RPT:PL04

NIT 900.670.820

Valledupar, 22 de agosto de 2021

Señores:
INVERSIONES TATIVAN S.A.S.
Atn: GUSTAVO ELIAS PAEZ BAENE
Valledupar

Asunto: Propuesta a solicitud Servicio de Auditoría Financiera

Externa.

Reciba cordial saludo,

El motivo de la presente es brindar respuesta a su requerimiento, mediante el cual

solicita los servicios de auditoría y consultoría financiera de los estados financieros
con fecha de corte a diciembre 31 de 2020. De acuerdo con lo anterior nos
permitimos presentar la siguiente propuesta para el servicio solicitado bajo sus
requerimientos, teniendo en cuenta el volumen de sus operaciones y toda la
información contenida en la documentación presentada por ustedes.

A. OBJETIVO DEL TRABAJO

El objetivo del trabajo es realizar una revisión a la información financiera y a las
operaciones que desarrolló la entidad en el año 2020, con el alcance necesario que
nos permita expresar una opinión sobre sus estados financieros básicos como:
● Estado de situación financiera
● Estado de resultado integral
● Notas a los estados financieros
Además de la información complementaria a dichos estados que consisten en
anexos, índices, tendencias y opiniones que soporten algunas cifras de los estados
financieros.

El desarrollo de la auditoría está basado en la previa revisión de la aplicabilidad de

la normatividad vigente en la documentación suministrada además de los controles
establecidos, procedimientos y políticas administrativas y contables. Con base a
esto se harán las respectivas observaciones y recomendaciones acerca de cada
proceso auditado en el transcurso de este proceso.

B. ALCANCE DEL TRABAJO

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1. Verificar si los estados financieros de la entidad para el periodo del año
2020 reflejan razonablemente su situación económica y financiera,
comprobando que en la preparación de estos y la ejecución de las operaciones
cumplan con la normatividad vigente emitida por las entidades competentes y
los principios generalmente aceptados en Colombia.
2. La auditoría se realizará de acuerdo con las prescripciones legales y a las
normas internacionales de auditoría y aseguramiento, por tal razón se incluirán
pruebas aleatorias a la documentación de los libros y registros de contabilidad,
además de los procedimientos que se consideren necesarios de acuerdo con las
circunstancias que se presenten.
El plan de auditoría contiene:
● Revisión y evaluación del sistema de control interno.
● Revisión de facturación, ingresos, y desembolsos.
● Análisis del modelo de crédito utilizado y plazos para vencimiento de la
cartera.
● Pruebas aleatorias de la evidencia documental necesaria que soporte las
transacciones registradas.
● Estudio de las obligaciones financieras y demás deudas adquiridas por la
entidad.
● Confirmación directa de una muestra aleatoria de las cuentas por pagar,
saldos y demás transacciones.
● verificación del cumplimiento de la normatividad vigente y las
disposiciones de la superintendencia de industria y comercio.
● Confrontación de las cifras presentadas en los estados financieros
básicos con las notas aclaratorias de los mismos.
● Evaluación de las normas contables utilizadas, de las estimaciones
contables significativas hechas por la administración y de la presentación
de los estados financieros en conjunto.
● Análisis de la estructura organizacional, objetivos corporativos, planes
estratégicos, políticas contables y cumplimiento de estos.
● Prueba aleatoria para corroborar la confiabilidad y veracidad de la
información, además de los controles establecidos.
● Verificación de facturas de compra aleatorias de gastos y costos
efectuados para ratificar que estén relacionados con el funcionamiento y
operación de la entidad.
● Otros procedimientos que sean necesario aplicar en el desarrollo de la
auditoría.
3. El alcance de la auditoría se centrará en pruebas aleatorias suficientes para
obtener resultados razonables en cuanto a toda la información que contienen las
transacciones contables y económicas además de datos relevantes, asegurando su
confiabilidad para la preparación de los estados financieros, obteniendo evidencia
suficiente y válida para formar y sustentar las opiniones que se expresen acerca de
la racionalidad de la información contenida en los estados financieros.
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4. Dejamos también como constancia que nuestra firma de auditores hará las
salvedades que se consideren necesarias en caso de irregularidades sobre la
aplicación de las normas contables y el cumplimiento de las disposiciones legales
del país y las recomendaciones pertinentes acerca de las desviaciones
observaciones que requieran ser modificadas y corregidas para lograr una mayor
eficiencia en las transacciones de la entidad.
5. Al finalizar el trabajo de auditoría, se presentará un informe acerca de la
racionalidad y veracidad de la información contenida en los estados financieros
preparados por la administración de la entidad basados en las técnicas contables y
la normatividad legal vigente.
● Estado de situación financiera
● Estado de resultado integral
Además de las notas aclaratorias o las revelaciones de dichos estados financieros.
6. Garantizamos un equipo de trabajo con expertos y profesionales competentes
para el desarrollo de las actividades y resultados con alto grado de calidad,
cumpliendo con los objetivos esperados.

C. METODOLOGÍA DEL TRABAJO

Nos enfocaremos en comprender el modelo de negocio, el mercado donde opera la
entidad, la estructura organizacional y demás aspectos relevantes para la ejecución
del plan de auditoría teniendo en cuenta los siguientes puntos:

1. Realizar actividades previas al trabajo

Es primordial que nuestra firma y ustedes tengan un entendimiento
mutuo con respecto a los objetivos y alcance de la auditoría, el grado de
nuestras responsabilidades, la forma en que se presentará el informe, la
colaboración que se espera obtener para el desarrollo de la auditoría,
con el objeto de minimizar costos y reprocesos, las fechas establecidas y
los canales de comunicación que vamos a utilizar en el transcurso del
trabajo.

2. Hacer la planeación preliminar

Se desarrollará una planeación e investigación previa para comprender
el modelo de negocio del cliente, sus procesos contables y
administrativos, además de la realización de procedimientos analíticos
preliminares que nos permitan enrutar nuestra auditoría. La mayoría de
estas actividades implican reunir información para evaluar el riesgo de
los errores potenciales y encontrar la mejor solución a estos problemas.
Además, nos esforzamos por entender las preocupaciones de negocios
de la alta gerencia, en respuesta a lo cual desarrollamos objetivos
cliente-servicio.

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3. Evaluar el riesgo
Mediante la comprensión del ambiente de control, es decir la actitud
global, conciencia y actos de los directivos y de la administración
respecto de la importancia del control interno de la entidad y buscando
identificar factores específicos de riesgo, que requieren atención especial
en el desarrollo del plan de auditoría establecido y sus relaciones con
errores potenciales, podemos llegar a evaluar los riesgos existentes.
Los errores potenciales son tipos particulares de errores relacionados
con la integridad, validez, registro y corte de transacciones particulares,
y con la valuación y presentación de partidas en los estados financieros
preparados por la administración en el periodo 2020.

4. Establecer el plan de auditoría

Nuestro plan de auditoría está basado en el análisis de la información
recogida en la planeación preliminar y aportada por ustedes. Al
desarrollar el plan, primero separaremos los errores potenciales para los
que hemos identificado riesgos específicos, de aquellos que aún no
hemos identificado.
A cada error potencial para el que hemos identificados un riesgo
específico, decidimos:
● Confiar en los controles que atenúan el riesgo específico y llevar a
cabo un nivel básico de pruebas sustantivas o,
● Realizar pruebas sustantivas enfocadas en los errores identificados.
La primera alternativa puede ser implementada si existen controles
rigurosos que se puedan probar eficientemente. Y si confiamos en estos
controles que atenúan los riesgos específicos, los probaremos en el desarrollo
de la auditoría.
En errores potenciales para los que no hemos establecido riesgos
específicos, decidimos:
● Confiar en los controles que contribuyan a la efectividad de los
sistemas pertinentes y efectuar un nivel básico de pruebas
sustantivas.
● Efectuar un nivel intermedio de pruebas sustantivas. Si confiamos en
controles que contribuyan a la efectividad de los sistemas contables,
podremos decidir probar dichos controles bajo un plan rotativo.

5. Ejecutar el plan de auditoría

Al preparar nuestro plan de auditoría decidimos confiar en los controles
establecidos en la entidad, generalmente probamos los procedimientos
de control y las actividades de vigilancia para su cumplimiento.
Siempre hacemos pruebas sustantivas, que consisten en procedimientos
analíticos sustantivos, pruebas de detalle y en algunos casos la
combinación de ambos procedimientos.
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Para llegar a la conclusión de si el alcance planteado en la auditoría fue
suficiente y si los estados financieros no son materialmente erróneos,
consideraremos factores tanto cualitativos como cuantitativos, al evaluar
las cifras erróneas encontradas al hacer la auditoría. También hacemos
una revisión y análisis de los estados financieros con la información que
obtuvimos en el desarrollo de la auditoría y si están presentados
adecuadamente.
A continuación explicaremos el paso a paso del desarrollo del plan de
auditoría:
a. Verificar los controles
Antes de confiar en los controles que se han implementado por la
administración de la entidad, haremos pruebas aleatorias para verificar
que estos han estado operando correctamente durante todo el ejercicio.
Las pruebas de controles normalmente se basan en cuestionarios
corroborativos complementados con la observación, examen de la
evidencia documental o haciéndolos funcionar nuevamente si es
necesario. Si el uso de computadores es dominante, normalmente un
especialista en auditoría de sistema diseña y prueba el funcionamiento
de controles basados en el computador. Si las pruebas obtenidas
comprueban que los controles son efectivos, haremos pruebas a nivel
básico. Y si llegamos a la conclusión de que los controles no son
efectivos y que no podemos confiar en ellos, modificaremos el plan de
auditoría aumentando el número de pruebas a realizar.
b. Realizar procedimientos analíticos sustantivos
Los procedimientos analíticos sustantivos, implican comparar las
cantidades registradas con una expectativa de éstas, teniendo como
base datos financieros o no financieros pertinentes, con el fin de sacar
conclusiones de si las cifras registradas están libres de errores
significativos. Si queremos probar un error potencial usando
procedimientos analíticos sustantivos, seguiremos los siguientes pasos:
● Determinar cantidades según las expectativas de la cantidad
registrada, basada en datos pertinentes financieros o no financieros.
● Comparar las cantidades según las expectativas con la suma
registrada e identificar diferencias que requieren investigación
posterior (cuya diferencia supere el límite mínimo predeterminado).
● Identificar y corroborar explicaciones sobre diferencias que excedan
el límite mínimo, mediante la ejecución de nuevos análisis o
cuestionamientos y examen de la documentación.
c. Efectuar pruebas de detalle
Las pruebas de detalle son procedimientos sustantivos que requieren de
examen que apoye los montos en una población con el fin de determinar
si la población está libre de cifras erróneas significativas. Si se quiere
probar un error potencial usando pruebas de detalle, identificamos la
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población que corresponda, que puede ser un saldo de una cuenta, una
clase de las transacciones o parte de ellas. Luego debemos aplicar una
técnica apropiada de muestreo para seleccionar partidas de la población
y examinar la evidencia de apoyo para estas partidas, o examinar la
evidencia de apoyo para la población completa.
d. Evaluar los resultados de las pruebas
Se considerarán factores cuantitativos y cualitativos en la evaluación de
todos los posibles errores encontrados por nuestros procedimientos
sustantivos. Basados en la naturaleza y monto de los errores
identificados y la posibilidad de errores adicionales no encontrados.
Concluyendo que:
● El alcance de la auditoría fue suficiente o,
● Los estados financieros no son materialmente erróneos.
Si concluimos que el alcance de la auditoría no fue suficiente, debemos
llevar a cabo procedimientos adicionales. Y si concluimos que los estados
financieros son materialmente erróneos, debatiremos con la entidad los
hallazgos para realizar los ajustes pertinentes.
e. Efectuar la revisión de los estados financieros
Se revisarán los estados financieros básicos para determinar, si:
● En conjunto, son coherentes con nuestro conocimiento sobre la
actividad del cliente, nuestra comprensión de los saldos y relaciones
individuales y la evidencia obtenida en la auditoría.
● Las políticas contables utilizadas en la preparación de los estados
financieros son apropiadas y están aplicadas correctamente, al igual
que cualquier cambio en dichas políticas.
● Los saldos y revelaciones asociadas están presentadas de acuerdo
con las políticas contables, normas y requisitos legales
reglamentarios.
f. Revisión y procedimiento electrónico de datos
Un consultor de nuestro grupo de sistemas practicará una revisión
aleatoria de las áreas, en la extensión que consideraremos necesaria
para permitirnos obtener razonable confiabilidad sobre los controles
internos utilizados en los procesos.

6. Concluir e informar
Para concluir el plan de auditoría se hará una revisión de eventos
subsecuentes para determinar si la administración ha revelado
adecuadamente los sucesos y transacciones importantes que tienen
lugar o que se conocen entre la fecha del balance y la fecha de nuestro
dictamen.
Solicitamos la carta de representación de la gerencia, en donde ésta
reconoce su responsabilidad respecto a la adecuada presentación de los
estados financieros.
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Por último se emitirán los informes relacionados a continuación, los
cuales serán un documento oficial cuando se haya cumplido la reunión
con los directivos de la entidad para discutir su contenido, con el fin de
establecer su objetividad en relación con las situaciones que en ellos se
expresen:
a. Comentarios y recomendaciones sobre control interno
Nuestra firma acostumbra en los compromisos de la auditoría, emitir
oficio de sugerencias constructivas, que contienen los comentarios y
opiniones más relevantes sobre áreas susceptibles de cambio, los cuales
una vez implementados, permiten mejoras sustanciales en el control
interno de la entidad.
Las sugerencias son dirigidas a los planes presupuestarios, contables y
de control, que se plantean a nivel de detalle requerido y de acuerdo a
las circunstancias que se presenten. Esto implica que en muchos casos
debamos referirnos a cuentas específicas, si así lo ameritan las
observaciones.

b. Opinión sobre los estados financieros

La opinión sobre los estados financieros básicos ( estado de situación
financiera y el estado de resultado integral periodo 2020) se emitirá
después de haber concluido el trabajo de campo. Este informe será
emitido en idioma español y las cifras contenidas serán expresadas en
pesos colombianos.
La opinión sobre los estados financieros de la entidad tiene como
soporte las conclusiones generales de nuestro examen sobre los mismos.
Esta podrá ser sin salvedades si a nuestro criterio profesional, refleja
razonablemente la situación financiera de la entidad a la fecha indicada y
el resultado por el periodo examinado. Tendrá excepciones por ejemplo,
en la medida en que existan incertidumbres o controversias en donde
será necesario recurrir a un tercer experto en el tema para darle
solución a dicho suceso.
c. Informe Final
Como resultado de nuestro examen de los estados financieros, preparamos
los siguientes informes:

1- Dictamen sobre los estados financieros de INVERSIONES TATIVAN S.A.S

por el año que terminó (ejercicio fiscal 2020)
2- Dictamen para efectos fiscales e informes sobre la situación fiscal de
INVERSIONES TATIVAN S.A.S por el año que terminó (ejercicio fiscal
2020)
3- Carta de observaciones y sugerencias.

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Nuestra responsabilidad para expresar una opinión profesional y la forma
en que se exprese dependerá de los hechos y circunstancias prevalecientes
a la fecha de los informes. Si nuestra opinión obtuviera alguna limitación,
las razones de ello serían explicadas en nuestro dictamen.

7. Valor económico
El trabajo realizado se hará de manera comprometida, rigurosa y
cumpliendo con todos los requisitos pactados en el plan de auditoría a
realizar. Teniendo en cuenta las características del presente trabajo hemos
estimado nuestros honorarios en $ 31.688.748 IVA incluido, pagaderos en
dos cuotas iguales $15.844.374, es decir el 50% como anticipo al
momento de la firma de este contrato y el 50% restante al momento de
finalización del servicio y presentación del informe correspondiente.
El trabajo lo hemos planeado desarrollar en 3 meses.

Con gusto suministraremos cualquier información adicional que consideren

conveniente para tomar una decisión sobre esta propuesta, a través del
correo electrónico gerencia@audi-conta.com.co.
Agradecemos de antemano la confianza depositada en nuestra firma al
solicitar nuestros servicios profesionales, nos suscribimos como sus atentos
servidores.

Atentamente,
AUDICONTA S.A.S

JHON JANER SERRANO OCHOA Gustavo Páez Baene

Gerente. Recibido: 22-08-2021

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