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Brandon Adrian García Leal 704129

 El ciclo de tesorería de una empresa incluye aquellas funciones que tratan sobre la estructura y rendimiento del capital. . sin embargo la dirección Financiera. Por ejemplo también pueden tener participación.  Las funciones del ciclo de tesorería se inician con el reconocimiento de las necesidades del efectivo. continúan con la distribución del efectivo disponibles a las operaciones productivas y en otros usos y se terminan con la devolución de efectivo a los inversionistas y acreedores. Es frecuente que algunas funciones de la alta dirección estén encaminadas a la planeación y control financiero. contraloría. personal.  La mayor parte de las funciones relacionadas con un ciclo de tesorería puede efectuarse en la tesorería dela empresa.

 Financiamiento  Emisión de obligaciones y acciones del capital social. redimir obligaciones y readquisición de acciones. pago de intereses y dividendos. . Función de Ejecución  Inversiones  Compra de valores. recibir ingresos periódicos y venta de valores.

Inversiones 2.Contabilizar las transacciones y pase al mayor 3.Financiamiento 5.Inversiones 9.Actualizar el mayor auxiliar de inversiones 4.Función de Custodia 8.Protección de valores 10.Financiamiento 12.Mantener correctos los saldos de las inversiones 11.Asegurarse de la corrección de los saldo de los pasivos y del capital social .Contabilizar las transacciones en diarios y mayor 6.1.Actualización de los mayores auxiliares 7.

Emisión de obligaciones. adquirir y vender acciones de tesorería. Convenios para plan de beneficios. bonos y otros de inversión.  Formas y Documentos Vitales: Certificados o títulos de acciones. Acciones. Asientos Comunes: Incurrir en deudas y pagarlas. Cheques de dividendos e intereses. . emitir y retirar acciones. Documentos por pagar.

2.1.Información Financiera Confiable y Oportuna: Segregación de funciones.Adecuada Custodia de los Activos . 3. registros contables y procedimientos. procedimientos de documentación. segregación de Funciones.Eficiencia Operativa: Autorización.

Las fuentes de inversión y financiamiento 2. Los importes. intereses por pagar. Los ajustes a las cuentas de inversión en valores. momento entidades en que se invierte y las condiciones de las inversiones en valores 4. Los importes. capital social. momento y condiciones de las transacciones de deuda y capital 3. Tratan todos aquellos controles que deben establecerse para asegurarse de que se estén cumpliendo las políticas y criterios establecidos por la administración. 1. Los procedimientos del proceso del ciclo de Tesorería . gastos y primas diferidos y la distribución contable 5. créditos bancarios.

Los productos de las inversiones en valores deben informarse 6. Los asientos contables deben concentrar y clasificar las transacciones 10. clasificación registro e informe de las transacciones ocurridas. Aquellas solicitudes de compraventa de inversiones 2. Los recursos obtenidos de inversionistas y acreedores deben informarse con exactitud 3. Tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para asegurarse del correcto reconocimiento. procesamiento. clasificarse e informarse oportunamente 7. Solo deben aprobarse solicitudes de obtención de recursos 1. Las compras y ventas de inversiones los productos de las inversiones deben aplicarse a las cuentas de las entidades que se invierte Deben prepararse asientos contables por las cantidades que se adeudan 9. Las cantidades adeudadas así como la distribución contable de dichos adeudos deben calcularse con exactitud. Los recursos obtenidos deben aplicarse correctamente a las cuentas apropiadas de cada inversionista y acreedor 8. La información para determinar la base de impuestos deben producirse correcta y oportunamente . Los gastos financieros y las entregas de recursos a inversionistas deben informarse 4. Las compras y ventas deben informarse 5.

así como de la integridad de los sistemas de procesamiento. inversiones.  Deben verificarse y evaluarse en forma periódica los saldos registrados de efectivo. financiamientos y capital y las actividades de transacciones relativas. Tratan de todos aquellos controles relativos a la verificación y evaluación periódica de los saldos que se informan. .

formas importantes. lugares y procedimientos de proceso debe restringirse . así como las formas importantes. El acceso al efectivo y los valores debe permitirse únicamente de acuerdo con políticas establecidas por la administración 2. Tratan de aquellos controles relativos al acceso a los activos. registros. El acceso a los registros de accionistas de tenedores de deuda y de inversiones. lugares de proceso y procedimientos de proceso 1.

que contiene aquella información necesaria para poder procesar las transacciones dentro de un ciclo o bien información que se produce como resultado del proceso de transacciones. Las bases usuales de los datos están representadas por archivos. listas auxiliares etc. se puede clasificar en los siguientes  A) Bases de Referencia: Representados por información que se utiliza para el proceso de transacciones  B) Bases dinámicas: Representados por información resultante del proceso de la transacciones y que como tal se esta modificado constantemente . catálogos. Estas bases de datos de acuerdo con el uso que se les da..

3. Bases de referencia: 1.Saldos de las cuentas Bancarias 2. 4.Cedulas de trabajo de intereses y dividendos 3.  Bases Dinámica 1.Saldos de mayores auxiliares de inversiones y acreedores.Carteras de inversiones.Libros de registros de accionistas y utilidades.Archivos maestros accionistas. 2.cuestionario de cumplimiento de estipulaciones de préstamo. .

 Una vez identificados los objetivos específicos del control interno del ciclo de Tesorería. . es necesario identificar que técnicas de control interno utiliza la empresa para lograr dichos objetivos. y él riesgo que existe si dichas técnicas no logran o logran parcialmente estos objetivos.

Algunos errores en la salvaguarda física y procedimiento de transacciones pudieran pasar inadvertidos. Las decisiones importantes podrían basarse en información errónea. Ejemplos de técnicas para lograr el objetivo Manuales de procedimientos y políticas. 1. . inversiones. gráficas de organización y otra documentación.Deben verificarse y evaluarse en forma periódica los saldos registrados de efectivo. Técnicas utilizadas para describir errores y omisiones. Ejemplos de riesgos si no se logra el objetivo Los informes preparados pudieran presentar información errónea. financiamiento y las actividades de transacciones relativas. Técnicas para evaluar los saldos. 2.

Servicios externos. Seguros y fianzas de fidelidad al personal que maneja valores. Ejemplos de técnicas para lograr el objetivo 23: Almacenaje externo. 3. lugares y procedimientos debe permitirse únicamente de acuerdo con políticas establecidas. Control de llaves para archivos. 2. 2. perderse o destruirse temporalmente.Auditorias internas de cumplimiento.Cajas fuertes. Ejemplos de técnicas para lograr el objetivo 24: 1.Los registros pueden destruirse o perderse.Los registros pudieran usarse en forma indebida por personal no autorizado. almacenajes externos para archivos del computador.El acceso al efectivo y los valores debe permitirse únicamente de acuerdo con políticas establecidas. .Los medios de proceso de información pudieran perderse. 3. Archivos de formas del personal autorizado. 4. así como las formas.Procedimientos sistemáticos de archivos de información. 5. Disposición de lugares de trabajo que permita la visibilidad a los supervisores Ejemplos de riesgos si no se logra el objetivo 23: El efectivo o los valores pudieran substraerse. El acceso a los registros de accionistas de tenedores de deuda. Ejemplos de riesgos si no se logra con el objetivo 24: 1.Segregación de responsabilidades y restricción al acceso. gabinetes cerrados con llave.Custodia controlada de formas importantes.

parcialmente o no logran los objetivos de control interno aplicables. . deberá proceder como se ha mencionado. estará en posibilidad de determinar en su caso las técnicas de control interno que está usando La empresa en cada una de las funciones identificadas y si éstas logran total. e identificar las funciones que forman el ciclo. Una vez que el auditor ha decidido estudiar y evaluar el control interno del ciclo de Tesorería.  Una vez efectuado el trabajo anterior. los objetivos del control interno aplicable a cada función y a preparar la documentación de los procedimientos de proceso en cada función. a través de la ayuda que le pueda proporcionar esta guía.