1.

TEMA:

“AUDITORIA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA ASEFLEX CIA. LTDA.

DEDICADA A LA ELABORACIÓN, FABRICACIÓN Y VENTA DE EMPAQUES
PLÁSTICOS FLEXIBLES PARA EL AÑO 2011.

2. EL PROBLEMA

2.1 ANTECEDENTES

La empresa Aseflex Asesoría y Venta de Empaques en su afán de abastecer la mayor

variedad de áreas productivas hace 7 años se dedica a la elaboración, fabricación y
venta de toda clase de empaques plásticos flexibles ofreciendo productos de alta
calidad y un servicio eficiente a los clientes.

En vista del enorme crecimiento de la actividad económica por la cual atravesado la

empresa, se puede apreciar los deficientes controles tanto en los procesos
administrativos, contables y financieros, por lo que se ha visto en la necesidad de
realizar una auditoría de gestión con la finalidad de mejorar los procesos y por ende
tomar decisiones oportunas que le permita continuar en el mercado.

2.2 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

El presente trabajo de investigación tiene por finalidad la implementación de una

Auditoria de Gestión a la empresa Aseflex Cía. Ltda., dedicada a la elaboración,
fabricación y venta de empaques plásticos flexibles de la ciudad de Quito, para mejorar
la toma de decisiones, y un control adecuado de los procesos administrativos, contables
y financieros ayudando en gran medida a los usuarios de cada área, lo que permitirá
por otro lado una realidad administrativa, económica y financiera de la empresa,
evaluando la rentabilidad de cada una de las actividades a que se dedican en la
actualidad.

1
Los principales problemas encontrados en la entidad y que motivan la propuesta de una
Auditoria de Gestión son los siguientes:

1. La situación administrativa y financiera de la empresa en estudio, se la puede

determinar cómo deficiente debido a que no responden a la necesidad
empresarial y competitividad estratégica.

2. La empresa presenta una inadecuada dirección, el cual es producto de un

deficiente análisis de la información contable y financiera que permita identificar y
evaluar los riesgos posibles.

3. Los procesos administrativos no cumplen con un diseño apropiado de forma que

permita realizar la verificación o comprobación de las transacciones que realiza
la empresa en forma rápida y oportuna.

Este trabajo además permitirá a la empresa contar con una herramienta de análisis de
la gestión donde se profundizan las causas que pueden afectar la misma y tomar las
medidas necesarias para su erradicación.

2.3 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

¿Será posible implementar una Auditoría de Gestión para la empresa Aseflex Cía.
Ltda., dedicada a la elaboración, fabricación y venta de empaques plásticos flexibles,
que permita de manera adecuada controlar todos sus procesos y generar información
administrativa y financiera de manera oportuna, confiable y útil para la toma de
decisiones?

2
2.4 SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA

 Área Administrativa
 Recursos Humanos
 Activos Fijos
 Compras
 Ventas

¿Será posible que con la ayuda de una Auditoría de Gestión se logre un control
adecuado del área administrativa logrando así un completo registro de todos los
movimientos que en ella intervienen?

 Área Financiera
 Tesorería
 Contabilidad
 Presupuesto

¿Será posible establecer a través de una Auditoría de Gestión un control de los

procesos a manejarse dentro del área financiera, donde consten todas las operaciones
que realiza la empresa en cada uno de los Módulos, para generar Estados Financieros
reales, oportunos y adecuados para la toma de decisiones acertadas por parte de la
Gerencia?

 Área Operativa
 Producción
 Logística
 Calidad

¿Se podrá lograr que mediante una Auditoría de Gestión se controle adecuadamente
los procesos del área operativa donde los costos que intervienen en el producto sean
manejados de acuerdo a las necesidades de la empresa?

3
3. OBJETIVOS

3.1 OBJETIVO GENERAL

 Implementar una Auditoria de Gestión a la empresa Aseflex Cía. Ltda. dedicada

a la elaboración y fabricación de empaques plásticos flexibles para el año 2011
con la finalidad de mejorar los procesos administrativos, contables y financieros
que permita la toma de decisiones oportunas.

3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Realizar un diagnóstico situacional de la empresa con la finalidad de verificar la

posibilidad y alcance de la implementación de una auditoría de Gestión en la
empresa Aseflex Cía. Ltda.
 Determinar los procedimientos a seguir para determinar una auditoría de
gestión,
 Elaborar el Informe de Auditoría sobre los resultados obtenidos.

4
4. JUSTIFICACIÓN

La implementación de una Auditoria de Gestión a la Empresa Aseflex Asesoría y Venta

de Empaques es de vital importancia, puesto que actualmente la organización no
cuenta con unos buenos procesos administrativos, contables y financieros en el que se
controlen todas las actividades diarias que genera la empresa y este ha sido uno de los
factores primordiales para que no logre cumplir con las expectativas de los clientes, así
como el buen manejo de los recursos y por ende en la correcta toma de decisiones.

Es así como la implementación de una Auditoria de Gestión en esta organización

constituye una base para llevar a cabo los diversos procedimientos que conducirán a la
obtención del máximo rendimiento económico de la empresa.

La Auditoria de Gestión surge de la necesidad de información por parte de todos los

directivos de la empresa, y este debe estar bien estructurado y creado para clasificar
todos los hechos económicos que ocurren en el negocio.

Gracias a esto, la investigación servirá de apoyo para que otras investigaciones

desarrollen su proceso metodológico apoyándose en este estudio.

Finalmente es conveniente señalar que la iniciativa de implementar una auditoría de

gestión obedece a la necesidad de establecer una infraestructura técnica para mejorar
sustancialmente el desempeño de la empresa, garantizando su crecimiento y disponer
de toda una gama de posibilidad para hacer frente de manera congruente a las
demandantes condiciones del mercado.

5
5. MARCO REFERENCIAL

5.1 MARCO TEÓRICO

Siendo la Auditoría de Gestión un examen crítico, sistemático y detallado de las áreas y

controles operacionales de la entidad, para emitir un informe profesional sobre las tres
“E” (eficiencia, efectividad, economía) referente a los objetivos empresariales y la
optimización y buen uso de los recursos, para la correcta toma de decisiones.

Distintos autores y estudiosos de la Auditoria han realizado su propia definición de

Auditoría de gestión. Veamos algunas de éstas:

Norbeck: “La Auditoria de gestión es una técnica de control relativamente nueva que
proporciona a la gerencia un método para evaluar la efectividad de los procedimientos
operativos y los controles internos”.
William P. Leonard: “La Auditoria de gestión puede definirse como un examen
completo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institución o
departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus métodos de control,
medios de operación y empleo que dé a sus recursos humanos y materiales”.

De esta forma se puede definir a la auditoría de gestión como el proceso sistemático

que se realiza a una entidad con el propósito de determinar la eficiencia con la que
manejan los recursos disponibles, el grado de eficacia en el cumplimiento de sus
objetivos y la calidad de servicios y/o bienes que ofrece.

Teniendo en cuenta que los elementos básicos principales, según lo planteado en la

definición anterior, son la economía, la eficiencia y la eficacia podemos decir que:

Economía: uso oportuno de los recursos idóneos en cantidad y calidad correctas en el

momento previsto, en el lugar indicado, es decir adquisición o producción al menor
costo posible, con relación a los programas de la organización.
Eficiencia: óptima utilización de los recursos disponibles para lograr los resultados
deseados; por lo tanto una empresa, organización o persona es "eficiente" cuando es
6
capaz de obtener resultados deseados mediante la óptima utilización de los recursos
disponibles.
Eficacia: es hacer lo necesario para alcanzar o lograr los objetivos deseados o
propuestos; una empresa, organización o persona es "eficaz" cuando es capaz de
hacer lo necesario para lograr los objetivos deseados o propuestos.
Estos tres elementos deben relacionarse entre sí, al ser expuestos los resultados de la
entidad en el informe final del auditor.

Por sus características, la auditoría de gestión constituye una herramienta fundamental

para impulsar el crecimiento de las organizaciones, toda vez que permite detectar en
qué áreas se requiere de un estudio más profundo, qué acciones se puede tomar para
subsanar deficiencias, cómo superar obstáculos, como imprimir mayor cohesión al
funcionamiento de dichas áreas y sobre todo, realizar un análisis causa-efecto que
concilie en forma congruente los hechos con las ideas.

Entre los objetivos prioritarios para instrumentarla de manera consistente tenemos los
siguientes: control, productividad, organización, servicio, calidad, cambio, aprendizaje y
toma de decisiones.

El área de influencia que abarca la auditoría de gestión comprende la totalidad de una

organización en lo que corresponde a su estructura, niveles, relaciones y forma de
actuación.

La auditoría de gestión puede instrumentarse en todo tipo de organizaciones ya sean

públicas, privadas o sociales. Por su extensión y complejidad es necesario entender
como están conformadas cada una de las organizaciones:
Sector Público: el ámbito de aplicación se centra en las instituciones representativas
de los poderes ejecutivo, legislativo y judicial.
Sector Privado: el ámbito de aplicación se encuentra sobre la base del tamaño de la
empresa, tipo de industria, naturaleza de sus operaciones y enfoque estratégico.
Sector Social: el ámbito de aplicación se encuentra en base a las organizaciones que
no dependen del Sector Público y que son ajenas al sector privado.

7
Los procedimientos de auditoría son operaciones específicas que se aplican en una
auditoría e incluyen técnicas y prácticas consideradas necesarias, de acuerdo con las
circunstancias de manera que los procedimientos podemos definirlos como la
descripción de los actos que el auditor realizará en el cumplimiento del programa de la
auditoría que está ejecutando.
Cualquier revisión o trabajo puede ser considerado dentro del campo de la
auditoría de gestión, siempre que mejore la eficiencia o la eficacia, utilizando los
procedimientos adecuados a la consecución de los objetivos planteados. Por
tanto, podemos definir los procedimientos de auditoría de gestión como los
trabajos, verificaciones, comprobaciones, revisiones, etc. a realizar por el auditor
para formarse una opinión sobre la eficiencia, eficacia, y economía de la gestión y
operatividad del ente auditado, obteniendo la evidencia necesaria y suficiente.

El control de gestión como cualquier sistema, tiene instrumentos que sirven de ayuda
para las entidades tales como:
 Índices: Permiten detectar variaciones con relación a metas o normas.
 Indicadores: Son los cocientes que permiten analizar rendimientos.
 Cuadros de Mandos: Permiten la dirección y enfoque hacia los objetivos.
 Gráficas: Representación de información (variaciones y tendencias).
 Análisis comparativo: Compararse con el mejor, para lograr una mayor
superación.
 Control Integral: Participación sistemática de cada área organizacional en el
logro de los objetivos.

Para la ejecución de Auditorias de Gestión es necesario la conformación de un equipo

multidisciplinario, que dependiendo de la naturaleza de la entidad y de las áreas a

examinarse, a más de los auditores profesionales, podría estar integrado por

especialistas en otras disciplinas.

8
Dentro de una auditoria de gestión se tiene que tener presente el Control Interno el cual

es un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto del

personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad

razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:

 Eficacia y eficiencia de las operaciones

 Fiabilidad de la información financiera

 Cumplimiento de las leyes y normas aplicables

La estructura de control interno de una entidad consiste en las políticas y

procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr

los objetivos específicos de la entidad, relevantes y de interés para la auditoria de

gestión, como son:

 Salvaguardar los bienes, valores, propiedades y demás activos de la entidad.

 Promover la eficiencia del personal, minimizar los errores humanos y detectar.

 Rápidamente los que se produzcan.

Para su organización y desarrollo la Auditoria de Gestión comprende tres etapas

generales, que enunciamos a continuación.
1. Planificación.
2. Ejecución.
3. Informe.

Planificación

La planificación de una auditoría de gestión se refiere a la determinación de los

objetivos y alcance de la auditoría, el tiempo que requiere, los criterios, la metodología a
aplicarse y la definición de los recursos que se considera necesarios para garantizar

9
que el examen cubra las actividades más importantes de la entidad, los sistemas y sus
correspondientes controles claves.
En esta etapa, el propósito de la auditoría de gestión es establecer las acciones que se
deben desarrollar para instrumentar la auditoria en forma secuencial y ordenada,
tomando en cuenta las condiciones que tiene que prevalecer para logar en tiempo y
forma los objetivos establecidos.
La fase de planificación de la auditoría de gestión comprende dos etapas:
 Planificación preliminar
 Comprensión de la entidad por examinar.
 Análisis preliminar en la entidad.
 Formulación del plan de revisión estratégica.
 Planificación Específica
 Ejecución del plan.
 Aplicación de pruebas preliminares criterios de auditoría.
 Identificación de los asuntos más importantes.
 Formulación del informe de revisión estratégica.

Ejecución

En esta etapa, es donde se ejecuta propiamente la auditoría, pues se

desarrollarán los hallazgos y se obtendrá toda la evidencia necesaria en cantidad
y calidad apropiada (suficiente, competente y relevante), basada en los criterios
de auditoría y procedimientos definidos en cada programa, para sustentar las
conclusiones y recomendaciones de los informes.
Aquí es donde:
¸ Se aplican procedimientos
¸ Se obtiene evidencia suficiente, competente y relevante
¸ Se generan hallazgos

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Informe

Al finalizar el examen la organización, de acuerdo con los procedimientos

correspondientes y una vez que se ha seleccionado los enfoques de análisis
organizacional y formulado el diagnostico administrativo, es necesario preparar un
informe en el cual se consignen los resultados de la auditoria e identifiquen claramente
el aérea, sistema, programa, proyecto, etc., auditado; el objeto de la revisión, la
duración, alcance, recurso y métodos empleados
La exposición del Informe de Auditoría debe expresar de forma concreta, clara y
sencilla los problemas, sus causas y efectos, con vista a que se asuma por los
ejecutivos de la entidad como una herramienta de dirección.

Para que el informe sea eficaz tiene que estar sometido a determinadas normas que
recogemos a continuación:
 Tiene que manifestar si las cifras ofrecidas por los responsables del área
auditada son correctas o han tenido que ser rectificadas por el auditor, y en tal
caso en qué sentido se han rectificado.
 Deberá exponer los criterios de verificación fijados por ambas partes, auditor y
auditado, y hasta qué punto se han respetado o conciliado.
 Deben reflejarse los puntos débiles (ineficacia, ineficiencia, anti-economía, etc.),
así como los puntos fuertes detectados.
 Tiene que expresar, en su caso, la existencia de hechos o situaciones que
hayan dificultado o impedido el trabajo del auditor.
 El informe, y en especial las conclusiones y recomendaciones, deben estar
redactadas con absoluta claridad evitando totalmente las explicaciones
ambiguas y confusionarias, en otras palabras, el informe tiene que estar
redactado, en la medida de lo posible, de forma tal que una persona
normalmente informada pueda fácilmente llegar a su comprensión.

Al ejecutarse la Auditoria de Gestión, no estará exenta de errores y omisiones

importantes que afecten los resultados del auditor expresados en su informe. Por lo

11
tanto deberá planificarse la auditoria de modo tal que se presenten expectativas
razonables de detectar aquellos errores que tenga importancia relativa; a partir de:

- Criterio profesional del auditor.

- Regulaciones legales y profesionales.
- Identificar errores con efectos significativos.

En este tipo de auditoria tendremos que tener en cuenta también los tres componentes
de riesgo

 Riesgo Inherente: De que ocurran errores importantes generados por las

características de la entidad u organismo.
 Riesgo de Control: De que el Sistema de Control Interno prevenga o corrija tales
errores.
 Riesgo de Detección: De que los errores no identificados por los errores de Control
Interno tampoco sean reconocidos por el auditor

12
5.2 MARCO CONCEPTUAL

ANÁLISIS: Examen detallado de los hechos para conocer sus elementos constitutivos,
sus características representativas y sus interrelaciones, así como la relación de cada
elemento con el todo.

AUDITORÍA.- proceso sistemático que sirve para obtener y evaluar de manera objetiva
las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros
acontecimientos relacionados, para poder determinar el grado de correspondencia del
contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, así como establecer si
dichos informes se han elaborado observando los principios establecidos para el caso.

CONTROL: Proceso de observación y medición a través de la cual se realiza la

comparación de forma regular de las previsiones efectuadas con los resultados reales
obtenidos.

DIAGNÓSTICO: proceso de acercamiento gradual al conocimiento analítico de un

hecho o problema que permite destacar los elementos más significativos de su
composición y funcionamiento, para derivar acciones de ajuste.

ESTRATEGIA: principios y rutas fundamentales que deben orientar el proceso

administrativo para alcanzar los objetivos propuestos. Definición de los objetivos de una
empresa y adopción de los cursos de acción y asignación de los recursos necesarios
para alcanzarlo.

ESTRATEGIA DE ACCION: entender la empresa desde un enfoque de dirección

general es imprescindible no sólo para los directivos de primer nivel, sino también para
aquellos directivos funcionales que quieran comprender en profundidad las
interrelaciones que se producen dentro de las organizaciones

FACTIBILIDAD.- Lo que se planea debe ser realizable y no imposible de lograr, debe

ser algo alcanzable que se pueda cristalizar y no plasmar optimismos falsos.

GESTIÓN.- proceso mediante el cual la entidad asegura tanto la obtención de recursos

como su empleo eficaz y eficiente en el cumplimiento de los objetivos. Esto busca
13
fundamentalmente la supervivencia y crecimiento de la entidad, su desarrollo dentro del
marco determinado por los objetivos y políticas establecidas por el plan de desarrollo
estratégico e involucra a todos los niveles de responsabilidad de la entidad.

GESTIÓN ADMINISTRATIVA.- general de bienes, de transporte y construcciones

internas de comunicaciones; de documentos (secretariado, biblioteca, imprenta,
reproducción de documentos y otros), de seguridad limpieza y mensajería, de recursos
humanos, de desarrollo social interno, e informática.

GESTIÓN FINANCIERA.- presupuestaria, del crédito, tributaria, de caja o tesorería,

contable.

GESTIÓN OPERATIVA.- esta se desarrolla de la manera social y comunitaria, de la

infraestructura económica, productiva, financiera y de valores.

INDICADOR: dimensión utilizada para medir los resultados efectivamente obtenidos en

la ejecución de un programa, proyecto o actividad. Unidad de medida que se establece
para precisar el avance en el desarrollo de una función.

PLANEACIÓN: Conjunto sistematizado de acciones que provienen de una estructura

racional de análisis que contiene los elementos informativos y de juicios suficientes y
necesarios para fijar prioridades elegir entre alternativas, establecer una misión,
objetivos y metas.

PROCESO: es un conjunto de las fases sucesivas de un fenómeno natural o de una

operación artificial. Conjunto de operaciones lógicas y aritméticas ordenadas cuyo fin es
la obtención de unos resultados determinados.

PROSPECTIVA: Técnica para atraer y concentrar la atención la atención sobre el

porvenir a partir del futuro y no del presente.

REGLAMENTO: Disposición expedida para hacer cumplir los fines de una

organización. Traducción funcional de una ley para efectos prácticos.

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SISTEMATIZACIÓN: Acción y efecto de preestablecer un orden a través de la
descripción de funciones, normas, políticas y criterios, procedimientos e instructivos
para el desarrollo de las actividades de una institución se realice con apego y con
fundamento en métodos racionales de trabajo.

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6. HIPOTESIS

6.1 HIPOTESIS PRINCIPAL

 La aplicación de una Auditoría de Gestión a la empresa Aseflex Cía. Ltda.,

dedicada a la elaboración, fabricación y venta de empaques plásticos flexibles
para el año 2011 permitirá identificar los procesos que deben ser mejorados y
validará las políticas y procedimientos vigentes con la finalidad de alcanzar los
objetivos propuestos que permita la toma de decisiones oportunas.

6.2 HIPOTESIS SECUNDARIA

 El diagnóstico situacional a la empresa permitirá evaluar el grado de

cumplimiento de la economía, eficiencia y eficacia en la planificación y control de
los recursos.
 La preparación del programa de auditoría, la aplicación de pruebas y obtención
de evidencias de auditoría permitirán la elaboración de hallazgos de auditoría,
observaciones, conclusiones y recomendaciones de la empresa.
 Analizar e interpretar correctamente el contenido de los informes de la auditoría
de gestión para poder aplicar las medidas correctivas y optimizar la gestión de
los recursos.

16
7. METODOLOGÍA

7.1 TIPO DE ESTUDIO

El estudio está fundamentado bajo la modalidad de proyecto factible, apoyado en la

investigación de campo de tipo descriptivo, ya que permite al investigador tomar los
datos e información de la realidad de donde se presenta el estudio, es decir, la
Empresa Aseflex Cía. Ltda., dedicada a la elaboración, fabricación y venta de
empaques plásticos flexibles.

7.1.1 ESTUDIOS FORMULATIVOS O EXPLORATORIOS

Para el tema escogido es aplicable este tipo de estudio debido a que es necesario en
esta investigación realizar una observación y examen físico o de campo a fin de
conocer la manera de aplicación de todos los procedimientos administrativos y
financieros y el conocimiento de las personas sobre los controles internos que existan
en cada área de estudio; esto nos ayudará a tener un juicio o criterio base para el
desarrollo de una Auditoría de Gestión, complementándose con la evaluación que se
haga en el futuro. Al tener contacto directo con el problema o las situaciones de estudio
es más fácil desarrollar respuestas y soluciones a éstas para que en el desarrollo de las
labores no ocurra lo mismo.

7.1.2 ESTUDIOS DESCRIPTIVOS

También es menester utilizar un tipo de estudio descriptivo para la presente

investigación a fin de descomponer y detallar los componentes y procedimientos
básicos de cada área a fin de evaluarlos y así adaptar a las necesidades de la entidad.

7.1.3 ESTUDIOS EXPLICATIVOS

Finalmente el tipo de estudio explicativo servirá para divulgar adecuadamente los

resultados obtenidos de la implementación en cada área, así como plantear propuestas
y recomendaciones que permitan armonizar con las operaciones de la organización.

17
7.2 MÉTODOS

En este estudio los métodos a utilizar son los siguientes:

 Método Inductivo, que va de lo particular a lo general. Es decir parte del

conocimiento de casos y hechos particulares que se suman para luego mediante
la generalización formular ley para la implementación de una Auditoria de
Gestión partiré de los aspectos específicos de cada área para luego abarcar los
procesos y controles de toda la organización.

 Método Descriptivo porque se lo utiliza en la descripción de hechos y fenómenos

actuales que conllevan a un análisis e interpretación, con la finalidad de
descomponer y detallar los componentes y procedimientos básicos de cada área
a fin de evaluarlos y así adaptar la Auditoría de Gestión a las necesidades de la
entidad.

 Método Histórico lo utilizaré ya que revisaré sucesos y hechos pasados de la

compañía y me basaré en estos datos para realizar el proyecto.

7.3 TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA RECOLECCIÓN DE LA

INFORMACIÓN
Se utilizarán las siguientes técnicas dentro de la investigación:

 Observación, para analizar los procesos que se llevan a cabo en cada una de
las áreas motivo de estudio, determinar sus fortalezas y debilidades y proponer
posibles mejoras.

 Entrevistas, con los principales funcionarios de las áreas a fin de alcanzar un

mejor conocimiento de la forma en que se llevan a cabo las operaciones de las
áreas motivo de estudio y como éstas influyen en el proceso contable de la
entidad.

18
  Encuestas, compuestas tanto con pregunta cerradas (de Si ó No) como con
preguntas de opinión, aplicadas al personal que labora en las áreas a las que
hace referencia la investigación, con el objeto de determinar la apreciación que
tienen las personas involucradas en los diferentes procesos, así como recoger
sugerencias e inquietudes del personal.

 Diagramas de Flujos, de los procesos que se realizan en las diferentes áreas

con el objeto de tener una visión global de los mismos que sirva de base para
planificar la implementación de la Auditoría Operativa.

 Fichaje porque es un medio de recolección y almacenamiento de información.

Las fichas a emplear serán las bibliográficas porque son para tomar los datos
importantes de libros útiles para la investigación, las nemotécnicas para anexar
aspectos importantes del contenido de una obra y las hemerográficas para tomar
apuntes de revistas y periódicos.

7.4 TRATAMIENTO DE LA INFORMACIÓN

La Investigación propuesta es un Trabajo Tipo Tesis debido a que contiene los

siguientes elementos:

 Problema de la Investigación: es una proposición principal que enuncia que

algo puede ser hecho, demostrado o encontrado.
 Objetivos: son aquellos temas que la persona se plantea, para resolverlos y
llegar a un fin
 Marco Teórico: se expresan las proposiciones teóricas generales, las teorías
específicas, los postulados, los supuestos, categorías y conceptos que han
de servir de referencia para ordenar la masa de los hechos concernientes al
problema o problemas que son motivo de estudio e investigación

 Hipótesis de Trabajo: Es una proposición que establece relaciones, entre los

hechos; para otros es una posible solución al problema; otros más sustentan
que la hipótesis no es más otra cosa que una relación entre las variables, y
por último, hay quienes afirman que es un método de comprobación.
19
8. TABLA DE CONTENIDOS

CAPÍTULO I
1. GENERALIDADES
1.1. Antecedentes de la empresa
1.1.2 Reseña Histórica
1.1.3. Objetivos de la Empresa
1.1.4. Tecnología
1.1.5. Nuestros Productos y Servicios

1.2. Constitución de la empresa

1.2.1. Base legal de la empresa
1.2.2. Registro único de Contribuyente
1.2.3. Patentes y Permisos de funcionamiento
1.2.4. Organigrama
1.2.4.1. Organigrama Estructural
1.2.4.2 Organigrama Funcional

CAPITULOII

2. DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO
2.1 Ambiente Administrativo
2.1.1. Misión
2.1.2. Visión
2.1.3. Principios y Valores
2.1.4. Objetivos Corporativos
2.1.5. Políticas Generales
2.1.6. Estrategias

2.2. Ambiente Externo de la empresa

2.2.1. Factor Clientes
2.2.2. Factor Proveedores
2.2.3 Factor Competitivo
20
2.3. Análisis FODA de la empresa
2.3.1. Análisis Interno (Fortalezas y Debilidades)
2.3.1 Análisis Externo (Amenazas y Oportunidades)

2.4. Situación Financiera de la empresa

21
CAPÍTULO III

3. MARCO TEORICO CONCEPTUAL DE AUDITORIA DE GESTIÓN

3.1. Aspectos Generales de la Auditoría de Gestión
3.1.1 Definición
3.1.2 Alcance
3.1.3 Propósitos y Objetivos
3.1.4 Principios Fundamentales
3.1.5 Base Legal
3.1.6 Diferencia entre Auditoría de Gestión y Auditoría Financiera

3.2. Fases del proceso de auditoría de gestión

3.2.1 Diagnóstico organizacional
3.2.2 Planificación específica
3.2.3 Ejecución del trabajo
3.2.4 Comunicación de resultados

3.3 Herramientas para la auditoría de gestión

3.3.1 Control interno
3.3.1.1 Concepto
3.3.1.2 Características
3.3.1.3 Tiempos de control
3.3.1.4 Componentes
3.3.1.5 Métodos de evaluación
3.3.2 Riesgos de auditoría de gestión
3.3.3 Muestreo en la auditoría de gestión
3.3.4 Evidencia
3.3.5 Técnicas más utilizadas
3.3.6 Papeles de trabajo
3.3.7 Indicadores para la auditoría de gestión
3.3.8 Escalas de medición

22
CAPITULO IV

AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA EN LA EMPRESA ASEFLEX CIA. LTDA.,

DEDICADA A LA ELABORACIÓN, FABRICACIÓN Y VENTA DE EMPAQUES
PLASTICOS FLEXIBLES.

4.1 Fase I: Planificación

4.1.1 Planificación preliminar
4.1.2 Planificación específica

4.2 Fase II: Ejecución

4.2.1 Evaluación de Control Interno
4.2.2 Aplicación de Indicadores de gestión
4.2.3 Hoja de Hallazgos

4.3 Fase III: Informe

4.3.1 Informe preliminar
4.3.2 Informe definitivo

CAPITULO V

5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.1. Conclusiones
5.2. Recomendaciones

9. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

 BADILLO Jorge, Auditoría de gestión, Quito – Ecuador, Octubre 2007.

23
 BENJAMIN Franklin, Auditoría Administrativa, Gestión estratégica del cambio,
Segunda edición.
 CEPEDA Alonso Gustavo, auditoría y control interno, Mc Graw Hill
Interamericana S.A., Colombia, 1997.
 CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Guía para la elaboración de Tesis.
 CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO. (2002); Manual de Auditoría de
Gestión; Quito –Ecuador. Acuerdo 031 - CG - 2001 (22/11/2001) R.O. 469
(07/12/2001).
 CALDERON Inga Karina Daniela, Auditoría de Gestión a la Sociedad Civil
comercial dedicada al mantenimiento industrial.
 CHIRIBOGA Alberto, Diccionario técnico financiero ecuatoriano, Poligráficas
Jokama Ecuador, 3ra. Edición, 2003.
 HERNÁNDEZ Sampieri Roberto, FERNÁNDEZ Carlos, BATISTA Lucio Pilar,
Metodología de la investigación, Mc Graw Hill, Segunda Edición, CV México,
1998.
 HOLMES Artur W. Auditoría principios y documentos, 2ª Edición en Español,
Editorial Hispanoamérica, México, 1970.
 ILACI, Auditoría operacional administrativa de rendimiento de efectividad.
 FONSECA B, René, Auditoría interna un enfoque moderno de planificación
ejecución y control, Serie de Gestión Financiera y Control, 2004.
 FREIRE Jaime, Control Interno Quito-Ecuador 2010
 MALDONADO E. Milton, Auditoria de Gestión Edi Abacá, Quito – Ecuador, 2001.
 SANTILLANA Gonzales Juan Ramón, Auditoría Interna, administrativa,
operacional y financiera Editorial México 1996.
 TELLEZ Trejo Benjamín Rolando, Auditoría un enfoque práctico, Editorial
Thompson México 2004.
 VÁSQUEZ Víctor Hugo, Organización aplicada, 2ªedición, Gráficas Vásquez,
Quito, Octubre, 2002.
 WALKER Frank, Manual de auditoria
 WHITTINGTON Ray. Kart Pany, Principios de auditoría,14ª Edición, Editorial Mc
Graw Hill, México, 2006

24
25
9. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

Nº EVENTOS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Desarrollo del Plan de Tesis                                                
2 Revisión del Plan de Tesis                                                
3 Aprobación del Plan de Tesis                                                
4 Desarrollo del Capítulo I                                                
5 Revisión y Aprobación del Capítulo I                                                
6 Desarrollo del Capítulo II                                                
7 Revisión y Aprobación del Capítulo II                                                
8 Desarrollo del Capítulo III                                                
9 Revisión y Aprobación del Capítulo III                                                
10 Desarrollo del Capítulo IV                                                
11 Revisión y Aprobación del Capítulo IV                                                
12 Edición de la Tesis                                                
13 Calificación Escrita de la Tesis                                                
14 Defensa Oral de la Tesis                                                

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10. PRESUPUESTO

DETALLE VALOR

Inscripción Plan de Tesis Abril 2012 600.00

Papel Bond 60,00

Tornes 180,00

Copias 60,00

Libros y revistas 90,00

Internet 205,00

Materiales de audio y video 50,00

Otros 100,00

Computadora 600,00

TOTAL 1945.00

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