REVISION DEL CONTROL INTERNO EN GENERAL

• ESTABLECER EL ALCANCE DE LA REVISIÓN: DETERMINAR LOS

PROCESOS Y ÁREAS QUE SE VAN A EVALUAR, TENIENDO EN CUENTA
LAS PRIORIDADES Y LOS RIESGOS IDENTIFICADOS.
• REALIZAR UN ANÁLISIS PRELIMINAR DE RIESGOS: IDENTIFICAR LOS
RIESGOS POTENCIALES QUE PODRÍAN AFECTAR AL CONTROL
INTERNO Y DETERMINAR CUÁLES SON LOS MÁS CRÍTICOS PARA
FOCALIZAR LA REVISIÓN.
• DOCUMENTAR LOS PROCESOS: OBTENER Y REVISAR LA
DOCUMENTACIÓN CORRESPONDIENTE A LOS PROCESOS Y
PROCEDIMIENTOS CLAVE PARA ENTENDER CÓMO SE LLEVAN A CABO
Y VERIFICAR SI ESTÁN ACTUALIZADOS.
 REVISION DEL CONTROL INTERNO EN
GENERAL
• EVALUAR LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO: COMPARAR LOS
RESULTADOS DE LAS PRUEBAS CON LOS ESTÁNDARES Y CRITERIOS
ESTABLECIDOS, Y DETERMINAR SI EL CONTROL INTERNO ES
EFECTIVO PARA MITIGAR LOS RIESGOS IDENTIFICADOS.
• IDENTIFICAR OPORTUNIDADES DE MEJORA: IDENTIFICAR LAS
DEBILIDADES Y DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO Y PROPONER
RECOMENDACIONES PARA MEJORARLOS.
• IDENTIFICAR LOS CONTROLES EXISTENTES: IDENTIFICAR LOS
CONTROLES ESTABLECIDOS EN LOS PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS,
Y EVALUAR SI ESTÁN DISEÑADOS DE MANERA EFECTIVA PARA
MITIGAR LOS RIESGOS IDENTIFICADOS.
 REVISION DEL CONTROL INTERNO EN
GENERAL

• REALIZAR PRUEBAS DE EFECTIVIDAD: IMPLEMENTAR PRUEBAS DE

CUMPLIMIENTO PARA DETERMINAR SI LOS CONTROLES ESTÁN
OPERANDO DE MANERA EFECTIVA Y SI SE ESTÁN SIGUIENDO
ADECUADAMENTE.
 REVISION DEL CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS

QUE REPRESENTA LA CUENTA DE CAJA Y

BANCOS?

DINERO EN EFECTIVO O EN CHEQUES PROPIEDAD DE LA EMPRESA YA SEA EN

MONEDA NACIONAL O EN MONEDA EXTRANJERA, DE LOS CUALES PUEDE DISPONER
DE MANERA INMEDIATA.
TIPOS DE CAJA:
a) CAJA GENERAL
b) CAJA CHICA O FONDO FIJO
 REVISION DEL CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS

a) Obtén los documentos y registros necesarios: Revisa los documentos relacionados con
las transacciones en caja y bancos, como facturas, recibos, extractos bancarios,
chequeras, entre otros.
b) Entiende los procesos y procedimientos existentes: Familiarízate con los métodos
utilizados para el manejo de efectivo y las políticas establecidas para registrar las
transacciones. Asegúrate de entender cómo se lleva a cabo el proceso de autorización,
registro y conciliación bancaria.
c) Evalúa el sistema de control interno: Revisa y evalúa los controles internos existentes,
como la segregación de funciones, autorizaciones y supervisión adecuada. Identifica si
existen debilidades o deficiencias que puedan llevar a errores, fraudes o pérdidas.
 REVISION DEL CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS

a) Realiza pruebas sustantivas: Además de las pruebas de cumplimiento, realiza pruebas

sustantivas para verificar la precisión y exactitud de los registros y transacciones. Esto
puede incluir la revisión de transacciones individuales, la reconciliación de saldos y la
comparación de los registros con los documentos de respaldo.
b) Documenta los hallazgos: Documenta cualquier debilidad o deficiencia encontrada
durante la revisión y proporciona recomendaciones para mejorar el control interno. Incluye
evidencia de las pruebas realizadas y cualquier acción correctiva sugerida.
c) Comunica los resultados: Comunica los resultados de la revisión a la alta dirección y a
aquellos responsables del manejo de caja y bancos. Proporciona un informe detallado que
incluya los hallazgos, recomendaciones y acciones correctivas propuestas.
 REVISION DEL CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS

a) Realiza pruebas de cumplimiento: Realiza pruebas para evaluar si los

procedimientos y políticas establecidas se están siguiendo correctamente.
Por ejemplo, verifica si los registros coinciden con los documentos de
respaldo, si las conciliaciones bancarias se realizan de manera adecuada
y si se están cumpliendo las políticas de manejo de efectivo.

Recuerda que la revisión del control interno debe realizarse de

manera periódica para garantizar que los procedimientos y controles
implementados sean eficaces y se mantengan actualizados.
 REVISION DEL CONTROL INTERNO DE CLIENTES

a) Documentar el proceso: Es importante entender y documentar cómo se lleva a cabo el proceso

de manejo de clientes en la empresa. Esto puede incluir desde la captación de nuevos clientes,
el proceso de ventas, cobros y seguimiento de cuentas por cobrar.
b) Identificar los riesgos: Identificar los posibles riesgos asociados al manejo de clientes, como
por ejemplo, el riesgo de fraudes, errores en la facturación o cobranza, falta de documentación
adecuada, etc.
c) Evaluar los controles existentes: Revisar los controles internos existentes para mitigar los
riesgos identificados. Esto puede incluir controles como la separación de funciones, políticas y
procedimientos claros, autorizaciones adecuadas, conciliaciones periódicas, entre otros.
d) Realizar pruebas de cumplimiento: Realizar pruebas para evaluar si los controles existentes se
están cumpliendo adecuadamente. Esto puede incluir revisar documentación de respaldo,
realizar pruebas de reconciliación, verificar la autorización de transacciones, entre otros.
 REVISION DEL CONTROL INTERNO DE CLIENTES

a) Identificar áreas de mejora: Identificar las áreas en las que se pueden mejorar los
controles internos de clientes. Esto puede incluir recomendaciones para fortalecerlos
o implementar nuevos controles.
b) Documentar los hallazgos: Documentar los hallazgos encontrados durante la
revisión, incluyendo los riesgos identificados, los controles existentes, las pruebas
realizadas y las recomendaciones de mejora.
c) Comunicar los hallazgos: Comunicar los resultados de la revisión y las
recomendaciones de mejora a la gerencia de la empresa, para que puedan tomar las
medidas necesarias.
d) Seguimiento: Hacer un seguimiento de las acciones tomadas por la gerencia para
implementar las recomendaciones de mejora, para asegurar que se llevan a cabo de
manera eficiente.
 REVISION DEL CONTROL INTERNO DE CLIENTES

Es importante señalar que cada empresa puede tener particularidades en su

proceso de manejo de clientes, por lo que es recomendable adaptar estas
instrucciones de acuerdo a las necesidades y características de la organización.