CLIENTE: FANCESA PREP.

POR: LRVQ FECHA: 22/12/2022

PERIODO: AL 31 DE MARZO DEL 2020 REV. POR: GQV FECHA: 24/12/2022

MEMORANDUM DE LA REUNION DE ACTIVOS FIJOS

ENCARGADO DE ACTIVOS FIJOS
Angélica Jiménez
REUNION DE ACTIVOS FIJOS
Reunión programada con el encargado de activos fijos Lic. Angélica Jiménez, para
recopilar informacion sobre los activos mas relevantes para la empresa Fancesa.
ACTIVOS FIJOS
Kawasaki
Vehiculos automotores

AREA QUE REALIZA EL REQUERIMIENTO

El Área Técnica, Ubicado en Jr. Augusto Hilser N° 419, Proyecto Especial de
Infraestructura.
OBJETO DEL TRABAJO A REALIZAR
El objeto de a realización de la auditoría de activos fijos de forma programada
puede ayudar a las empresas a identificar y eliminar activos fantasma con mayor
regularidad para evitar gastos innecesarios y mejorar el flujo de caja general.
FINALIDAD DEL TRABAJO
Verificar que los Activos Fijos están adecuadamente presentados en los estados
financieros. Asegurarse de la existencia, uso y aplicación correctos de los activos.
OBJETOS DE VERIFICACION
Actualmente viene presentando falencias en la cuenta de activos fijos con relación
al módulo contable de propiedad plata y equipo PPE, generando diferencias entre
el valor del saldo de la cuenta y el saldo del módulo contable.
La participación del activo Fijo es del 51%, frente al activo total. Como es una cifra
significativa Bs1.134.607.064 requiere ser auditada o evaluada, se toman las
cuentas más significativas del activo fijo las cuales son equipo de transporte,
elevación y tracción un 66% del total del activo fijo.

Descripción
Edificaciones
Maquinaria y Equipo
Muebles enseres y equipos de oficina
Equipo de computación y comunicación
Vehículos automotores

SISTEMA DE DEPRECIACION
Los porcentajes de depreciación de activos fijos en Bolivia lo podemos ver en el
cuadro de depreciación, extraído del anexo del art. 22 del DS 24051.

Descripción Años
Edificaciones 40
Maquinaria y Equipo 8
Muebles enseres y equipos de oficina 10
Equipo de computación y comunicación 4
Vehículos automotores 5

ALCANCE
Análisis y verificación del rubro propiedad planta equipo especialmente en los
rubros equipo médico científico y equipo de transporte terrestre.
Disponer en la fecha de inicio de nuestra visita de planeación la siguiente
información:
ACTIVOS FIJOS
Kárdex o detalle de activos fijos, en donde se evidencie: código delactivo,
descripción, cuenta contable, valor histórico, valor depreciado, valor en libros, etc.,
debidamente conciliado con registros contables con la depreciación acumulada y
gasto incurrido.
Detalle de las adiciones y bajas de activos fijos, indicando: tipo de activos, cuenta
contable, No. del activo, valor, fecha de compra y fecha de baja.
ENTREVISTAS A DESARROLLAR
En el conocimiento de los procesos de los ciclos de negocio de la compañía,
durante nuestra visita efectuaremos entrevistas a los funcionarios que intervienen
en dichos procesos, principalmente a los cargos gerenciales y jefaturas, así como
los nuevos cargos que se hayan creado durante el año, por lo cual requerimos nos
ayuden a coordinar las reuniones con las personas encargadas de almacén.

Persona de
Ciclo Actividad principal Cargo
Contacto
Adquisición de activos fijos.
Depreciación de activos fijos.
Activos fijos Bajas de activos fijos. Jefe de
Angélica Jiménez Activos
Administración de activos fijos. Fijos
Mantenimiento del archivo maestro.

ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO

En las entidades del estado se debe implementar y mantener la administración del
riesgo que le permite:
 Alcanzar los objetivos y proporcionar seguridad razonable con respecto a
los mismos
 Identificar y tratar los riesgos en todos los niveles de la entidad
 Involucrar a todos los servidores en la búsqueda de mejoras que permitan
prevenir y administrar los riesgos
 Cumplir con los requisitos legales
 Proteger los recursos del estado
 Mejorar la eficacia, eficiencia, aprendizaje y flexibilidad organizacional

IMPACTO
Probabilidad Insignificante (1) Menor (2) Moderado (3) Mayor (4) Alto (5)
Rara vez (1) B B M A A
Improbable (2) B B M A E
Posible (3) B M A E E
Probable (4) M A A E E
Casi seguro (5) A A E E E
B: Zona de riesgo bajo: Asumir el riesgo
M: Zona de riegos moderado: Asumir el riesgo, reducir el riesgo
A: Zona de riesgo alta: Reducir el riesgo, evitar, transferir o compartir
E: Zona de riesgo extrema: Reducir el riesgo, evitar, transferir o compartir
MATRIZ DE RIESGOS INHERENTE
Tipo de riesgo
Nivel de
No Descripción del riesgo De probabilidad impacto riesgo
Financiero Operativo
cumplimiento

R1 Incumplimiento de las políticas contables de X X Probable Mayor Extremo

propiedad planta y equipo
R2 Error en el módulo de activos fijos X X Probable Moderado Alto
Mal cálculo de depreciación en propiedad planta
R3 X X Posible Alto Extremo
y equipo

R4 Equipos obsoletos que ya cumplieron con su X X

vida útil y siguen siendo utilizados Posible Moderado Alto

R5 Daños de equipos y vehículos por falta de X X

mantenimientos Posible Menor Moderado

R6 Inexistencia de controles periódicos de X X

inventarios de propiedad, plata y equipo casi seguro Mayor Extremo

R7 Falta de un área responsable del control de la X X

propiedad, planta y equipo Posible Alto Extremo

R8 Inexistencia de cronograma de compras de X X

Propiedad, planta y equipo Improbable Menor Bajo

VARGAS QUISBERT LUIS ROGELIO ELMER HENRY MACEDO GARCIA

CARGO: AUDITOR SEMI SENIOR CARGO: JEFE DE PROYECTO/FANCESA
CI: 13549593 LP. CI: 164990