PRESUPUESTO EMPRESARIAL

PRESUPUESTO EMPRESARIAL

Presupuesto

Lic. Isabel A. Herrera de Urbaez

 Introducción

 Toda empresa organizada, ya sea con fines de lucro o sin fines de lucro realiza el presupuesto que
va a guiar sus operaciones . El presupuesto es una herramienta básica de planificación que
contribuye al logro de una empresa y al crecimiento de la misma, el cual constituye el propósito
primordial.

 Esta asignatura es fundamental para el profesional de las aéreas de administración y afines, ya

que es indispensable, saber de antemano que va a suceder en una empresa antes de lo realizado,
lo que ayuda a la toma de decisiones en cada situación que se presenta.
 Etimológicamente el presupuesto se compone:

PRE = ANTES DE SUPUESTO = HECHO

HECHO ANTES DE

“Es una estimació n formal de los ingresos y
egresos que habrán de producirse durante un
periodo dado, frecuentemente un año, tanto
para un negocio en particular como para el
gobierno. El presupuesto se diferencia de los
balances en que no refleja las transacciones
realizadas sino las que se supone ocurrirán a
futuro”. Sabino (1991).
“Es un estado financiero y/o cuantitativo
preparado con anterioridad a un periodo
de tiempo definido, de la política a seguir
durante tal periodo con el propósito de
lograr un objetivo dado”. Cabezas (1990).
 Conceptualmente

 El Presupuesto es “un plan de acción dirigido a cumplir una meta

prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe
cumplirse en determinado tiempo y bajo condiciones previstas, cuyo
concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización
 ¿Qué se logra con un Presupuesto?

Un presupuesto es un plan de operaciones y recursos de una empresa,

que se formula para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos
y se expresa en términos monetarios.
 
Elaborar un presupuesto permite a las empresas, establecer prioridades y
evaluar la consecución de sus objetivos. También sirve para que los
proyectos sean hechos junto a los asesores requeridos, buscando 
siempre nuevas alternativas.
 
Un aspecto importante es que son muy útiles a la hora de
medir el riesgo y disminuirlos. Permiten a su vez revisar las tácticas y
políticas tomadas por las empresas
 Reseña Histórica

 Los fundamentos teóricos y prácticos del presupuesto, como

herramienta de planificación y control, tuvo su origen en el sector
gubernamental a finales del siglo XVIII cuando se presentaba al
Parlamento Británico los planes de gastos del reino y se daban pautas
sobre su posible ejecución y control.
Presupuestos preparados por los Administradores

O también llamados físicos se

enfocan en la maquinaria, espacio,
No Financieros equipo, trabajadores y cosas
semejantes.
 REQUISITOS PARA REALIZAR EL PRESUPUESTO

1.- Conocimiento de la Empresa: Sus Objetivos, organización, necesidades y profundidad su contenido y

forma varían de una entidad a otra.-

2.- Exposición del Plan o Política: Manuales e Instructivos, para unificar el trabajo. Entre las formas
que se pueden utilizar están las guías para identificar cifras control y las correspondientes marcas e índices
cruzados así como cualquier otra información adicional.-
3.-Coordinación del Plan o Política: Debe de existir un director o jefe de presupuesto que coordine el
trabajo de todos los departamentos, el cual deber de centralizar la información y exigir a los coordinadores de
cada uno de ellos la colaboración departamental.-
4.- Fijación del Periodo Presupuestal: Según la naturaleza de la empresa tomando en cuenta las
temporadas y la estabilidad de las operaciones que se realicen.-
5.- Dirección y Vigilancia: Es necesario estudiar las variaciones que modifiquen las cifras estimadas de los
presupuesto. Solo su estudio y vigilancia el presupuesto lograra ser un verdadero instrumento de control.
6.- Respaldo Directivo: Es el respaldo que debe de dar la Dirección General, requisito indispensable
Para lograr los objetivos de la empresa
 Diferencias entre presupuesto y cotización

"Se le llama presupuesto al cálculo anticipado de los

ingresos y gastos de una actividad económica (personal,
familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un
gobierno) durante un período, por lo general en forma
anual. Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta
prevista, expresada en valores y términos financieros
que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo
ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a
cada centro de responsabilidad de la organización
 Diferencias entre presupuesto y cotización

Es un documento que nos permite saber los valores de

los productos en diversos establecimientos comerciales,
de manera de realizar nuestro presupuesto más
conveniente.
Se requiere tener varias cotizaciones de manera de
definir parámetros de comparación que me permitan
tomar la mejor decisión
Diferencias entre presupuesto y cotización

Por ejemplo, te vas a comprar un Te vas entonces a recorrer todos los

carro. Tu presupuesto, es decir, la dealers, preguntando cuanto valen los
cantidad de dinero que te vas a carros que te gustan. Cada persona a la
gastar como máximo, son que le preguntes te entrega una cotización,
RD$300,000.00 es decir, un valor del vehículo.

Luego, todas las cotizaciones menores a

RD$300,000.00 serán las que se ajusten a
tu presupuesto y entre ellas vas a elegir.
 … o sea que:

Es un Plan de acción dirigido a cumplir una meta Prevista

expresada en Términos Financieros($) y que debe cumplirse
en determinado periodo de Tiempo y bajo condiciones
Previstas.

$ TIEMPO
Evolución de los presupuestos
 Objetivo de los presupuestos

Ser una guía de acción

Permite comparar lo real con lo planificado.
Evaluar la actuación de la compañía.
Optimizar el empleo económico de los recursos.
Trabajar en forma anticipada y previniendo los hechos.
 Funciones del presupuesto

Herramineta analítica, precisa y oportuna

Capacidad para predecir el desempeño

Soporte para la asignación de recursos

Capacidad para controlar el desempeño

Advertencia de las desviaciones respecto a los

pronósticos
 FUNCIONES DEL PRESUPUESTO

Herramienta analítica, precisa y oportuna

Capacidad para predecir el desempeño
Soporte para la asignación de recursos
Capacidad para controlar el desempeno
Advertencia de las desviaciones respecto a los
pronósticos.

Financiamiento y Costo de la Educación Superior

 Ventajas del presupuesto

 (por la Planeación)
 Se piensa en todas las actividades que puedan realizarse en el
futuro.-
 Se integran políticas y decisiones que los directivos pueden
adoptar ante determinadas situaciones.
 Se fijan estándares en cuanto a las actuaciones futuras.-
 Se concretizan las actividades y se compromete al personal con
las metas

Financiamiento y Costo de la Educación Superior

 Ventajas del presupuesto

(Por el presupuesto)
Se determinan si los recursos estaran disponibles para
ejecutar las actividades y/o se procura la consecución de
los mismos.
Se escogen aquellas decisiones que reporten mayores
beneficios a la empresa.
Se aplican estándares en la determinación de
presupuesto (materiales, mano de obra y costos
indirectos de fabricacion)
Se pondera el valor de estas actividades

Financiamiento y Costo de la Educación Superior

 Clasificación de los presupuestos

• Según la flexibilidad
 Rígidos, estáticos, fijos o asignados
 Flexibles o variables

• Según el período que cubran

 A corto plazo
 A largo plazo
 Clasificación de los presupuestos

• Según el campo de aplicabilidad en la empresa

 De operación o económicos
 Presupuestos de Ventas:
 Presupuestos de Producción:.
 Presupuesto de Compras
 Presupuesto de Costo-Producción:
 Presupuesto de flujo de efectivo:
 Presupuesto Maestro

 Financieros
 Presupuesto de caja
 Presupuesto de erogaciones capitalizables

Según el sector en el cual se utilicen

 Público
 Privado
 Tercer Sector
 Clasificación de los presupuestos

• Según periodicidad de los ingresos y gastos

 Ordinarios
 Extraordinarios
Bases y objetivos por sector
 Importancia

Ejecuta un plan de Operaciones en un limite Razonable.

Sirve como mecanismo Para la revisión de Políticas y estrategias de la

empresa.

Cuantifican en Términos financieros ($) los diversos componentes de su

plan.

Ayudan el la acción correctiva y en la evaluación del rendimiento de la

gestión.
 Modelos de presupuestos

1. Presupuesto de continuidad

2. Presupuesto Incremental

3. Presupuesto Por Programa

4. Presupuesto Base Cero

5. Presupuesto por proyectos

 Modelos presupuestario

• Presupuesto continuidad

Empleado sobre todo antes del año 1960. Esta técnica postula
que todos y cada uno de los elementos del presupuesto anual,
deben apoyarse en los resultados de ejercicios anteriores y
tomar en cuenta las expectativas de los ejercicios futuros.

• Presupuesto por programas

Es un sistema que presta particular atención a las cosas que un
gobierno realiza, y no a las que adquiere, pues estas son sólo
medios que utiliza para el cumplimiento de sus funciones.
 Modelos presupuestario

• Presupuesto base cero

El presupuesto base cero es un proceso presupuestario aplicado
tanto en el gestión empresarial como en los programas
presupuestarios públicos que exige a cada gestor justificar
detalladamente la totalidad de sus peticiones presupuestarias. En el
presupuesto base cero no existen las cosas dadas por hechas, sino
que se parte de la premisa básica de que el presupuesto para el
próximo año es <<cero>>, y que todo desembolso – antiguo o nuevo-
debe justificarse sobre la base de su costo y beneficio.

• Presupuesto por proyectos

El presupuesto por programas es una presentación sistemática de las
actividades que realizan los organismos del gobierno, de los objetivos
y metas que se proponen lograr y del costo de ejecución de los
programas y proyectos a desarrollar anualmente, es decir, el
presupuesto por programas permite conocer qué actividades se
pretenden realizar, en qué magnitud, a qué costo, y cuál es el
organismo que se dedica a su ejecución.
 Planeacion y el presupuesto:
ventajas y limitaciones

 Se piensa en todas las actividades que puedan realizarse en el

futuro

 Se integran políticas y decisiones que los directivos pueden

adoptar ante determinadas situaciones.

 Se fijan estándares en cuanto a las actuaciones futuras.

 Se concretizan las actividades y actuación del personal

 Facilita el control administrativo

 Planeacion y el presupuesto:
ventajas y limitaciones

• La dirección planea un estudio temprano del entorno

• Se revisan constantemente las políticas para evaluarlas

• Ayuda a la planeación de los costos de producción

• Facilita la creación de nuevas ideas para reducir costos

• Permite las comparaciones y la toma de decisiones

• Facilita la vigilancia continua de las actividades de la Cia.

Financiamiento y Costo de la Educación Superior

 Control presupuestario:

 Ver con claridad la evolución de la empresa

 Planificar con antelación las actividades

 Contar con un tiempo estimado para cumplir con la

planificación

 Evaluar los resultados y tomar medidas para mejorarlos

 Requisitos y caracteristicas de un buen presupuesto

• Conocimiento de la Empresa
• Exposición Plan o Política
• Coordinacion para la ejecución de la Política
• Flexibilidad
• Control administrativo
• Cuantificable
• Autoevaluable
• Aplicación normas contables
• Presupuesto integrado (corto y largo plazo)
• Incorporar inversiones activos fijos
• Indicadores condensados

Financiamiento y Costo de la Educación Superior

 Presupuesto. ¿Por qué fracasan?

No se tienen en cuenta los antecedentes y las causas de

los resultados.
No se definen responsabilidades en las diferentes áreas o
los responsables no saben cómo lograr las metas.
No existe coordinación en los niveles jerárquicos.
No hay buena comunicación.
No existe un sistema contable que genere confianza y
credibilidad.
La dirección olvida actuar en pro de los resultados.
No cuentan con controles respecto a lo presupuestado.
No se siguen las políticas de la organización.

Financiamiento y Costo de la Educación Superior

 Presupuesto
Razón de ser 1. Misión y Valores

Donde estamos hoy y

donde queremos estar mañana
2. Visión

Descripción
de
nuestro
3. Descripción del Mercado
mercado

Planeamiento Identificación de
Competidores, 4. Contexto Competitivo
Estratégico Barreras de
entrada y salida

Fortalezas,
Debilidades,
Oportunidades,
5. Análisis FODA
Desafíos

Plan de juego para alcanzar 6. Estrategia

nuestra visión de futuro

PRESUPESTO
Traducción Ttraducción de la estrategia
en objetivos,
Tablero de
indicadores y metas Desarrollo del
de la Estrategia
7.
Plan de acción
basado en la visión Tablero de comando comando
en operación y estrategia

Monitoreo y
-

Monitoreo y aprendizaje 8. Gestión Estratégica

e
estratégico

Aprendizaje
Financiamiento y Costo de la Educación Superior
Generalidades sobre el presupuesto empresarial

Producción Ventas
• Misión: Producir y vender bienes y servicios en el mercado nacional

• Objetivos Fundamentales:
Producción: Obtener máxima eficiencia en los diferentes procesos directivos
Ventas: Obtener clientes satisfechos con el producto que se venda
Personal: Obtener máximo desarrollo de las que trabajan en la organización
Finanzas: Maximizar el valor de la empresa en el mercado

Financiamiento y Costo de la Educación Superior

Objetivos a corto Plazo

Producción:
Identificar necesidades de materiales y mano de obra
Distribuir racionalmente las actividades del personal
Calcular los volúmenes de producción óptimos y llevarlos a cabo
Calcular tiempo y movimientos
 Tomar decisiones sobre [comprar o fabricar), mantener o emplazar
equipos etc.
Calcular niveles de inventario requeridos
Elaborar Presupuesto de cantidades de unidades a producir y de
usos y costos de materiales.

Financiamiento y Costo de la Educación Superior

Objetivos a corto plazo

• Ventas
 Identificar mercado objetivos para los productos
Analizar y evaluar el ciclo de vida de los productos
Calcular los volúmenes de ventas por productos por regiones y por
clientes
Tomar decisiones sobre productos, precios, plaza (canales de
distribución) y publicidad (comunicación)
Elaborar el pronostico de ventas presupuestos publicidad de
promoción y de gastos de ventas.

Financiamiento y Costo de la Educación Superior

Objetivos a corto plazo

• Ventas
 Identificar mercado objetivos para los productos
Analizar y evaluar el ciclo de vida de los productos
Calcular los volúmenes de ventas por productos por regiones y por
clientes
Tomar decisiones sobre productos, precios, plaza (canales de
distribución) y publicidad (comunicación)
Elaborar el pronostico de ventas presupuestos publicidad de
promoción y de gastos de ventas.

Financiamiento y Costo de la Educación Superior

Objetivos a corto Plazo
• Personal
Determinar las necesidades de personal en el tiempo}
Elaborar programas para: Vinculación, capacitación, desarrollo,
promoción, evaluación del desempeño.
Elaborar presupuesto de mano de obra y de personal
Finanzas
Mejorar el sistema contable de la empresa
Identificar los indicadores financieros relacionados con
efectivo, inventarios, descuentos, dividendos y otros.
Analizar y probar nuevos sistemas de información útiles para la
gerencia.
Elaborar un presupuesto de los estados financieros
proyectados, de capital y tesorería.
Financiamiento y Costo de la Educación Superior
Objetivos a Largo Plazo

• Producción:
Innovar y/o buscar mejoras tecnológicas
Identificar formas de hacer productos sustitutos
Racionalizar los recursos productivos
Elaborar presupuestos de nuevos productos según pronósticos de
ventas a largo plazo
Ventas:
Desarrollar nuevos productos
Desarrollar nuevos mercados para productos existentes
Elaborar presupuesto de ventas a largo plazo.

Financiamiento y Costo de la Educación Superior

Cont. Objetivos a Largo Plazo

• Personal
Buscar el desarrollo de la Organización con base en el desarrollo
personal}
Satisfacer las necesidades mas importantes del ser humano
Planear el desarrollo de los recursos humanos de la empresa y
necesidades futuras del personal.
Finanzas
Conocer el mercado financiero como fuente principal de financiación
de la empresa
Solucionar alternativas de inversión
Elaborar un plan general de utilidades a largo plazo

Financiamiento y Costo de la Educación Superior

Estrategias: Arte de dirigir operaciones

• Producción: Estandarización de productos en sus elementos

básicos.
• Ventas: Distribución adecuada de productos según su
presentación y calidad
• Personal: Determinación de necesidades de formación del
personal.
• Finanzas: Adecuada evaluación de proyectos de inversión,
títulos valores o activos fijos aprovechando ventajas
tributarias.

Financiamiento y Costo de la Educación Superior

Políticas

• Producción: Sobre: Inventarios materiales, productos en

proceso, productos terminados, suministros compras.

• Ventas: Sobre: Precios, medios publicitarios, forma de ventas

• Canales de distribución, investigación del mercado.

• Personal: Sobre: Procesos de administración de personal

(reclutamiento, selección, contratación etc.).

• Finanzas: Sobre: Cuentas por cobrar inventarios, descuentos

y seguros, fuentes de financiación etc.
Financiamiento y Costo de la Educación Superior
Control
• Producción: Verificación del cumplimiento de políticas y
procedimientos. Análisis de informes. Evaluación de
cumplimientos. Control sobre procesos productivos.
Auditoria de la función Producción.
• Ventas: Verificación del cumplimiento de políticas y
procedimientos variaciones.
• Personal: Verificación del cumplimiento de la planeación
variaciones, análisis de informes. Evaluación. Control y
Auditoria del Personal.
• Finanzas: Análisis de informes, Análisis de ejecución del
presupuesto, análisis de márgenes de rentabilidad .
Auditoria de la función de finanzas.

Financiamiento y Costo de la Educación Superior

 Se puede decir en resumen que

 El presupuesto es una herramienta de planificación y control, expresado en unidades

monetarias, que permite prever y controlar el desarrollo de las actividades de una
organización en un período de tiempo.

Un presupuesto racional permitirá un reporte exacto y

administrar mejor el capital de la empresa. Esto mejorará su reputación en la comunidad
mostrando una organización responsable que paga sus cuentas a tiempo y tiene un
cuidadoso seguimiento de su dinero.
 
Al final hacer un presupuesto efectivo hará su vida más fácil y menos estresante dándole
claras directrices acerca de lo que se puede gastar y cuándo.
  
 
 Tablero de comando. Factores de éxito

 Gestión Financiera

 Recursos Humanos

 Porcentaje de participación en el mercado

 Rentabilidad
 Implementar la Estrategia...

Si no lo puedo medir, no lo puedo gestionar...

Si no lo puedo gestionar, no lo puedo mejorar...

CONTROL PRESUPUESTARIO

PRESUPUESTO
DIFERENCIAS

CUADRO DE
REULTADOS
Financiamiento y Costo de la Educación Superior