INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO

“VICENTE ROCAFUERTE”
CONTABILIDAD
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EVALUACIÓN
2022-1

Nombres: Suarez Garaicoa Cristina Valeria Fecha: 07/07/2022

Semestre: Quinto De Contabilidad Jornada: Nocturna
Docente: CPA. Miguel Estefano Almeida Asignatura: Contabilidad superior.

Taller # 1
NIC 12.- Impuesto diferido por deterioro de propiedades, planta y equipo
EJERCICIO:
Una entidad posee equipos por un valor en libros de US$ 213,600. Al 31 de diciembre del 2018, unos equipos
presentan indicadores de deterioro, la entidad estima que para el 31 de diciembre de 2018, el deterioro del
valor es de US$ 15,000. La utilidad contable al 31 de diciembre del 2018 es de US$ 620,000. La utilidad
contable al 31 de diciembre del 2019 es de US$ 456,000.

SUPUESTO ES QUE EL VALOR REAL DE LA MAQUINARIA AL MOMENTO DE COMPRA FUE DE $ 356000,00 Y QUE
SU DEPRECIACION ACUMULADA ES $142400,00
 Se pide:
Realizar cuadro para determinar la diferencia temporaria.

BASE BASE DIFERENCIA TEMPORARIO TARIFA DE IMPUESTO DIFERIDO

CONTABLE FISCAL DEDUCIBLE IMPONIBLE IMPUESTO ACTIVO PASIVO
$ $
MAQUINARIA 356.000,00 356.000,00
$ $
(-) DEP ACUM A 142.400,00 142.400,00
$
(-) DETERIORO 15.000,00
$ $ $ $
VALOR NETO DE MAQUINARIA 198.600,00 213.600,00 (15.000,00) 25% (3.750,00)

Realizar los asientos contables 2018 y 2019

2018 2019
UTILIDAD CONTABLE $ 620.000,00 $ 456.000,00
(-) PARTICIPACION TRABAJADORES $ 93.000,00 $ 68.400,00
(+) GND DETERIORO $ 15.000,00
(-) REVERSION DETERIORO $ 15.000,00
BASE IMPONIBLE IR $ 542.000,00 $ 372.600,00
IMP A RTA CAUSADO $ 135.500,00 $ 93.150,00
GASTOS IMPUESTO A RENTA $ 135.500,00
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR $ 135.500,00

ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO $ 3.750,00

GASTO POR IMPUESTO A LA RENTA $ 3.750,00
GASTOS DE IMPUESTO A RENTA $ 93.150,00
IMPUESTO A LARENTA POR PAGAR $ 93.150,00
GASTO POR IMPUESTO A LA RENTA $ 3.750,00
ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO $ 3.750,00