Cancún, quintana roo a 20 de mayo de 2023

de abril de 2023

Universidad Humanitas
Derecho fiscal
11 trimestre
Clase Martes
Dominguez Yam Angel Henoch
INVESTIGACION

Elementos esenciales de los impuestos

SUJETO: Es el sujeto pasivo, es decir la persona física o moral que tiene la

obligación de pagar un impuesto determinado en los términos establecidos por la
Ley de dicho impuesto.

OBJETO: Es la actividad o cosa que la Ley del impuesto señala como motivo del
gravamen, de tal manera que se considera como el hecho generador del impuesto.
En este caso podría ser si hablamos de un impuesto especial para personas que
adquieran celulares, el hecho generador del impuesto sería el adquirir celulares.

BASE: Es el monto gravable sobre el cual se determina la cuantía de un impuesto.

Ejemplo: la cantidad de renta recibida, el número de litros producidos o el ingreso
anual de un contribuyente.

TASA O TARIFA: Es la cantidad de dinero que deberás de pagar por concepto de

un impuesto en específico.

Hay impuestos que cobran esa cantidad de dinero a través de un porcentaje como
es el 16% del Impuesto al Valor Agregado, mientras que en otras ocasiones te
señalan un monto en específico que deberás de cubrir.

ÉPOCA DE PAGO: Como su nombre lo indica, es la fecha a través de la cual

deberás de dar cumplimiento al pago de un impuesto, generalmente son mensuales.

Contribuciones
Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social,
contribuciones de mejoras y derechos
Encontramos su precepto jurídico en el Código fiscal de la federación

Art 2. I. – Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar
las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho
Art 2. II. – Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en
ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que
se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados
por el mismo Estado.
Art 2. III. – Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las
personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.
Art 2. IV. – Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por
recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público, excepto
cuando se presten por organismos descentralizados u órganos desconcentrados
cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren
previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones
a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios
exclusivos del Estado

Costo de lo vendido
Es el valor que le cuesta al contribuyente producir o adquirir los productos que
enajenan. La deducción del costo de lo vendido es una de las más importantes para
los contribuyentes. El costo de lo vendido depende del tipo de actividad que se
realiza, esa será la pauta para aplicar la deducción en el ejercicio.
¿Cómo se calcula el costo de lo vendido?
Costo de venta = inventario inicial (productos terminados) + costo de producción –
inventario final (productos terminados

Gastos no deducibles

Entiendo que son aquellos que no están relacionados directamente con la actividad
del negocio o la empresa y es por ello que no se pueden deducir a la hora de calcular
los impuestos
 Deducción por inversión
Es la deducción normal que permite la ley a valores actualizados, por la pérdida de
valor que sufren las inversiones en activos fijos, gastos y cargos diferidos, así como
las erogaciones realizadas en periodos preoperativos, por efecto del uso, el
transcurso del tiempo y la obsolescencia.
Las inversiones empezarán a deducirse, a elección del contribuyente, a partir del
ejercicio en que se inicie la utilización de los bienes o desde el ejercicio siguiente

Ajuste por inflación

El ajuste anual por inflación es una forma de medir el impacto del aumento de los
precios a través del tiempo en los créditos y deudas de las empresas.

• Los créditos son el derecho de la empresa a recibir dinero que otro

negocio le debe como resultado de actividades empresariales.
• Las deudas son las obligaciones de pago pendientes de cumplimiento
que tiene la empresa.

En este sentido, las personas morales (empresas) tienen la obligación de saber qué
es el ajuste anual por inflación y hacer este cálculo para determinar su resultado
fiscal y el Impuesto sobre la Renta que le corresponde