sharis monserrat lara hilera

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contribuciones de personas fisicas
 CASO PRÁCTICO RESICO 2023
El Sr. Juan Pérez tributa en el Regimen Simplificado de Confianza (RESICO), y presenta los siguientes datos
correspondientes al mes de Enero 2023:
Nota: Las actividades del contribuyente son: Asalariado, Actividad empresarial, Arrendador y Prestador de
servicios profesionales.

Ingresos facturados del mes: Subtotal IVA Ret. ISR 1.25% Total
Ventas de contado a PF $ 20,000
Ventas de contado a PM $ 30,000
Ventas a credito a PF $ 10,000
Ventas a credito a PM $ 30,000
Arrendamiento de local comercial a PF $ 10,000
Arrendamiento de local comercial a PM $ 30,000
Salario $ 25,000
Prestación de servicios profesionales a PF $ 15,000
Prestación de servicios profesionales a PM $ 30,000
$ 200,000

Egresos facturados del mes: SUBTOTAL IVA TOTAL

Compra de mercancias $ 60,000
Pago a proveedores $ 70,000
Energia electrica $ 7,000
Agua potable $ 500
Sueldos y salarios $ 10,000
Cuotas IMSS patronales $ 8,000
Cuotas IMSS trabajadores $ 2,000
Predial 2023 $ 2,000
Mensualidad del celular $ 1,500
Papeleria $ 1,500
$ 162,500

Se pide:
Determinar los impuestos estatales y federales que tiene que pagar el contribuyente, correspondientes al
mes de Enero 2023
entes datos

Prestador de

pondientes al
 CASO PRÁCTICO RESICO 2023
El Sr. Juan Pérez tributa en el Regimen Simplificado de Confianza (RESICO), y presenta los siguientes datos
correspondientes al mes de Enero 2023:
Nota: Las actividades del contribuyente son: Asalariado, Actividad empresarial, Arrendador y Prestador de
servicios profesionales.

Ingresos facturados del mes: Subtotal IVA Ret. ISR 1.25% Ret. IVA 10.67%
Ventas de contado a PF $ 20,000 $ 3,200
Ventas de contado a PM $ 30,000 $ 4,800 $ 375
Ventas a credito a PF $ 10,000 $ 1,600
Ventas a credito a PM $ 30,000 $ 4,800 $ 375
Arrendamiento de local comercial a PF $ 10,000 $ 1,600
Arrendamiento de local comercial a PM $ 30,000 $ 4,800 $ 375 $ 3,201
Salario $ 25,000
Prestación de servicios profesionales a PF $ 15,000 $ 2,400
Prestación de servicios profesionales a PM $ 30,000 $ 4,800 $ 375 $ 3,201
$ 200,000 $ 28,000 $ 1,500 $ 6,402

Egresos facturados del mes: SUBTOTAL IVA TOTAL

Compra de mercancias $ 60,000 $ 9,600.00 $ 69,600
Pago a proveedores $ 70,000 $ 11,200.00 $ 81,200
Energia electrica $ 7,000 $ 1,120.00 $ 8,120
Agua potable $ 500 $ 500
Sueldos y salarios $ 10,000 $ 10,000
Cuotas IMSS patronales $ 8,000 $ 8,000
Cuotas IMSS trabajadores $ 2,000 $ 2,000
Predial 2022 $ 2,000 $ 2,000
Mensualidad del celular $ 1,500 $ 240.00 $ 1,740
Papeleria $ 1,500 $ 240.00 $ 1,740
$ 162,500 $ 22,400.00 $ 184,900.00

Se pide:
Determinar los impuestos estatales y federales que tiene que pagar el contribuyente, correspondientes al
mes de Enero 2022.
 Total FLUJO DE EFECTIVO FISCAL EDO DE CUENTA
$ 23,200 INGRESOS $ 135,000 $ 155,475 ESTA CANTIDAD ES LA QUE S
$ 34,425 EGRESOS $ 184,900
$ 11,600 UTILIDAD -$ 49,900
$ 34,425
$ 11,600
$ 34,425 IVA COBRADO $ 21,600
$ 25,000 IVA PAGADO $ 22,400
$ 17,400 IVA A FAVOR -$ 800
$ 34,425
$ 226,500
RETENCION DE $ 1,125

ondientes al
STA CANTIDAD ES LA QUE SE REFLEJA EN EL ESTADO DE CUENTA COMO TOTAL DE INGRESOS DEL MES
 CASO PRÁCTICO RESICO 2022
El Sr. Juan Pérez tributa en el Regimen Simplificado de Confianza (RESICO), y presenta los siguientes datos
correspondientes al mes de Febrero 2023:
Nota: Las actividades del contribuyente son: Asalariado, Actividad empresarial, Arrendador y Prestador de
servicios profesionales.

Ingresos facturados del mes: Subtotal IVA Ret. ISR 1.25% Ret. IVA 10.67%
Ventas de contado a PF $ 30,000 $ 4,800
Ventas de contado a PM $ 45,000 $ 7,200 $ 563
Ventas a credito a PF $ 15,000 $ 2,400
Ventas a credito a PM $ 25,000 $ 4,000 $ 313
Arrendamiento de local comercial a PF $ 10,000 $ 1,600
Arrendamiento de local comercial a PM $ 30,000 $ 4,800 $ 375 $ 3,201
Salario $ 25,000
Prestación de servicios profesionales a PF $ 30,000 $ 4,800
Prestación de servicios profesionales a PM $ 20,000 $ 3,200 $ 250 $ 2,134
$ 230,000 $ 32,800 $ 1,500 $ 5,335

Nota: En el mes de febrero se recibió un pago de deuda personal de un tercero que tenia con el señor Juan Pérez
por un monto neto de $20,000; se deposito a la cuenta del señor Juan Pérez
no se suma y el salerio no se pone ni se suma $20,000 $3,200 $23,200

Egresos facturados del mes: SUBTOTAL IVA TOTAL

Compra de mercancias $ 45,000 $ 7,200.00 $ 52,200.00
Pago a proveedores $ 60,000 $ 9,600.00 $ 69,600.00
Energia electrica $ 7,000 $ 1,120.00 $ 8,120.00
Agua potable $ 500 $ 500.00
Sueldos y salarios $ 10,000 $ 10,000.00
Cuotas IMSS patronales $ 8,000 $ 8,000.00
Cuotas IMSS trabajadores $ 2,000 $ 2,000.00
Gasolina pagada con TDD $ 3,000 $ 480 $ 3,480.00
Renta mensual de oficina pagadoa a P.F. $ 5,000 $ 800 $ 5,800.00
Computadora de escritorio (05 de Feb) $ 25,000 $ 4,000.00 $ 29,000.00
Escritorio (05 de Feb) $ 10,000 $ 1,600 $ 11,600.00
Minisplit 2 toneladas (20 de Feb) $ 10,000 $ 1,600 $ 11,600.00
Mensualidad del celular $ 1,500 $ 240 $ 1,740.00
Telefono e internet $ 750 $ 120 $ 870.00
Mulfituncional (05 de Feb) $ 3,500 $ 560 $ 4,060.00
Impuestos federales pagados $ 1,575 $ 1,575.00
Impuestos estatales pagados $ 399 $ 399.00
Publicidad de internet $ 500 $ 80 $ 580.00
Papeleria $ 1,000 $ 160 $ 1,160.00
$ 194,724 $ 27,560 $ 222,284

Se pide:
Determinar los impuestos estatales y federales que tiene que pagar el contribuyente, correspondientes al
mes de Enero 2023.
entes datos

Prestador de

Total
$ 34,800 FLUJO DE EFECTIVO FISCAL EDO DE CUENTA
$ 51,638 INGRESOS $ 165,000 $ 208,078 ESTA CANTIDAD ES LA QUE S
$ 17,400 EGRESOS $ 190,750
$ 28,688 UTILIDAD -$ 25,750
$ 11,600
$ 31,224
$ 25,000 IVA COBRAD $ 26,400
$ 34,800 IVA PAGADO $ 27,560
$ 20,816 IVA A FAVOR -$ 1,160
$ 255,965

el señor Juan Pérez

RETENCION D $ 1,188

pondientes al
STA CANTIDAD ES LA QUE SE REFLEJA EN EL ESTADO DE CUENTA COMO TOTAL DE INGRESOS DEL MES
CLIENTE:

RESICO 2023
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Ingresos efectivamente cobrados $ 135,000 $ 165,000
(X) Tasa del impuesto 2% 2% #N/A #N/A #N/A #N/A
(=) Impuesto Mensual Determinado $ 2,700 $ 3,300 #N/A #N/A #N/A #N/A
(-) Retenciones del ISR efectuadas por Personas
Morales $ 1,125 $ 1,188
(=) Impuesto a Cargo y/o Favor $ 1,575 $ 2,113 #N/A #N/A #N/A #N/A
(-)Compensaciones $ -

(-) Subsidio al empleo entregado a los trabajadores $ -

(=) Impuesto a pagar $ 1,575 $ 2,113 #N/A #N/A #N/A #N/A

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR

AGREGADO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Impuesto Trasladado Cobrado $ 21,600.00 $ 26,400.00
(-) Impuesto Trasladado pagado $ 22,400.00 $ 27,560.00
(=) Impuesto Mensual Determinado -$ 800.00 -$ 1,160.00 $ - $ - $ - $ -
(-) Retenciones efectuadas por Personas Morales $ 6,402.00 $ 5,335.00
(=) Impuesto a Cargo y/o Favor -$ 7,202.00 -$ 6,495.00 $ - $ - $ - $ -
(-) Acreditamiento de saldos a favor $ -
(-)Compensaciones $ -
(=) Impuesto a pagar -$ 7,202.00 -$ 6,495.00 $ - $ - $ - $ -
-$ 13,697.00
 RESUMEN DE PAGO AL SAT ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
ISR A PAGAR $ 1,575 $ 2,113 #N/A #N/A #N/A #N/A
IVA A PAGAR 0
TOTAL A PAGAR $ 1,575

RESUMEN DE PAGO FINANZAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Nómina $ 10,000 25000
3% Sobre Nómina $ 300 750
33% Adicional $ 99 8250
TOTAL A PAGAR $ 399 9000 0 0 0 0
 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
$ 300,000
#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A
#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A

$ 2,313
#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A
$ -

$ -
#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

$ 48,000.00
$ 49,960.00
$ - $ - $ - $ - $ - $ - -$ 1,960.00
$ 11,737.00
$ - $ - $ - $ - $ - $ - -$ 13,697.00
$ -
$ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - -$ 13,697.00
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

0 0 0 0 0 0
 RESICO
1 2 3
TABLA MENSUAL TASA APLICABLE
1.00 25,000.00 1.0% 1.25% retencion
25,001.00 50,000.00 1.1%
50,001.00 83,333.33 1.5%
83,334.33 208,333.33 2.0%
208,334.33 3,500,000.00 2.5%

TABLA ANUAL TASA APLICABLE

1.00 300,000.00 1.0%
300,001.00 600,000.00 1.1%
600,001.00 1,000,000.00 1.5%
1,000,001.00 2,500,000.00 2.0%
2,500,001.00 3,500,000.00 2.5%