Universidad virtual del estado de Guanajuato

Nombre: Moisés Omar Suárez Loría

Matricula: 17002119

Nombre del módulo: Planeación estratégica

de recursos financieros v2

Nombre de la Evidencia: Evaluación y

control presupuestal

Nombre del asesor: Manuel Dueñas Castro

Fecha: 18 de septiembre 2019

Introducción:

Es importante planear de manera adecuada y eficaz para lograr los objetivos de la empresa por
medio de estrategias bien elaboradas.
La planeación organizacional o financiera ayuda a las empresas a alcanzar sus fines y objetivos
y esto se tratará de demostrar en la actividad siguiente por medio de los estados financieros y
flujos de efectivo lo cual establecen las necesidades financieras y el acomodo del dinero en el
área necesaria para lograr una mejor distribución y mejor margen de utilidad a menor costos.
Nos trasladará a momentos futuros para poder entender qué decisiones debe tomar la empresa
y atacar las áreas de oportunidad que lo requieran.

a. Estado de Resultados de la empresa por trimestre

Empresa LA MORENA
ESTADO DE RESULTADOS TRIMESTRALES
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Ventas $ 495,000.00 $ 990,000.00 $ 2,167,000.00 $ 744,000.00
Costos $ 69,600.00 $ 951,200.00 $ 951,200.00 $ 951,200.00
util. Bruta $ 425,400.00 $ 38,800.00 $ 1,215,800.00 -$ 207,200.00
Gastos operación $ 9,850.00 $ 9,850.00 $ 9,850.00 $ 9,850.00
EBITDA $ 415,550.00 $ 28,950.00 $ 1,205,950.00 -$ 217,050.00
depreciación $ 208.00 $ 208.00 $ 208.00 $ 208.00
Utd. Operativa $ 415,342.00 $ 28,742.00 $ 1,205,742.00 -$ 217,258.00
Utd antes
impuestos $ 415,134.00 $ 28,742.00 $ 1,205,742.00 -$ 217,258.00
Impuestos 35% 35% 35% 35%
Utilidad neta $ 269,837.10 $ 18,682.30 $ 783,732.30 -$ 141,217.70
 b. Balance general de la empresa presupuestado por trimestre, el cual se considera como el
presupuesto original de este caso.

EMPRESA LA MORENA
BALANCE GENERAL TRIMESTRAL PRIMER TRIMESTRE
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE CORTO PLAZO
EFECTIVO $ 2,500.00 PROVEEDORES $ 7,500.00
CLIENTES $ 6,250.00 IMPUESTOS POR PAGAR $ 625.00
INVENTARIOS OTROS PASIVOS $ 625.00
MATERIA PRIMA $ 1,125.00 TOTAL PASIVOS $ 8,750.00
PRODUCTOS TERMINADOS $ 2,725.75
OTROS ACTIVOS $ 500.00 CAPITAL CONTABLE
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES $ 13,100.75 CAPITAL SOCIAL $ 9,875.00
UTILIDAD RETENIDA $ 13,225.75
TOTAL CAPITAL
ACTIVO FIJO CONTABLE $ 23,100.75
PROPIEDADES, PLANAT,
EQUIPO $ 25,000.00 PASIVO + CAPITAL $ 31,850.75
DEPRECIACION -$ 6,250.00
TOTAL ACTIVOS $ 18,750.00
ACTIVO TOTAL $ 31,850.75

EMPRESA LA MORENA
BALANCE GENERAL TRIMESTRAL SEGUNDO TRIMESTRE
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE CORTO PLAZO
EFECTIVO $ 2,500.00 PROVEEDORES $ 7,500.00
CLIENTES $ 6,250.00 IMPUESTOS POR PAGAR $ 625.00
INVENTARIOS OTROS PASIVOS $ 625.00
MATERIA PRIMA $ 1,980.00 TOTAL PASIVOS $ 8,750.00
PRODUCTOS TERMINADOS $ 2,725.75
OTROS ACTIVOS $ 500.00 CAPITAL CONTABLE
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES $ 13,100.75 CAPITAL SOCIAL $ 9,875.00
UTILIDAD RETENIDA $ 25,225.75
TOTAL CAPITAL
ACTIVO FIJO CONTABLE $ 23,100.75
PROPIEDADES, PLANAT,
EQUIPO $ 37,000.00 PASIVO + CAPITAL $ 43,850.75
DEPRECIACION -$ 6,250.00
TOTAL ACTIVOS $ 30,750.00
ACTIVO TOTAL $ 43,850.75
 EMPRESA LA MORENA
BALANCE GENERAL TRIMESTRAL TERCER TRIMESTRE
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE CORTO PLAZO
EFECTIVO $ 2,500.00 PROVEEDORES $ 7,500.00
CLIENTES $ 6,250.00 IMPUESTOS POR PAGAR $ 625.00
INVENTARIOS OTROS PASIVOS $ 625.00
MATERIA PRIMA $ 1,980.00 TOTAL PASIVOS $ 8,750.00
PRODUCTOS TERMINADOS $ 2,725.75
OTROS ACTIVOS $ 500.00 CAPITAL CONTABLE
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES $ 13,100.75 CAPITAL SOCIAL $ 9,875.00
UTILIDAD RETENIDA $ 25,225.75
TOTAL CAPITAL
ACTIVO FIJO CONTABLE $ 23,100.75
PROPIEDADES, PLANAT,
EQUIPO $ 37,000.00 PASIVO + CAPITAL $ 43,850.75
DEPRECIACION -$ 6,250.00
TOTAL ACTIVOS $ 30,750.00
ACTIVO TOTAL $ 43,850.75

EMPRESA LA MORENA
BALANCE GENERAL CUARTO TERCER TRIMESTRE
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE CORTO PLAZO
EFECTIVO $ 2,500.00 PROVEEDORES $ 7,500.00
CLIENTES $ 6,250.00 IMPUESTOS POR PAGAR $ 625.00
INVENTARIOS OTROS PASIVOS $ 625.00
MATERIA PRIMA $ 1,980.00 TOTAL PASIVOS $ 8,750.00
PRODUCTOS TERMINADOS $ 2,725.75
OTROS ACTIVOS $ 500.00 CAPITAL CONTABLE
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES $ 13,100.75 CAPITAL SOCIAL $ 9,875.00
UTILIDAD RETENIDA $ 25,225.75
TOTAL CAPITAL
ACTIVO FIJO CONTABLE $ 23,100.75
PROPIEDADES, PLANAT,
EQUIPO $ 37,000.00 PASIVO + CAPITAL $ 43,850.75
DEPRECIACION -$ 6,250.00
TOTAL ACTIVOS $ 30,750.00
ACTIVO TOTAL $ 43,850.75
 c. Supón que las unidades a vender aumentan en 500 para el producto X y en 200
para el producto Y, en el tercer trimestre.

¿Cómo repercutirá en el presupuesto de ventas anuales, en el presupuesto de

producción y en el presupuesto de requerimientos de materiales? Muestra
numéricamente los resultados.

PRODUCTO MATERIAL A MATERIAL B MATERIAL C TRIM. 1 TRIM. 1 TRIM. 1

X $ 10,000.00 $ - $ 5,000.00 $ 15,000.00 $ 26,250.00 $ 30,000.00
Y $ 3,750.00 $ 3,750.00 $ 5,625.00 $ 13,125.00 $ 22,968.75 $ 26,250.00

TRIM. 2 TRIM. 2 TRIM. 4

X $ 20,000.00 $ - $ 10,000.00 $ 30,000.00 $ 52,500.00 $ 60,000.00
Y $ 7,500.00 $ 7,500.00 $ 11,250.00 $ 26,250.00 $ 45,937.50 $ 52,500.00

d. Con los datos originales, supón que el monto de mano de obra indirecta aumenta
en $5,000,
¿cómo repercutirá esta variación en la tasa de gastos indirectos de fabricación y
en la valuación del inventario final de productos terminados? Muestra
numéricamente los resultados.

GASTOS DE FABRICA INDIRECTOS TOTAL

OBRA DE MANO $ 20,000.00
ACCESORIOS $ 8,000.00
SUPERVISION $ 10,000.00
INGENIERIA $ 14,500.00
IMPUESTOS Y SEGUROS $ 4,500.00
DEPRECIO $ 2,500.00
TOTAL $ 54,500.00

e. A partir del segundo trimestre existe desabasto de materia prima, por lo tanto, el
costo se incrementó en un 10%. ¿Cómo repercutirá esta variación en la tasa de
gastos directos de fabricación y en la valuación del inventario final de productos
terminados? Muestra numéricamente los resultados.

Los datos no son claros para resolver este reactivo.

f. Tomando en cuenta los datos originales, considera que se cobran las cuentas de clientes
50% en el trimestre en que se realizó la venta, 25% en el siguiente y el resto hasta dos
trimestres después de la venta.

¿Cómo afectará el flujo de efectivo y el balance general? Muestra numéricamente los

resultados.

EMPRESA LA MORENA
BALANCE GENERAL TRIMESTRAL PRIMER TRIMESTRE
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE CORTO PLAZO
EFECTIVO $ 2,500.00 PROVEEDORES $ 7,500.00
CLIENTES $ 3,125.00 IMPUESTOS POR PAGAR $ 625.00
INVENTARIOS OTROS PASIVOS $ 625.00
MATERIA PRIMA $ 1,125.00 TOTAL PASIVOS $ 8,750.00
PRODUCTOS TERMINADOS $ 2,725.75
OTROS ACTIVOS $ 500.00 CAPITAL CONTABLE
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES $ 9,975.75 CAPITAL SOCIAL $ 9,875.00
UTILIDAD RETENIDA $ 13,225.75
TOTAL CAPITAL
ACTIVO FIJO CONTABLE $ 23,100.75
PROPIEDADES, PLANAT,
EQUIPO $ 25,000.00 PASIVO + CAPITAL $ 31,850.75
DEPRECIACION -$ 6,250.00
TOTAL ACTIVOS $ 18,750.00
ACTIVO TOTAL $ 28,725.75

EMPRESA LA MORENA
BALANCE GENERAL TRIMESTRAL PRIMER TRIMESTRE
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE CORTO PLAZO
EFECTIVO $ 2,500.00 PROVEEDORES $ 7,500.00
CLIENTES $ 1,562.50 IMPUESTOS POR PAGAR $ 625.00
INVENTARIOS OTROS PASIVOS $ 625.00
MATERIA PRIMA $ 1,125.00 TOTAL PASIVOS $ 8,750.00
PRODUCTOS TERMINADOS $ 2,725.75
OTROS ACTIVOS $ 500.00 CAPITAL CONTABLE
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES $ 8,413.25 CAPITAL SOCIAL $ 9,875.00
UTILIDAD RETENIDA $ 13,225.75
TOTAL CAPITAL
ACTIVO FIJO CONTABLE $ 23,100.75
PROPIEDADES, PLANAT,
EQUIPO $ 25,000.00 PASIVO + CAPITAL $ 31,850.75
DEPRECIACION -$ 6,250.00
TOTAL ACTIVOS $ 18,750.00
ACTIVO TOTAL $ 27,163.25
 EMPRESA LA MORENA
BALANCE GENERAL TRIMESTRAL PRIMER TRIMESTRE
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE CORTO PLAZO
EFECTIVO $ 2,500.00 PROVEEDORES $ 7,500.00
CLIENTES $ 781.25 IMPUESTOS POR PAGAR $ 625.00
INVENTARIOS OTROS PASIVOS $ 625.00
MATERIA PRIMA $ 1,125.00 TOTAL PASIVOS $ 8,750.00
PRODUCTOS TERMINADOS $ 2,725.75
OTROS ACTIVOS $ 500.00 CAPITAL CONTABLE
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES $ 7,632.00 CAPITAL SOCIAL $ 9,875.00
UTILIDAD RETENIDA $ 13,225.75
TOTAL CAPITAL
ACTIVO FIJO CONTABLE $ 23,100.75
PROPIEDADES, PLANAT,
EQUIPO $ 25,000.00 PASIVO + CAPITAL $ 31,850.75
DEPRECIACION -$ 6,250.00
TOTAL ACTIVOS $ 18,750.00
ACTIVO TOTAL $ 26,382.00

EMPRESA LA MORENA
BALANCE GENERAL TRIMESTRAL PRIMER TRIMESTRE
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE CORTO PLAZO
EFECTIVO $ 2,500.00 PROVEEDORES $ 7,500.00
CLIENTES $ - IMPUESTOS POR PAGAR $ 625.00
INVENTARIOS OTROS PASIVOS $ 625.00
MATERIA PRIMA $ 1,125.00 TOTAL PASIVOS $ 8,750.00
PRODUCTOS TERMINADOS $ 2,725.75
OTROS ACTIVOS $ 500.00 CAPITAL CONTABLE
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES $ 6,850.75 CAPITAL SOCIAL $ 9,875.00
UTILIDAD RETENIDA $ 13,225.75
TOTAL CAPITAL
ACTIVO FIJO CONTABLE $ 23,100.75
PROPIEDADES, PLANAT,
EQUIPO $ 25,000.00 PASIVO + CAPITAL $ 31,850.75
DEPRECIACION -$ 6,250.00
TOTAL ACTIVOS $ 18,750.00
ACTIVO TOTAL $ 25,600.75

La deuda de clientes queda saldada lo cual disminuye la utilidad.

 g. A partir de las modificaciones que impactan en las proyecciones de la empresa
indicadas en los puntos 3, 4 y 5, ¿qué tipo de revisión implementaría en cada caso
para evaluar (y controlar) dichas desviaciones a presupuesto original?

Podríamos revisar el presupuesto original y en el área comercial ya que esto causa una
afectación al costo de producción de los productos lo cual es perjudicial y esto porque no
se planea adecuadamente el presupuesto sobre ventas
Esto ocasiona gastos operativos indirectos de más y se ve reflejado en el Estado de Resultados
y por ende en la utilidad que afecta las finanzas de los accionistas.

Conclusión:

Se logran identificar ciertos puntos que ayudaría a mejorar la rentabilidad de la empresa y esto
competería a cada área en realizar sus presupuestos y así anticipar posibles errores que
lleguen a ser más costosos.
En el ejercicio observamos que no se realizó un buen presupuesto y esto lo que ocasinó un
incremento en los costos lo que repercutió al precio de venta y esto al no ser óptimo ocasionó
pérdidas en ciertos trimestres.
Esto se puede mal interpretar ya que al hacer ajustes en los presupuestos podríamos pensar
que se desvían recursos, aunque esto no es del todo malo si se hace de manera legal ya que
se podría redistribuir para ser aprovechado en otras áreas siempre y cuando donde se vaya a
aplicar igual tenga un presupuesto eficiente.

De manera personal hago mención que los datos no están correctos lo cual dificultó la
elaboración de la actividad y se tuvo que especular en unos cálculos.
 Referencias

Guevara, José Adelio López, José Luis Quintanilla Ayala, Eli José. (2009). “EL
PRESUPUESTO MAESTRO COMO UNA HERRAMIENTA PARA LA TOMA DE
DECISIONES FINANCIERAS EN LA MEDIANA EMPRESA DEL MUNICIPIO DE SAN
SALVADOR”. 2019, de Universidad del Salvador Sitio web:
https://ri.ues.edu.sv/11617/1/G%20939p.pdf
 DEL RÍO González, Cristóbal, e hijos, El presupuesto, México, 10 a. edición Edit.
Cengage 2009, 250 pp.

JUAN JOSE VASQUEZ CARDENAS . (2011). Costos y presupuestos. 2019, de

anónimo Sitio web:
https://files.uladech.edu.pe/RedDocente/0309000036/COSTOS%20Y%20PRESUP
UESTOS%20-
%20SUA/SESION%20N%C2%B0%2015/Sesion%2015%20Material%20Adicional%2
0El%20Presupuesto.pdf