➢ El presupuesto operativo en realizad se compone de ocho presupuestos de apoyo.
➢ Estos están relacionados y se unen para realizar un estado de ganancias y pérdidas presupuestado.
PRESUPUESTO OPERACIONAL
▪ Consiste en fijar las estimados de inversión de venta de ingresos varios para elaborar al final
un flujo de caja que mide.
▪ El estado económico y real de la empresa
▪ El presupuesto financiero involucra le presupuesto de ingresos, presupuesto de egresos,
flujo neto, caja final, caja inicial, caja mínima.
▪ Principalmente consiste en:
▪ Flujo de Efectivo
▪ Balance General Proyectado
▪ Estado de Ingresos y Gastos
▪ Plan estratégico
▪ Gastos eventuales
▪ Las revisiones.
01.- PRESUPUESTO DE EFECTIVO
➢ El presupuesto de efectivo indica las entradas y salidas de efectivo, el endeudamiento y la inversión esperada
mensualmente.
➢ Sobre la base del presupuesto de ventas y de producción, se determinan cuáles son los ingresos y pagos esperados.
➢ En esta etapa la organización decidirá si se requiere un endeudamiento externo o no.
02.- PRESUPUESTO PARA GASTOS DE ACTIVOS DE CAPITAL.
➢ Contiene las cifras presupuestarias para la adquisición de activos fijos costosos para la empresa.
➢ La planta , la maquinaria y los equipos requieren de mantenimiento y reemplazos periódicos.
➢ Si el objetivo de ventas es más alto que en el periodo, se deberían adquirir nuevas maquinarias.
➢ Por tanto se debe hacer una planificación cuidadosa del activo de capital.
03.- ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTARIOS.
➢ Los Estados Financieros Presupuestarios combinan los estados financieros del periodo anterior con los resultados del
proceso presupuestario, para así completar los estados financieros proyectados al final de año.
➢ Este proceso es importante para las empresas que tengan convenios de préstamos o estén obligados a mantener
ciertos ratios financieros como parte de sus obligaciones .
PREOYECCION DEL ESTADO DE RESULTADOS PROVISIONAL
ACTIVO PASIVO
+ Ventas 12,000
- Costo de Ventas ( 3,000 )
UTILIDAD BRUTA 9,000.
GASTOS OPERACIONALES
Sueldos 2,000
Alquileres 1,000
Intereses 200
Depreciación 100
UTILIDAD DE OPERACION 5,700
=====
BALANCE PRESUPUESTADO AL MES DE MAYO 2022
PASIVO
Proveedores 5,000 + 1,000 + 500 - 2,500 4,500
Obligaciones Financieras 8,000 - 800 7,200
Capital 10,000 10,000
Reservas 4,000 4,000
Resultados 0 Saldo final cuenta Resultados 5,700
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 27,000 30,900
====== ======
PRESUPUESTO DE VENTAS DEL ………………..AL ……………..
Publicidad S/.
Comisión sobre ventas S/.
Salarios y Sueldos de oficinas S/.
Servicios Generales agua, luz Internet S/.
Depreciación de activos administrativos y de ventas S/.
Otros Gastos S/.
TOTAL GASTOS GENERALES S/.
EL PRESPUESTO PUBLICO
▪ Es un instrumento de gestión del Estado para el logro de sus resultados a favor de la población, a través de la
prestación de servicios y el logro de metas de cobertura con equidad, eficacia y eficiencia de las entidades públicas
▪ Establece los límites de gastos durante el año fiscal por cada una de las entidades del sector público y los ingresos
que los financian, acorde con la disponibilidad de los Fondos Públicos a fin de mantener el equilibrio fiscal.
▪ El Estado en cumplimiento de sus funciones tiene al presupuesto público como uno de sus primordiales
instrumentos de gestión pública para asignar de una manera eficiente, eficaz sus recursos con el fin de que las
entidades públicas puedan cumplir sus metas y prioridades.
▪ El presupuesto fiscal o presupuesto público es un calculo o estimación financiera anticipada de ingresos y gastos del
sector público debidamente equilibrado.
▪ Por tanto es la expresión cuantificada y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las
entidades que forman parte del sector público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.
▪ Es un instrumento de gestión del Estado que permite a las entidades logra sus objetivos y metas contenidas en su
Plan Operativo Institucional.
▪ En ese sentido establece en cifras lo que el gobierno pretende llevar a cabo mediante la ejecución de las decisiones
de la políticas económica y de planeación del gobierno.
▪ Un presupuesto para cualquier persona, empresa o gobierno es un plan de acción de gasto expresado en dinero
para un periodo futuro, generalmente un año, a partir de los ingresos disponibles. Un gobierno denomina año fiscal.
Ingresos y egresos.
¿ COMO SE RELACIONA EL PRESUPUESTO PUBLICO CON LOS FUNCIONES DE GOBIERNO ?
▪ El presupuesto es también un instrumento de administración y gestión, pues constituye una “guía de acción que
permite minimizar las decisiones improvisadas.
▪ A nivel macroeconómico el presupuesto es el instrumento principal de la política fiscal.
▪ El presupuesto es la herramienta principal que tiene el gobierno para obtener los resultados que se proponen en
términos de calidad, costo, eficiencia, efectividad, equidad y oportunidad.
▪ En este sentido es el instrumento de política económica más importante de un gobierno en la medida que refleja las
prioridades económicas y sociales en términos monetarios.
❑ Instrumento de cálculo o estimación financiera
❑ Instrumento administrativo de gestión.
❑ Instrumento de política fiscal.
❑ Instrumento de Planeamiento
▪ El presupuesto es la representación de los principios objetivos y metas de un gobierno.
▪ Es en el presupuesto público en donde las políticas y los compromisos gubernamentales se cristalizan en decisiones de
las prioridades en materia de o prestación de servicios.
▪ Como salud, educación o de los programas sociales para superar la pobreza u otros para construir infraestructura vial o
productiva.
LOGICA DEL PRESUPUESTO PUBLICO
▪ De acuerdo a lo establecido por ley el presupuesto es aplicable por las siguientes entidades.
▪ El Gobierno Central comprendidas por los nieles de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y gobierno
Local.
▪ Por ejemplo EL ministerio de Salud de los 24 gobiernos regionales del Perú.
▪ Las empresas de Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales. Ejemplo: Empresa Municipal de Peaje de
Lima (EMAPLE )
▪ El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado (FONAFE) y sus empresas
(LEY 27170)
Ejemplo: El Banco de Materiales BAN-MAT-SAC.
Otros.
▪ Los fondos sin personería jurídica con financiamiento parcial o total por fondos públicos.
▪ Los organismos carentes de personería jurídica que tienen asignado un crédito presupuestario en la ley de
Presupuesto del sector público.
▪ Otras entidades públicas no mencionadas en los numerales precedentes Ejemplo: ONPE
PROGRAMA PRESUPUESTAL
▪ Unidad de programación de las acciones del Estado que se realizan en cumplimiento de las funciones encomendadas
a favor de la sociedad.
▪ Se justifica por la necesidad de lograr un resultado para una población objetivo.
▪ En concordancia con los objetivos estratégicos de la política de Estado formulados por el Centro Nacional de
planeamiento Estratégico ( CEPLAN) pudiendo involucrar a entidades de diferentes sectores y niveles de gobierno.
CREDITO PRESUPUESTARIO
▪ Dotación de recursos consignada en los presupuestos del sector público, con el objeto de que las entidades públicas
pueden ejecutar gastos público.
▪ Es de carácter limitativo y constituye la autorización máxima de gasto que toda entidad pública puede ejecutar,
conforme a las asignaciones individualizadas de gasto.
▪ Que configuran en los presupuestos para el cumplimiento de sus objetivos aprobados.
GASTOS PUBLICOS
▪ Son el conjunto de erogaciones que por concepto de gastos corrientes, gastos de capital y servicio de la deuda
realizan las Entidades con cargo a los créditos presupuestarios respectivos.
▪ Para ser orientados a la atención de prestación de servicios públicos y acciones desarrolladas de conformidad con
sus funciones y objetivos institucionales.
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PUBLICO
▪ Es el conjunto de órganos, normas y procedimientos que conducen el proceso
presupuestario de todas las entidades del sector público con todas sus fases.
▪ Está integrado por la Dirección General del Presupuesto público, dependiendo del
Viceministro de Hacienda por las unidades ejecutoras a través de las oficinas o
dependencias en las cuales se conducen proceso relacionadas con el sistema.
▪ A nivel de todas las entidades y organismos del sector público que administran fondos
públicos.
▪ Es la alta autoridad técnico normativa en materia presupuestaria.
▪ Titular del pliego es la máxima autoridad ejecutiva del presupuesto y responsable de
su gestión
▪ Oficina de Presupuesto de la entidad, instancia de la entidad encargada de conducir el
proceso presupuestario.
▪ Normatividad: Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Ley 28411
▪ Ley del Marco de la Administración Financiera Ley 28112
CONFORMACI0N DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
DIRECCION GENERAL DE PRESUPUESTO PUBLICO.
▪ Es el ente rector del sistema.
▪ Es la mas lata autoridad técnica, normativa en materia presupuestaria
▪ Principales funciones:
01.- Programar,. Dirigir, coordinar, controlar y evaluar los gastos del proceso presupuestario
02.- Elaborar el ante proyecto de la ley anual del presupuesto
03.- Emitir Directivas y normas presupuestarias
04.- Regular la programación presupuestal
05.- Promover el perfeccionamiento de la técnica presupuestaria
06.- Emitir opinión en materia presupuestaria de manera exclusiva y excluyente.
PASO 1
DEFINIR EL OBJETIVO Y ESCALA DE PRIORIDADES
PASO 2
DEFENIR LAS METAS EN SUS DIMENSIONES FISICAS Y FINANCIERAS
PASO 3
DEFINIR LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO
PASO 4
ESTIMAR LA ASIGNACION PRESUPUESTAL TOTAL
¿QUIEN LIDERA LA GESTION PRESUPUESTARIA EN LAS ENTIDADES?
▪ El presupuesto público se aprueba en el Congreso de la República mediante una Ley que contiene el límite máximo
de gasto a ejecutarse en el año fiscal.
▪ La aprobación presupuestaria presenta cinco pasos.
PASO 1
El MEF- DGPP prepara el anteproyecto de la ley manual del presupuesto del estado
PASO 2
El Consejo de Ministros remite el Proyecto a la ley anual del Presupuesto al Congreso de la República
PASO 3
El Congreso debate y aprueba
PASO 4
Las entidades APRUEBAN SU Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de acuerdo a la asignación aprobada por ley
PASO 5
La DGPP emite a los pliegos el reporte oficial de presupuesto con el desagregado.
04 ETAPA DE EJECUCION
▪ En esta etapa se atiende las obligaciones de gasto de acuerdo al presupuesto institucional aprobado para cada
entidad pública , tomando en cuenta al Programación de compromisos anual (PCA).
▪ La ejecución presupuestaria está sujeta al presupuesto anual y a sus modificaciones conforme a ley Nº 28411.
▪ Se inicia el 1 de enero y culmina al 31 de diciembre de cada año fiscal.
PROGRAMACION DE COMPROMISO ANUAL
▪ La PCA es un instrumento de programación de gasto público que permite la comparación permanente entre la
programación presupuestaria y el marco macroeconómico multianual.
▪ Las reglas fiscales y la capacidad de financiamiento para el año en curso.
▪ La finalidad de la PCA es mantener la disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal.
▪ Son principios de la PCA:
❑ Eficiencia y Efectividad en el gastro público
❑ Predictibilidad del gasto público
❑ Presupuesto dinámico
❑ Perfeccionamiento continuo
❑ Prudencia y Responsabilidad Fiscal.
▪ La ejecución del gasto público tiene tres pasos:
1 COMPROMISO
2 DEVENGADO
3 PAGO
PASOS DE LA EJECUCION DEL GASTO
1 COMPROMISO
▪ Es un acuerdo de realización de gastos previamente aprobados.
▪ Se puede comprometer el presupuesto anual o por el periodo de la obligación en los casos de Contrato Administrativo
de Servicios CAS, contrato de suministros de bienes, pago de servicios entre otros.
▪ Para realizar el compromiso se requiere previamente de la Certificación Presupuestal.
▪ La certificación es la verificación de disponibilidad de recursos realizados por la Oficina de Presupuesto de la entidad.
2 DEVENGADO
▪ Es la obligación de pago luego de un gasto aprobado y comprometido.
▪ Se da previa acreditación documental de la entrega del bien o servicio materia de contrato.
3 PAGO
▪ Es el acto administrativo con el cual se concluye parcial o totalmente el monto de la obligación reconocida.
▪ Debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente.
▪ Con el pago culmina el proceso de ejecución. No se puede realizar el pago de obligaciones no devengadas.
¿QUE ES EL PROCESO PRESUPUESTARIO?
➢ Desde el año 2007 se han incorporado categorías como los programas presupuestales
que conjuntamente con el seguimiento, la evaluación y el programa de incentivos
constituyen los instrumentos del Presupuesto por Resultados.
➢ Desde el año 2012 se viene impulsando la perspectiva multianual del presupuesto
público, con la finalidad de proyectar a la gestión de los recursos públicos en atención
a los objetivos estratégico planteados a nivel institucional.
➢ La fase de programación incluye este enfoque: Por eso0 el Ministerio de Economía y
Fianzas ha dado Directivas y orientaciones para su implementación en el Estado
incluyendo9 a todas las Municipalidades del país.
➢ La mayor información sobre la base del proceso presupuestario puedes revisar en Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto. Ley N° 28411 Titulo II Proceso
Presupuestario.
➢ La Directivas de Programación y Formulación de los presupuestos públicos que cada
año se publican Directivas para los Programas que se enfocan en el diseño de
Programas Presupuestales basados en resultados.
¿QUÉ ES EL PRESUPUESTO POR RESULTADOS?
➢ (PpR) es una estrategia de gestión pública que vincula la asignación de recursos a resultados y productos
medibles a favor de la población.
➢ En el marco del PpR las entidades podrán asignar los recursos de manera distinta y pueden priorizar la
solución de aquellos problemas que más afectan a la población a través de la entrega de determinados
productos.
➢ Como bienes y servicios y la verificación de los resultados que se obtienen.
➢ Por tanto el PpR implica:
▪ Definir resultados vinculados a cambios que permitan solucionar problemas que afectan a la población y
generar el compromiso para alcanzarlos.
▪ Asignar recursos a aquellos productos (bienes y servicios) que inciden en el logro de los resultados.
▪ Determinar responsables en la rendición de cuentas del gasto público.
▪ Establecer mecanismos para generar información sobre los productos, los resultados y la gestión realizada
para el logro.
▪ Evaluar si se está logrando los resultados a favor de la población.
▪ Usar la información para decidir en qué y cómo se va a gastar los recursos públicos así como para la
rendición de cuentas.
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS:
➢ Un uso mas eficiente y eficaz de los recursos públicos: Se focaliza el gasto en la provisión
de productos que, según ls evidencia contribuyan al logro de resultados vinculados a
bienes de la población.
➢ Tomar decisiones con mayor información: Se genera información útil que sirve para tomar
mejores decisiones en materia presupuestal y de gestión, la cual permite el logro de
resultados a favor de la población.
➢ Concertar responsabilidades y recursos entre distintos niveles de gobierno: La provisión
de productos puede convocar a los distintos niveles de gobierno, sea nacional, regional y
local, definiendo responsabilidades y recursos a comprometer.
➢ Mayor articulación entre los recursos disponibles con los objetivos estratégicos
institucionales.
➢ La implementación del PpR requiere de la intervención de entidades de los tres niveles de
gobierno (nacional, regional y local) cada uno de ellos participa de acuerdos a sus
competencias.
¿QUE ES UN PROGRAMA PRESUPUESTAL?
➢ Es una Unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, las que
integradas y articuladas se orientan a proveer productos para logar un resultado
específico en beneficio de la población y así contribuir al logro de un resultado final
asociado a un objetivo de política pública.
➢ El resultado especifico expresa el cambio que se busca alcanzar para solucionar un
problema que afecta a una determinada población.
➢ Para ello se proveen productos que comprenden el conjunto articulado de bienes y
servicios que recibe la población beneficiada.
0082 Programa Nacional de Saneamiento Población urbana con acceso a los servicios de saneamiento
Urbano de calidad y sostenibilidad.
0080 Lucha contra la violencia familiar Reducción de violencia familiar (mujeres, niñas, niños, adolescentes
y adultos mayores.
0090 Logro de aprendizaje de estudiante Mejoras significativa de los logros de aprendizaje de los estudiantes
de Educación Básica Regular de las instituciones educativas de gestión pública.
¿QUE ES UN PRODUCTO?
➢ Es el conjunto articulado y/o servicios que recibe la población beneficiaria.
➢ Los Productos tienen actividades y su provisión contribuye al logro del resultado específico del PP.
➢ En el siguiente cuadro se presentan algunos productos del programa presupuestal 00138 Reducción del costo, tiempo e
inseguridad vial en el sistema de transporte.
0138 Reducción del costo 3000133 Camino Vecinal con mantenimiento vial
Vial en el
3000478 Servicios de transporte terrestre y complementarios
sistema de
Fiscalizados
transporte
¿QUE ES UN PROYECTO?
➢ Es una intervención limitada en el tiempo de la cuál resulta un producto final que concurre a la expansión de la acción
de gobierno.
➢ Representa la creación, ampliación, mejor, modernización y/o recuperación de la capacidad de producción de bienes y
servicios.
➢ Implica la variación sustancial o el cambio de procesos y/o tecnología utilizada por al entidad pública.
➢ En la lógica de los PP tiene la misma jerarquía que los productos.
➢ Los proyectos son aquellos que se enmarcan en las normas del sistema Nacional de Inversión Pública –INIO y otros no
sujetos a dicho sistema /(PROCOMPITE en el marco de la ley 29337) así como los proyectos de entidades no sujetas al
SNIP entre otros.
¿QUE ES UN INDICADOR?
➢ Es una medida cualitativa o cuantitativa, observable que permite describir características, comportamientos fenómenos
a través de su comparación con periodos anteriores. Con metas y compromisos.
➢ Se definen también como instrumentos que “ proveen información cuantitativa y cualitativa respecto al logro o
resultado en la provisión de los productos (bienes o servicios) de la institución.
TIPOS DE INDICADORES:
➢ Existen dos tipos de indicadores: Indicador de desempeño e indicador de producción física.
INDICADOR DE DESEMPEÑO:
▪ Es la medida del logro de los resultados esperados de un Programa Presupuestal o de la entrega de productos acorde a
determinados atributos.
▪ Se ubican a nivel de productos y resultados y es mayormente, una medida relativa (expresada en porcentajes, ratio
etc.)
▪ Puede haber mas de un indicador de desempeño para resultados y productos. El cuadro siguiente se presentan
algunos ejemplos.
PROCESO DE EJECUCION 2022 - PCA
NORMADO – DGPP NORMADO POR DNTP
Marco Presupuestal Programación de Certificación Compromiso Pliego DNTP Pliego
PIA PIM Compromiso Anual Presupuestaria
PCA.
Devengado Giro Pago
La certificación presupuestaria
El pliego Distribuye en cada una de se realiza tomando en cuenta el
las Unidades ejecutoras. PIM de la entidad y lo autoriza
en la PCA
El compromiso se en base a la
PCA autorizada.
05 ETAPA DE EVALUACION
▪ Comprende los fondos de Fuente interna y externa provenientes de operaciones de crédito efectuadas por el Estado.
▪ Con instituciones, Organismos Internacionales y Gobiernos extranjeros.
▪ Así como las asignaciones de líneas de crédito.
▪ Se considera fondos provenientes de operaciones realizadas por el Estado en el mercado internacional de capitales.
▪ DONACIONES Y TYRANSFERENCIA
▪ 13 Donaciones y Transferencias
▪ Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el gobierno, provenientes de Agencias
Internacionales de Desarrollo, Gobiernos, Instituciones y Organismos Internacionales.
▪ Así como las otras personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país.
▪ Se consideran transferencias provenientes de las Entidades públicas y privadas sin exigencia de contraprestación
alguna.
▪ Incluye el rendimiento financiero y el diferencial cambiario así como los saldos de balance de otros años fiscales
anteriores.
CLASIFICADOR DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO Y RUBROS PARA EL AÑO 2022
5 RECURSOS DETERMINADOS
04 Contribuciones a Fondos
▪ Considera los fondos provenientes de los aportes obligatorios efectuados por los trabajadores de acuerdo a
normatividad vigente.
▪ Así como los aportes obligatorios realizados por los empleadores al régimen de prestación de salud del Seguro Social.
▪ Se incluyen las transferencias de fondos del Fondo Consolidado de Reservas previsionales.
▪ Así como aquellas que por disposición legal constituyen fondos para reservas Previsionales.
▪ Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.
8 IMPUESTOS MUNICIPALES
▪ Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimento no origina una contraprestación direct6a de la
Municipalidad al contribuyente. Dichos tributos son los siguientes.
❑ Impuesto Predial
❑ Impuesto de Alcabala
❑ Impuesto al Patrimonio vehicular
❑ Impuesto a la Apuestas
❑ Impuesto a los Juegos
❑ Impuesto a los Espectáculo Público no Deportivos
❑ Impuesto a los Juegos de Casino
❑ Impuesto s los juegos de Máquinas Tragamonedas.
CLASIFICADOR DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO Y RUBROS PARA EL AÑO 2022
▪ Corresponde a los ingresos que deben recibir los Pliegos Presupuestarios conforme a Ley.
▪ Por la explotación económica de recursos naturales que se extraen de su territorio.
▪ Asimismo, considera a los fondos por concepto de regalías. Recursos por participación de Rentas de Aduanas
marítimas, aéreas, postales, , fluviales, lacustres y terrestre.
▪ En el marco de la regulación correspondiente.
▪ Así como las transferencias por eliminación de exoneraciones tributarias.
▪ Además considera los recursos correspondientes a las transferencias del Fondo Invierte para el Desarrollo territorial
– FIDT.
▪ Así como otros recursos de acuerdo a la normatividad vigente.
▪ Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.
CLASIFICADOR ECONOMICO DE INGRESOS PARA EL AÑO 2022
01.- Clasificador de Ingresos
02.- Clasificador de Gastos
03.- Clasificador de Fuentes y Rubros
04.- Clasificador Funcional Programático
05.- Clasificador Institucional
06.- Clasificador Geográfico
INGRESOS PRESUPUESTARIOS
01.- Impuestos y Contribuciones Obligatorios
02.- Contribuciones Sociales
03.- Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
04.- Donaciones y Transferencias
05.- Otros Ingresos
06.- Venta de Activos no Financieros
07.- Venta de Activos Financieros
08.- Endeudamiento
09.- Endeudamiento
1 INGRESOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIO
▪ Comprende a los Ingresos por recaudación de Impuestos y Contribuciones Obligatorios .
▪ Los Impuestos son transferencias obligatorias al gobierno y cuyo cumplimiento originan una contraprestación
directa del contribuyente.
1.2 Contribuciones Sociales.- Corresponden a los Recursos provenientes de las aportaciones para Pensiones y
Prestación de salud realizado por los empleadores y empleados.
1.3 Venta de Bienes, Servicios y Derechos Administrativos.- Son Recursos financieros provenientes de venta de bienes
y servicios y/o servicios que la entidad pública produce independiente mente de su función de administración
procurando la cobertura individualizada de su costo, incluye los derechos administrativos, o tasas de cobranza de
prestación de un servicio individualizado con carácter obligatorio y de naturales regulatorio.
1.4 Donaciones y Transferencias.- Están constituidas por las transferencias no reembolsables, sean voluntarios o
correspondientes a particulares definidas por ley, provenientes de otras unidades gubernamentales o de una
organismos internacionales o gobierno extranjero.
Se destinan financiar gastos corrientes o para la adquisición de activos financieros o disminución de pasivos
respectivamente.
1.5 Otros Ingresos.- Corresponde a otros ingresos que se perciben y no pueden registrarse a las clasificaciones
anteriores,.
Incluye las rentas de propiedad, las multas y sanciones no tributarias.
Las transferencias voluntarias recibidas y otros ingresos diversos que no pueden clasificarse en otras categorías.
INGRESOS Y CONTRIBUCIONES.
1.6 Venta de Activos No Financieros.- Corresponde a los ingresos provenientes de la Venta de activos no
financieros tangibles e intangibles considera tanto los activos producidos
como los no producidos.
1.7 Venta de Activos Financieros.- corresponden a Ingresos provenientes de recuperación de prestamos
concedidos, venta de instrumentos financieros y del mercado de capitales.
1.8 Endeudamiento.- Son recursos provenientes de operaciones oficiales de crédito de fuente interna y
externa efectuadas por el Estado, así como garantías y las asignaciones de líneas de crédito
Dentro de dichos ingresos se considera la colocación de títulos valores.
1.9 Saldos de Balance .- Son recursos Financieros que se obtienen del resultado de ejercicios anteriores.
Los cuales financiaran gastos en el ejercicio vigente.
Esta constituidos por la diferencia entre el ingresos realmente percibido y el gasto devengado durante un
año fiscal.
Incluye también devoluciones por pagos realizados con cargo a los ejercicios cerrados.
2.00 Reserva de Contingencia.- Son gastos por naturaleza y coyuntura no pueden ser previsto en los
presupuestos de la entidades del sector público en los presupuestos de las entidades del sector público y es
de uso exclusivo del MEF.
2.1 Personal y Obligaciones Sociales.- Gastos del personal activo del sector público con vinculo laboral.
Así como otros beneficios por el ejercicio efectivo el cargo y con función de confianza.
Así como comprende las obligaciones de responsabilidad del empleador.
Incluye las asignaciones en especie otorgadas a los servidores públicos.
2.2 Pensiones y otras Prestaciones Sociales.- son gastos por el pago de pensiones a cesantes y jubilados
el sector público, prestaciones a favor d ellos pensionistas y personal activo de la administración pública.
Asistencia social que brindan las entidades públicas a la población en riesgo social.
2.3 Bienes Y Servicios.- Son gastos por concepto de adquisición de bienes para el funcionamiento
Institucional y cumplimiento de funciones.
Así como los pagos de servicios de diversa naturales prestados por personas naturales sin vinculo laboral
con el estado o personas jurídicas.
2.4 Donaciones y Transferencias.- Son gastos por donaciones y transferencias a favor de gobiernos
internacionales y unidades de gobierno no reembolsables de carácter voluntario.
Incluye las transferencias por convenios de administración de recursos.
GASTOS PRESUPUESTARIOS
2.5 Otros Gastos.- Son gastos por subsidios a empresas públicas y privadas del país que
persiguen fines productivos, transferencias distintas a donaciones y subvenciones a
personas naturales, pago de impuestos, derechos administrativos, multas
gubernamentales y sentencias judiciales.
2.6 Adquisición de Activo no Financieros.- Son gastos por las inversiones en la adquisición
de bienes de capital que aumentan el activo institucional del sector público.
Incluye las adiciones , mejoras de reparaciones de la capacidad productiva del bien de
capital y los estudios de inversión.
2.7 Adquisición de Activos Financieros.- Son desembolsos financieros que realizan las
instituciones públicas para otorgar prestamos, adquirir títulos valores, comprar acciones y
participaciones de capital.
2.8 Servicio de la Deuda.- Son gastos por el cumplimiento de las obligaciones originado
por la deuda pública sea interna o externa.