UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA

CONTABILIDAD GENERAL OCTUBRE 2020-FEBRERO 2021

SEMANA 3- IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONAS NATURALES

Fecha: 7 DE ENERO DE 2021

Nombre: Emily Priscila Durán Aguilar

PRÁCTICA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA

La señora Sandra Luna con RUC 1802742293001 durante el ejercicio

económico 2020, ha tenido las siguientes actividades.

La señora trabaja en la empresa ABC bajo relación de dependencia, ella recibió

por concepto de sueldos en el año $ 45.000. Adicionalmente recibió $ 5.500 por
concepto de utilidades del 2019; y finalmente por concepto de horas extras
durante el año, recibió la cantidad de $ 1.200. La empresa reconoce de manera
legal el décimo tercer y décimo cuarto. En su proyección de gastos personales,
entrega a la empresa en el formulario SRI-GP, lo siguiente: Vivienda 3.000;
alimentación 4.500, vestimenta 2.500.

Por asesoría de capacitaciones en libre ejercicio profesional, obtuvo ingresos

durante el año de $ 28.500. Estos servicios fueron prestados el 70% a
sociedades. Adicionalmente sus gastos relacionados con el ejercicio
profesional sustentados en comprobantes de venta autorizados por el SRI
suman $ 3.850.

El 1 de mayo de 2020 invirtió $ 45.000 en una póliza de inversión la mantuvo

hasta fin de año en el Banco de Guayaquil, y le genero interés del 1.850.

Tiene en el centro comercial San Andrés, un local de comidas que ha generado

$ 55.000 de ingresos y $ 28.000 de gastos que se encuentran sustentados en
comprobantes de venta válidos. Las ventas realizadas fueron un 20% a
sociedades.

Al terminar el año sus gastos personales con comprobantes de venta

autorizados por el SRI son los siguientes: vivienda $ 350; alimentación $ 6.500;
vestimenta $ 2800; y salud $ 4.500.

La señora Luna es de la tercera edad.

El anticipo del impuesto a la renta del año 2019 es de $250.

Se pide:

 Calcular las retenciones en la fuente del impuesto a la renta que le

fueron realizadas.
 Liquidar el impuesto a la renta del contribuyente( en relación de
dependencia, en libre ejercicio profesional, actividades empresariales)
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 Considerar que la declaración se realiza en el tiempo establecido.

Estrategias

 Página del SRI, tema correspondiente al impuesto a la renta.

 Libro de estudio de la Dra. Lupe Espejo
 Una vez que ha concluido, por favor subir al EVA.

TABLA IMPUESTO RENTA 2020.

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RENTAS O INGRESOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

INGRESOS GRAVADOS $56041.67
INGRESOS EXENTOS $0
(-) GASTOS DEDUCIBLES (APORTES IESS $5295.94
9,45%)
(-) GASTOS PERSONALES PROYECTADOS $9177.38
= BASE IMPONIBLE GRAVADA $41568.35
(-) FRACCIÓN BÁSICA $21639.01
(=) FRACCION EXCEDENTE $19929.34
% DE IMPUESTO A LA FRACCION 15% ($2989.40)
EXCEDENTE
(+)IMPUESTO FRACCIÓN BÁSICA $950
= IMPUESTO A LA RENTA $3939.40
RETENCIONES FUENTE $315.15
VALOR RETENCION MENSUAL $26.26

RENTAS O INGRESOS EN LIBRE EJERCICIO PROFESIONAL

INGRESOS GRAVADOS $28500
(-) GASTOS DEDUCIBLES $3850
= BASE IMPONIBLE $24650
RETENCIONES EN LA FUENTE $1995

RENTAS O INGRESOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS

INGRESOS GRAVADOS $1850
RETENCIONES EN LA FUENTE $37

RENTAS O INGRESOS ACTIVIDADES EMPRESARIALES.

INGRESOS GRAVADOS $55000
(-) GASTOS DEDUCIBLES $28000
= BASE IMPONIBLE $27000
RETENCIONES EN LA FUENTE $11000

GASTOS PERSONALES
SUSTENTADO LIMITE GASTO
MÁXIMO DEDUCIBLE
EDUCACIÓN - - -
VIVIENDA $350 $3677.38 $350
VESTIMENTA $2800 $3677.38 $2800
SALUD $4500 $3677.38 $3677.38
ALIMENTACIÓN $6500 $3677.38 $3677.38
TOTAL $14150 - $10504.76