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Un impuesto es un tributo que representa una obligación establecida por el Estado sobre cada
contribuyente, sin que exista ninguna contrapartida por parte del Estado respecto a los beneficios.
La tasa es un tributo cuya obligación se fija sobre un contribuyente individual en oportunidad de la
prestación de un servicio estatal. Por ejemplo, muchos gobiernos locales aplican tasas por el servicio de
alumbrado, barrido y limpieza.
En esta figura tributaria existe una contraprestación efectiva o potencial hacia el contribuyente que la
diferencia del impuesto, donde no es posible vincular los recursos con el gasto llevado a cabo.
Por último, una contribución especial es un tributo recaudado de un grupo de contribuyentes que se
benefician particularmente de un determinado gasto público, sea en obras de infraestructura o en otras
actividades. A diferencia de las tasas, en las contribuciones especiales debe existir una prestación efectiva
y real hacia los contribuyentes no de manera potencial. Por ejemplo, si un municipio decide pavimentar
determinadas calles, puede llegar a un consenso con los beneficiarios de las obras: los mismos financiarán
la ejecución a través de la Contribución de la misma.
Además de las categorías anteriormente enunciadas, los impuestos pueden diferenciarse en personales y
reales. Los impuestos personales tienen en cuenta las características individuales del contribuyente, por
ejemplo, si es soltero o casado, la cantidad de hijos que tiene a cargo, etc., como es el caso del impuesto
a las ganancias de las personas físicas.
En contraposición, los impuestos reales no establecen este tipo de consideraciones. Es el caso del
impuesto sobre los inmuebles, que grava la propiedad de manera independiente a las características de
su dueño. De esta manera y vinculando con la clasificación previa, los impuestos reales pueden aplicarse
sobre las familias o sobre las empresas, mientras que los impuestos personales deben aplicarse
únicamente sobre las familias.
Se establece también que un impuesto es directo cuando el contribuyente de derecho, aquél que la norma
indica como responsable frente al tributo, coincide con el contribuyente de hecho (es la misma persona),
quien soporta la carga. En un impuesto indirecto, en cambio, el contribuyente de derecho no coincide
necesariamente con el contribuyente de hecho, ya el primero puede haber trasladado parte de la carga
tributaria hacia otro agente económico.
Por último, se pueden diferenciar los impuestos progresivos de los regresivos. Un impuesto se considera
progresivo o regresivo dependiendo de que los grupos de ingresos menores paguen una menor
(progresivo) o mayor (regresivo) proporción de sus ingresos o gastos que los grupos de mayores ingresos.
En contraposición, el IVA es un impuesto regresivo porque las personas de menores recursos gastan una
mayor proporción de sus ingresos en cubrir el porcentaje del impuesto.
a) Las ventas de cosas muebles situadas o colocadas en el territorio del país efectuado por los sujetos
indicados en la ley.
b) Las obras, locaciones y prestaciones de servicios incluidas en el artículo 3º, realizadas en el territorio
de la Nación. En el caso de las telecomunicaciones internacionales se las entenderá realizadas en el país
en la medida en que su retribución sea atribuible a la empresa ubicada en él. En los casos previstos en el
inciso e) del artículo 3º, no se consideran realizadas en el territorio de la Nación aquellas prestaciones
efectuadas en el país cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo en el exterior;
c) Las importaciones definitivas de cosas muebles;
d) Las prestaciones comprendidas en el inciso
e) del artículo 3º, realizadas en el exterior cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo en el país,
cuando los prestatarios sean sujetos del impuesto por otros hechos imponibles y revistan la calidad de
responsables inscriptos.
a) Quienes hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, realicen actos de comercio accidentales con
las mismas o sean herederos o legatarios de responsables inscriptos; en este último caso cuando enajenen
bienes que en cabeza del causante (persona fallecida) hubieran sido objeto del gravamen.
b) Los que realicen en nombre propio, pero por cuenta de terceros, ventas o compras.
c) Los que importen definitivamente cosas muebles a su nombre, por su cuenta o por cuenta de terceros.
d) Los que sean empresas constructoras que realicen las obras a que se refiere el inciso
b) del artículo 3º, cualquiera se la forma jurídica que hayan adoptado para organizarse, incluidas las
empresas unipersonales. A los fines de este inciso, se entenderá que revisten el carácter de empresas
constructoras las que, directamente o a través de terceros, efectúen las referidas obras con el propósito
de obtener un lucro con su ejecución o con la posterior venta, total o parcial, del inmueble.
e) Quienes presten servicios gravados.
f) Aquellos que sean locadores, en el caso de locaciones gravadas.
g) Sean prestatarios en los casos previstos en el inciso d) del artículo 1º (las prestaciones realizadas en el
exterior cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo en el país, cuando los prestatarios sean
sujetos del impuesto por otros hechos imponibles y revistan la calidad de responsables inscriptos).
h) Sean locatarios, prestatarios, representantes o intermediarios de sujetos del exterior que realizan
locaciones o prestaciones gravadas en el país, en su carácter de responsables sustitutos. Quedan incluidos
en las disposiciones de este artículo quienes, revistiendo la calidad de uniones transitorias de empresas,
agrupamientos de colaboración empresaria, consorcios, asociaciones sin existencia legal como personas
jurídicas, agrupamientos no societarios o cualquier otro ente individual o colectivo, se encuentren
comprendidos en alguna de las situaciones previstas en el párrafo anterior.
Adquirido el carácter de sujeto pasivo del impuesto en los casos de los incisos a), b), d), e) y f), serán objeto
del gravamen todas las ventas de cosas muebles relacionadas con la actividad determinante de su
condición de tal. Mantendrán la condición de sujetos pasivos quienes hayan sido declarados en quiebra o
concurso civil, en virtud de reputarse cumplidos los requisitos de los incisos precedentes, con relación a
las ventas y subastas judiciales y a los demás hechos imponibles que se efectúen o se generen en ocasión
o con motivo de los procesos respectivos.
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
El Impuesto a las Ganancias se aplica sobre todas las ganancias obtenidas por personas humanas,
personas jurídicas y por las sucesiones indivisas (hasta la fecha que se dicte declaratoria de herederos o
se haya declarado válido el testamento que cumpla la misma finalidad). Los sujetos a que se refiere el
párrafo anterior residentes en el país, tributan sobre la totalidad de sus ganancias obtenidas en el país o
en el exterior. Los no residentes tributan exclusivamente sobre sus ganancias de fuente argentina. Con
respecto a las personas de existencia visible, se consideran residentes en Argentina a las personas que
vivan más de seis meses en el país en el transcurso del año fiscal. También se consideran residentes en el
país las personas de existencia visible que se encuentren en el extranjero al servicio de la Nación,
provincias o municipalidades y los funcionarios de nacionalidad argentina que actúen en organismos
internacionales de los cuales la República Argentina sea Estado miembro.
Las cooperativas se hallan exentas del pago de este impuesto. Sin embargo, el acceso a dicha exención no
es automático, sino que hay que realizar un trámite en AFIP para ello. En caso de no hacerlo, se deberán
presentar las declaraciones en ganancias correspondientes al término de cada ejercicio económico.
Es un impuesto que se aplica sobre los bienes existentes al 31 de diciembre de cada año, situados en el
país y en el exterior. ¿Quiénes son los sujetos pasivos del impuesto?
a) Las personas físicas domiciliadas en el país y las sucesiones indivisas radicadas en el mismo, por los
bienes situados en el país y en el exterior.
b) Las personas físicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones indivisas radicadas en el mismo, por los
bienes situados en el país. Las sucesiones indivisas son contribuyentes del impuesto por los bienes que
posean al 31 de diciembre de cada año en tanto dicha fecha quede comprendida en el lapso transcurrido
entre el fallecimiento del causante y la declaratoria de herederos o aquella en que se haya declarado
válido el testamento que cumpla la misma finalidad. Se considerará que están domiciliados en el país los
agentes diplomáticos y consulares, el personal técnico y administrativo de las respectivas misiones y
demás funcionarios públicos de la Nación y los que integran comisiones de las provincias y
municipalidades que, en ejercicio de sus funciones, se encontraren en el exterior, así como sus familiares
que los acompañaren.
MONOTRIBUTO
Las personas físicas que realicen venta de cosas muebles, locaciones y/o prestaciones de servicios,
incluida la actividad primaria.
Las personas físicas integrantes de cooperativas de trabajo.
Las sucesiones indivisas en su carácter de continuadoras de la persona física.
Hubieran obtenido en los doce meses calendario inmediatos, anteriores a la fecha de adhesión,
ingresos brutos provenientes de las actividades que realicen, inferiores o iguales a la suma de
$700.000, o, de tratarse de venta de cosas muebles, que habiendo superado dicha suma y hasta
la de $1.050.000 cumplan el requisito de cantidad mínima de personal previsto para cada caso;
No superen en el período indicado en el inciso anterior, los parámetros máximos de las
magnitudes físicas y alquileres devengados que se establecen para su categorización;
El precio máximo unitario de venta, sólo en los casos de venta de cosas muebles, no supere el
importe de pesos dos mil quinientos ($ 2.500);
No hayan realizado importaciones de cosas muebles y/o de servicios, durante los últimos doce
meses del año calendario;
No realicen más de tres actividades simultáneas o no posean más de tres unidades de explotación.
Cuando se trate de sociedades comprendidas en este régimen, además de cumplirse con los requisitos
exigidos a las personas físicas, la totalidad de los integrantes -individualmente considerados- deberá
reunir las condiciones para ingresar al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes
(Monotributo).
Categorías:
https://www.afip.gob.ar/monotributo/categorias.asp
MONOTRIBUTO SOCIAL
Es un régimen tributario optativo que permite la incorporación a la economía formal de aquellos efectores
sociales, a partir del reconocimiento de sus actividades y de su inclusión como contribuyentes. Los
monotributistas sociales se encuentran en condiciones de emitir factura, acceder a las prestaciones de las
obras sociales del Sistema Nacional de Salud (con cobertura para tus hijos, cónyuge o conviviente) e
ingresar al sistema previsional (jubilación).
Requisitos
Contar con un ingreso bruto anual inferior a $208.739,25. (Valor actualizado a Febrero 2021 y
corresponde a la categoría más baja del Monotributo Régimen General – Categoría A)
Ser propietario de hasta 2 bienes inmuebles, siempre que uno de ellos se encuentre afectado al
emprendimiento productivo.
Ser propietario de hasta un máximo de 3 bienes muebles registrables.
No ser profesional universitario en ejercicio de tu profesión como actividad económica.
No ser empleador ni titular de acciones o cuotas partes de sociedades comerciales.
Contar con ingresos que provengan solo de la actividad económica declarada, sin tener en cuenta
las prestaciones compatibles que otorgan los organismos nacionales, provinciales o municipales
Programas compatibles
Asignación Universal por Hijo y Asignación por Embarazo para Protección Social.
Jubilaciones y pensiones que no superen el haber mínimo.
Programas de inclusión social del Ministerio de Desarrollo Social.
DNI y fotocopia.
DNI y fotocopia.
Constancia de recepción de la solicitud de inscripción de la Cooperativa de Trabajo emitida por el
Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social. La solicitud de inscripción
de las Cooperativas de Trabajo se realiza mediante Trámites a Distancia (TAD).
Obra Social
La elección de la obra social se realiza al momento de la inscripción, es por ello que ya debés saber a qué
obra social querés afiliarte. Recordá que como titular podés incorporar a la obra social a tu grupo familiar
primario (cónyuge o concubino, o hijo/hija soltero menor a 21 años. Los únicos casos excepcionales son
hijos/hijas de hasta 25 años inclusive que cursen estudios regulares sobre los cuales deberán acreditar
dicha situación, e hijos/hijas a cargo del titular que tuvieren alguna discapacidad, que podrán ser
adheridos sin límite de edad).
En caso que quieras adherir a un miembro de tu grupo familiar primario que no se encuentre en la lista,
deberás registrar la relación familiar previamente en ANSES, presentando la documentación requerida.
El impuesto a los ingresos brutos es un tributo que, a diferencia de los anteriores, no es recaudado por la
AFIP sino por las diferentes agencias de recaudación de las provincias.
Este es un impuesto que grava el ejercicio de la actividad económica sobre una determinada jurisdicción,
y se calcula sobre la facturación de ventas. El impuesto se determina a través de un porcentaje de la
facturación, independientemente de la ganancia. Ese porcentaje se denomina alícuota, y varía de acuerdo
a la provincia.
La inscripción y presentación de las declaraciones juradas es obligatoria para todos los contribuyentes,
aún si su actividad está exenta del pago de este impuesto.
¿Cómo se determina el impuesto a los Ingresos Brutos? ¿Cuál es el monto mínimo del
impuesto?¿Existen excepciones?
El impuesto a los Ingresos Brutos se determina a partir de la relación de dos conceptos: Base
Imponible multiplicada por Alícuota. De esta operación surgirá el Impuesto determinado, al cual se le
podrán descontar las deducciones con que cuente el contribuyente (retenciones, percepciones,
retenciones bancarias, percepciones aduaneras) y el saldo a favor de periodos anteriores.
¿Cómo clasificar una actividad? ¿Dónde se puede consultar el Nomenclador de Actividades del impuesto
sobre los Ingresos Brutos NAIIB 18?
Para clasificar una actividad económica debes consultar cuál es el código que más se aproxime a ella en
el Nomenclador de Actividades del impuesto sobre los Ingresos Brutos vigente NAIIB 18. En el mismo
encontrarás la descripción de las actividades, y lo que se incluye y excluye de cada una.
LEY ALAS
La Ley Provincial N° 13.136 declara de interés provincial la promoción de las unidades económicas
de Actividades Laborales de Autoempleo y Subsistencia (ALAS) que tengan lugar en el marco de la
Economía Popular en la provincia de Buenos Aires. Tiene como finalidad formalizar la actividad económica
y productiva y el autoempleo; promover la capacitación de los integrantes de las unidades productivas;
apoyar las organizaciones que tienen base en la familia, la solidaridad y la cooperación; alcanzar formas
asociativas que permitan el sostenimiento del emprendimiento, de los integrantes y sus familias; y brindar
asesoría y consultoría sobre aspectos de producción, comercialización y gestión.
Destinatarios:
Para ALTA:
Copia de DNI
Copia de constancia de opción de AFIP
Planilla de inscripción de ANSES con código de actividad
Si estuviera inscripto en Ingresos Brutos, certificado de inscripción de ARBA
Constancia de domicilio o Servicio/ Impuesto no necesariamente tiene que estar a su nombre
Para RENOVACION:
Constancia de opción de AFIP
Certificado de inscripción de ARBA
Para BAJA:
Certificado de baja en ARBA
Nota de Solicitud de Baja por mail
REGISTRO DE MARCAS
Una marca es un signo con capacidad distintiva que permite diferenciar de los demás aquellos productos
o servicios que son propiedad de una persona o empresa. Registrarla te otorga el título de propiedad y
derecho exclusivo sobre ella.
La propiedad de tu marca en relación con los productos o servicios amparados por el registro.
El derecho a utilizar de manera exclusiva tu marca en el mercado económico.
Derecho a transferir el dominio de tu marca a terceros, ya sea vendiéndola o cediéndola
gratuitamente.
Derecho a licenciar el uso de manera exclusiva o no, a favor de terceros.
Derecho a impedir que terceros sin tu autorización utilicen tu marca.
Derecho a oponerse a la inscripción en el INPI de signos confundibles con el tuyo.
Solicitar ante los Tribunales competentes la nulidad de otras marcas posteriores que sean
confundibles con la marca de tu propiedad.
Qué necesito?
¿Cómo hago?
2) Presentá la solicitud
En línea
a) Ingresá al portal de trámites del INPI con tu clave fiscal.
Si actúas en nombre de otra persona, recordá declarar -bajo juramento- tu carácter en el área
REPRESENTACION. Si actuas como Apoderado, no es necesario que acompañes nada, pero tené en cuenta
que en cualquier momento se te puede requerir. Si realizas la gestión como Gestor de Negocios, deberás
acompañar la nota de ratificación del titular (Tenés 40 días hábiles desde el ingreso)
La Oficina corregirá de oficio el tipo de marca, en los casos que se encuentren mal catalogados.
4.- Si la marca es figurativa o mixta, adjuntá la imagen en formato JPG de entre 200 y 300 DPI, cuyo tamaño
no exceda los 2 MB.
Ningún trazo lineal debe ser inferior al de un valor línea de 0,3 mm.
Las tipografías de los textos incluidos u otras pautas deben ser claramente legibles y no ser
menores a 2 mm de altura.
Cuando se reivindiquen colores deberán acompañarse los dibujos de los logotipos o isotipos o
isologos en los colores pretendidos, enunciándose, además, el/los color/es contenidos,
identificándolos en las solicitudes de registro.
Cuando no se pretenda una reivindicación de colores deberán acompañarse los dibujos de los
logotipos o isotipos o isologos en color negro o en escala de grises de buena calidad.
En el caso de las marcas mixtas, tanto el diseño de la imagen como el texto, la letra o el número
deben estar contenidos dentro de la imagen que vas a adjuntar. IMPORTANTE.
Si el texto contenido en la imagen adjuntada no coincide con la denominación que escribís en
el campo, solo se tendrá en cuenta lo inscripto en la imagen adjunta, ingresándose en el sistema
informático el texto —si hubiere— de acuerdo con la interpretación que efectúe la Oficina —
Artículo 9º de la Disposición M Nº 1.193/07— y solo se publicará en el Boletín de Marcas la
imagen que haya sido adjuntada.
Toda vez que se adjunte una imagen que no incluye texto se considerará figurativa, aun cuando
el solicitante indique mixta y escriba texto en el campo denominación.
5.- Si corresponde, informá los colores de la imagen: cuando se pretenda reivindicar una combinación de
colores, deberá mencionarse los contenidos en la imagen o, en todo caso, presentarlo en blanco y negro.
7.- Tener en cuenta que luego, conforme las medidas del logo -ancho y alto- que consignaste deberás
encuadrarlo en un recuadro que se te habilitará al efecto.
8.-Indicá la clase a la que pertenece la marca. Se representa con un número del 1 al 45. En caso de no
conocer esta información, podés ver las clases disponibles mediante el botón situado a la derecha del
campo, el cual abrirá una nueva pantalla reflejando los índices de clases internacionales.
Por cada solicitud corresponde solo una clase. Si deseás solicitarla en varias clases, vas a tener que cargar
una solicitud por cada una. Dentro de la clase deberás tildar de la tabla que se desplegará aquellos
productos o servicios que sean de tu interés.
9.- Informá la titularidad de la marca. Por ejemplo: cuántos titulares tendremos, qué porcentaje le
corresponderá a cada uno, etc. En el caso de cargar dos o más titulares, el total de los porcentajes deberá
resultar 100% y vas a tener que completar la información del formulario para cada uno de ellos.
10.- Si corresponde, invocá prioridades de marcas. Esto sería en el caso de tener solicitada la marca
anteriormente en otro país.
11.- Si querés, podés autorizar a un tercero para que haga trámites en el expediente en tu nombre.
12.- Podés hacer observaciones tales como renunciar a términos genéricos o de uso común, aclarar la
pronunciación de una marca o cómo se lee, al igual que la denominación en los casos de tipografías raras
y confundibles, realizar declaraciones juradas.
14.- Tildá el Trámite y dale click a “Firmar Trámite”. Aguardá unos minutos. Recordá que Solo puede firmar
el CUIT del Titular o el Representante cargado en la Solicitud.
15.- Generá un Volante Electrónico de Pago (VEP) para abonar desde cuenta bancaria propia o un volante
de pago para hacerlo personalmente en sucursal de Bancos habilitados o locales habilitados para el cobro.
Tenés que abonar el VEP el mismo día que lo generás, si no vas a tener que cargar nuevamente el trámite
y generar un nuevo VEP.
No podés abonar un VEP desde la cuenta bancaria de otra persona.