Compañía Anónima Nacional Teléfonos de Venezuela (Cantv)

Unidad de Auditoría Interna

Gerencia Control Posterior
Proyecto: “Matriz de Riegos y Controles de Procesos Operativos – Fase III”
Fecha Elaboración: 22/07/2021

Documento Funcional
Actividad N° 1: Identificación de los objetivos de control
Proceso Gestión Financiera

Introducción:
El presente documento tiene como finalidad agrupar los objetivos de control del proceso “Gestión Financiera”
desarrollados por los auditores asignados al proyecto denominado “Matriz de Riesgos y Controles de Procesos
Operativos – Fase III”, cuyo proceso está identificado con el numero 04 en el documento “Gestión por Procesos
y Normalización” definido por la Empresa y elaborado por la Gerencia General de Planificación.

Los objetivos de control determinados servirán de insumo para el desarrollo de las matrices de riesgos, como un
mecanismo o herramienta de gestión, que facilite la identificación de riesgos, su análisis, valoración, definición
de acciones preventivas para mitigarlos y supervisión periódica, a los fines de verificar si las medidas
implementadas están siendo eficaces o ameritan su reconsideración.

Los objetivos de control son un patrón que se sigue para visualizar los riesgos que puedan afectar la calidad de
la gestión e identificar técnicas de control que deben aplicar las Unidades, para evaluar la eficacia de los
controles. Los objetivos de control tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para asegurar que
se están cumpliendo las políticas y criterios establecidos, los cuales deberán ser razonables de acuerdo a las
características y necesidades.

Identificación sub-procesos Gestión Financiera

El proceso “Gestión Financiera” comprende los siguientes sub-procesos:

1.- Administración financiera y de activos
2.- Facturación.
3.- Recaudación.
4.- Cobranzas.
5.- Pagos.

Responsable: No asignado
Sub-proceso: 1.- Administración financiera y de activos
Este sub-proceso no fue desarrollado, ya que a la fecha la Gerencia de Optimización de Procesos (GOP) adscrita
a la Gerencia General de Planificación, en el modelo de gestión por proceso no ha definido las actividades
relacionadas y se desconoce el alcance del mismo, a fin de que en este proyecto se definan los objetivos de
control, riesgos y su valoración. Estamos estableciendo comunicación con la GOP para obtener insumos e
incorporarlo en los próximos trimestres.

Responsable: Jorge Hernández

Sub-proceso: 2.- Facturación

A. Recolección y Mediación de Insumos.

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 B. Tasación de Insumos.
C. Calidad de la Factura:
 Tratamiento de Rechazos.
 Gestión de los Suspensos y No Facturables.
 Bip-Proforma.
 Bip-Producción y/o Facturación.
 Planificación (Control de la Producción).
D. Contabilización.
E. Impresión, Ensobrado, Distribución y Seguimiento de Facturas.

A. Recolección y mediación de insumos

Autorización:
1. Deben establecerse Documentos Normativos debidamente aprobados y divulgados, que regulen las
funciones relacionadas a la recolección y mediación de insumos para la facturación.

Procesamiento de la transacción:
2. La recolección y mediación para la facturación deben estar soportadas por la documentación respectiva y
recibida durante todos los días del año.

3. Todas las transacciones que se generan en la recolección y mediación deben ser colectadas, transformadas
y enviadas oportunamente para su facturación.

Clasificación:
4. Los registros de recolección y mediación deben ser enviados y procesados adecuadamente, a través del
medio físico correspondiente (Centrales a nivel nacional) y con una adecuada segregación de funciones.

5. Los registros de todas las centrales a nivel nacional provenientes de la recolección y mediación, deben ser
enviados a través de medios previamente establecidos y certificados.

6. Todas las operaciones de la recolección y mediación provenientes de las centrales, Deben estar
debidamente registradas y almacenadas al mainframe en el periodo correspondiente.

Verificación y Evaluación:
7. Las transacciones producto de la recolección y mediación deben ser evaluadas y diagnosticadas diariamente
según los lineamientos establecidos; además de computadas y registradas cuidadosamente.

8. Antes de ser enviadas las transacciones producto de la recolección y mediación, se debe hacer la
verificación y evaluación de los registros de cada una de ellas.

9. Las transacciones de la recolección y mediación deben ser comprobadas, transformadas y distribuidas a la

plataforma de facturación.

Salvaguarda física:
10. Sólo se debe permitir el acceso a personal autorizado a los registros, formatos y áreas donde se realiza el
procesamiento para la recolección y mediación de insumos para la facturación.

11. Se debe resguardar adecuadamente y por un tiempo determinado la documentación que se origina en
procesamiento para la recolección y mediación de insumos para la facturación.

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12. Debe realizarse el almacenamiento periódicamente y respaldos de los registros en medio magnéticos
cumpliendo con los mecanismos en cuanto a la seguridad de la información, confidencialidad, confiabilidad,
integridad y disponibilidad de la data.
B. Tasación de Insumos

Autorización:
1. Deben establecerse Documentos Normativos debidamente aprobados y divulgados, que regulen las
funciones relacionadas a la tasación de insumos para la facturación.

2. Las tarifas utilizadas en la tasación deben aplicarse de acuerdo al tipo de insumo establecido y autorizadas
por el nivel correspondiente.

Procesamiento de la transacción:
3. El procesamiento para la tasación de insumos, deben estar soportadas con la respectiva documentación.

4. Las operaciones producto de la tasación de insumos deben ser registradas y transferidas correctamente.

Clasificación:
5. Se debe contar con el diagnóstico, de forma online, de la cantidad de registros de las operaciones de
tasación de insumos, mediante mecanismos de validación continuo.

Verificación y Evaluación:
6. Antes de ser verificadas las operaciones recibidas producto de la tasación de insumos, deben cumplir con las
reglas del negocio.

Salvaguarda física:
7. Sólo se debe permitir el acceso a personal autorizado a los registros, formatos y áreas donde se realiza la
tasación de insumos para la facturación.

8. Se debe resguardar adecuadamente a través de los medios magnéticos y por un tiempo determinado la
información que se origina en la tasación de insumos para la facturación.

9. Deben establecerse mecanismos de seguridad que garanticen la confidencialidad, confiabilidad, integridad y

disponibilidad de los registros de la información producto de la tasación de insumos.

C. Calidad de la Factura

a. Tratamiento de Rechazos y Gestión de Suspensos

Autorización:
1. Deben establecerse Documentos Normativos debidamente aprobados y divulgados, que regulen las
funciones para el tratamiento de rechazos y suspensos para su facturación.

2. Deben existir criterios establecidos para el tratamiento de rechazos y gestión de suspensos para ser
incorporados en el proceso de tasación.

Procesamiento de la transacción:
3. Deben realizarse mecanismos de control (script), mediante rutinas que permiten validar los registros antes
del tratamiento de la factura.

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4. El tratamiento de rechazos y gestión de suspensos deben estar soportadas adecuadamente por la
documentación respectiva.

5. Todas las transacciones que se generan en el tratamiento de rechazos y gestión de suspensos deben ser
colectadas, transformadas y enviadas oportunamente para su facturación.

Clasificación:
6. Antes de ser procesadas todas las transacciones que se generan en el tratamiento de rechazos y gestión de
suspensos deben estar clasificadas y valuadas correctamente.

Verificación y Evaluación:
7. Deben ser debidamente evaluadas y diagnosticadas todas las transacciones que se encuentran en estatus
de suspenso y/o rechazos.

Salvaguarda física:
8. Sólo se debe permitir el acceso a personal autorizado a los registros, formatos y áreas donde se realizan las
actividades para el tratamiento de rechazos y gestión de suspensos.

9. Se debe resguardar adecuadamente a través de los medios magnéticos y por un tiempo determinado la
información que se origina en el tratamiento de rechazos y gestión de suspensos.

10. Deben establecerse mecanismos de seguridad que garanticen la confidencialidad, confiabilidad, integridad y
disponibilidad de los registros de la información producto del tratamiento de rechazos y gestión de
suspensos.

b. Bip-Proforma.

Autorización:
1. Deben establecerse Documentos Normativos debidamente aprobados y divulgados, que regulen las
funciones del proceso de calidad de la factura específicamente en las actividades relacionadas al Bi-
Proforma.

2. Deben existir criterios establecidos para el tratamiento de las actividades relacionadas al Bip-Proforma para
garantizar la calidad de la factura.

Procesamiento de la transacción:
3. Las acciones y actividades que se originan en el proceso Bip-Proforma deben estar soportadas
adecuadamente por la documentación respectiva para garantizar la calidad de la factura.

4. La información e insumo que se genera en el proceso Bip-Proforma deben estar clasificadas y registradas en
el periodo correspondiente.

Clasificación:
5. Antes de ser procesadas todas las transacciones en el proceso Bip-Proforma, deben cumplir con los
requerimientos correspondientes y deben estar valuadas conforme a los lineamientos establecidos.

6. Antes de que todas las transacciones en el Bip-Proforma sean ejecutadas, deben cumplir con las reglas del
negocio y estar certificadas para su facturación adecuada.

Verificación y Evaluación:

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7. Deben existir en el Bip-Proforma mecanismos de soporte adecuados para validar el registro de las
operaciones realizadas de forma transaccional.

8. Deben chequearse las transacciones aprobadas de las cuentas facturables previamente seleccionadas, para
determinar la adecuada calidad de la factura.

Salvaguarda física:
9. Sólo se debe permitir el acceso a personal autorizado a los registros, formatos y áreas donde se realizan las
actividades para el procesamiento del Bip-Proforma.

10. Se debe resguardar adecuadamente a través de los medios magnéticos y por un tiempo determinado la
información que se origina en el proceso Bip-Proforma.

11. Deben establecerse mecanismos de seguridad que garanticen la confidencialidad, confiabilidad, integridad y
disponibilidad de los registros de la información originados en el proceso Bip-Proforma.

c. Bip-Producción y/o Facturación

Autorización:
1. Deben establecerse Documentos Normativos debidamente aprobados y divulgados, que regulen las
funciones del proceso de calidad de la factura específicamente en las actividades relacionadas al Bi-
Producción y/o Facturación.

2. Todas las transacciones originadas en el Bi-Producción y/o Facturación deben ser verificadas por el personal
autorizado, basados en las reglas y los criterios establecidos para garantizar la entrega total de las facturas
de acuerdo a cada uno de los ciclos de facturación

Procesamiento de la transacción:
3. Las acciones y actividades que se originan en el proceso Bi-Producción y/o Facturación deben estar
soportadas adecuadamente por la documentación respectiva.

4. Antes de que todas las transacciones en el Bi-Producción y/o Facturación estén procesadas, deben
registrarse adecuadamente a las cuentas de los clientes y en los lapsos de tiempo razonable.

Clasificación:
5. Las operaciones que se originan en el Bi-Producción y/o Facturación, deben realizarse de acuerdo al
enfoque establecido para que estén debidamente clasificadas y corregidas para su facturación.

Verificación y Evaluación:
6. En el proceso Bi-Producción y/o Facturación los saldos de los clientes deben verificarse y evaluarse en cada
ciclo de facturación.

Salvaguarda física:
7. Sólo se debe permitir el acceso a personal autorizado a los registros, formatos y áreas donde se realizan las
actividades del Bi-Producción y/o Facturación.

8. Se debe resguardar adecuadamente a través de los medios magnéticos y por un tiempo determinado la
información que se origina en el proceso Bi-Producción y/o Facturación.

9. Deben establecerse mecanismos de seguridad que garanticen la confidencialidad, confiabilidad, integridad y

disponibilidad de los registros de la información originados en el proceso Bi-Producción y/o Facturación.
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 d. Control de la Producción

Autorización:
1. Deben establecerse Documentos Normativos debidamente aprobados y divulgados, que regulen las
funciones del proceso de calidad de la factura específicamente en las actividades relacionadas al control de
la producción.

2. Las actividades relacionadas al control de la producción deben ser reportadas de acuerdo a la frecuencia
establecida y los niveles de autorización, las aprobaciones en la ejecución de los ciclos de facturación.

Procesamiento de la transacción:
3. Las acciones y actividades que se originan para la entrega de la producción de la factura deben estar
soportadas adecuadamente por la documentación respectiva.

4. Todas las operaciones que se originan para la entrega de la producción de la factura deben ser registradas
en el periodo correspondiente y estar clasificadas correctamente.

Clasificación:
5. Antes de ser registradas y computadas todas las transacciones deben ser procesadas adecuadamente de
acuerdo a los ciclos de facturación.

Verificación y Evaluación:
6. Se debe verificar y evaluar periódicamente el proceso de facturación en cada uno de los ciclos para
garantizar la correcta entrega de la producción de la factura.

Salvaguarda física:
7. Sólo se debe permitir el acceso a personal autorizado a los registros, formatos y áreas donde se realizan las
actividades de control de la producción.

8. Se debe resguardar adecuadamente a través de los medios magnéticos y por un tiempo determinado la
información que se origina en el proceso de control de la producción.

9. Deben establecerse mecanismos de seguridad que garanticen la confidencialidad, confiabilidad, integridad y

disponibilidad de los registros de la información originados en el proceso control de la producción.

D. Contabilización

Autorización:
1. Deben establecerse Documentos Normativos debidamente aprobados y divulgados, que regulen las
funciones relacionadas a la contabilización de los insumos provenientes de la facturación.

Procesamiento de la transacción:
2. La información contable que se origina del proceso de facturación debe estar soportada adecuadamente por
la documentación respectiva.

3. Todas las operaciones que se originan de la facturación deben ser trasferidas y registradas adecuadamente
en el periodo correspondiente y estar clasificadas correctamente.

Clasificación:

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4. Antes de ser contabilizadas todas las cuentas producto de la facturación, deben estar correctamente y
oportunamente aplicadas en las cuentas de los clientes.

5. Los insumos provenientes de la facturación deben ser registradas con exactitud y prontitud.

Verificación y Evaluación:
6. Se debe verificar y evaluar de manera periódica los saldos de los estados financieros donde se contabiliza el
procesamiento de la facturación.

Salvaguarda física:

7. Sólo se debe permitir el acceso a personal autorizado a los registros, formatos y áreas donde se realiza el
proceso de contabilización de la facturación.

8. Se debe resguardar adecuadamente a través de los medios magnéticos y por un tiempo determinado la
información que se origina en el proceso de contabilización de la facturación.

9. Deben establecerse mecanismos de seguridad que garanticen la confidencialidad, confiabilidad, integridad y

disponibilidad de los registros de la información originados en el proceso de contabilización de la facturación.

E. Impresión, Ensobrado, Distribución y Seguimiento de Facturas

Autorización:
1. Deben establecerse Documentos Normativos debidamente aprobados y divulgados, que regulen las
funciones relacionadas al proceso de impresión, ensobrado, distribución y seguimiento de la facturación.

2. Deben existir criterios y términos debidamente establecidos y autorizados para la impresión, ensobrado y
distribución de facturas.

Procesamiento de la transacción:
3. Las operaciones de impresión, ensobrado y distribución deben ser procesadas en el periodo
correspondiente.

Clasificación:
4. Todas las operaciones deben estar clasificadas correctamente antes de ser impresas (las facturas).

5. El proceso de impresión deben estar reportadas con exactitud y prontitud para su respectivo ensobrado.

6. Las operaciones de ensobrado y distribución deben ser procesadas de forma rápida y precisa.

Verificación y Evaluación:
7. Se debe verificar y evaluar de forma periódica cada uno de los ciclos para garantizar la debida impresión y
distribución de las facturas.

8. Deben existir indicadores que permitan efectuar un seguimiento riguroso al proceso de impresión, ensobrado
y distribución de facturas.

Salvaguarda física:
9. Sólo se debe permitir el acceso a personal autorizado a los registros, formatos y áreas donde se realiza el
proceso de impresión, ensobrado y distribución de facturas.

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.
Responsables: Flor Serrano, Johan Infante, José Luis Villegas, Ismir Rumbos y Yerlin Castellanos
Sub-proceso: 3.- Recaudación

A. Recaudación Bancaria.
B. Recaudación Grandes Usuarios.
C. Recaudación de Oficinas Comerciales y Otros Medios-Billetera Móvil.
D. Reclamos y Ajustes.

A. Recaudación Bancaria

Autorización:
1. Deben establecerse Documentos Normativos debidamente aprobados y divulgados, que regulen las
funciones relacionadas al proceso de recaudación bancaria.

2. Deben existir criterios y términos debidamente establecidos y autorizados con las entidades bancarias.

Procesamiento de la Transacción:
3. La interfaz de CTC con el sistema SAP R/3, así como las consultas diarias a los Extractos Bancarios y los
Facturadores RMCA y Boss deben estar soportadas adecuadamente con la documentación respectiva.

4. El cobro de los servicios ABA y Dial Up domiciliados a tarjetas de crédito deben realizarse correcta y
oportunamente.

Clasificación:
5. La información enviada por los diferentes bancos versus la procesada por la Web CTC deben coincidir y ser
reportadas con exactitud y prontitud.

6. La conciliación entre la cuentas recaudadoras (banco) y la web CTC debe realizarse de forma rápida y
precisa.

Verificación y Evaluación:
7. Se debe verificar y evaluar la Recaudación Bancaria en cuanto la interfaz de CTC con el sistema SAP R/3,
así como las consultas diarias a los Extractos Bancarios y los Facturadores RMCA y Boss.

Salvaguarda Física:
8. Sólo se deberá permitir el acceso y procesamiento de los registros en la interfaz Web CTC, en el sistema
SAP R/3 y lo registrado por los sistemas recaudadores RMCA y Boss al personal que este autorizado.

9. Se debe resguardar adecuadamente y por un tiempo determinado la información que se origina en la

verificación de la recaudación bancaria.

10. Deben establecerse mecanismos de seguridad que garanticen la confidencialidad, confiabilidad, integridad y
disponibilidad de los registros de la información originada en el proceso de recaudación bancaria.

B. Recaudación Grandes Usuarios

Autorización:
1. Deben establecerse Documentos Normativos debidamente aprobados y divulgados, que regulen las
funciones relacionadas al proceso de recaudación de grandes usuarios.

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Procesamiento de la Transacción:
2. Los registros efectuados por las Unidades Prestadoras de Servicios (UPS) en el aplicativo ITOP deben ser
reales y coincidir con los depósitos efectuados en las cuentas recaudadoras.

3. Los depósitos deben ser registrados en el período correspondiente y procesados adecuadamente al cliente
en el Sistema de Facturación.

Clasificación:
4. La recaudación proveniente de grandes usuarios deben ser reportadas con exactitud y prontitud.

Verificación y Evaluación:
5. La recaudación registrada en la Web CTC debe coincidir con los depósitos bancarios (SB) y con el registro
contable (GU) en el sistema SAP R/3.

6. La información procesada en la interfaz Web CTC debe verificarse y evaluarse con el sistema SAP R/3 y con
los Facturadores RMCA y Boss.

7. Las conciliaciones del sistema SAP R/3 versus los depósitos reflejados en los estados de cuenta bancaria
deben evaluarse periódicamente.

8. Las partidas pendientes en el sistema SAP R/3 deben ser monitoreadas y que los ingresos queden
registrados en las cuentas recaudadoras.

Salvaguarda Física:

9. Sólo se deberá permitir el acceso y procesamiento de los registros en la interfaz Web CTC, del sistema SAP
R/3 y lo registrado por los sistemas recaudadores RMCA y Boss al personal que este autorizado.

10. Se debe resguardar adecuadamente y por un tiempo determinado la información que se origina en el
proceso de recaudación grandes usuarios.

11. Deben establecerse mecanismos de seguridad que garanticen la confidencialidad, confiabilidad, integridad y
disponibilidad de los registros de la información originada en el proceso de recaudación de grandes usuarios.

C. Recaudación de Oficinas Comerciales y Otros Medios-Billetera Móvil

Autorización:
1. Deben establecerse Documentos Normativos debidamente aprobados y divulgados, que regulen las
funciones relacionadas al proceso de recaudación de Oficinas Comerciales y Otros Medios-Billetera Móvil.

Procesamiento de la transacción:
2. La operaciones procesadas por los PDR deben ser registradas en forma íntegra y comprobable (real),
correcta y valuada conforme a las bases contables o criterios establecidos.

3. La información que se origina del proceso de conciliación de los PDR y otros medios debe estar soportada
adecuadamente por la documentación respectiva.

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Clasificación:
4. Todas las transacciones relativas a la recaudación de oficinas comerciales y otros medios (Billetera Móvil),
deben transcribirse en los respectivos sistemas automatizados, de acuerdo a los criterios establecidos y
aplicada apropiada y oportunamente en las cuentas de los clientes dentro del período que corresponde.

Verificación y Evaluación:
5. Deben realizarse monitoreo y control de la Recaudación en los PDR en cuanto la interfaz de CTC, para las
distintas modalidades de recaudación, para su posterior conciliación y emisión de informes periódicos a las
transacciones relativas a la recaudación de oficinas comerciales y otros medios (Billetera Móvil).

Salvaguarda física:
6. Debe existir la segregación efectiva de las funciones de registro, control, resguardo y custodia de la
información y los recursos financieros relacionados con la recaudación de oficinas comerciales y otros
medios (Billetera Móvil).

7. Sólo se debe permitir el acceso a personal autorizado a los registros, formatos y áreas donde se realiza el
proceso de conciliación de la recaudación proveniente de Oficinas Comerciales y Otros Medios-Billetera
Móvil.

8. Se debe resguardar adecuadamente a través de los medios magnéticos y por un tiempo determinado la
información que se origina en el proceso de conciliación de la recaudación proveniente de Oficinas
Comerciales y Otros Medios-Billetera Móvil.

9. Deben establecerse mecanismos de seguridad que garanticen la confidencialidad, confiabilidad, integridad y

disponibilidad de los registros de la información originados en el proceso de de conciliación de la recaudación
proveniente de Oficinas Comerciales y Otros Medios-Billetera Móvil.
.
D. Reclamos y Ajustes

Autorización:
1. Deben establecerse Documentos Normativos debidamente aprobados y divulgados, que regulen las
funciones relacionadas al proceso de reclamos y ajustes por pago no aplicado o pago mal aplicado.

2. Los ajustes por pago no aplicado o pago mal aplicado deben basarse en las pautas establecidas y
autorizadas por el nivel correspondiente.

Procesamiento de la Transacción:
3. Los ajustes procesados provenientes de reclamos de usuarios por concepto de pago no aplicado o pago mal
aplicado, deben estar soportados adecuadamente con los documentos respectivos.

4. Los ajustes procesados por concepto de pago no aplicado o pago mal aplicado deben ser aplicados al
usuario que corresponda y por el monto exacto.

Clasificación:
5. Los reclamos formulados por los usuarios por concepto de pago no aplicado o pago mal aplicado, se deben
reportar, atender y registrar dentro de los lapsos establecidos.

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Verificación y evaluación:
6. Se debe verificar y monitorear de forma periódica la antigüedad de los reclamos realizados por los usuarios
por concepto de pago no aplicado o pago mal aplicado.

Salvaguarda física:
7. Sólo se debe permitir el acceso a personal autorizado a los registros, formatos y áreas donde se realiza el
procesamiento de reclamos y ajustes por pago no aplicado o pago mal aplicado.

8. Se debe resguardar adecuadamente y por un tiempo determinado la documentación que se origina en el

procesamiento de reclamos y ajustes por pago no aplicado o pago mal aplicado.

9. Solo el personal que tiene las competencias establecidas debe tener la perisología respectiva para procesar
ajustes por pago no aplicado o pago mal aplicado.

Responsable: Luisana Barreto, Jorge Hernández y Seferine Amati

Sub-proceso: 4.- Cobranzas

A. Gestión de Cobranza
B. Reclamos y Ajustes
C. Convenios y acuerdos de pagos
D. Provisión cuentas incobrables

A. Gestión de Cobranza

Autorización:
1. Deben establecerse Documentos Normativos debidamente aprobados y divulgados, que regulen las
funciones relacionadas al proceso de gestión de cobranza.

2. La línea de gestión de cobranza debe basarse en las pautas establecidas y autorizadas por el nivel
correspondiente.

3. La contratación de empresas gestoras de cobranzas y la asignación de carteras, deben establecerse de

acuerdo a los niveles de aprobación establecidos.

Procesamiento de la Transacción:
4. Las gestiones de cobranzas deben estar adecuada y debidamente soportadas con la documentación
respectiva.

5. Las gestiones de cobranzas deben ser realizadas de acuerdo al segmento de la cuenta por cobrar y en los
tiempos establecidos, para asegurar la disminución de los niveles de morosidad.

6. Las operaciones de cuentas por cobrar deben ser reales y registradas y valoradas adecuadamente.

Clasificación:
7. Los cortes de servicios por falta de pago y su reconexión deben ser aplicados con exactitud y prontitud y de
acuerdo a los procedimientos establecidos.

8. Los reportes de deudas de clientes y las notificaciones de pago deben generarse de forma rápida y precisa.

Verificación y evaluación:
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9. Se debe verificar y evaluar de forma periódica la antigüedad de los saldos de las cuentas por cobrar
segmentados por cartera y clientes.

10. Se debe realizar evaluaciones periódicas de la cartera de riesgo de las cuentas por cobrar de clientes.

Salvaguarda física:
10. Sólo se debe permitir el acceso a personal autorizado a los registros, formatos y áreas donde se realiza la
gestión de cobranza.

11. Se debe resguardar adecuadamente y por un tiempo determinado la documentación que se origina en la
gestión de cobranza.

B. Reclamos y Ajustes

Autorización:
1. Deben establecerse Documentos Normativos debidamente aprobados y divulgados, que regulen las
funciones relacionadas al proceso de reclamos y ajustes por facturación.

2. Los ajustes provenientes de reclamos por facturación deben basarse en las pautas establecidas y
autorizadas por el nivel correspondiente.

Procesamiento de la Transacción:
3. Los ajustes procesados provenientes de reclamos de usuarios por facturación, deben estar soportados
adecuadamente con los documentos respectivos.

4. Los ajustes procesados por facturación deben ser aplicados al usuario que corresponda y por el monto
exacto.

Clasificación:
5. Los reclamos formulados por los usuarios por concepto de facturación, se deben reportar, atender y registrar
con exactitud y prontitud.

Verificación y evaluación:
6. Se debe verificar y monitorear de forma periódica la antigüedad de los reclamos realizados por los usuarios
por concepto de facturación.

Salvaguarda física:
7. Sólo se debe permitir el acceso a personal autorizado a los registros, formatos y áreas donde se realiza el
procesamiento de reclamos y ajustes por facturación.

8. Se debe resguardar adecuadamente y por un tiempo determinado la documentación que se origina en el

procesamiento de reclamos y ajustes por facturación.

9. Solo el personal que tiene las competencias establecidas debe tener la perisología respectiva para procesar
ajustes por facturación.

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C. Convenios y Acuerdos de Pagos

Autorización:
1. Deben establecerse Documentos Normativos debidamente aprobados y divulgados, que regulen las
funciones relacionadas al procesamiento de convenios y acuerdos de pagos.

2. Los convenios y acuerdos de pagos y los cálculos de intereses de mora y aplicación de pagos, deben
basarse en las pautas establecidas y autorizadas por el nivel correspondiente.

Procesamiento de la Transacción:
3. Los convenios y acuerdos de pago otorgados deben estar adecuada y debidamente soportados con la
documentación respectiva.

4. Los convenios y acuerdos de pago deben ser realizados en los tiempos establecidos.

Clasificación:
5. Los convenios y acuerdos de pago se deben reportar, atender y registrar con exactitud y prontitud.

Verificación y evaluación:
6. Se debe verificar y evaluar de forma periódica los convenios y acuerdos de pago realizados por los usuarios
para monitorear su cumplimiento.

Salvaguarda física:
7. Sólo se debe permitir el acceso a personal autorizado a los registros, formatos y áreas donde se realiza el
procesamiento de los convenios y acuerdos de pagos.

8. Se debe resguardar adecuadamente y por un tiempo determinado la documentación que se origina en el

procesamiento de los convenios y acuerdos de pagos.

9. Solo el personal que tiene las competencias establecidas debe tener la perisología respectiva para procesar
los convenios y acuerdos de pagos.

D. Provisión cuentas incobrables

Autorización:
1. Deben establecerse Documentos Normativos debidamente aprobados y divulgados, que regulen las
funciones relacionadas al cálculo de cuentas incobrables.

2. El cálculo de cuentas incobrables deben basarse en las pautas establecidas y autorizadas por el nivel
correspondiente.

Procesamiento de la Transacción:
3. El cálculo y registro de la provisión cuentas incobrables debe estar adecuada y debidamente soportados con
la documentación respectiva.

4. El cálculo y registro de la provisión cuentas incobrables debe ser realizados en los tiempos establecidos.

Clasificación:
5. El cálculo de la provisión cuentas incobrables se debe reportar, atender y registrar con exactitud.

Verificación y evaluación:
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6. Deben existir controles para verificar y evaluar de manera periódica los saldos registrados en la cuenta
provisión cuentas incobrables.

Salvaguarda física:
7. Sólo se debe permitir el acceso a personal autorizado a los registros, formatos y áreas donde se realiza el
procesamiento del cálculo y registro de cuentas incobrables.

8. Se debe resguardar adecuadamente y por un tiempo determinado la documentación que se origina en el

cálculo y registro de cuentas incobrables.

9. Solo el personal que tiene las competencias establecidas debe tener la perisología respectiva para registrar
la provisión cuentas incobrables.

Responsable: Luisana Barreto

Sub-proceso: 5.- Pagos
Autorización:
1. Deben establecerse Documentos Normativos debidamente aprobados y divulgados, que regulen las
funciones relacionadas al procesamiento de pagos específicamente las actividades de recepción, análisis y
registro de facturas; procesamiento y aplicación de pagos; y provisión y registros contables.

2. Antes de ser procesadas las facturas deben contar con los requisitos y el nivel de aprobación establecido.

Procesamiento de la Transacción:
3. Los pagos deben estar soportados con la respectiva documentación y registrados correctamente en el
período correspondiente.

4. Los pagos deben realizarse de acuerdo a las condiciones establecidas y registradas durante cada período
contable.

Clasificación:
5. Los pagos deben ser realizados y reportados con exactitud y de acuerdo a la planificación y disponibilidad
presupuestaria.

Verificación y evaluación:

6. Debe establece seguimiento sobre la antigüedad, aceptación de bienes/servicios y confirmación de saldos

para verificar y evaluar de manera periódica los balances de las cuentas por pagar.

7. Los balances registrados en las cuentas por pagar y el auxiliar contable deben ser verificados y evaluados
periódicamente.

Salvaguarda Física:
8. Sólo se debe permitir el acceso al personal autorizado a los registros, formatos y áreas donde se realiza las
actividades relacionadas a los pagos.

9. Se debe resguardar adecuadamente y por un tiempo determinado la documentación que se origina en el

procesamiento de los pagos.

10. Solo el personal que tiene las competencias establecidas debe tener la perisología respectiva para el
procesamiento de los pagos.
Próximo paso:
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Segunda Actividad - Identificación de los riesgos Proceso Gestión Financiera.

Elaborado por:
Flor Serrano
Johan Infante
Ismir Rumbos
José Luis Villegas
Yerlin Castellanos
Seferine Amati
Jorge Hernández
Luisana Barreto

Examinado Por: Examinado Por: Consolidad y Examinado Por:

Jenny Rada Luisa Arias María Andrea Sorate

Coordinadora Auditorías financieras y Control Coordinadora Potestad Investigativa Coordinadora (E) Auditorías de Gestión
Normativo Líder de Proyecto

Revisado Por Aprobado Por:

Magaly Vargas Marina Villarroel Tablante

Gerente de Control Posterior Auditora Interna

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