ANA KAREN ALVARADO LUNA AUDITORIA PARA EFECTOS FISCALES

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PROCEDIMIENTO DE ARQUEO DE CAJA

Los arqueos de caja pueden ser realizados por el personal encargado

de cada una de las cajas o por un auditor. Para ello, se deben
considerar todos los elementos que componen el flujo de efectivo de la
caja y los valores registrados en el sistema.

1. Valores del sistema: se calculan los ingresos por ventas

efectuadas en el día (en donde se incluye el saldo inicial
registrado en el sistema) y se restan los egresos. En este se
incluyen:

 Notas de crédito: es un documento que se emite para informar

sobre la anulación de un ingreso debido a un descuento o
devolución.

 Notas de débito: se refiere a un documento que se entrega a un

cliente para informar un cargo a la cuenta del mismo.

2. Valores en efectivo: ahora, se calculan los ingresos disponibles

en efectivo, teniendo en cuenta pagos con tarjetas, cheques,
vales, entre otros métodos de pago. Este conteo se hace por
cada denominación monetaria que compone el monto total del
efectivo. Por ejemplo, se cuentan las monedas de un centavo, y
se calcula su valor total, repitiendo el proceso con las demás
monedas y billetes.

3. Comparación: los valores del sistema y los valores en efectivo

se comparan realizando una resta entre los dos. En caso de que
el resultado sea diferente de 0, el arqueo de caja ha dado como
resultado un sobrante o un faltante.
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PROCEDIMIENTO DE CONFIRMACION DE SALDOS

El proceso de confirmación de saldos implica varios pasos:

 Selección de los saldos a confirmar: el auditor debe determinar qué

saldos confirmar, considerando factores como el tamaño del saldo, el riesgo
de incorrección material y la efectividad de los controles internos. Por
ejemplo, el auditor podría decidir confirmar todos los saldos mayores a
$10.000, o todos los saldos de clientes que representan más del 5% de las
cuentas por cobrar totales.

 Preparación de las solicitudes de confirmación: el auditor debe preparar

las solicitudes de confirmación, que generalmente incluyen detalles como el
nombre del cliente, el saldo pendiente y la fecha de cierre del período. Por
ejemplo, una solicitud de confirmación podría decir: "Por favor confirme que,
según nuestros registros, su empresa nos debe $15.000 al 30 de junio de
2023".

 Envío de las solicitudes: las solicitudes de confirmación deben ser

enviadas directamente por el auditor a los clientes. Es importante que el
auditor mantenga el control sobre el proceso de envío para garantizar la
fiabilidad de las respuestas. Por ejemplo, el auditor podría enviar las
solicitudes por correo certificado, o utilizar una plataforma en línea que
permita rastrear la recepción de las solicitudes.

 Recepción y evaluación de las respuestas: el auditor debe recibir y

evaluar las respuestas recibidas de los clientes. Cualquier discrepancia
entre los saldos confirmados y los saldos registrados debe ser investigada y
resuelta. Por ejemplo, si un cliente confirma un saldo de $12.000, pero los
registros de la empresa muestran un saldo de $15.000, el auditor debe
investigar la causa de la discrepancia.

Es importante tener en cuenta que las confirmaciones de saldos son solo una
parte de la evidencia de auditoría que debe ser obtenida en relación con las
cuentas por cobrar. El auditor también debe considerar otras pruebas y
procedimientos de auditoría para obtener una seguridad razonable sobre la
existencia y valoración de las cuentas por cobrar.

Las confirmaciones de saldos con clientes son una herramienta valiosa para
obtener evidencia de auditoría sobre la existencia y valoración de las cuentas por
cobrar. Sin embargo, su efectividad depende de una aplicación cuidadosa y
juiciosa. El auditor debe considerar diversos factores para determinar cuándo y
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cómo realizar las confirmaciones de saldos, y siempre debe aplicar su juicio

profesional para garantizar que se obtenga una evidencia de auditoría válida y
fiable.

PROCEDIMIENTO DE CONCILIACION BANCARIA

La empresa va registrando todos los movimientos en sus libros auxiliares y ,a su

vez, el banco suele enviar periódicamente a los clientes los asientos
realizados, en los denominados extractos bancarios.

Posteriormente, la empresa realiza una comparación entre los movimientos que

ella misma ha ido registrando y los suministrados por el banco y determinar si
coinciden o no, y cuál es la causa de la diferencia.

Por tanto, el objetivo de la conciliación bancaria es asegurar que todos los

apuntes contables están correctamente reflejados en el saldo bancario y que
no se han abonado en otra cuenta, además de detectar tanto los depósitos
contabilizados que no han reflejado esta información en el banco como aquellos
movimientos que no han sido contabilizados. La conciliación bancaria constituye,
por tanto, un elemento imprescindible para mostrar la imagen fiel de la compañía
en lo que a tesorería se refiere.