1.

AUDITORÍA FINANCIERA A LA CUENTA PROVEEDORES DE LA LOGIC

S.A.S.

1.1 DESCRIPCIÓN DEL CONTEXTO EN EL QUE SE ENMARCA EL TEMA

Las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGA) son Los principios

fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores durante
el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo
profesional del auditor.

CLASIFICACIÓN DE LAS NAGAS

En la actualidad las NAGAS, vigentes son 10, las mismas que constituyen los (10) diez
mandamientos para el auditor y son:

Normas Generales o Personales

1. Entrenamiento y capacidad profesional

2. Independencia

3. Cuidado o esmero profesional.

Normas de Ejecución del Trabajo

4. Planeamiento y Supervisión

5. Estudio y Evaluación del Control Interno

6. Evidencia Suficiente y Competente

Normas de Preparación del Informe

7. Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

8. Consistencia

9. Revelación Suficiente

10. Opinión del Auditor

1.3 OBJETIVOS

1.3.1 Objetivo general.

Ejecutar auditoría financiera a la cuenta de proveedores de la empresa LOGIC SAS, de
conformidad con las NIAS.

1.3.2 Objetivos específicos.

 Elaborar el programa de trabajo de auditoría para la cuenta proveedores de la

empresa LOGIC SAS, de conformidad con las NIAS.
 Desarrollar el programa de trabajo de auditoría para la cuenta proveedores de la
empresa LOGIC SAS, mediante la elaboración de papeles de trabajo.
 Presentar el informe de auditoría para la cuenta PROVEEDORES de la empresa
LOGIC SAS, de conformidad con los hallazgos encontrados.

2. ELABORACIÓN DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA

LA CUENTA PROVEEDORES DE LA EMPRESA LOGIC SAS,

Para la planeación de la auditoría, el auditor debe tener en cuenta la entidad y su

entorno. Esta planeación establece la estrategia general y desarrollar el plan de trabajo
para la auditoría, permitiendo obtener un entendimiento del marco de referencia técnico
de la información financiera y determinar procedimientos de evaluación del riesgo
garantizando un trabajo eficiente y efectivo.

2.1 LA ENTIDAD Y SU ENTORNO

El auditor evaluará si las políticas contables de la entidad son adecuadas a sus actividades y
congruentes con el marco de información financiera aplicable, así como con las políticas
contables utilizadas en el sector correspondiente. La selección y aplicación de políticas
contables por la entidad, incluidos los motivos de cambios en ellas. Los objetivos y las
estrategias de la entidad, así como los riesgos de negocio relacionados, que puedan dar
lugar a incorrecciones materiales medición y revisión de la evolución financiera de la
entidad (Consejo Técnico de Contaduría Pública, 2009).
Determinará la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y procedimientos
que enmarcan las operaciones relacionadas con proveedores, así como su manejo, custodia,
existencia, integridad, valuación y presentación en los estados financieros.

2.2 RIESGOS INHERENTES

 Riesgos inherentes: Moderado
 Inseguridad de la economía en general.
 Condiciones del mercado.
 Controles de precios o del tráfico de divisas impulsados por el gobierno.
 Compras de gran significación.
 Condiciones especiales.

2.3 RIESGOS DE CONTROL

 El cumplimiento de un reglamento de compras detallado especificando entre otros,
los niveles de autorización por montos y tipos de adquisiciones.
  El envío de solicitudes de presupuestos y el análisis de las cotizaciones de los
proveedores antes de emitir una orden de compra.
 La adecuada separación de funciones entre los sectores de compras, cuentas a pagar,
tesorería y contabilidad.
 Qué las cantidades y costos de los bienes y servicios recibidos sean los solicitados y
que sean los que efectivamente se terminan pagando.
 Qué las deudas registradas con los proveedores se hayan originado por la recepción
de la mercadería y o prestación del servicio.
 Qué no se omitan registrar todos los pasivos que se devenguen como consecuencia
de adquisiciones de bienes o servicios.

2.4 PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

 Comparar los valores contabilizados en proveedores por concepto de compras con
la documentación de respaldo, aplicando alguno de los métodos de muestreo ya
estudiados, y verificando, durante ese análisis, la existencia y adecuado
funcionamiento de los controles identificados.
 Si los controles del ente prevén procedimientos para contabilizar pasivos
devengados al cierre del período por los cuales no se ha recibido la factura del
proveedor, verificar que los mismos se hayan aplicado adecuadamente.
 Comparar los valores contabilizados en concepto de pagos por el período auditado,
con las órdenes de pago.

2.5 PRUEBAS SUSTANTIVAS

 Existencia: circularización de los saldos de proveedores, obligaciones a pagar.
 Propiedad: revisión del corte de compras, partiendo de los informes de recepción,
revisión del corte de pagos, abarcando órdenes de pago.
 Integridad: prueba de pasivos omitidos.
 Valuación: medición a su costo probable de cancelación. Al existir un plazo de
pago.
 Exposición: revisión de cálculos matemáticos.

2.6 ACTIVIDADES DE CONTROL

 Toda compra debe tener la aprobación del Director de Operaciones y presentarse las
respectivas cotizaciones, las cuales deben ser mínimo 3 cotizaciones.
 Aprobada la cotización se realiza la respectiva orden de compra, la cual debe estar
firmada por el encargado de las compras.
 Toda compra debe contar con el respectivo soporte (Factura).
 La Factura debe cumplir con todos los requerimientos.
 Todos los bienes adquiridos deben ser ingresados correctamente al sistema.
 Establecer las formas de pago

Datos generales Nombre:

LOGIC S.A.S
Nit. 900.226739-1
Dirección: Calle 26 # 6C-25
Teléfono: 3444444
Régimen Común- Agente retenedor a Régimen Simplificado
E-mail: logicsas@gmail.com

Historia. Constituida mediante Escritura Pública 3414 del 08 de julio de 2008, de la

Notaria tercera de Barranquilla y con un plazo de duración de 20 años, con un capital
suscrito y pagado de $ 1.500.000, que se acogió a los beneficios de la ley 1429, cuyo objeto
social es compra y venta de mercancía al detal y al por mayor.

Principales políticas y prácticas contables

 La compañía lleva sus registros contables y prepara estados financieros de

conformidad con las normas de contabilidad establecidas en el decreto 2649 y 2650
de 1993.
 El reconocimiento de los ingresos, costos y gastos se hace a través del sistema de
causación.
 Los activos se valúan al costo de adquisición.
 Los inventarios se registran utilizando el sistema permanente y su valuación se hace
a través del método del promedio ponderado. Se tiene mercancías recibidas y
entregadas en consignación. No existe ninguna restricción sobre los inventarios.
 El margen bruto de comercialización es del 30% y el crédito a 30 días, según lo
estableció la Junta Directiva en el acta 001

Pruebas de auditoría
 Evaluación del control interno.
 Circularización.
 Arqueo de facturas pendientes de pago.
 Reconstrucción del saldo.
 Revisión de condiciones de archivo, custodia y acceso.
 Garantías otorgadas.
 Presentación del saldo.

2.7 PLAN DE AUDITORÍA

LOGIC S.A.S
PLAN DE AUDITORÍA
PROVEEDORES
A DICIEMBRE 31 DE 2019
2.7.1 Objetivo general.
Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación, del conjunto de normas,
métodos y procedimientos, implementados por la organización para la ejecución de las
operaciones de ingresos y desembolsos realizadas a través de los proveedores, así como su
correcto manejo, custodia, seguridad, existencia, integridad, valuación y presentación en los
estados financieros.
1. Determinar el adecuado manejo de los proveedores por parte del responsable.
2. Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación, de las normas y
procedimientos administrativos para la ejecución de las operaciones relacionadas
con los proveedores.
3. Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación, de las normas y
procedimientos contables para el registro de las operaciones relacionadas con los
proveedores.
4. Evaluar lo adecuado de los controles internos administrativos y contables
implementados por la administración, para la ejecución y registro de las operaciones
relacionadas con los proveedores.
5. Establecer con precisión las operaciones relacionadas con los proveedores
ejecutados durante el período objeto de la auditoría.
6. Verificar que todas las operaciones relacionadas con los proveedores ejecutados
durante el período fueron íntegramente registradas en la contabilidad.
7. Verificar que las operaciones registradas en la contabilidad fueron realizadas en el
período objeto de auditoría.
8. Verificar la exactitud del saldo de los proveedores presentado en los estados
financieros.
9. Verificar la correcta presentación de los proveedores en el balance general y las
revelaciones correspondientes, si son pertinentes.
2.7.3 Procedimientos de auditoria

1. Evalúe el control interno administrativo relacionado con las operaciones de los

proveedores por el método del cuestionario.
2. Evalúe el control interno contable relacionado con las operaciones de los
proveedores por el método del cuestionario.
3. Con base en los resultados de la evaluación del control interno, determine la
naturaleza, el alcance y la extensión de las pruebas de auditoría a ejecutar.
4. Verifique que las operaciones de los proveedores que estén registradas en la
contabilidad fueron ejecutadas durante el período. (Existencia).
5. Verifique que la totalidad de documentos que soportan las operaciones de los
proveedores estén ejecutadas durante el período, fueron registrados en la
contabilidad. (Integridad).
6. Verifique la exactitud del saldo en proveedores presentado en el balance
general.
LOGO FIRMA DE                  
AUDITORÍA
   
  Ref:  
        M  
Cliente: LOGIC SAS Periodo de Revisión:
Preparado Martha Cecilia   Revisado por:
por: Bermudez Rivera
Objetivos de Auditoria
1) Ejecutar auditoria a la cuenta de proveedores de la empresa LOGIC SAS

2) Elaborar el programa de auditoria de la cuenta de proveedores de la empresa

LOGIC SAS, de conformidad con las NIAS
3) Desarrollar el programa de trabajo de Auditoria para la cuenta de proveedores
de la empresa LOGIC SAS mediante elaboración de papeles de trabajo.
4) Presentar el informe de auditoría para la cuenta de proveedores de la empresa
LOGIC SAS, de conformidad con los hallazgos encontrados
   

* Integridad, Existencia, Exactitud, Valuación, Propiedad,  

Acceso Restringido

Cuenta Saldos (Miles de Pesos) Aseveraciones *  

Cierre Pre cierre Año I E E V P A  

Anter x
ior
Proveedor       X X X X X X  
Nacional
Proveedor                    
del exterior
Cuentas                    
corrientes
comerciales
Casa                    
Matriz
Nota: Los procedimientos sugeridos en este programa deben ser ajustados por cada
auditor, de acuerdo con las características particulares de cada cliente.
Procedimiento Aseveración* Refer Hec Fe
encia ho ch
a PT Por a
I E E V P A
 x
1. Determinar un expediente de los                  
proveedores y su adecuado registro
Revisión de Documentos                  
2. Verificar el método para la selección de                  
proveedores de bienes y servicios.
3. Determinar si las cuentas de proveedores                  
se registran adecuadamente
4. Comprobar la legalidad de los documentos                  
5. Verificar si las facturas se contabilizan                  
oportunamente
6. Revise la documentación de la factura                  
respectiva: orden de pedidos de la unidad
solicitante, orden de compra, guía de
remisión, nota de recepción, etc. verificando
que estén debidamente autorizados.
7. Comparar el saldo confirmado por el                  
proveedor, con el saldo de libros.
8. Examinar contratos de obras ejecutadas                  
por el municipio y evaluar el cumplimiento
de los mismos.
9. Obtener y revisar el detalle de los activos                  
otorgados en prenda.
10. Revisar el cálculo de intereses y cruzar                  
con gastos del año y con cargas diferidas.
11. Determinar saldos compensatorios y tasa                  
de interés efectivo.
12. Revisar eventos posteriores (pagos) a la                  
fecha de los estados financieros.
                         
Procedimiento Aseveración* Refer Hec Fe
encia ho ch
a PT Por a
I E E V P A
x
                     
13. Riesgos de control                  
a. El cumplimiento de un reglamento de                  
compras detallado especificando entre otros,
los niveles de autorización por montos y tipos
de adquisiciones.
b. El envío de solicitudes de presupuestos y el                  
análisis de las cotizaciones de los proveedores
antes de emitir una orden de compra.
c. La adecuada separación de funciones entre                  
los sectores de compras, cuentas a pagar,
tesorería y contabilidad.
d. Qué las cantidades y costos de los bienes y                  
servicios recibidos sean los solicitados y que
sean los que efectivamente se terminan
pagando.
e. Qué las deudas registradas con los                  
proveedores se hayan originado por la
recepción de la mercadería y o prestación del
servicio.
f. Qué no se omitan registrar todos los                  
pasivos que se devenguen como consecuencia
de adquisiciones de bienes o servicios.
14. Prueba de cumplimiento                  
a. Comparar los valores contabilizados en                  
proveedores por concepto de compras con la
documentación de respaldo, aplicando
alguno de los métodos de muestreo ya
estudiados, y verificando, durante ese
análisis, la existencia y adecuado
funcionamiento de los controles
identificados.
b. Si los controles del ente prevén                  
procedimientos para contabilizar pasivos
devengados al cierre del período por los
cuales no se ha recibido la factura del
proveedor, verificar que los mismos se hayan
aplicado adecuadamente. mo
c. Comparar los valores contabilizados en                  
concepto de pagos por el período auditado,
con las órdenes de pago.
15. Prueba Sustantiva                  

a. Existencia: circularización de los saldos de                  

proveedores, obligaciones a pagar.
b. Propiedad: revisión del corte de compras,                  
partiendo de los informes de recepción,
revisión del corte de pagos, abarcando
órdenes de pago.
c. Integridad: prueba de pasivos omitidos.                  
d. Valuación: medición a su costo probable                  
de cancelación. Al existir un plazo de pago.
e. Exposición: revisión de cálculos                  
matemáticos.
16. Actividades de Control                  
a. Toda compra debe tener la aprobación del                  
Director de Operaciones y presentarse las
respectivas cotizaciones, las cuales deben ser
mínimo 3 cotizaciones.
b. Aprobada la cotización se realiza la                  
respectiva orden de compra, la cual debe
estar firmada por el encargado de las
compras.
c. Toda compra debe contar con el respectivo                  
soporte (Factura).
d. La Factura debe cumplir con todos los                  
requerimientos.
e. Todos los bienes adquiridos deben ser                  
ingresados correctamente al sistema.
f. Establecer las formas de pago                  
Revelaciones Contables
 

Conclusiones
La elaboración del programa de trabajo de auditoría es una etapa importante y
concluyente para definir el derrotero de cómo se va a ejecutar la auditoría.
La recopilación de información como producto de la ejecución de los
procedimientos sustantivos en los papeles de trabajo deben reflejar la evidencia
suficiente y adecuada, que requiere el auditor para soportar su informe.
El informe de auditoría expresa la conclusión del auditor de si el saldo de la cuenta
presenta el marco de imagen fiel de conformidad con la NIIF para pymes, la
opinión está sometida a la decisión del cliente de si acoge o no los ajustes propuestos