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TEMA:
PRESUPUESTO Y PRESUPUESTO MAESTO
Concepto de: Presupuesto de operación, Caja Y Balance
Autores:
Junior Alexander Ríos Vela
Raizza Caroline Sologuren Alvarez
Jefferson Fernando Tarrillo Murrugarra
Miguel Ángel Vásquez Reátegui
Celeste Cristal Villacorta Gómez
Docente:
CPC. Carlos Eduardo Ramírez Hidalgo, Dr.
PRESUPUESTO MAESTRO
Periodo de un presupuesto
En relación con el periodo de tiempo del que estemos hablando, es posible hacer
una clasificación de los diferentes tipos de presupuestos entre planificaciones a
corto (propias de proyectos cotidianos y de mayor rapidez) y a largo plazo (más
habituales en la actividad de las grandes empresas o en las políticas económicas
de los países). Normalmente los presupuestos anuales de una empresa se
suelen expresar con los siguientes periodos:
• Primer trimestre: En ingles se asocia a «quarter» (cuarto de año) y por
ello se suele denominar como Q1.
• Segundo trimestre: Se suele denominar como Q2.
• Tercer trimestre: Se suele denominar como Q3.
• Cuarto trimestre: Se suele denominar como Q4
Cada trimestre tiene 3 meses y por tanto completan un año entero de 12 meses.
Dicho de otro modo, el presupuesto puede entenderse como una forma de
marcar el plan de actuación que la compañía va a llevar a cabo, delimitando los
objetivos que se buscan en dicha tarea y las funciones que sea necesario realizar
para su consecución. En ese sentido, es habitual que los presupuestos
presenten una serie de características comunes, como predictibilidad,
economicidad, flexibilidad, fiabilidad, participación y oportunidad.
Presupuesto Operativo:
Es el de utilización más frecuente. Debe ser preparado con base en la estructura
de la organización, involucrando y responsabilizando a los gerentes o
encargados de área en la consecución de los objetivos planteados en el mismo.
Los elementos que integran este presupuesto son:
a.) Presupuesto de ventas
b.) Presupuesto de compras
c.) Presupuesto de gastos de venta
d.) Presupuesto de publicidad
e.) Presupuesto de administración.
Presupuesto Financiero:
Es una herramienta la cual se planea la estructura financiera de la empresa; es
decir, la mezcla o combinación óptima de créditos de terceros y capital propio de
accionistas, bajo la premisa de establecer lo que puede funcionar en la empresa,
de acuerdo con ello comprende: Presupuesto de ingresos (el total bruto sin
descontar gastos), presupuesto de egresos (para determinar el líquido o neto),
Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso), Caja final, Caja inicial, Caja
mínima. Este incluye el cálculo de partidas que inciden en el balance. Como son
la cajo o tesorería y el capital, también conocido como erogaciones de capitales.
Este presupuesto se compone a su vez de tres estados principales:
• Estado de resultados (ganancias y pérdidas)
• Estado de flujo de efectivo
• Proyección del Balance General
FLUJO DE CAJA
También se le puede llamar presupuesto de flujo de efectivo y está íntimamente
relacionado con el presupuesto de tesorería (que verás más adelante). Su
objetivo es establecer el flujo de dinero con el que cuenta una empresa en un
periodo determinado. Es vital para la toma de decisiones estratégicas, debido a
que refleja una estimación de cuánto y cómo entra el dinero. Esto te permite
planificar a futuro correctamente.
Con este presupuesto estarás considerando toda la información para definir si la
empresa cuenta con los recursos monetarios para continuar en función y la
manera en que se gestionan dichos recursos.
El presupuesto de caja aporta datos esenciales para conocer las cifras finales y
saber si tienes un excedente o déficit de efectivo. Los datos que te facilitarán la
recolección de información son los siguientes:
• Flujo de entradas
• Flujo de salidas
• Flujo de efectivo neto
• Efectivo final
• Saldo de efectivo excedente
BALANCE GENERAL
El balance general es un documento financiero que representa la situación de
una empresa en un momento determinado. La información que contiene incluye
los recursos que la organización tiene (activos), los recursos que debe pagar
(pasivos) y la diferencia que hay entre ambos (patrimonio).
Este documento es vital para el manejo y la inversión de cualquier organización.
Dado que describe la situación financiera de un tiempo fijo, no dinámico, es
necesario que lo realices de forma repetida, una vez al año al menos. De esta
forma podrás acceder fácilmente a los saldos más relevantes de tu negocio: tus
ganancias y tus gastos.
Pasivos
Los pasivos corresponden a todas las deudas y obligaciones económicas de una
empresa. Estas se adoptan y utilizan para financiar la actividad de las
operaciones y sirven para pagar los activos. Para comprenderlo mejor, podemos
poner de ejemplo la situación de una persona individual que compra una casa a
través de un préstamo bancario. La casa es su activo y el dinero que debe es su
pasivo.
Los gastos pasivos también se categorizan en diferentes aspectos:
• Pasivos circulantes. Son las deudas que tiene la empresa por un plazo
menor a un año.
• Pasivos de largo plazo. Son las deudas que deben ser pagadas en un
plazo mayor a un año.
• Pasivos diferidos. Son las deudas que corresponden a ingresos que la
empresa recibió en forma anticipada para prestar un servicio o realizar
una venta en el futuro.
Patrimonio
Por un lado, está el capital social que son todos aquellos elementos que
constituyen la financiación propia de una empresa, por ejemplo, el dinero
aportado por socios o inversionistas y las reservas financieras. Por otro lado,
está la utilidad neta o capital neto que es el resultado de la resta de activos y
pasivos.
Caso práctico: Presupuesto maestro, Caja y Balance
SOLUCIÓN
Otro ejemplo esencial de presupuesto de caja
CONCLUSIONES
El presupuesto debe ser objeto de adaptación constante, siendo un medio de
evaluación, proporcionando las pautas de posibles deficiencias, así como
señalando los objetivos que se persiguen con el mismo:
• El presupuesto debe constituir un instrumento de apoyo a la actividad de
planificación, contribuyendo a que la misma sea más objetiva.
• El establecimiento de la coordinación de todas las actividades para lograr dicho
plan.
• Asegurar la liquidez financiera de la empresa.
• Establecer un control para analizar su relación con los objetivos establecidos.
RECOMENDACIONES
a) Debe de implementarse el presupuesto maestro no solamente para
mantenerse en el mercado, seguir siendo competitivos sino aún más por lo
importante que es contar con una herramienta financiera que permite no
solamente asignar recursos, pronosticar ventas, coordinar y comunicar los
objetivos y metas a todo el personal sino el aprovechar inversiones, incrementos
en el posicionamiento de mercado, fusiones, alianzas estratégicas. Así como
también tomar decisiones cuando se den aumentos en las tasas de impuestos,
incrementos en los precios de las mercaderías, etc. En lo concerniente a la
recuperación de las Cuentas y Documentos por Cobrar, el no ceder más créditos
de un cierto porcentaje, cambiar de proveedores, etc.
b) En lo que respecta a no aplicar los elementos esenciales que conllevan el
presupuesto como lo es que sea integrador y coordinador, es recomendable que
principalmente el personal encargado directamente del proceso de
presupuestación (gerencia financiera) realice una investigación y profundización
sobre dichos elementos que están intrínsecamente en el manejo del
presupuesto, para lograr utilizar en su magnitud la herramienta del presupuesto
maestro, y así comunicar los objetivos y metas que se persiguen lograr para el
periodo que se está presupuestando, y comunicarlo a todo personal de toda la
organización, más aún el que está relacionado con la elaboración de este,
porque debe y es un medio de comunicación entre unidades a un determinado
nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro.
c) Al momento que se está elaborando el presupuesto, debe de priorizarse o
jerarquizarse cuál de los factores externos tiene mayor incidencia, lo cual
dependerá del tipo de producto(s) que comercializa una organización, si esta
vende teléfonos celulares, comercializa productos farmacológicos, vehículos,
etc. Tendrá que ser la competencia esto a diferencia de entidades que son líder
en su ramo y no tienen o no les preocupa la competencia porque casi poseen el
cien por ciento del nicho de mercado, se preocuparan primordialmente por la
inflación.
d) Se recomienda el realizar una planificación detallada del monitoreo de los
presupuestos tomando en consideración que para ello fue creada o surge, el ser
una herramienta moderna que permitiera el control y a la vez reflejar el
comportamiento de indicadores económicos.
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