FERROVIARIA ANDINA S.A.

ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
(Expresado en Bolivianos)

2020

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Disponibilidades 6,323,033.00
Inversiones temporarias 34,394.00
Cuentas por cobrar comerciales 12,459,892.00
Otras cuentas por cobrar 19,374,403.00
Bienes disponibles para la venta -
Inventarios 4,559,114.00
Impuestos por recuperar 4,046,511.00
Gastos pagados por anticipado 670,716.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 47,468,063.00

ACTIVO NO CORRIENTE

Inversiones permanentes 180,920.00

Bienes disponibles para la venta 22,306,911.00
Activos fijos 323,344,761.00
Materiales y repuestos del activo fijo 64,759,460.00
Activo diferido 166,075,818.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 576,667,870.00

TOTAL ACTIVO 624,135,933.00

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Deudas comerciales 9,329,640.00

Deudas relacionadas con el personal 3,231,107.00
Deudas financieras 50,335,607.00
Impuestos por pagar 425,169.00
Provisiones varias 10,153,151.00
Otras cuentas por pagar 143,215.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 73,617,889.00

PASIVO NO CORRIENTE

Deudas financieras 112,865,429.00

Prevision para indemnizaciones 13,686,094.00
Provisiones varias -
Otras cuentas por pagar -

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 126,551,523.00

TOTAL PASIVO 200,169,412.00

PATRIMONIO NETO

Capital pagado 132,244,800.00

Aportes por capitalizar 132,691.00
Ajuste de cuentas patrimoniales 307,502,176.00
Reserva legal 9,830,643.00
Resultados Acumulados (25,743,789.00)

TOTAL PATRIMONIO NETO 423,966,521.00

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 624,135,933.00

 FERROVIARIA ANDINA S.A.
AL BALANCE GENERAL
0 ANALISIS VERTICAL

2021 2020 2021

1,753,407.00 1% 0%
34,891.00 0% 0%
6,062,551.00 2% 1%
19,109,718.00 3% 3%
14,630,989.00 0% 2%
5,820,744.00 1% 1%
- 1% 0%
2,225,611.00 0% 0%

49,637,911.00 8% 8%

161,889.00 0% 0%
11,292,672.00 4% 2%
323,290,278.00 52% 52%
64,744,114.00 10% 10%
170,871,762.00 27% 28%

570,360,715.00 92% 92%

619,998,626.00 100% 100%

5,790,333.00 1% 1%
969,708.00 1% 0%
51,699,887.00 8% 8%
724,576.00 0% 0%
3,753,595.00 2% 1%
68,988.00 0% 0%

63,007,087.00 12% 10%

108,943,496.00 18% 18%

14,988,825.00 2% 2%
6,704,997.00 0% 1%
2,355,778.00 0% 0%

132,993,096.00 20% 21%

196,000,183.00 32% 32%

132,244,800.00 21% 21%

132,691.00 0% 0%
281,758,387.00 49% 45%
9,830,643.00 2% 2%
31,922.00 -4% 0%

423,998,443.00 68% 68%

619,998,626.00 100% 100%

 FERROVIARIA ANDINA S.A.
BALANCE GENERAL
ANALISIS HORIZONTAL

2021-2020

VALOR ABSOLUTO VALOR RELATIVO

(4,569,626.00) -72%
497.00 1%
(6,397,341.00) -51%
(264,685.00) -1%
14,630,989.00
1,261,630.00 28%
(4,046,511.00) -100%
1,554,895.00 232%

2,169,848.00 5%

(19,031.00) -11%
(11,014,239.00) -49%
(54,483.00) 0%
(15,346.00) 0%
4,795,944.00 3%

(6,307,155.00) -1%
 (4,137,307.00) -1%

(3,539,307.00) -38%
(2,261,399.00) -70%
1,364,280.00 3%
299,407.00 70%
(6,399,556.00) -63%
(74,227.00) -52%

(10,610,802.00) -14%

(3,921,933.00) -3%
1,302,731.00 10%
6,704,997.00
2,355,778.00

6,441,573.00 5%

(4,169,229.00) -2%

- 0%
- 0%
(25,743,789.00) -8%
- 0%
25,775,711.00 -100%

31,922.00 0%

(4,137,307.00) -1%
 FERROVIARIA ANDINA S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
(Expresado en Bolivianos)

2020
Ingresos operacionales
Ingresos por trasporte de pasajeros y otros 581,729
Ingresos por trasporte de carga 78,701,794
Intercambio y reparacion de equipos 3,680,226
Ingresos servicios integrales y otros ingresos de operacion 7,288,781
Ingresos por compensacion 10,720,853
Ingresos operacionales 100,973,383

Costos operacionales
Remuneracion 21,840,070
Beneficios sociales 7,462,531
Combustible y lubricante 10,649,217
Materiales y repuestos 4,158,737
Servicios basicos 1,373,579
Gastos generales de operacion 7,890,620
Gastos generales de administracion 4,131,907
Intercambio y reparacion de equipos GASTO 763,540
Depreciacion y amortizacion 25,336,562
Tasas y contribuciones 3,753,250
Impuesto a las transacciones 3,577,542
Gastos Tributarios 24,469
Costos operacionales 90,962,024

Utilidad operacional 10,011,359

Gastos de administracion (13,501,924)

Ganancias (Pérdidas) operativa (3,490,565)

Otras ingresos (Egresos)
Intereses ganados 3,867
Ajuste por inflacion y tenencia de bienes 1,770,899
Diferencia de cambio (87,824)
Ingresos no operativos 1,154,730
Ajuste de gestiones anteriores (65,896)
Servicio bimodal y otros FF.CC. 340,354
Castigo material en obsolecencia y otros (1,265,271)
Gastos financieros (8,036,711)
Tasas por contrato de capitalizacion (272,542)
Castigo de incobrables (9,244,113)

Total otros ingresos (Egresos) (15,702,507)

Utilidad (Pérdida)neta del ejercicio (19,193,072)

 FERROVIARIA ANDINA S.A.
BALANCE GENERAL
E DE 2021 Y 2020 ANALISIS VERTICAL

2021 2020 2021

30,639 1% 0%
92,527,858 78% 92%
4,504,793 4% 4%
3,927,046 7% 4%
- 11% 0%
100,990,336 100% 100%

19,733,310 22% 20%

7,016,633 7% 7%
11,164,406 11% 11%
4,847,121 4% 5%
1,545,949 1% 2%
8,591,036 8% 9%
4,231,382 4% 4%
877,252 1% 1%
17,491,619 25% 17%
3,729,614 4% 4%
3,557,192 4% 4%
- 0% 0%
82,785,514 90% 82%

18,204,822 10% 18%

(12,859,268) -13% -13%

5,345,554 -3% 5%
 9,426 0% 0%
(36) 2% 0%
(117,394) 0% 0%
4,940,611 1% 5%
(14,960) 0% 0%
(118,382) 0% 0%
(100,840) -1% 0%
(9,638,247) -8% -10%
(272,466) 0% 0%
(1,344) -9% 0%

(5,313,632) -16% -5%

31,922 -19% 0%
 FERROVIARIA ANDINA S.A.
BALANCE GENERAL
ANALISIS HORIZONTAL

2021-2020
VALOR ABSOLUTO VALOR RELATIVO

(551,090.00) -95%
13,826,064.00 18%
824,567.00 22%
(3,361,735.00) -46%
(10,720,853.00) -100%
16,953.00 0%

(2,106,760.00) -10%
(445,898.00) -6%
515,189.00 5%
688,384.00 17%
172,370.00 13%
700,416.00 9%
99,475.00 2%
113,712.00 15%
(7,844,943.00) -31%
(23,636.00) -1%
(20,350.00) -1%
(24,469.00) -100%
(8,176,510.00) -9%

8,193,463.00 82%

642,656.00 -5%

8,836,119.00 -253%
 5,559.00 144%
(1,770,935.00) -100%
(29,570.00) 34%
3,785,881.00 328%
50,936.00 -77%
(458,736.00) -135%
1,164,431.00 -92%
(1,601,536.00) 20%
76.00 0%
9,242,769.00 -100%

10,388,875.00 -66%

19,224,994.00 -100%
 FERROVIARIA ANDINA S.A.
ANALISIS DE RATIOS
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2
(Expresado en Bolivianos)

RATIOS FINANCIEROS 2020 2021 FÓRMULA

BENEFICIO NETO
MARGEN NETO (0.19) 0.00
VENTAS

ROTACION DE VENTAS
ACTIVOS 0.16 0.16
ACTIVOS

MULTIPLICADOR DE ACTIVOS
1.47 1.46
CAPITAL PATRIMONIO

ROE
NDINA S.A.
RATIOS
1 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
olivianos)

DATOS 2020 DATOS 2021

(19,193,072.00) 31,922.00
100,973,383.00 100,990,336.00

100,973,383.00 100,990,336.00
624,135,933.00 619,998,626.00

624,135,933.00 619,998,626.00
423,966,521.00 423,998,443.00

2020 2021
(0.0453) 0.0001
 FERROVIARIA ANDINA S.A.
DOCUMENTO DE MATERIALIDAD
POR EL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE
(Cifras expresadas bolivianos)

Cliente:
FERROVIARIA ANDINA S.A.

Objetivo
El proposito del presente papel de trabajo es documentar la determinación de la materialidad glogal, de ejecución de
auditoria.

Trabajo realizado
Realizamos los siguientes procedimientos de auditoría:
1. Obtuvimos los EEFF al 31.12.2021 de FERROVIARIA ANDINA S.A.
2. Determinamos los puntos de referencia a ser considerados para el calculo de la materialidad conforme a lo estable
3. Determinamos el punto de referencia y monto del mismo para el calculo de los niveles de meterialidad.

1. Puntos de referencia considerados para el calculo de la materialidad

Utilidad antes de impuestos

Total de Ingresos
Patrimonio neto
Total de Activos

2. Seleccionamos el punto de referencia y calculamos la materialidad global

El punto de referencia seleccionado para la determinación de la materialidad es el total de Ingresos Consideramos qu

referencia selecionado es apropiado para identificar las cuentas significativas y la ejecución del trabajo.

Ingresos Totales
Porcentaje aplicado para el calculo
 Materialidad global seleccionada

3. Calculo de la materialidad de desempeño (Materialidad de ejecución del trabajo)

Materialidad global
Porcentaje aplicado para el calculo

Materialidad de desempeño seleccionada

4. Calculo del limite de errores para acumular diferencias de auditoría

Materialidad de desempeño
Porcentaje aplicado para el calculo

Limite para acumular diferencias de auditoría

5. Resumen

Materialidad global
Materialidad de desempeño
Limite para errores
 IA ANDINA S.A.
DE MATERIALIDAD
DO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
adas bolivianos)

Período terminado el: Referencia

Al 31.12.2021

aterialidad glogal, de ejecución del trabajo y el limite para acumular diferencias de

materialidad conforme a lo establecido por la NIA 320

veles de meterialidad.

Marque con X Importes Bs(000.000)

18,204,822
100,990,336
423,998,443
X 619,998,626

otal de Ingresos Consideramos que el punto de

ecución del trabajo.

Bs
619,998,626
2%
 12,399,973

13,000,000

del trabajo)

Bs RoMM
13,000,000 Alto Medio
75% 75% 80%
9,750,000

9,750,000

Bs RoMM
9,750,000 Alto Medio
3% 3% 4%
292,500

300,000

Importes Bs
13,000,000
9,750,000
300,000
Bajo
85%

Bajo
5%
 FERRO
MATRIZ DE VALORACION
POR EL EJERCICIO TERM
(Expr

TIPO DE
CUENTA SALDO ASEVERACION
TRANSACCION

Disponibilidades 1,753,407.00 RUTINARIA Existencia 

      Integridad 
      Exactitud 
      Propiedad 
      Medicion 
      Revelacion 
Inversiones
34,891.00 NO RUTINARIA  Existencia 
temporarias 
      Integridad 
      Exactitud 
      Propiedad 
      Medicion 
      Revelacion 
Cuentas por
6,062,551.00 NO RUTINARIA  Existencia 
cobrar comerciales 
      Integridad 
      Exactitud 
      Propiedad 
      Medicion 
      Revelacion 
Otras cuentas por
19,109,718.00 NO  RUTINARIA  Existencia 
cobrar 
      Integridad 
      Exactitud 
       Propiedad 
      Medicion 
      Revelacion 
Inventarios  5,820,744.00 RUTINARIA  Existencia 
      Integridad 
      Exactitud 
      Propiedad 
      Medicion 
      Revelacion 
Impuestos por
4,046,511.00 NO RUTINARIA  Existencia 
recuperar
      Integridad 
      Exactitud 
      Propiedad
      Medicion 
      Revelacion 
Gastos pagados
2,225,611.00 NO RUTINARIA  Existencia 
por anticipado
      Integridad 
      Exactitud 
      Propiedad 
      Medicion 
      Revelacion 
Inversiones
161,889.00 NO RUTINARIA  Existencia 
permanentes
    Integridad 
      Exactitud 
      Propiedad 
      Medicion 
      Revelacion 
Bienes disponibles
11,292,672.00 RUTINARIA  Existencia 
para la venta
      Integridad 
      Exactitud 
      Propiedad 
      Medicion 
      Revelacion 

Activos fijos 323,290,278.00 NO RUTINARIA  Existencia 

      Integridad 
      Exactitud 
      Propiedad 
      Medicion 
       Revelacion 
Materiales y
repuestos del 64,744,114.00 NO RUTINARIA  Existencia 
activo fijo
      Integridad 
      Exactitud 
      Propiedad 
      Medicion 
      Revelacion 
Activo diferido 170,871,762.00 NO RUTINARIA  Existencia 
      Integridad 
      Exactitud 
      Propiedad 
      Medicion 
Revelacion 
Deudas
5,790,333.00 RUTINARIA  Existencia 
comerciales
      Integridad 
      Exactitud 
      Propiedad 
Revelacion 
Deudas
relacionadas con el 969,708.00 NO RUTINARIA  Existencia 
personal
      Integridad 
      Exactitud 
      Propiedad 
Revelacion 

Deudas financieras 51,699,887.00 NO RUTINARIA  Existencia 

      Integridad 
      Exactitud 
      Propiedad 
  Revelacion 
Impuestos por
724,576.00 NO RUTINARO  Existencia 
pagar
Integridad 
Exactitud 
Propiedad 
Medicion 
 Revelacion 
Capital pagado 132,244,800.00 NO RUTINARIO  Existencia 
Integridad 
Exactitud 
Propiedad 
Medicion 
Revelacion 
Aportes por
132,691.00 NO RUTINARO  Existencia 
capitalizar
Integridad 
Exactitud 
Propiedad 
Medicion 
- Revelacion 

Reserva legal 9,830,643.00 NO RUTINARIO  Existencia 

Integridad
Exactitud 
Propiedad 
Medicion 
Revelacion 
Resultados
31,922.00 NO RUTINARO  Existencia 
Acumulados 
Integridad 
Exactitud 
Propiedad 
Medicion 
Revelacion 
 FERROVIARIA ANDINA S.A.
MATRIZ DE VALORACION DE RIESGOS Y ENFOQUE DE AUDITORIA
POR EL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
(Expresado en Bolivianos)

RIESGO DE RIESGO DE
RIESGO RIESGO DE ENFOQUE DE
CONTROL INCORRECION
INHERENTE DETECCION AUDITORIA 
INTERNO MATERIAL
B  B  A  A  CUMPLIMIENTO 
B  B  A  A  CUMPLIMIENTO 
B  B  A  A  CUMPLIMIENTO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  B  A  A  CUMPIMIENTO 
B  B  A  A  CUMPIMIENTO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 

B  B  A  A  CUMPIMIENTO 

B  B  A  A  CUMPIMIENTO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B    B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  B  A  A  CUMPIMIENTO 
B  B  A  A  CUMPIMIENTO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
A  B  B  A  CUMPIMIENTO 
A  B  B  A  CUMPIMIENTO 
A  B  B  A  CUMPIMIENTO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
A  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
M  M  M  A  CUMPIMIENTO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
A  B  B  A  CUMPIMIENTO 
A  B  B  A  CUMPIMIENTO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  M  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
A  B  B  A  CUMPIMIENTO 
A  B  B  A  CUMPIMIENTO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 

B  B  B  A  CUMPLIMIENTO 

A  A  A  B  CUMPIMIENTO 
A  B  B  A  CUMPIMIENTO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  B  B  A  CUMPLIMIENTO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 

B  A  B  A  SUSTANTIVO 

B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
M  M  M  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 

B  A  B  A  SUSTANTIVO 

B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
M  M  M  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
A  B  B  A  CUMPLIMIENTO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 

A  B  B  A  CUMPLIMIENTO 

A  B  B  A  CUMPLIMIENTO 
M  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 

B  A  B  A  SUSTANTIVO 

B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 

B  A  B  A  SUSTANTIVO 

B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  B  B  A  CUMPLIMIENTO 
A  B  B  A  CUMPLIMIENTO 
A  A  A  B  SUSTANTIVO 
A  A  A  B  SUSTANTIVO 
A  A  A  B  SUSTANTIVOS 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVOS 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
A  M  M  A  CUM PLIMIENTO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
A  B  B  A  CUMPLIMIENTO 
A  B  B  A  CUMPLIMIENTO 
A  B  B  A  CUMPLIMIENTO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
A  B  B  A  CUMPLIMIENTO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 

B  B  B  A  CUMPLIMIENTO 

M  B  B  A  CUMPLIMIENTO 
B  B  B  A  CUMPLIMIENTO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
A  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  B  B  A  CUMPLIMIENTO 
M  B  B  A  CUMPLIMIENTO 
B  B  B  A  CUMPLIMIENTO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
A  A  B  A  SUSTANTIVO 
B  A  B  A  SUSTANTIVO 
 PROCEDIMIENTOS 

PRUEBAS DE PRUEBAS PRUEBAS DE

CONTROL ANALITICAS DETALLE

-  -  E 
-  -  E 
-  -  E 
M  -  - 
P  M  - 
M  -  - 
M  -  E 
M  -  E 
M  -  - 
P  -  - 
M  P  - 
P  -  - 

P  --  E 

-  -  E 
M  -  - 
M  -  - 
M  P  - 
P  -  - 
P  --  E 
-  -  E 
M  -  - 
M  -  - 
M  P  - 
P  -  - 
M  -  E 
M  -  E 
-  -  E 
P  -  - 
E  M  - 
M  -  - 
E  -  -- 
E  -  - 
M  -  - 
M  -  - 
E  P  M 
P  -  - 
P  --  E 
-  -  E 
M  -  - 
M  -  - 
M  P  - 
P  -  - 
P  --  E 
-  -  E 
M  -  - 
M  -  - 
M  P  - 
P  -  - 

-  -  E 

-  -  E 
-  -  E 
P  -  - 
P  M  E 
P  -  - 

E  -  - 

E  -  - 
E  -  -- 
M  -  - 
P  M  - 
  -  - 

E  -  - 

E  -  - 
E  -  -- 
M  -  - 
P  M  - 
  -  - 
E  -  - 
E  -  - 
E  -  -- 
M  -  - 
P  M  E 
P  -  - 

-  -  E 

-  -  E 
M  -  - 
P  -  - 
P  -  - 

E  -  - 

E  -  - 
E  -  - 
M  -  - 
P  M  - 

E  -  - 

E  -  - 
E  -  - 
M  -  - 
P  M  - 
-  -  E 
-  -  E 
-  -  - 
-  -  - 
P  M  - 
P  -  - 
E  -  - 
E  -  - 
M  -  - 
P  -  - 
E  M  - 
P  -  - 
-  -  M 
-  -  M 
-  -  M 
P  -  - 
-  -  M 
M  -  - 

-  -  E 

-  -  E 
-  -  E 
M  -  - 
P  M  - 
P  -  - 
-  -  M 
-  -  M 
-  -  M 
P  -  - 
-  M  - 
P  M  -