CONTROL Y AUDITORIA

CICLOS TRANSACCIONALES

PRESENTADO POR:
HECTOR FABIO PEREZ
MANUELA HINCAPIÉ GÓMEZ

PRESENTADO A:
ALEXANDER GARCÍA GONZÁLEZ

UNIVERSIDAD DEL VALLE SEDE CARTAGO

FACULTAD DE LAS CIENCIAS Y LA ADMINISTRACIÓN
CONTADURÍA PÚBLICA 3841
OCTAVO SEMESTRE
CARTAGO – VALLE DEL CAUCA
29 DE ENERO DE 2020
 CICLOS TRANSACCIONALES

Ciclos:
Los ciclos consisten en un proceso continuo de hechos y transacciones, los cuales
se llevan a cabo con el propósito de cumplir objetivos específicos.
Transacción:
Es un hecho económico al que se le ha reconocido que produce un efecto
potencial sobre los estados financieros, se ha presentado en una forma que puede
procesarse y ha sido aceptado para ser ejecutado por uno o más de los sistemas
de registro de la entidad. Un solo hecho económico puede originar varias
transacciones.

Auditoria por ciclos transaccionales

La auditoría por ciclos de transacciones se basa fundamentalmente en verificar los
diferentes pasos que se dan al procesar una transacción. Las auditorías se
realizan dividiendo los estados financieros en segmentos o componentes más
pequeños. Esta división permite que la auditoria sea más manejable y ayuda a la
asignación de tareas a los diferentes miembros del equipo de auditoría. Se audita
cada segmento en forma separada pero no por completo independiente uno de
otro. Mediante una revisión analítica inicial de la información contenida en los
estados financieros se pueden identificar por simple comparación la existencia de
errores o confirmar la validez de las manifestaciones contables. La revisión
analítica es una herramienta que permite conocer la realidad económica de un
negocio, se aplica haciendo comparaciones de la información contable de una
fecha actual con una fecha anterior, comparando información contable contra el
presupuesto o haciendo un análisis porcentual de los resultados a una fecha
determinada, entre otras formas de aplicación. La comparación debe incluir la
asociación lógica de la relación de cuentas por ciclo de transacciones. Al efectuar
la auditoría de cada uno de los ciclos de transacciones contables, hay que incluir
la revisión de los cumplimientos fiscales, laborales y financieros para tener una
comprensión completa de las operaciones contables y poder evaluar el riesgo de
la existencia de un error que afecte desfavorablemente los resultados.

Objetivo de los ciclos transaccionales:

El objetivo principal es el de analizar gráficamente la suficiencia de los control es
internos contables, definidas por la administración, discutir los resultados,
confirmar las apreciaciones, validar la documentación de soporte evaluar los
resultados esperados de hacer un cargo o un abono siguiendo la lógica contable,
etc. como condición básica de la integridad de las cifras resultantes de una
transacción.
Beneficio de los ciclos transaccionales:
Permite al auditor tener una visión de conjunto, al analizar los hechos económicos
en forma integral y no en forma asilada o por áreas de trabajo, permite tener una
lógica secuencial de los procesos que componen la ruta para alcanzar los
objetivos de la empresa.

Pasos para observar en cada ciclo transaccional

A) Que las transacciones se ejecuten adecuadamente (eficiencia operativa).
B) Que las transacciones estén debidamente registradas, obtener la
información financiera razonable y oportuna.
C) Custodia y protección de los activos.

Tipos de ciclos transaccionales

1) Ciclo de tesorería:
Incluye aquellas funciones que trata de sus fondos de capital, es decir, el manejo
de efectivo y la emisión de obligaciones de deuda y de acciones de capital. La
función del ciclo de tesorería comienza con los reconocimientos de las
necesidades de efectivo. Incluye la distribución del efectivo disponible a las
operaciones corrientes y otros usos y se determina con la devolución de efectivo a
los inversionistas y a los acreedores.

Objetivos ciclo de tesorería:

 Los procedimientos de proceso del ciclo de tesorería deben estar de
acuerdo con políticas establecidas por la administración.
 Aprobarse solicitudes de captación o entrega de recursos que se ajusten a
las políticas establecidas por la administración.
 Los gastos financieros de los recursos de capital y las entregas de recursos
a inversionistas y acreedores deben ser reportados con exactitud y en
forma oportuna.
 Los principios de contabilidad generalmente aceptados requieren que se
efectúen cambios a los valores y los mismos deben ser calculados con
exactitud y registrados en forma oportuna
Técnicas de control aplicables para el ciclo de tesorería:
 Implantación de manuales de políticas y procedimientos.
 Procedimientos documentados para iniciar, revisar y aprobar solicitudes
para obtener o devolver recursos y comprar o vender inversiones.
 Archivo de firmas autorizadas para aprobar transacciones de tesorería.
 Conciliación periódica de los saldos de auxiliares de inversiones,
préstamos, accionistas, con los saldos de mayor u otros totales de control.
 Revisión de aplicación correcta de aplicación contable.
 Preparación de un catálogo de cuentas.

2) Ciclo de transformación o producción:

Las funciones del ciclo de producción manejan recursos tales como inventarios,
propiedades y equipos depreciables, recursos naturales existentes, seguros
pagados por adelantado y otros activos no monetarios que se tienen para usarse
en el negocio. En un negocio de manufactura, montaje o proceso, la actividad más
importante del ciclo de producción es la obtención de un artículo terminado
mediante el uso de los recursos adquiridos con ese propósito: materiales, mano de
obra directa y elementos de costos indirectos. El ciclo de producción de una
empresa de esa clase incluiría el proceso y movimiento de todos los recursos
relacionados con los inventarios, hasta que los productos terminados se
transfieren a su almacén respectivo. Los embarques a clientes son parte del ciclo
de ingresos.

Objetivos del ciclo de transformación o producción:

 De autorización tratan de todos aquellos controles que deben establecerse
para asegurarse de que se estén cumpliendo políticas adecuadas
establecidas por la administración.
 de procesamiento y clasificación de transacciones aquellos controles que
deben establecerse para asegurarse del correcto reconocimiento,
procesamiento, clasificación, registro e informe de las transacciones
ocurridas en una empresa, así como los ajustes a éstas.
 de verificación y evaluación controles relativos a la verificación y evaluación
periódica de los saldos que se informan, así como de la integridad de los
sistemas de procesamiento.
 de salvaguarda física controles relativos al acceso a los activos, registros,
formas importantes, lugares de proceso y procedimientos de proceso.

3) Ciclo de adquisición y pagos de compras o nomina:

Las transacciones relacionadas con las nóminas involucran los eventos y
transacciones que corresponden a las remuneraciones a ejecutivos y empleados.
Este tipo de transacciones incluyen personal asalariado, obreros que se les paga
por hora o sobre una base incentivo, vacaciones etc.

4) Ciclo de ingresos o ventas:

El Ciclo de Ingresos incluye las funciones que se requieren para cambiar por
efectivo los productos o servicios. Incluye tomar pedidos de los clientes, embarcar
productos terminados, conceder los servicios que presta la compañía, mantener y
cobrar las cuentas y recibir efectivo de los clientes. Es el ciclo en el cual el control
físico y el derecho de propiedad sobre los recursos convertidos se transforman en
dinero.

5) Ciclo de información financiera:

El ciclo de información financiera de una entidad, no procesa transacciones. Se
obtiene información de contabilidad y operaciones de otros ciclos. Entonces
analiza, avalúa, resume, concilia, ajusta y reclasifica esta información, de modo
que pueda ser informada a la gerencia y a otros. Aquí ocurre la recopilación de
datos para su exposición en los estados financieros, el punto de partida de este
ciclo será a su vez la etapa contable donde terminan los otros ciclos
transaccionales.