EMPRESA COMERCIAL

ZAPATERA, S.A., se encuentra ubicada en Guatemala y ofrece diferente tipo de calzado para toda edad,

ISR y fue catalogada como agente de retención de IVA como contribuyente especial según el artículo 5 d

eventos de enero a diciembre de 2023 y presenta su balance de saldos al 31 de diciembre de 2022.

Código Descripción Deudor Acreedor

1.1.01.01 Caja Chica Q 300.00
1.1.01.03 Banco Agromercantil Q 500,000.00
1.1.02 Inventario de Zapatos Q 90,000.00
1.1.03 Cuentas Por Cobrar Q 20,000.00
1.1.03.01 Clientes Q 90,000.00
1.2.01.01 Edificios Ventas Q 150,000.00
1.2.01.01.01 Depreciación Acumulada Edificios Ventas Q 7,500.00
1.2.01.02 Edificios Administración Q 100,000.00
1.2.01.02.01 Depreciación Acumulada Edificios Administración Q 5,000.00
1.2.02 Vehiculos Sala de Ventas Q 80,000.00
1.2.02.01.01 Depreciacion acumulada Vehiculos Sala de Ventas Q 16,000.00
1.2.02.02 Vehiculos Administración Q 60,000.00
1.2.02.01 Depreciacion acumulada Vehiculos Administración Q 12,000.00
1.2.03 Mobiliario y Equipo de Administración Q 15,000.00
1.2.03.01 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo de Administración Q 3,000.00
1.2.04 Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 20,000.00
1.2.04.01 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 4,000.00
1.2.05 Equipo de Computación Q 9,000.00
1.2.05.01 Depreciación Acumulada Equipo de Computación Q 2,999.70
Enero
2.1.01 Proveedores Q 250,000.00
3.1.05 Capital Pagado Q 833,800.30
Q 1,134,300.00 Q 1,134,300.00

05. Se vendieron mercaderías al contado por Q105,491.20, factura no 3940

09. Se compraron mercaderías a Distribuidora de Calzado Chapín, S.A. por Q5,596.00 el cual está sujeto
20. Máximo Colocho Bocanegra abono en efectivo a su deuda Q5,300.00 recibo de caja no. 001
30. La factura no. 158469 de energía eléctrica asciende a Q4,500.00, proveedor sujeto a pagos trimestrale
Febrero
08. Se vendieron mercaderías al contado por Q135,000.00, factura no 12535856
10. Se compraron mercaderías a Distribuidora de Calzado, S.A. por Q20,600.00 el cual está sujeto a reten
11. Se pagó publicidad por el valor de Q800.00 factura no. 90 pago con el cheque no. 006.
28. La factura no. 159632 de energía eléctrica asciende a Q5,500.00, proveedor sujeto a pagos trimestrale
Marzo
15 Con el cheque no. 10 del banco Agromercantil se hizo un abono de Q50,000.00 a nuestros proveedore
15 Se vendió mercadería al crédito por Q.60,000.00 factura no. 80.
31. La factura no. 198923 de energía eléctrica asciende a Q5,500.00, proveedor sujeto a pagos trimestrale
El inventario final asciende a Q.15,000.00
e calzado para toda edad, identificada con NIT 997323-6, realiza pagos trimestrales de

pecial según el artículo 5 del decreto 20-2006. Solicita sus servicios para registrar sus

e diciembre de 2022.

Acreedor
0
0
0
0
0
0
Q 7,500.00
0
Q 5,000.00
0
Q 16,000.00
0
Q 12,000.00
0
Q 3,000.00
0
Q 4,000.00
0
Q 2,999.70
Q 250,000.00
Q 833,800.30
0 Q 1,134,300.00

,596.00 el cual está sujeto a pagos trimestrales, factura no. 624 pago con el cheque no. 002 del Baco Agromercantil
o de caja no. 001
r sujeto a pagos trimestrales, pago con el cheque no. 003 (75% Sala de ventas y 25% Administración)

0 el cual está sujeto a retención definitiva, factura no. 624 pago con el cheque no. 005 del Baco Agromercantil.
ue no. 006.
r sujeto a pagos trimestrales, pago con el cheque no. 008 (75% Sala de ventas y 25% Administración)
0.00 a nuestros proveedores.

r sujeto a pagos trimestrales, pago con el cheque no. 012 (75% Sala de ventas y 25% Administración)
02 del Baco Agromercantil.

ministración)

Baco Agromercantil.

ministración)
ministración)
Código Descripción
1.1.01.01 Caja Chica
1.1.01.03 Banco Agromercantil
1.1.02 Inventario de Zapatos
1.1.03 Cuentas Por Cobrar
1.1.03.01 Clientes
1.2.01.01 Edificios Ventas
1.2.01.01.01 Depreciación Acumulada Edificios Ventas
1.2.01.02 Edificios Administración
1.2.01.02.01 Depreciación Acumulada Edificios Administración
1.2.02 Vehiculos Sala de Ventas
1.2.02.01.01 Depreciacion acumulada Vehiculos Sala de Ventas
1.2.02.02 Vehiculos Administración
1.2.02.01 Depreciacion acumulada Vehiculos Administración
1.2.03 Mobiliario y Equipo de Administración
1.2.03.01 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo de Administración
1.2.04 Mobiliario y Equipo Sala de Ventas
1.2.04.01 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Sala de Ventas
1.2.05 Equipo de Computación
1.2.05.01 Depreciación Acumulada Equipo de Computación
2.1.01 Proveedores
3.1.05 Capital Pagado
Deudor Acreedor
Q 300.00
Q 500,000.00
Q 90,000.00
Q 20,000.00
Q 90,000.00
Q 150,000.00
Q 7,500.00
Q 100,000.00
Q 5,000.00
Q 80,000.00
Q 16,000.00
Q 60,000.00
Q 12,000.00
Q 15,000.00
Q 3,000.00
Q 20,000.00
Q 4,000.00
Q 9,000.00
Q 2,999.70
Q 250,000.00
Q 833,800.30 Q 833,800.30
Q 1,134,300.00 Q 1,134,300.00
 NOMENCLATURA DE CUENTAS
ZAPATERIA, S.A.
GUATEMALA, GUATEMALA
No. CUENTAS
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja y Bancos
1.1.01.01 Caja Chica
1.1.01.02 Caja General
1.1.01.03 Banco Agromercantil
1.1.02 Inventario de Zapatos
1.1.03 Cuentas Por Cobrar
1.1.03.01 Clientes
1.1.03.02 Documentos por Cobrar
1.1.03.03 Anticipos a Empleados
1.1.03.04 Iva por cobrar
1.1.04 Cuentas pagados por anticipado
1.1.04.01 Seguros Pagados por anticipado
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01.01 Edificios Ventas
1.2.01.01.01 Depreciación Acumulada Edificios Ventas
1.2.01.02 Edificios Administración
1.2.01.02.01 Depreciación Acumulada Edificios Administración
1.2.02 Vehiculos Sala de Ventas
1.2.02.01.01 Depreciacion acumulada Vehiculos Sala de Ventas
1.2.02.02 Vehiculos Administración
1.2.02.01 Depreciacion acumulada Vehiculos Administración
1.2.03 Mobiliario y Equipo de Administración
1.2.03.01 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo de Administración
1.2.04 Mobiliario y Equipo Sala de Ventas
1.2.04.01 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Sala de Ventas
1.2.05 Equipo de Computación
1.2.05.01 Depreciación Acumulada Equipo de Computación
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Proveedores
2.1.02 Impuestos por Pagar
2.1.02.01 IUSI Por Pagar
2.1.02.02 IVA Por Pagar
2.1.02.03 IVA Por Pagar retención 15%
2.1.02.04 IVA Por Pagar retención 5% PQC
2.1.02.05 ISR Por Pagar
2.1.02.06 ISR Por Pagar retención 5%
2.1.03 Otras Cuentas Por Pagar
2.1.03.01 Cuota Patronal Por Pagar
2.1.03.02 Cuota Laboral por Pagar
2.1.03.03 Prestaciones por Pagar
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01 Prestamos Bancarios a Largo Plazo
2.2.02 Documentos por Pagar a Largo Plazo
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Capital Autorizado
3.1.03 Capital No Suscrito
3.1.03 Capital Suscrito
3.1.04 Capital No Pagado
3.1.05 Capital Pagado
3.2 RESERVAS
3.2.01 Reserva Legal
3.2.02 Utilidades No Distribuidas
3.2.03 Utilidades Acumuladas
3.2.04 Perdidas Acumuladas
3.2.05 Resultado del Ejercicio
4 GASTOS DE OPERACIÓN
4.1 GASTOS SALA DE VENTAS
4.1.01 Sueldos S.V.
4.1.02 Bonificacion decreto decreto 37-2001 S.V.
4.1.03 Prestaciones laborales S.V.
4.1.04 Cuota patronal S.V.
4.1.05 Depreciaciones S.V.
4.1.05.01 Depreciación Edificios Ventas
4.1.05.02 Depreciación Vehiculos Sala de Ventas
4.1.05.03 Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas
4.1.06 Energía Eléctrica S.V.
4.1.07 Viaticos reembolsables S.V.
4.1.08 Publicidad
4.2 GASTOS DE ADMINISTRACION
4.2.01 Sueldos
4.2.02 Bonificacion decreto decreto 37-2001
4.2.03 Prestaciones laborales
4.2.04 Cuota patronal
4.2.05 Depreciaciones
4.2.05.01 Depreciación Edificios Administración
4.2.05.02 Depreciación Vehiculos Administración
4.2.05.03 Depreciación Mobiliario y Equipo Administración
4.2.05.04 Depreciación Equipo de Computación
4.2.06 Energía Eléctrica
4.2.07 Viaticos reembolsables Admistración
4.2.08 Atenciones Administración
5 COSTOS
5.1.01 Costo de Ventas
5.1.02 Costo de Ventas Otros
5.1.03 Compras
6 CUENTAS DE RESULTADO
6.1 INGRESOS
6.1.01 Ventas
6.1.02 Otras Ventas
6.2 OTROS INGRESOS
6.2.01 Intereses percibidos
 ZAPATERIA, S.A.
LIBRO DIARIO
Del 01 de enero al 30 de junio de 2023
Cifras en Quetzales
Pda. 1 1/1/2023 DEBE HABER
1.1.01.01 Caja Chica 300.00
1.1.01.03 Banco Agromercantil 500,000.00
1.1.02 Inventario de Zapatos 90,000.00
1.1.03 Cuentas Por Cobrar 20,000.00
1.1.03.01 Clientes 90,000.00
1.2.01.01 Edificios Ventas 150,000.00
1.2.01.01.01 Depreciación Acumulada Edificios Ventas 7,500.00
1.2.01.02 Edificios Administración 100,000.00
1.2.01.02.01 Depreciación Acumulada Edificios Administración 5,000.00
1.2.02 Vehiculos Sala de Ventas 80,000.00
1.2.02.01.01 Depreciacion acumulada Vehiculos Sala de Ventas 16,000.00
1.2.02.02 Vehiculos Administración 60,000.00
1.2.02.01 Depreciacion acumulada Vehiculos Administración 12,000.00
1.2.03 Mobiliario y Equipo de Administración 15,000.00
1.2.03.01 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo de Administración 3,000.00
1.2.04 Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 20,000.00
1.2.04.01 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 4,000.00
1.2.05 9,000.00
1.2.05.01 Depreciación Acumulada Equipo de Computación 2,999.70
2.1.01 Proveedores 250,000.00
3.1.05 Capital Pagado 833,800.30
x Valores con los que inicia operaciones Zapateria Venus, S.A 1,134,300.00 1,134,300.00
Pda. 2 1/5/2023
1.1.01.03 Banco Agromercantil 105,491.20
6.1.01 Ventas 94,188.57
2.1.02.02 IVA Por Pagar 11,302.63
x Por venta de mercaderias al contado factura no. 3940 105,491.20 105,491.20
Pda. 3 1/9/2023
5.1.03 Compras 4,996.43
1.1.03.04 Iva por cobrar 599.57
1.1.01.03 Banco Agromercantil 5,506.06
2.1.02.03 IVA Por Pagar retención 15% 89.94
Compra de mercaderia a Calzado Chapin, S.A. factura 624
x pagado con cheque no. 002 del BAM 5,596.00 5,596.00
Pda. 4 1/20/2023
1.1.01.03 Banco Agromercantil 5,300.00
1.1.03.01 Clientes 5,300.00
x Abono del cliente Maximo Colocho, recibo de caja no. 001 5,300.00 5,300.00
Pda. 5 1/30/2023
4.1.06 Energía Eléctrica S.V. 3,013.39
4.2.06 Energía Eléctrica 1,004.46
1.1.03.04 Iva por cobrar 482.14
1.1.01.03 Banco Agromercantil 4,427.68
2.1.02.03 IVA Por Pagar retención 15% 72.32
x Pago de energía electrica factura no. 158469, cheque no. 4,500.00 4,500.00
Pda. 6 1/31/2023
4.1.05.01 Depreciación Edificios Ventas 625.00
4.1.05.02 Depreciación Vehiculos Sala de Ventas 1,333.33
4.1.05.03 Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 333.33
4.2.05.01 Depreciación Edificios Administración 416.67
4.2.05.02 Depreciación Vehiculos Administración 1,000.00
4.2.05.03 Depreciación Mobiliario y Equipo Administración 250.00
4.2.05.04 Depreciación Equipo de Computación 249.98
1.2.01.01.01 Depreciación Acumulada Edificios Ventas 625.00
1.2.01.02.01 Depreciación Acumulada Edificios Administración 416.67
1.2.02.01.01 Depreciacion acumulada Vehiculos Sala de Ventas 1,333.33
1.2.02.01 Depreciacion acumulada Vehiculos Administración 1,000.00
1.2.03.01 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo de Administración 250.00
1.2.04.01 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 333.33
1.2.05.01 Depreciación Acumulada Equipo de Computación 249.98
x Calculo de depreciaciones mensuales correspondiente al mes de e 4,208.31 4,208.31
Pda. 7 1/31/2023
4.1.01 Sueldos S.V. 12,310.24
4.1.02 Bonificacion decreto decreto 37-2001 S.V. 1,000.00
4.1.03 Prestaciones laborales S.V. 3,762.01
4.1.04 Cuota patronal S.V. 1,559.71
4.2.01 Sueldos 16,975.30
4.2.02 Bonificacion decreto decreto 37-2001 1,250.00
4.2.03 Prestaciones laborales 5,187.65
4.2.04 Cuota patronal 2,150.77
1.1.01.03 Banco Agromercantil 30,121.05
2.1.03.01 Cuota Patronal Por Pagar 3,710.48
2.1.03.02 Cuota Laboral por Pagar 1,414.49
2.1.03.03 Prestaciones por Pagar 8,949.66
x Pago de sueldos correspondientes al mes de enero 2021. Cheque n 44,195.68 44,195.68
Pda. 8 2/8/2023
1.1.01.03 Banco Agromercantil 135,000.00
6.1.01 Ventas 120,535.71
2.1.02.02 IVA Por Pagar 14,464.29
x Venta de mercaderias al contado según factura no. 12535856
Pda.9 2/10/2023
5.1.03 Compras 18,392.86
1.1.03.04 Iva por cobrar 2,207.14
1.1.01.03 Banco Agromercantil 19,349.29
2.1.02.03 IVA Por Pagar retención 15% 331.07
2.1.02.06 ISR Por Pagar retención 5% 919.64
Compra de mercaderia a Distribuidora de Calzado, S.A., factura
x no. 624 pagado con el cheque no. 5 20,600.00 20,600.00
Pda. 10 2/11/2023 1.00
4.1.08 Publicidad 714.29
1.1.03.04 Iva por cobrar 85.71
1.1.01.03 Banco Agromercantil 800.00
x Pago de publicidad según factura no. 90, cheque no. 6 800.00 800.00
Pda. 11 2/15/2023
2.1.02.03 IVA Por Pagar retención 15% 162.26
1.1.01.03 Banco Agromercantil 162.26
x Pago de retenciones según constancias no. 160466169 y 16021616 162.26 162.26
Pda. 12 2/20/2023
2.1.03.01 Cuota Patronal Por Pagar 3,710.48
2.1.03.02 Cuota Laboral por Pagar 1,414.49
1.1.01.03 Banco Agromercantil 5,124.97

Pago de cuatos al IGSS, del mes de enero de 2021, cheque no 7,

x planilla 85. 5,124.97 5,124.97
Pda. 12 2/28/2023
4.1.06 Energía Eléctrica S.V. 3,683.04
4.2.06 Energía Eléctrica 1,227.68
1.1.03.04 Iva por cobrar 589.29
1.1.01.03 Banco Agromercantil 5,411.61
2.1.02.03 IVA Por Pagar retención 15% 88.39
x Pago de energía electrica factura no. 159632, cheque no. 008 BAM 5,500.00 5,500.00
Pda. 13 2/28/2023
4.1.05.01 Depreciación Edificios Ventas 625.00
4.1.05.02 Depreciación Vehiculos Sala de Ventas 1,333.33
4.1.05.03 Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 333.33
4.2.05.01 Depreciación Edificios Administración 416.67
4.2.05.02 Depreciación Vehiculos Administración 1,000.00
4.2.05.03 Depreciación Mobiliario y Equipo Administración 250.00
4.2.05.04 Depreciación Equipo de Computación 249.98
1.2.01.01.01 Depreciación Acumulada Edificios Ventas 625.00
1.2.01.02.01 Depreciación Acumulada Edificios Administración 416.67
1.2.02.01.01 Depreciacion acumulada Vehiculos Sala de Ventas 1,333.33
1.2.02.01 Depreciacion acumulada Vehiculos Administración 1,000.00
1.2.03.01 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo de Administración 250.00
1.2.04.01 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 333.33
1.2.05.01 Depreciación Acumulada Equipo de Computación 249.98
x Calculo de depreciaciones mensuales correspondiente al mes de fe 4,208.31 4,208.31
Pda. 14 2/28/2023
4.1.01 Sueldos S.V. 11,300.40
4.1.02 Bonificacion decreto decreto 37-2001 S.V. 1,000.00
4.1.03 Prestaciones laborales S.V. 3,453.40
4.1.04 Cuota patronal S.V. 1,431.76
4.2.01 Sueldos 16,975.30
4.2.02 Bonificacion decreto decreto 37-2001 1,250.00
4.2.03 Prestaciones laborales 5,187.65
4.2.04 Cuota patronal 2,150.77
1.1.01.03 Banco Agromercantil 29,159.98
2.1.03.01 Cuota Patronal Por Pagar 3,582.53
2.1.03.02 Cuota Laboral por Pagar 1,365.72
2.1.03.03 Prestaciones por Pagar 8,641.05
x Pago de sueldos correspondientes al mes de febrero 2021. Cheque 42,749.29 42,749.29
Pda. 15 2/28/2023
2.1.02.02 IVA Por Pagar 10,058.66
1.1.03.04 Iva por cobrar 10,058.66
x Regularización de las cuentas del IVA enero 201. 10,058.66 10,058.66
Pda. 16 3/10/2023
2.1.02.06 ISR Por Pagar retención 5% 919.64
1.1.01.03 Banco Agromercantil 919.64
x Pago de retención de ISR según constancia no. 24649319 919.64 919.64
Pda. 17 3/15/2023
2.1.01 Proveedores 50,000.00
1.1.01.03 Banco Agromercantil 50,000.00
x Pago a nuestros proveedores según cheque no. 10 50,000.00 50,000.00
Pda. 18 3/15/2023
1.1.03.01 Clientes 60,000.00
6.1.01 Ventas 53,571.43
2.1.02.02 IVA Por Pagar 6,428.57
x Venta al credito según factura no. 80 60,000.00 60,000.00
Pda. 19 3/15/2023
2.1.02.03 IVA Por Pagar retención 15% 419.46
1.1.01.03 Banco Agromercantil 419.46
x Pago de retenciones según constancias no. 16080431 y 160164649 419.46 419.46
Pda. 20 3/20/2023
2.1.03.01 Cuota Patronal Por Pagar 3,582.53
2.1.03.02 Cuota Laboral por Pagar 1,365.72
1.1.01.03 Banco Agromercantil 4,948.25
Pago de cuatos al IGSS, del mes de febrero de 2021, cheque no
x 11, planilla 86. 4,948.25 4,948.25
Pda. 21 3/31/2023
4.1.06 Energía Eléctrica S.V. 3,683.04
4.2.06 Energía Eléctrica 1,227.68
1.1.03.04 Iva por cobrar 589.29
1.1.01.03 Banco Agromercantil 5,411.61
2.1.02.03 IVA Por Pagar retención 15% 88.39
x Pago de energía electrica factura no. 198923, cheque no. 012 BAM 5,500.00 5,500.00
Pda. 22 3/31/2023
4.1.05.01 Depreciación Edificios Ventas 625.00
4.1.05.02 Depreciación Vehiculos Sala de Ventas 1,333.33
4.1.05.03 Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 333.33
4.2.05.01 Depreciación Edificios Administración 416.67
4.2.05.02 Depreciación Vehiculos Administración 1,000.00
4.2.05.03 Depreciación Mobiliario y Equipo Administración 250.00
4.2.05.04 Depreciación Equipo de Computación 249.98
1.2.01.01.01 Depreciación Acumulada Edificios Ventas 625.00
1.2.01.02.01 Depreciación Acumulada Edificios Administración 416.67
1.2.02.01.01 Depreciacion acumulada Vehiculos Sala de Ventas 1,333.33
1.2.02.01 Depreciacion acumulada Vehiculos Administración 1,000.00
1.2.03.01 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo de Administración 250.00
1.2.04.01 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 333.33
1.2.05.01 Depreciación Acumulada Equipo de Computación 249.98
x Calculo de depreciaciones mensuales correspondiente al mes de M 4,208.31 4,208.31
Pda. 23 3/31/2023
4.1.01 Sueldos S.V. 11,300.40
4.1.02 Bonificacion decreto decreto 37-2001 S.V. 1,000.00
4.1.03 Prestaciones laborales S.V. 3,453.40
4.1.04 Cuota patronal S.V. 1,431.76
4.2.01 Sueldos 16,975.30
4.2.02 Bonificacion decreto decreto 37-2001 1,250.00
4.2.03 Prestaciones laborales 5,187.65
4.2.04 Cuota patronal 2,150.77
1.1.01.03 Banco Agromercantil 29,159.98
2.1.03.01 Cuota Patronal Por Pagar 3,582.53
2.1.03.02 Cuota Laboral por Pagar 1,365.72
2.1.03.03 Prestaciones por Pagar 8,641.05
x Pago de sueldos correspondientes al mes de marzo 2021. Cheque n 42,749.29 42,749.29
Pda. 24 3/31/2023
2.1.02.02 IVA Por Pagar 11,162.68
1.1.03.04 Iva por cobrar 11,162.68
x Pago del IVA correspondiente al mes de febrero. 11,162.68 11,162.68
833800.3
 LIBRO MAYOR
ZAPATERIA, S.A.
Del 01 de enero al 30 de junio de 2023
(Cifras expresadas en Quetzales)
No. CUENTAS Debe Haber Saldo
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja y Bancos 0.00 0.00 0.00
1.1.01.01 Caja Chica 300.00 0.00 300.00
1.1.01.02 Caja General 0.00 0.00 0.00
1.1.01.03 Banco Agromercantil 745,791.20 212,901.38 532,889.82
1.1.02 Inventario de Zapatos 90,000.00 75,000.00 15,000.00
1.1.03 Cuentas Por Cobrar 20,000.00 0.00 20,000.00
1.1.03.01 Clientes 150,000.00 5,300.00 144,700.00
1.1.03.02 Documentos por Cobrar 0.00 0.00 0.00
1.1.03.03 Anticipos a Empleados 0.00 0.00 0.00
1.1.03.04 Iva por cobrar 4,553.14 21,221.34 16,668.19
1.1.04 Cuentas pagados por anticipado 0.00 0.00 0.00
1.1.04.01 Seguros Pagados por anticipado 0.00 0.00 0.00
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 0.00 0.00
1.2.01.01 Edificios Ventas 150,000.00 0.00 150,000.00
1.2.01.01.01 Depreciación Acumulada Edificios Ventas 0.00 9,375.00 9,375.00
1.2.01.02 Edificios Administración 100,000.00 0.00 100,000.00
1.2.01.02.01 Depreciación Acumulada Edificios Administración 0.00 6,250.00 6,250.00
1.2.02 Vehiculos Sala de Ventas 80,000.00 0.00 80,000.00
1.2.02.01.01 Depreciacion acumulada Vehiculos Sala de Ventas 0.00 20,000.00 20,000.00
1.2.02.02 Vehiculos Administración 60,000.00 0.00 60,000.00
1.2.02.01 Depreciacion acumulada Vehiculos Administración 0.00 15,000.00 15,000.00
1.2.03 Mobiliario y Equipo de Administración 15,000.00 0.00 15,000.00
1.2.03.01 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo de Administración 0.00 3,750.00 3,750.00
1.2.04 Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 20,000.00 0.00 20,000.00
1.2.04.01 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 0.00 5,000.00 5,000.00
1.2.05 Equipo de Computación 9,000.00 0.00 9,000.00
1.2.05.01 Depreciación Acumulada Equipo de Computación 0.00 3,749.63 3,749.63
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Proveedores 50,000.00 250,000.00 200,000.00
2.1.02 Impuestos por Pagar 0.00 0.00 0.00
2.1.02.01 IUSI Por Pagar 0.00 0.00 0.00
2.1.02.02 IVA Por Pagar 21,221.34 32,195.49 10,974.15
2.1.02.03 IVA Por Pagar retención 15% 581.72 670.11 88.39
2.1.02.04 IVA Por Pagar retención 5% PQC 0.00 0.00 0.00
2.1.02.05 ISR Por Pagar 0.00 0.00 0.00
2.1.02.06 ISR Por Pagar retención 5% 919.64 919.64 0.00
2.1.03 Otras Cuentas Por Pagar 0.00 0.00 0.00
2.1.03.01 Cuota Patronal Por Pagar 7,293.01 10,875.54 3,582.53
2.1.03.02 Cuota Laboral por Pagar 2,780.21 4,145.92 1,365.72
2.1.03.03 Prestaciones por Pagar 0.00 26,231.77 26,231.77
2.2 PASIVO NO CORRIENTE 0.00 0.00
2.2.01 Prestamos Bancarios a Largo Plazo 0.00 0.00
2.2.02 Documentos por Pagar a Largo Plazo 0.00 0.00
3 PATRIMONIO 0.00 0.00
3.1 CAPITAL SOCIAL 0.00 0.00
3.1.01 Capital Autorizado 0.00 0.00
3.1.03 Capital No Suscrito 0.00 0.00
3.1.03 Capital Suscrito 0.00 0.00
3.1.04 Capital No Pagado 0.00 0.00
3.1.05 Capital Pagado 0.00 833,800.30 833,800.30
3.2 RESERVAS 0.00 0.00
3.2.01 Reserva Legal 0.00 0.00
3.2.02 Utilidades No Distribuidas 0.00 0.00
3.2.03 Utilidades Acumuladas 0.00 0.00
3.2.04 Perdidas Acumuladas 0.00 0.00
3.2.05 Resultado del Ejercicio 0.00 0.00
4 GASTOS DE OPERACIÓN 0.00 0.00
4.1 GASTOS SALA DE VENTAS 0.00 0.00
4.1.01 Sueldos S.V. 34,911.04 0.00 34,911.04
4.1.02 Bonificacion decreto decreto 37-2001 S.V. 3,000.00 0.00 3,000.00
4.1.03 Prestaciones laborales S.V. 10,668.81 0.00 10,668.81
4.1.04 Cuota patronal S.V. 4,423.23 0.00 4,423.23
4.1.05 Depreciaciones S.V. 0.00 0.00 0.00
4.1.05.01 Depreciación Edificios Ventas 1,875.00 0.00 1,875.00
4.1.05.02 Depreciación Vehiculos Sala de Ventas 4,000.00 0.00 4,000.00
4.1.05.03 Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 1,000.00 0.00 1,000.00
4.1.06 Energía Eléctrica S.V. 10,379.46 0.00 10,379.46
4.1.07 Viaticos reembolsables S.V. 0.00 0.00 0.00
4.1.08 Publicidad 714.29 0.00 714.29
4.2 GASTOS DE ADMINISTRACION 0.00 0.00 0.00
4.2.01 Sueldos 50,925.90 0.00 50,925.90
4.2.02 Bonificacion decreto decreto 37-2001 3,750.00 0.00 3,750.00
4.2.03 Prestaciones laborales 15,562.96 0.00 15,562.96
4.2.04 Cuota patronal 6,452.31 0.00 6,452.31
4.2.05 Depreciaciones 0.00 0.00 0.00
4.2.05.01 Depreciación Edificios Administración 1,250.00 0.00 1,250.00
4.2.05.02 Depreciación Vehiculos Administración 3,000.00 0.00 3,000.00
4.2.05.03 Depreciación Mobiliario y Equipo Administración 750.00 0.00 750.00
4.2.05.04 Depreciación Equipo de Computación 749.93 0.00 749.93
4.2.06 Energía Eléctrica 3,459.82 0.00 3,459.82
4.2.07 Viaticos reembolsables Admistración 0.00 0.00 0.00
4.2.08 Atenciones Administración 0.00 0.00 0.00
5 COSTOS 0.00 0.00 0.00
5.1.01 Costo de Ventas 0.00 0.00 0.00
5.1.02 Costo de Ventas Otros 0.00 0.00 0.00
5.1.03 Compras 23,389.29 0.00 23,389.29
6 CUENTAS DE RESULTADO 0.00 0.00 0.00
6.1 INGRESOS 0.00 0.00 0.00
6.1.01 Ventas 0.00 268,295.71 268,295.71
6.1.02 Otras Ventas 0.00 0.00 0.00
6.2 OTROS INGRESOS 0.00 0.00 0.00
6.2.01 Intereses percibidos 0.00 0.00 0.00
1,707,702.29 1,804,681.83 -96,979.54
 ZAPATERIA, S.A.
Estado de Resultados
Del 01 de enero al 31 de marzo de 2023
Cifras en Quetzales

Cuenta Ingresos
13 6.1.01 Ventas 268,295.71
Costo de ventas 1.1.01.01
1.1.02 Inventario de Zapatos 90,000.00 4 1.1.01.03
5.1.03 Compras 23,389.29 1.1.02
Mercaderia Disponible 113,389.29 5 1.1.03
Inventario final 15,000.00 5 1.1.03.01
Costo de ventas 98,389.29
Margen de contribución 169,906.43 7 1.2.01.01
4 GASTOS DE OPERACIÓN 156,872.75 7 1.2.01.01.01
4.1 GASTOS SALA DE VENTAS 7 1.2.01.02
4.1.01 Sueldos S.V. 34,911.04 70,971.83 7 1.2.01.02.01
4.1.02 Bonificacion decreto decreto 37-2001 S.V. 3,000.00 7 1.2.02.02
4.1.03 Prestaciones laborales S.V. 10,668.81 7 1.2.02.01
4.1.04 Cuota patronal S.V. 4,423.23 7 1.2.02
4.1.05.01 Depreciación Edificios Ventas 1,875.00 7 1.2.02.01.01
4.1.05.02 Depreciación Vehiculos Sala de Ventas 4,000.00 7 1.2.03
4.1.05.03 Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 1,000.00 7 1.2.03.01
4.1.06 Energía Eléctrica S.V. 10,379.46 7 1.2.04
4.1.08 Publicidad 714.29 7 1.2.04.01
4.2 GASTOS DE ADMINISTRACION 85,900.91 7 1.2.05
4.2.01 Sueldos 50,925.90 7 1.2.05.01
4.2.02 Bonificacion decreto decreto 37-2001 3,750.00
4.2.03 Prestaciones laborales 15,562.96
4.2.04 Cuota patronal 6,452.31 2.1
4.2.05.01 Depreciación Edificios Administración 1,250.00 2.1.01
 4.2.05.02 Depreciación Vehiculos Administración 3,000.00 6 2.1.02.02
4.2.05.03 Depreciación Mobiliario y Equipo Administración 750.00 6 2.1.02.05
4.2.05.04 Depreciación Equipo de Computación 749.93 2.1.03.01
4.2.06 Energía Eléctrica 3,459.82 2.1.03.02
Gancia antes de impuestos y reserva 13,033.68 10 2.1.03.03
12 (-) Impuestos sobre la renta 3,258.42 3.1
14 (-) Reserva legal 488.76 3.1.05
Ganancia despues de impuesto y reserva 9,286.50
 ZAPATERIA, S.A.
Estado de Situación Financiera
Del 01 de enero al 31 de marzo de 2023
Cifras en Quetzales

Activo
Activo Corriente 714,027.31
Caja Chica 300.00
Banco Agromercantil 534,027.31
Inventario de Zapatos 15,000.00
Cuentas Por Cobrar 20,000.00
Clientes 144,700.00
Activo No Corriente 370,875.38
Edificios Ventas 150,000.00 140,625.00
Depreciación Acumulada Edificios Ventas -9,375.00
Edificios Administración 100,000.00 93,750.00
Depreciación Acumulada Edificios Administración -6,250.00
Vehiculos Administración 60,000.00 45,000.00
Depreciacion acumulada Vehiculos Administración -15,000.00
Vehiculos Sala de Ventas 80,000.00 60,000.00
Depreciacion acumulada Vehiculos Sala de Ventas -20,000.00
Mobiliario y Equipo de Administración 15,000.00 11,250.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo de Administración -3,750.00
Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 20,000.00 15,000.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Sala de Ventas -5,000.00
Equipo de Computación 9,000.00 5,250.38
Depreciación Acumulada Equipo de Computación -3,749.63
Suma total del Activo 1,084,902.68
Pasivo y Patrimonio Neto
PASIVO CORRIENTE
Proveedores 200,000.00 239,880.72
IVA Por Pagar 5,750.89
ISR Por Pagar 3,258.42
Cuota Patronal Por Pagar 3,582.53
Cuota Laboral por Pagar 1,365.72
Prestaciones por Pagar 25,923.16
CAPITAL SOCIAL 843,575.56
Capital Pagado 833,800.30
Ganancia despues de impuesto y reserva 9,286.50
Reserva legal 488.76
Suma de Pasivo y Patrimonio Neto 1,083,456.28
 Calculo Retención
Valor Factura 25,491.20
SIN IVA 22,760.00
IVA 2,731.20
RETENCIÓN DEL 15% IVA 409.68
RETENCIÓN DEL 5% ISR
TOTAL A PAGAR 25,081.52

DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA

Total Energia 4,910.71
Concepto Distribución Distribucion
Administración 0.25 1,227.68
Sala de Ventas 0.75 3,683.04
Total 4,910.71

DISTRIBUCION DE DEPRECIACIONES

Cuenta Balance Cuenta Resultado Concepto Valor en histórico

1.2.01.01.01 4.1.05.01 Edificio Ventas 150,000.00
1.2.01.02.01 4.2.05.01 Edificio Administración 100,000.00
1.2.02.01.01 4.1.05.02 Vehiculo Sala de ventas 80,000.00
1.2.02.01 4.2.05.02 Vehiculo Administración 60,000.00
1.2.03.01 4.2.05.03 Mobiliario y Equipo de Oficina 15,000.00
1.2.04.01 4.1.05.03 Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 20,000.00
1.2.05.01 4.2.05.04 Equipo de Computación 9,000.00
TOTALES

Calculo del personal

Administración Salario Mensual Bonificación

1.00 Gerente 5,000.00 250.00
1.00 Contador 3,500.00 250.00
1.00 Auxiliar 2,825.10 250.00
1.00 Secretaria 2,825.10 250.00
1.00 Mensajero 2,825.10 250.00

Ventas Salario Mensual Bonificación

4.00 Auxiliares 3,077.56 250.00
1.00 Repartidor 3,077.56 250.00

IVA enero
Por cobrar 1,081.71
Por pagar 11,302.63
Diferencia 10,220.91
retenciones pagadas 162.26
IVA por pagar 10,058.66

IVA febrero
Por cobrar 2,882.14
Por pagar 14,464.29
Diferencia 11,582.14
retenciones pagadas 419.46
IVA por pagar 11,162.68

IVA Marzo
Por cobrar 589.29
Por pagar 6,428.57
Diferencia 5,839.29
retenciones pagadas 88.39
IVA por pagar 5,750.89
Actividad Economica 2021 Salario Mensual Bonificación Total
No agrícola 2,825.10 250.00 3,075.10

% De depreciación anual Depreciación anual Depreciación mensual

5.00% 7,500.00 625.00
5.00% 5,000.00 416.67
20.00% 16,000.00 1,333.33
20.00% 12,000.00 1,000.00
20.00% 3,000.00 250.00
20.00% 4,000.00 333.33
33.33% 2,999.70 249.98
50,499.70 4,208.31

Prestaciones laborales coeficiente

Total Indemnización 8.33
5,250.00 Aguinaldo 8.33
3,750.00 Bono 14 8.33
3,075.10 Vacaciones 4.17
3,075.10 12a parte del Aguinaldo 0.69
3,075.10 12a parte del bono14 0.69
18,225.30 Total 30.56%

Total
12,310.24
3,077.56
15,387.80
ZAPATERÍA, S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 30 de junio de 2023

1. Breve historia de la Compañía

ZAPATERÍA, S. A., fue constituida el 1 de enero de 2020 en la República de Guatemala como una soc
Desarrolla la actividad de venta al por mayor y menor de todo tipo de calzado.

2. Unidad monetaria
ZAPATERÍA mantiene sus registros contables en quetzales (Q), moneda oficial de la República de Guatem

3. Declaración de cumplimiento de bases de presentación y principales políticas contables

Las políticas contables establecidas en ZAPATERÍA, S.A. están sujetas a la Norma Internacional de Inform

4. Disponibilidades
Las disponibilidades están representadas por el dinero en efectivo depositado en el banco local. A la fech
Caja Chica 300
Banco Agromercantil 534,027.31
Total, de efectivo 534,327.31

5. Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar son reconocidas y registradas al importe de la respectiva documentación de respa

6. Impuestos por liquidar

Corresponde al crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado –IVA, pagos trimestrales del Impuesto Sobre

7. Propiedad planta y equipo

La propiedad, vehículos, mobiliario y equipo de cómputo, se registra al costo de adquisición, las mejoras q
Edificios y mejoras 20 años
Vehículos 5 años
Mobiliario y equipo de oficina 5 años
Equipo de cómputo 3 años
e Guatemala como una sociedad anónima, por plazo indefinido.

al de la República de Guatemala, según el artículo 369 del Código de Comercio de Guatemala Decreto 2-70

as contables
orma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades –NIIF para las PYMES, ya que

en el banco local. A la fecha los Estados Financieros, no expresan restricción para el uso de disponibilidades.

va documentación de respaldo. La recuperación de los ingresos de actividades ordinarias es analizada periódicame

estrales del Impuesto Sobre la Renta –ISR y pagos trimestrales de Impuesto.

e adquisición, las mejoras que prolongan la vida útil de los bienes son capitalizadas y los registra el encargado de a
mala Decreto 2-70

F para las PYMES, ya que actualmente no cotiza en bolsa de valores. El objeto de adoptar las normas se debe a la

de disponibilidades.

s es analizada periódicamente y se registra una estimación para aquellas cuentas por cobrar calificadas de dudosa r

registra el encargado de activos. Las reparaciones menores y mantenimiento se cargan a los resultados del año y p
ar las normas se debe a la revelación suficiente que requiere en los registros contables base para los Estados Finan

rar calificadas de dudosa recuperación, con cargo a los resultados del año. Las cuentas declaradas incobrables son

a los resultados del año y puede realizarlas cualquier auxiliar que tenga el soporte del gasto. Las depreciaciones de
se para los Estados Financieros.

declaradas incobrables son rebajadas de la estimación para cuentas incobrables.

sto. Las depreciaciones de estos activos se calculan con base en la vida útil de los mismos, aplicando los siguiente
os, aplicando los siguientes porcentajes anuales de conformidad con el decreto 10-12 Ley de Actualización Tributari
y de Actualización Tributaria.