CONCLUSION

Tomando en cuenta los sistemas de control interno que se lleva en el

Banco Occidental de Descuento se puede concluir que los mismos están

acorde con los principios de contabilidad establecidos para tal fin. Ya que se

observo el uso de normas, políticas y procedimientos que ayudan a

determinar irregularidades que puedan suscitarse en el manejo del efectivo y

en consecuencia poder evitar cualquier desviación que se relacione con

falsificación o fraude; ya que estos tienen implicación sobre la correcta

conducción del negocio además de proporcionar seguridad de que todo el

efectivo recibido se registre en forma rápida y precisa.

En este sentido, el control interno del efectivo que se maneja en el B.O.D

brinda a todos sus clientes confianza de que los estados financieros han sido

elaborados bajo un esquema de control que disminuye la probabilidad de que

los mismos contengan errores.

En el B.O.D el acceso del efectivo esta limitados a sus empleados.

Además las transacciones de efectivo está n asentadas en los registros

contables, logrando la consolidación de los objetivos de la Institución y

proporcionando una serie de estrategias que permiten establecer un control

eficiente que cumple con los requerimiento exigidos por dicha institución.

Del análisis obtenido en el uso de los controles que aplica el B.O.D en el

rubro del efectivo se evidencio que los formatos utilizados están a cargo del

departamento para evitar el uso indebido de los mismos, y poder documentar

sus transacciones; dejando evidencias de todo el trabajo realizado a través

de documentos escritos con relación a los controles que se aplica en la caja

se observo que existen políticas y normas para su control y que los arqueos

de caja se realizan a diario y están a cargo del Gerente, Subgerente y

Supervisores.

Dentro de los inconvenientes presentados en dicha institución podemos

mencionar la diferencias sobrantes y faltantes en las cajas lo cual ocurre

debido a que existe controles interno pero no están siendo implementados

por lo cual se hace necesario el Rediseño de un Sistema de Control Interno

existente dando obligatoriedad ala utilización de los controles establecidos

para tales fines para que sirvan de guía en consecuencia minimizar los

riesgos.

En cuanto a la información de los datos contables se observo que el B.O.D

utiliza los tipos de comprobantes o medios escritos con los cuales pueden

justificar la transacción u operación comercial realizada por la institución,

tales como recibo de caja, pagares, letras de cambio y comprobantes de

contabilidad lo cual facilita el análisis y verificación de las transacciones

además de cumplir con los formalidades y exigencias de tipo legal.

 RECOMENDACIONES

Después de haber establecido las conclusiones respectivas a esta

Investigación, se presentan las recomendaciones:

• Hacer cumplir adecuadamente los controles existentes del banco,

salvaguardar las entradas y salidas del efectivo.

• Que el Banco realicen cursos de adiestramiento periódicos para que el

personal sea mas eficiente y eficaz.

• Utilizar como base las normas propuestas para el efectivo puesto que

estas ayudan al control de este rubro.

• Se sugiere la practica sorpresiva y rutinaria de arqueos de caja, como

una medida reforzadora del control interno.

• Es necesario que en el B.O.D se implementen con carácter obligatorio

el uso de los controles internos establecidos por dicha institución con

la finalidad de que se protejan las acciones que se ejecutan en el

Departamento de Auditoria Interna de manera que las decisiones que

con respecto a esta se tomen sean verificables y garanticen eficiencia

y productividad tanto al la institución como a los usuarios de los

servicios suministrados por esta.

• Se recomienda continuar operando con los comprobantes o soportes

utilizados por la empresa ya que los mismo son de gran importancia

no solo por la comprobación justificación de la transacción sino que

además constituye un elemento esencial para el registro de la

contabilidad ya que son una prueba integra y verificable por terceras

personas.
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

LIBROS:

• Auditoria Océano (2001). Normas Técnicas Control Interno. Edición

Cultural S.A.

• Brito, J (1996). Contabilidad Básica e Intermedia Venezuela ediciones

centro de contadores.

• Catacora, F. (1997). Sistemas y Procedimientos Contables. Caracas

Mc Graw Hill Hispanoamérica.

• Catacora, F. (1998). Contabilidad caracas editorial Mc Graw Hill

Interamericana de Venezuela.

• Catacora, F. (1996). Sistemas y Procedimientos Contables. Caracas

Mc Graw Hill Hispanoamérica.

• Cepeda, Gustavo. (1997). Auditoria Interna.

• Charles, Bacón. (1991). Manual de Auditoria Interna. Editorial

Noriega.

• Chávez, Nilda. (1994). Introducción a la Investigación Educativa.

Maracaibo.

• Chiavenato (1995). Introducción a la Teoría General de la

Investigación. Bogotá. Mc Graw Hill.

• Díaz, Fernández. (2001). Contabilidad General. Prentice Hall.

• Galindo, Javier.(1991). Guía de Buen Lectura. México.

• Gómez, G.(1995). VIII Edición. Planificación y Organización de

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Hill.

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Editorial Mc Graw Hill.
• Holmes, Arthur.(1999). Auditoria. Principios y Procedimientos.
México. Editorial Limusa.

• Horrington, h James (1996). Mejoramiento de los procesos de la

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• Instituto Mexicano de Contadores Públicos (1999). Normas y

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editorial Hispano -América S.A. de CV.

• Lázaro (1996). Sistemas Procedimientos. México. Editorial Prente –

Hall Hispanoamericana, S.A.

• Meigs, Walter.(1998). Principios de Auditoria. Editorial Diana. México.

• Méndez, Carlos.(1998). Metodología 2da Edición. Mc Graw Hill.

• Montilla Samuel Alberto.(2000). Control Interno, estructura

conceptual integrada. 2da edición.

• Perdomo Moreno (1997). Fundamentos del Control Interno. Ediciones

Contables, Administrativas y Fiscales, S.A.

• Pumpin.C y García, S. (1993). Estrategia Empresarial. Como

Implementar las Estrategias en la empresa. Maobid. Ediciones Díaz
de Santo, S.A.

• Redondo (2001). Curso practico de contabilidad general y superior.

3era edición Tomo I, Corporación Marca S.A. Editado por el Centro
Contable Venezolano.

• Romero López, Javier.(1994). Contabilidad Intermedia. Mc Graw Hill.

• Rosemberg.(1995). Administración de Inventario de las

Organizaciones. México. Editorial Mc Graw Hill.

• Sierra, B.(1995). Metodología de la Investigación Social. Editorial

Trilla. México.

• Solomon (1998).Principios de Contabilidad. México. Metropolitana de

ediciones.
 • Stoner (1994). Administración. Sexta Edición. México. Editorial
Prentice Hall. Hispanoamerica.

TESIS:

• Pino Lisbeth del Valle (2001). Diseño de un Sistema de Control

Interno para el Manejo del Efectivo Caja y Banco caso: Hidrólago.

• Molero Yadira (2000). Diseño ded un Sistema de Control Interno de

Efectivo para la empresa Atel Trading, C.A.
 FLUJOGRAMAS PARA LAS SALIDAS DEL EFECTIVO

CAJERO A CLIENTE B JEFE DE CAJA C OFICINA D CAJA PRINCIPAL E

Inicio B C D E

A Recibe el Recibe pase Cuando se excede

dinero de salida y del limite Recibe el monto
luego lo establecido el excedente
envía a efectivo se envía a
bóveda caja principal
Recibe del cliente la mediante trasporte
planilla de retiro o A
de valores
cheque
D
A

B
B E

Verifica el
monto
A recibido

B
Verifica y registra los
datos de la planilla
del retiro
En caso de
utilizar Cta. de
ahorro recibe
la libreta
 FLUJOGRAMA PARA LAS SALIDAS DEL EFECTIVO

CAJERO A CLIENTE B JEFE DE CAJA C OFICINA D CAJA PRINCIPAL E

Entrega el
efectivo en Cta. Cuenta
corriente o de de
ahorro ahorro

B Actualiza
la libreta

Si se excede del
limite de efectivo
establecido lo
envía al jefe caja

Fin
 FLUJOGRAMA PARA LAS ENTRADAS DEL EFECTIVO

CAJERO A CLIENTE B JEFE DE CAJA C

B C
Inicio

Recibe vaucher Entrega el

A como soporte de efectivo
la transacción

Solicita y recibe
pase de efectivo al A
jefe de caja
A

C
C

Realiza el
arqueo
A

A
Recibe el
vaucher, el
efectivo, lo
verifica y lo Firma el
registra arqueo
 FLUJOGRAMA PARA LAS ENTRADAS DEL EFECTIVO
CAJERO A
CLIENTE B JEFE DE CAJA C
C

Lleva el
efectivo
aboveda

Fin
 FLUJOGRAMA DE LAS SALIDAS DEL EFECTIVO

CAJERO A CLIENTE B JEFE DE CAJA C OFICINA D CAJA PRINCIPAL E

B
Inicio

Recibe vaucher
A como soporte de
la transacción

Solicita y recibe
pase de efectivo al
jefe de caja
A

Recibe el vaucher,
el efectivo, lo
verifica y lo
registra
 TABLA DE OPERACIONALIZACION

OBJETIVO GENERAL: DISEÑAR UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DEL EFECTIVO

Objetivos Variable Dimensión Indicadores Ítem

27.-¿ Considera usted que

estas normas se cumplen
rigurosamente?
Si__ No__
28.-¿ Existen en el banco
SISTEMA normas contables que regulen el
efectivo?
DE Si__ No__
Situación 29.-Si su respuesta al ítem
CONTROL actual de los Procedimientos, Políticas y anterior fue afirmativa¿
controles del Normas para el registro del Mencione que normas conoce?
1. Analizar la situación actual de los INTERNO efectivo efectivo 30.-¿ Considera usted que estas
controles que aplica el Banco normas se cumplen
Occidental de Descuento en el DEL rigurosamente?
rubro del efectivo. Si__ No__
EFECTIVO 31.-¿ Existen en el banco
políticas administrativas que
regulen el manejo del efectivo?
Si__ No__
32.-Si su respuesta al ítem
anterior fue afirmativa¿
Mencione que políticas conoce?
33.-¿ Como considera usted
estas políticas?

- Excelentes__
- Bien__
- Regular__
- Mal__
 TABLA DE OPERACIONALIZACION
OBJETIVO GENERAL: DISEÑAR UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DEL EFECTIVO
Objetivos
1. Analizar la situación actual de
los controles que aplica el Banco
Occidental de Descuento en el
rubro del efectivo.
Variable Dimensión Indicadores Ítem
19.-¿ Existen procedimientos
administrativos que regulen el
manejo del efectivo?
Si__ No__
20.- Si su respuesta al ítem
anterior fue afirmativa¿
SISTEMA Mencione que procedimientos
conoce?
DE 21-¿ Considera usted que los
procedimientos administrativos
CONTROL utilizados son suficientes para
Situación Procedimientos, Políticas y llevar el control del efectivo?
INTERNO actual de los Normas para el registro del Si__ No__
controles del efectivo 22.-¿ Existen procedimientos
DEL efectivo contables que regulen el
manejo del efectivo?
EFECTIVO Si__ No__
23.-Si su respuesta al ítem
anterior fue afirmativa¿
Mencione que procedimientos
conoce?
24.-¿ Considera usted que los
procedimientos contables
utilizados son suficientes papa
llevar el control del efectivo?
Si__ No__
25.-¿ Existen en el banco
normas administrativas que
regulen el efectivo?
Si__ No__
26.-Si su respuesta al ítem
anterior fue afirmativa¿
Mencione que normas conoce?
 TABLA OPERACIONALIZACION
OBJETIVO GENERAL: DISEÑAR UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DEL EFECTIVO
PARA EL BANCO OCCIDENTAL DE DESCUENTO S.A.C.A
Objetivos Variable Dimensión Indicadores Ítem

51.-¿ Cuales son los pasos a

1. Analizar la situación actual de
los controles que aplica el Banco
Occidental de Descuento en el
rubro del efectivo.
seguir en el Departamento de
Auditoria en el momento de
generarse un faltante?
52.-¿ Como determina el
SISTEMA Faltantes Auditor la información que se
suministra es veraz?
DE 53.-¿ Que decisiones toma el
Situación Auditor cuando ya esta
CONTROL actual de los establecida la diferencia
controles del faltante?
INTERNO efectivo
DEL
54.-¿ Cuales son los pasos a
EFECTIVO seguir en el Departamento de
Auditoria al momento de
generarse un sobrante?
Sobrantes 55.-¿ Como determina el
Auditor que la información es
veraz?
56.-¿ Que decisiones toma el
Auditor cuando ya esta
establecida la deferencia
sobrante?
 TABLA OPERACIONALIZACION
OBJETIVO GENERAL: DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DEL EFECTIVO
Objetivos Variable Dimensión Indicadores Ítem

57.-¿ Existen en el banco

soportes elaborados
internamente para el control y
registros de sus operaciones?
Si__ No__
58.-Si su respuesta al ítem
SISTEMA anterior fue afirmativa ¿indique
Fuentes de que soporte se utiliza?
DE información de - Recibo de Caja__
los datos - Comprobante
2. Diagnosticar las fuentes de CONTROL contables contabilidad__
información de los datos contables - Remisiones__
en el rubro del efectivo de la INTERNO Comprobantes Internos - Todos__
organización objeto de estudio. - Ninguno__
DEL 59.-¿ Considera usted que
estos soportes son
EFECTIVO suficientes?
Si__ No__
60.-¿ Se revisa la información
en los documentos fuentes
antes de hacer los registros?
Si__ No__
61.-¿ Quien es la persona
encargada de supervisar los
documentos que usted
menciono anteriormente?
 TABLA DE OPERACIONALIZACION
OBJETIVO GENERAL: DISEÑAR UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DEL EFECTVO
PARA EL BANCO OCCOIDENTAL DE DESCUENTO S.A.C.A
Objetivos Variable Dimensión Indicadores Ítem

40.-¿ Existe en el banco un

sistema de fondo de reserva?
Si__ No__
SISTEMA 41.-¿ Quien es la persona
responsable del fondo de
DE reserva?
Situación 42.-¿ Existen normas para el
CONTROL actual de los Controles aplicar en Caja control de caja chica?
1. Analizar la situación actual de controles del Si__ No__
los controles que aplica el Banco INTERNO efectivo 43.-¿ Existen políticas para el
Occidental de Descuento en el control de caja chica?
rubro del efectivo. DEL Si__ No__
44.-¿ Sobre quienes recaen las
EFECTIVO siguientes responsabilidades?
- Custodio de Caja__
- Arqueo de Caja__
45.-¿ Con que frecuencia se
realizan los arqueos de caja?
- Diario__
- Interdiario__
- Semanal__
- Otros__
 TABLA OPERACIONALIZACION
OBJETIVO GENERAL: DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DEL EFECTIVO
PARA EL BANCO OCCIDENTAL DE DESCUENTO S.A.C.A
Objetivos Variable Dimensión Indicadores Ítem

34.-¿ Existen en el banco

políticas contables que
regulen el manejo del
efectivo?
Procedimientos, Políticas y Si__ No__
SISTEMA Normas para el registro del 35.-Si su respuesta al ítem
efectivo anterior fue afirmativa¿
DE Mencione que políticas
Situación conoce?
CONTROL actual de los 36.-¿ Como considera usted
controles del estas políticas?
1. Analizar la situación actual de INTERNO efectivo - Excelentes__
los controles que aplica el Banco - Bien__
Occidental de Descuento en el DEL - Regular__
rubro del efectivo. - Mal__
EFECTIVO

37.-¿ Lleva el banco formatos

Formatos de Control
para el control de las entradas
del efectivo?
Si__ No__
38.-¿ Quien es la persona
encargada del control de los
formatos?
39.-¿Lleva el banco formatos
para el control de las salidas
del efectivo?
Si__ No__
 TABLA DE OPERACIONALIZACION
OBJETIVO GENERAL: DISEÑAR UN SIESTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DEL EFECTIVO
PARA EL BANCO OCCIDENTAL DE DESCUENTO S.A.C.A
Objetivos Variable Dimensión Indicadores Ítem

15.-¿ Con que frecuencia se

contabilizan las salidas del
efectivo?
- Diario___
- Interdiario___
SISTEMA - Semanal___
- Otros___
DE Situación - Ninguno___
1. Analizar la situación actual de actual de los 16.-¿ De que forma maneja el
los controles que aplica el Banco CONTROL controles del banco sus registros?
Occidental de Descuento en el efectivo - Manual___
rubro del efectivo. INTERNO Procedimientos, Políticas y - Computarizado___
Normas para el registro del - Mixto___
DEL efectivo 17.-¿ Sobre quienes recaen las
siguientes responsabilidades?
EFECTIVO - Trascripción de la
información a los
libros___
- Control de los registros
contables___
18.-¿ Con que frecuencia se
actualizan los datos contables?
- Diario___
- Interdiario___
- Semanal___
- Quincenal___
- Otros___
- Ninguno___
 TABLA DE OPERACIONALIZACION
OBJETIVO GENERAL: DISEÑAR UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DEL EFECTIVO

Objetivos Variable Dimensión Indicadores Ítem

7.-¿ Quien es la persona

1. Analizar la situación actual de
los controles que aplica el Banco
Occidental de Descuento en el
rubro del efectivo.
responsable de aplicar los
controles para las entradas del
efectivo?
8.-¿ Con que frecuencia se
contabilizan las entradas del
efectivo?
- Diario__
SISTEMA - Interdiario___
- Semanal___
DE - Otros___
Situación - Ninguno___
CONTROL actual de los 9.-¿ Existen en el banco
controles del procedimientos para el registro
INTERNO efectivo Procedimientos, Políticas y contable de los desembolsos del
Normas para el registro del efectivo?
DEL efectivo Si__ No__
10.-¿ Cuales son los
EFECTIVO procedimientos para el registro
contable de los desembolsos del
efectivo?
11.-¿ Considera que los
procedimientos para el registro
contable de los desembolsos del
efectivo podrían ser mejorados?
Si__ No__
12.-Si su respuesta al ítem
anterior fue afirmativa. ¿ Como
las mejoraría?
13.-¿ Quien autoriza los
desembolsos del efectivo?
14.-¿ Quien es la persona
responsable de aplicar los
controles para las salidas del
efectivo?
 TABLA DE OPERACIONALIZACION
OBJETIVO GENERAL: DISEÑAR UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DEL EFECTIVO
Objetivos Variable Dimensión Indicadores Ítem

62.-¿Existen en el banco
documentos que soporten las
transacciones elaboradas por
terceros?
Si__ No__
SISTEMA 63.-Si la respuesta al ítem
Comprobantes Externos anterior fue afirmativa ¿
DE Indique que soportes utiliza?
Fuentes de - Pagares__
CONTROL información de - Letras de cambio__
2. Diagnosticar las fuentes de los datos - Remisiones__
información de los datos contables INTERNO contables - Todos__
en el rubro del efectivo de la - Ninguno__
organización objeto de estudio. DEL

EFECTIVO 64.-¿ Existen en el banco libros

contables debidamente
registrados?
Si__ No__
65.-¿ Que tipos de libros
contables lleva el banco?
Libros de Contabilidad - Mayor__
- Diario__
- Auxiliar__
- Todos__
- Otros__
- Ninguno__
66.-¿ Indique quienes tienen
acceso a la información
detallada de los registros en los
libros contables?
 TABLA DE OPERACIONALIZACION
OBJETIVO GENERAL: REDISEÑO UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DEL EFECTIVO
PARA EL BANCO OCCIDENTAL DE DESCUENTO S.A.C.A
Objetivos Variable Dimensión Indicadores

3. Establecer políticas,
normas y procedimientos
para el control de las
entradas y salidas del SISTEMA
efectivo del B.O.D.
DE

CONTROL
4. Elaborar formatos de
control de entradas y salidas INTERNO Objetivos de Diseño
del efectivo del B.O.D
DEL

EFECTIVO

5. Diseñar el flujograma para

el manejo del efectivo en el
B.O.D

FUENTE: MORALES, QUIROZ (2002)

 Tipo de Cuenta (señale una sola)
Cuenta Corriente Cuenta de Ahorros F.A.L. Otra: ________________

Nº de Cheque Efectivo Bs.

BANCO OCCIDENTAL DE DESCUENTO

PLANILLA UNICA DE DEPOSITO/INVERSION BANCO OCCIDENTAL DE DESCUENTO

Nombre del Titular:

BANCO OCCIDENTAL DE DESCUENTO

BANCO OCCIDENTAL DE DESCUENTO

Depositado Por:

Sub-Total Bs.
Nº de Cuenta Nº de Cheque Otros Bancos
Firma del Depositante:

FECHA; Firma del Cajero:

Sub-Total Bs.

41432038
LOS DEPOSITOS/INVERSIÒN SE Nº de Cuenta: Total General Bs.
RECIBEN BAJO LAS CONDICIONES

Nº ESTABLECIDAS EN LA OFERTA
PUBLICA CORRESPONDIENTE.

Movimiento Contable