TALLER

TRIBUTARIA 2

Presentado por:

BRAYAN ARTURO GARCIA ID 628062

HEYDE BRIGETT TORRES CUELLAR ID 657964

NRC 663

Presentado a:

JOHN ÁLVARO MENJURA CUCUNUBA

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contaduría Pública

Jul-20
1. Cuál sería la implicación para el contribuyente si no diligencia los formatos que exige la DIAN?

La persona podría ser sujeto de acciones de control en las cuales en primera instancia se enviarán invitaciones
persuasivas para declarar y, de no cumplir con la obligación, vendrán posteriormente las acciones de
fiscalización. En total, la entidad tiene un plazo de hasta cinco años para ‘perseguir’ al moroso.
Esta sanción por no declarar está contemplada en el artículo 643 del estatuto tributario en el que se contempla
que será de 20% de las consignaciones bancarias o de los ingresos brutos de quien persiste en el
incumplimiento.
Sanción por corrección y ocurre cuando la persona presenta la declaración en el plazo permitido pero su trámite
presenta errores. En este caso, el contribuyente debe corregir la declaración y pagar una sanción que equivale a
10% del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor que, en todo caso, no será menor a $343.000.
“Omitir los activos poseídos en el exterior es un error común a la hora de presentar la declaración”.

2. Qué importancia tienen estos formatos para la contabilidad de la empresa?

Artículo 20-2. Tributación de los establecimientos permanentes y sucursales. Parágrafo “ Para propósitos de la
atribución de las rentas y ganancias ocasionales a que se refiere este artículo, los establecimientos
permanentes y las sucursales de sociedades extranjeras deberán llevar contabilidad separada en la que se
discriminen claramente los ingresos, costos y gastos que les sean atribuibles. Sin perjuicio del
cumplimiento por parte de los obligados al régimen de precios de transferencia de los deberes formales
relativos a la declaración informativa y a la documentación comprobatoria, para efectos de lo establecido
en este artículo, la contabilidad de los establecimientos permanentes y de las sucursales de sociedades
extranjeras deberá estar soportada en un estudio sobre las funciones, activos, riesgos y personal
involucrados en la obtención de las rentas y de las ganancias ocasionales atribuidas a ellos”.

3. Quienes están obligados a diligenciar y presentar este formato?

Estarán obligadas a llevar contabilidad todas las personas jurídicas y todas las personas naturales que
sean comerciantes, es decir, que se dediquen a una actividad comercial, que de acuerdo al código de
comercio es toda aquella persona que se dedique a una actividad mercantil y que se encuentra listado en
el mismo en su artículo 20.
que exige la DIAN?

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se encuentra listado en
 EMPRESA TALLER
NIT 900.123.456-7
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL A DICIEMBRE 31 DEL 2019
INGRESOS ORDINARIOS
(-) devoluciones y descuentos
INGRESOS OPERACIONALES
(-) costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
(-) gastos de administracion
(-) gastos de ventas
UTILIDAD OPERACIONAL
(+) ingresos no operacionales
(-)gastos no operacionales
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
(-) prov imp renta
UTILIDAD LIQUIDA
SUPERAVIT POR METODO DE PARTICIPACION PATRIM.
REVALUACION DE PROP PLANT. Y EQ
OTRO RESULTADO INTEGRAL DEL AÑO NETO DE IMPUESTOS
RESULTADO INTEGRAL TOTAL AÑO
2019
$ 1,321,322,494
$ -
$ 1,321,322,494
$ 783,337,907
$ 537,984,587
$ 311,129,220
$ -
$ 226,855,367
$ 1,807,180,429
$ 1,040,942,112
$ 993,093,684
$ -
$ 993,093,684
$ 108,400,000
$ 486,531,875
$ 594,931,875
$ 1,588,025,559
2019
2018
$ 924,925,746

$ 924,925,746
$ 548,336,535
$ 376,589,211
$ 150,951,920
$ -
$ 225,637,291
$ 867,446,606
$ 793,083,898
$ 299,999,999
$ -
$ 299,999,999
$ 84,600,000
$ 48,400,000
$ 133,000,000
$ 432,999,999
 EMPRESA TALLER
NIT 900.123.456-7
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL A DICIEMBRE 31 DEL 2019
2019
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO $ 582,104,200
INVERSIONES $ 2,335,759,062
CUENTAS POR COBRAR $ 1,267,200,266
INVENTARIOS $ 615,300,000
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 10,180,093,760
INVERSIONES PERMANENTES $ -
INTANGIBLES $ 1,178,900,000
OTROS $ 287,281,323
TOTAL ACTIVOS $ 16,446,638,611

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 9,643,536,938
CUENTAS POR PAGAR $ 158,000,000
OTRAS CUENTAS POR PAGAR $ 570,483,294
IMPUESTOS POR PAGAR $ 413,943,387
BENEFICIOS A EMPLEADOS $ 1,057,879,427
PASIVO NO CORRIENTE
PASIVO ESTIMADO Y PROVISIONES $ 812,639,611
OTROS $ 1,107,620,395
TOTAL PASIVOS $ 13,764,103,052

PATRIMONIO
APORTES SOCIALES $ 794,510,000
RESERVAS $ -
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES $ -
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES $ 300,000,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 1,588,025,559
TOTAL PATRIMONIO $ 2,682,535,559

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 16,446,638,611

DIFERENCIA $ -
1 DEL 2019
2018

$ 878,200,000
$ 323,300,000
$ 329,000,000
$ 782,000,000

$ 3,136,600,000
$ -
$ 88,900,000
$ 72,520,000
$ 5,610,520,000

$ 2,470,300,000
$ 158,000,000
$ 95,000,000
$ 159,000,000
$ 1,046,100,000

$ 219,610,000
$ 235,000,000
$ 4,383,010,000

$ 794,510,000
$ -
$ 133,000,000
$ 300,000,000
$ -
$ 1,227,510,000

$ 5,610,520,000

$ -