ACTIVIDAD A APRENDIZAJE

OBLIGACIONES O TRIBUTARIAS

PRESENTADO POR :
LUCIA FERNANDA HOYOS RAMÍREZ
LESTHER MORA GUZMAN
ROSA ISELA ARRIETA DORIA

TUTOR
DOCENTE. MSC. DINA E. CASTRO RAMOS

SEMESTRE IX

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
PROGRAMA. ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
CERETE -CORDOBA
INTRODUCCIÓN

Hoy en día vivimos en un vínculo jurídico que constituye a los contribuyentes en la necesidad de

dar o hacer, tolerar o permitir. Al respecto, autores, como Leopoldo Rolando Arreola, agregan

que la obligación en materia fiscal constituye un vínculo de carácter económico, entre la persona

física o moral y el Estado, y solo agregaríamos a esta afirmación que las obligaciones pueden ser

materiales o formales, y estas últimas no necesariamente implican contenido económico. Porque

el fenómeno de la tributación puede tener además un objeto diferente del estrictamente

recaudatorio, puesto que se establecen contribuciones con propósitos diversos. Basta referir que

existe la obligación de presentar declaraciones informativas, o incluso la propia declaración de

impuestos, pero esta, si es en ceros, es una obligación de carácter formal.

Es importante señalar que la obligación de contribuir al gasto público encuentra sustento en una

norma constitucional, de donde se desprende que contribuir no únicamente es pagar, porque hay

muchas otras formas de colaborar con el Estado, baste referir la obligación de retener, recaudar,

informar, entre otros, y por supuesto pagar las contribuciones. Por tanto, cuando con su actuar el

sujeto actualiza el supuesto normativo que contiene el hecho jurídico tributario, es decir, el

presupuesto de hecho al cual se vincula el nacimiento de la relación jurídico tributaria, se hace

presente el objeto de la contribución. Así, el contenido de la norma puede ser abordado desde

diferentes perspectivas, dependiendo de dónde surge y cuál es la fuente que le dio causa a lo que

establece, restringe o permite.

 DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD

1. Elabore un mapa conceptual acerca de la Oblación tributaria - Deberes y Obligaciones

formales. (Deberá contener al menos: concepto de obligación tributaria, personas que deben

cumplir deberes formales, caracterización de las diferentes obligaciones.

El tributo es una obligación de carácter

tributario o de una obligación tributaria.
Elementos de la
obligación tributaria

✓ La prestación
Otras obligaciones tributarias
✓ Los sujetos que son
✓ Inscribirse ante la administración Obligación tributaria el creador
tributaria. tributario.
✓ Presentar declaraciones. ✓ La relación jurídica
✓ Llevar libros y registros contables. de ambos
✓ Entregar comprobantes de pago.
✓ Comunicar el cambio de domicilio
fiscal.

Creedor tributario Deudor tributario

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
✓ Deudor del tributo
Aquel a favor del cual
➢ Adquiere carácter tributario por estar ✓ Perdona o ente obligada
regulada en una norma tributaria. debe realizarse la
al cumplimiento de la
➢ Relación jurídica impuesta por prestación tributaria.
prestación tributaria.
normatividad tributaria, se da entre el
deudor tributario o el tercero designado
por la norma tributaria y el creador o el
Tipos
Tipos.
administrador. ✓ Gobierno central
➢ El tercero designado por la norma ✓ Contribuyentes
✓ Gobiernos regionales
tributaria debe realizar una prestación ✓ Responsables
determinada en la ley y en las ✓ Gobiernos locales
condiciones establecidas por esta. ✓ Entidades de derecho
➢ Es una relación Jurica de derecho público con personería
público, en la cual el estado impone a jurídica
sus ciudadanos o al propio estado, el
cumplimiento de la prestación
señalada. Administrador publico
➢ Art 1 C.T, la obligación tributaria es de
derecho público, siendo un vinculo Es la unidad encargada de poner en práctica la política
entre el creador y el deudor tributario, tributaria del ente que asume el rol del creador tributario.
establecido por la ley.
2. Realice un cuadro resumen completo, en el cual identifique y describa todos y cada uno de los

deberes y obligaciones formales que existen para efectos tributarios, así como también debe

establecer las sanciones que se aplican ante el incumplimiento de estos deberes (En esta parte no

debe incluir las sanciones relacionadas con las declaraciones tributarias, las cuales hacen parte del

siguiente punto de la actividad), para lo cual deberá indicar la fuente normativa. Estos Deberes

Tributarios, debe clasificarlos de la siguiente manera:

a) Los que tienen por objeto facilitar la investigación tributaria.

b) Los que buscan determinar la obligación tributaria.

c) Los que tienen por fin la recaudación de los tributos.

Nota: En lo solicitado en el punto 2, no debe incluir las sanciones correspondientes a

las declaraciones tributarias, las cuales hacen parte del punto 3, de la actividad.

A manera de ejemplo podríamos clasificar los deberes formales de acuerdo como se

ilustra en la siguiente imagen así:

Solución
TIPOS DE DICHOS
TRIBUTARIO
Los que tienen por objeto
facilitar la investigación
tributaria
Los que buscan determinar la
obligación tributaria.
Los que tienen por fin la
recaudación de los tributos.
DEVERES Y OBLIGACIONES
FORMALES
Fiscalización e investigación.
solicitudes de devolución o compensación
Información la dirección y la actividad
económica
Sanción por no facturar.
Cancelación de la autorización para
recaudar impuestos y recibir declaraciones
DESCRIPCIÓN SANCIONES APLICABLES FUENTE NORMATIVA (LEY -
DECRETO-RESOLUCIÓN -
OTRO)
efectivo cumplimiento de #contribuyent e o a terceros para
las normas sustanciales. que rindan informes o contesten Articulo 138 de la Ley 1607 de
interrogatorio s. 2012.
Materia de la solicitud
ya haya sido objeto de
devolución.
Los obligados a declarar Ver sanciones aplicables al RUT E.T . ART . – modificando. L
informaran su dirección y ART.658-3 -Adicionando. 49/90. Art 50
actividad económica en L.1111/2006, Art 49
las declaraciones
tributarias. Cuando existe
cambio de dirección, el
termino para informarla
son tres (3)
sanción de clausura o
cierre del
establecimiento de
comercio, oficina o
consultorio, o sitio donde cumplimiento de los requisitos de
se ejerza la actividad. ley, se le imponen las sanciones Artículo 652- 1. (Creado por el
que para el efecto señala el estatuto Art. 56 de la L. 6 de 1992)
tributario.
El Ministro de Hacienda A la entidad que incumpla las #Artículo adicionado por el
y Crédito Público podrá, obligaciones originadas en la artículo 301 de la Ley 1819 de
en cualquier momento, autorización para recaudo 2016.
excluir de la autorización tributario
para recaudar impuestos
y recibir declaraciones
tributarias.
Elabore un cuadro de resumen acerca de las diferentes situaciones o actuaciones de los contribuyentes,
responsables, declarantes, agentes retenedores y en general los obligados tributarios que pueden
conducir a cometer infracciones por irregularidades en el cumplimiento de los requisitos que se exigen
para la debida configuración de las declaraciones tributarias y relacionar cada una de ellas con la sanción
correspondiente, para lo cual deberá indicar la fuente normativa.

Descripción Sanciones contribuyentes Fuentes normativas (LEY,

DECRETO, ARTICULO Y
RESOLUCION)

Normas generales sobre Sanciones

1 Las sanciones podrán imponerse mediante Artículo 637. actos en los cuales se
resolución independiente, o en las respectivas pueden imponer sanciones.
liquidaciones oficiales.
2 Cuando las sanciones se impongan en resolución Artículo modificado por el artículo
SITUACIONES O independiente, deberá formularse el pliego de 64 de la Ley 6 de 1992. El nuevo
ACTUACIONES CON cargos correspondiente, dentro de los dos años texto es el siguiente
INEXACTITUD EN LOS siguientes a la fecha en que se presentó la
CONTRIBUYENTES declaración de renta y complementarios o de
ingresos y patrimonio, del período durante el cual
ocurrió la irregularidad sancionable o cesó la
irregularidad, para el caso de las infracciones
continuadas.
3 El valor mínimo de cualquier sanción, incluidas artículo 639. sanción mínima.
las sanciones reducidas, ya sea que deba liquidarla
la persona o entidad sometida a ella, o la
Administración de Impuestos, será equivalente a
la suma de 10 uvt.

Beneficios tributarios para quienes se acojan al

Impuesto de Normalización
4 Los contribuyentes menores adultos pueden Artículo 555. Capacidad y
comparecer directamente y cumplir por sí los representación.
deberes formales y materiales tributarios.
 5 El incumplimiento de esta obligación por Inciso Adicionado por el artículo
parte de las cámaras de comercio acarreará la 79 de la Ley 788 de 2002
sanción prevista en el artículo 651 del
Estatuto Tributario.
6 La Dirección de Impuestos y Aduanas nciso Adicionado por el artículo
Nacionales podrá celebrar convenios con las 79 de la Ley 788 de 2002
cámaras de comercio con el fin de asignar a
través de medios electrónicos el Número de
Identificación Tributaria (NIT).
Competencia para el ejercicio de las
funciones.
SITUACIONES O A Cuando la cuantía del acto objeto del
ACTUACIONES CON recurso, incluidas las sanciones impuestas,
INEXACTITUD EN LOS sea inferior a dos mil (2.000) UVT, serán
CONTRIBUYENTES competentes para fallar los recursos de
reconsideración, los funcionarios y
dependencias de las Direcciones Seccionales
de Impuestos, de Aduanas o de Impuestos y
Aduanas Nacionales que profirió el acto
recurrido, de acuerdo con la estructura
funcional que se establezca.
B Cuando la cuantía del acto objeto del Modificado por el artículo 44 de la
recurso, incluidas las sanciones impuestas, Ley 1111 de 2006. artículo 281 de
sea igual o superior dos mil (2.000) UVT, la Ley 1819 de 2016. artículo 281
pero inferior a veinte mil (20.000) UVT, de la Ley 1819 de 2016 Y EL
serán competentes para fallar los recursos de artículo 281 de la Ley 1819 de
reconsideración, los funcionarios y 2016
dependencias de las Direcciones Seccionales
C Cuando la cuantía del acto objeto del
recurso, incluidas las sanciones impuestas,
sea igual o superior veinte mil (20.000)
UVT, serán competentes para fallar los
recursos de reconsideración, los funcionarios
y dependencias del Nivel Central de la
Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales, de acuerdo con la estructura
funcional que se establezca.
CONCLUSIÓN

La principal contribución al conocimiento probablemente exista dentro del trabajo empírico (aunque

en unos pocos casos selectos podría extraerse de la revisión de la literatura). En esta sección está

implícita la noción de que se requiere que el autor haga una contribución original a la investigación

y, de hecho, está diciendo al lector lo que hace que su estudio de investigación sea único. Para

lograrlo, es necesario decirle explícitamente al lector qué es lo que hace que la investigación sea

especial.

Hay muchas maneras de hacerlo, pero quizás la más común es identificar lo que otros investigadores

han hecho y cómo su trabajo se basa en el de ellos. También puede ser útil especificar el vacío en la

investigación (que el investigador habría identificado ya sea en la introducción de su tesis o en la

revisión de la literatura) y cómo su investigación ha contribuido a llenar el vacío».

Otra forma obvia de demostrar que se ha contribuido al conocimiento es resaltar las publicaciones

que ha aportado al campo (si las hay). Así, por ejemplo, si se ha publicado un capítulo de la tesis en

una revista o se ha hecho una presentación en una conferencia y se tienen las actas de la misma,

podrían destacarse como ejemplos de cómo se está haciendo esta contribución.

Para resumir esta sección, se debe recordar que la conclusión de la tesis es la última oportunidad para

decirle al lector lo que se quiere que recuerde. El capítulo debe ser exhaustivo y debe incluir varias

subsecciones.
BIBLIOGRAFÍA

https://contamos.com.co/obligaciones-por-parte-del-contribuyente/

https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/Ayuda/Manuales__Folletos_y_Videos/Manu

ales_practicos/IRPF/_Ayuda_IRPF_2019/Capitulo_2__Impuesto_Renta_Personas_Fisicas__IRPF_

__cuestiones_generales/Sujecion_al_IRPF__aspectos_personales/Son_contribuyentes_por_el_IRPF

/Son_contribuyentes_por_el_IRPF.html