UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE

LICENCIATURA EN CONTADURÍA
NOMBRE DEL PROFESOR: L.C. URAI SABDIEL UC MOSQUEDA
ASIGNATURA: SEMINARIO FISCAL DE ASOCIACIONES Y SOCIEDADES CIVILES

NOMBRE DEL ALUMNO: ROGELIO ALEJANDRO HERNÁNDEZ REYES

UNIDAD II

I. Con los siguientes datos determinar el ISR anual 2021 de una escuela que es sociedad civil
y tributa en Titulo II de la LISR, asi mismo solicita que se le determinen los pagos provisionales
del ejercicio fiscal 2021, para lo cual presenta los siguientes datos:

Escuela Preparatoria "Jose Vasconcelos " S.C.

DATOS DEL EJERCICIO FISCAL 2021

INGRESOS ENERO FEB MARZO
COLEGIATURAS $ 70,000 $ 100,000 $ 60,000
EXÁMENES EXTRAORDINARIO $ - $ - $ -
GANANCIA CAMBIARIA $ 1,000 $ 850 $ 800
ANTICIPO DE COLEGIATURAS $ - $ - $ -
GANANCIA EN VENTA DE ACTIVO FIJO $ - $ - $ -
INTERESES A FAVOR $ 500 $ 500 $ 400
RECUPERACIÓN DE PERDIDAS POR SEGUROS $ - $ - $ -
VENTA DE LIBROS $ 1,000 $ 2,000 $ 3,000
VENTA DE UNIFORMES $ 3,000 $ 3,000 $ 2,000

EGRESOS ENERO FEB MARZO

NÓMINA $ 35,000 $ 35,000 $ 35,000
HONORARIOS DEL CONTADOR $ 4,000 $ 4,000 $ 4,000
ENERGIA ELECTRICA $ - $ 5,000 $ -
CUOTAS OBRERO IMSS $ 2,000 $ 2,500 $ 2,000
CUOTAS PATRONALES IMSS $ 8,000 $ 8,500 $ 8,000
INFONAVIT $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000
GASTOS PAGADOS EN EFECTIVO $ 4,000 $ 5,000 $ 4,000
AGUA POTABLE $ 500 $ 500 $ 500
ARRENDAMIENTO DE LOCAL A PF $ 12,000 $ 12,000 $ 12,000
ANTICIPOS A SOCIOS $ 5,000 $ - $ 7,000
ISR PAGADO $ 4,000 $ 2,000 $ 4,000
IVA PAGADO $ 10,000 $ 8,000 $ 10,000
MULTAS PAGADAS $ 12,000 $ - $ -
INTERESES BANCARIOS 1200 1200 1200
OTROS DATOS DEL 2019, 2020 Y 2021
SALDO PROMEDIO ANUAL DE DEUDAS 2021 $ 70,000
SALDO PROMEDIO ANUAL DE CRÉDITOS 2021 $ 85,000
PÉRDIDA FISCAL 2019 NO ACTUALIZADA $ 345,000
INGRESOS ACUMULABLES 2020 $ 1,950,000
SUELDOS Y SALARIOS 2020 $ 600,000
GASTOS CON FACTURA 2020 $ 400,000
COMPRAS DE INSUMOS PARA LA ESCUELA 2020 $ 450,000
GASTOS SIN FACTURA 2020 $ 150,000
SALDO PROMEDIO ANUAL DE DEUDAS 2020 $ 75,000
SALDO PROMEDIO ANUAL DE CRÉDITOS 2020 $ 21,000
ANTICIPO A SOCIOS 2020 $ 90,000
COMPRA DE VEHICULO EL 01 DE MARZO 2021 $ 210,000

SOLUCIÓN:
ACTUALIZACIÓN DE PÉRDIDA FISCAL
PRIMERA ACTUALIZACIÓN
F.A. = INPC DE 2018 DIC.
INPC DE 2019 JUNIO

Perdida fiscal 2019

X F.A. 1.0076
Perdida fiscal actualizada A 2020 $ -

AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN 2020

SALDO PROMEDIO ANUAL DE CRÉDITOS 2020 $ 21,000
SALDO PROMEDIO ANUAL DE DEUDAS 2020 $ 75,000
DIFERENCIA -$ 54,000
F.A. 0.0315
AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN DEDUCIBLE -$ 1,701

F.A.
INPC DIC 2020 109.271 #DIV/0!
INPC DIC 2019 0

RESULTADO FISCAL 2020

Ingresos Acumulables del ejercicio $ 1,950,000

Deducciones Autorizadas del Ejercicio $ 1,000,000
Utilidad Fiscal $ 950,000
Anticipo a socios $ 90,000
Utilidad Fiscal $ 860,000
Pérdidas Fiscales pendientes de amortizar
de ejercicios anteriores actualizadas. $ 860,000
Resultado Fiscal. $ -
Tasa del ISR 30%
ISR causado del ejercicio $ -
Pagos Provisionales enterados en el ejercicio. 0
ISR del ejercicio a pagar $ -
 sociedad civil
s provisionales

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

$ 87,000 $ 73,000 $ 95,000 $ 85,000 $ 140,000
$ - $ - $ - $ 5,000 $ -
$ 700 $ 600 $ 700 $ 700 $ 600
$ - $ - $ - $ - $ 2,000
$ - $ - $ - $ 30,000 $ -
$ 700 $ 500 $ 400 $ 300 $ 200
$ - $ - $ 70,000 $ - $ -
$ 2,500 $ 2,000 $ 1,800 $ 1,300 $ 1,100
$ 1,000 $ 2,000 $ - $ 3,000 $ 2,000

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

$ 35,000 $ 35,000 $ 35,000 $ 40,000 $ 40,000
$ 4,000 $ 4,000 $ 4,000 $ 4,000 $ 4,000
$ 5,000 $ - $ 7,000 $ - $ 8,000
$ 2,500 $ 2,000 $ 2,500 $ 2,000 $ 3,000
$ 8,500 $ 8,000 $ 8,500 $ 8,000 $ 9,000
$ 3,000 $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000 $ 3,500
$ 5,000 $ 7,000 $ 5,000 $ 4,000 $ 4,000
$ 500 $ 500 $ 500 $ 500 $ 500
$ 12,000 $ 12,000 $ 12,000 $ 12,000 $ 12,000
$ - $ 9,000 $ - $ - $ 5,000
$ 3,000 $ 4,000 $ 4,000 $ 2,500 $ 4,000
$ 9,000 $ 10,000 $ 10,000 $ 7,500 $ 10,000
$ - $ - $ - $ - $ -
1200 1200 1200 1200 1200
#DIV/0!

AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN 2021

SALDO PROMEDIO ANUAL DE CRÉDITOS 2021 $ 85,000
SALDO PROMEDIO ANUAL DE DEUDAS 2021 $ 70,000
DIFERENCIA $ 15,000
F.A. 0.0315
AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN DEDUCIBLE $ 473

-1
 SEP OCT NOV DIC
$ 120,000 $ 65,000 $ 80,000 $ 120,000
$ - $ - $ - $ 4,000
$ 650 $ 700 $ 800 $ 900
$ 20,000 $ 30,000 $ 2,000 $ 3,000
$ - $ - $ - $ -
$ 400 $ 500 $ 600 $ 300
$ - $ - $ - $ -
$ 1,300 $ 2,400 $ 2,000 $ -
$ 5,000 $ 1,000 $ 500 $ 500

SEP OCT NOV DIC

$ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000
$ 4,000 $ 4,000 $ 4,000 $ 4,000
$ - $ 7,000 $ - $ 5,000
$ 2,500 $ 3,500 $ 3,000 $ 3,800
$ 8,500 $ 9,400 $ 9,000 $ 9,800
$ 3,500 $ 3,700 $ 4,000 $ 4,000
$ 4,000 $ 3,000 $ 7,000 $ 8,000
$ 500 $ 500 $ 500 $ 500
$ 12,000 $ 12,000 $ 12,000 $ 12,000
$ 6,000 $ 5,000 $ 3,000 $ -
$ 2,000 $ 1,000 $ 4,000 $ 3,000
$ 11,000 $ 2,000 $ 3,000 $ 4,000
$ 30,000 $ - $ - $ -
1200 1200 1200 1200