RESOLUCIÓN DEL TRIBUNAL FISCAL

11031-2-2017

RD Renta 2011

RM Articulo 178 numeral 1

 Hechos:

Se provisiona una cuenta por cobrar dudosa del 2009 y

2010 en el 2011

Por construcción de
Proyecto de HOTEL
de Fuente extranjera
´´REPUBLICA
DOMINICANA´´
 Respecto a la
Inmobiliaria ubicada en
Republica Dominicana indica
el contribuyente
No le pago sus
valorizaciones.
Han pasado m{as de 12
meses sin paga

Porvisión Anotada en el
libro de Inventarios
y Balances
Inicio Acciones Judiciales
procurando su cobro

Se origino en el 2011 como

deuda de cobranza dudosa.
SUNAT

Indica que las Facturas provisionadas no

mostraban fecha de vencimiento de Plazo
por el Pago.

El cobro de la deuda esta referida a otras

empresas diferentes con la que se celebro el
contrato para la prestación del servicios. No
se ve causalidad.

No se pudo identificar la incobrabilidad y el

momento del devengo del gasto
provisionado.
No es gasto deducible para la determinación de Renta
de Fuente Extranjera

Esto afecta la base imponible

de la Renta Anual 2011

Normas Base
Legal
Renta Extranjera afecta la
Renta Neta
51 Ley de Renta

Acepta Gasto incurrido Se suma a la

51 - A en el Extranjero Renta Neta
identificables y no arroja Empresarial
pérdida

29 - B Reglamento de Renta
 Nota

Las únicas Rentas que están

categorizadas por la Ley del
Impuesto a la Renta, son los que
califican como de fuente peruana, no
las de fuente extranjera,
apreciándose además que las Reglas
expuestas y desarrolladas en el Art
37° de LIR solo son aplicables a
Rentas que se categorizaron, como
de tercera categoría, por lo tanto,
solo resultan aplicables a las rentas
de Fuente peruana de es categoría.
Cobranza Dudosa

Inciso 1) articulo 37° de la LIR

No aplica para Determinar

Renta de Fuente Extranjera

Pero si le Aplica ``Causalidad

y Fehaciencia para determinar
los gastos imputables a la
renta de fuente extranjera.
Porque la operación no
resultaba causal

Celebrado entre el contribuyente y ¨A¨

La provisión en los Registros Contables era con ¨B¨

Las Acciones Judiciales en República Dominicana se

siguió contra ¨C¨ y por 500 millones y se había
provisionado 350 millones, no había identidad.

En el Contrato se puso que en caso de controversias se iría

a Arbitraje, y no se mostro el Arbitraje.
GRACIAS